會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)

1、 會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題 一、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 元，全部款項(xiàng)已用 17000 100000 元，增值稅稅率為 17%，稅額為1）1 日，購入甲材料一批，價(jià)款為 銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。 元，企業(yè)開 34000 日，購入乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 200000 元，增值稅額為2）5 元，材料尚在運(yùn)輸途中。234000 出商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為 元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付（假設(shè)不考慮增值93600 3）8 日，購入丙材料一批，價(jià)款為合計(jì)為 稅） 二、練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 月份發(fā)生以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10 07 年 元， 11800 元，生產(chǎn) B

2、 產(chǎn)品領(lǐng)用 39000 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用 16000 1） 本月倉庫共發(fā)出甲材料 元。1000 元，行政管理部門耗用 9000元，銷售部門領(lǐng)用 車間管理部門耗用 1200 元， 15000 元，B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 55000 元，其中 A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 223000）計(jì)提本月職工工資 元。 10000 4100 元，銷售部門人員2900車間管理人員工資 元，行政管理人員工資 （注：具體分配金額按照上題金額分配）計(jì)提職工福利費(fèi)。 14%3）按職工工資總額的 元，管理部門使用固定資產(chǎn) 6015 8670 元，其中，車間使用固定資產(chǎn)折舊4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 元。2655 折舊 2

3、271元，管理部門用水電費(fèi) 元，其中，車間用水電費(fèi)用 2379 5）以銀行存款支付本月水電費(fèi) 4650 元。 。 10000 20000 和）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。按生產(chǎn)工時(shí)比例分配，A 、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分別為6 產(chǎn)品生產(chǎn)全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。B A 、7）本月 三、練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷售過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 元，款項(xiàng)已收存銀 214110 元，價(jià)稅合計(jì) 183000 元，增值稅額 31110）1 銷售 A 產(chǎn)品一批，價(jià)款為 行。 元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 元，增值稅額為 15130B 產(chǎn)品一批，價(jià)款為 89000 2）銷售 元，收到商業(yè)承兌匯票一 850017%50000 元，增

4、值稅率 ，增值稅額為3）銷售 A 產(chǎn)品一批，價(jià)款為 元，余款尚未收到。 18700張，期限為 3 個(gè)月，票面金額為 （假設(shè)，并存入銀行，余款尚未收到。 60% 40000 元，已收到總款項(xiàng)的4）出售 B 產(chǎn)品一批，價(jià)款為 不考慮增值稅） 元。750 5）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)用、裝車費(fèi)用 元。83300 產(chǎn)品成本為 A產(chǎn)品成本為 171360 元，B6）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本 254660 元，其中， 四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤形成和利潤分配的核算。 元，投 元，營業(yè)外收入 800001690500 元，其他業(yè)務(wù)收入 73000 1）本期損益類賬戶（主營業(yè)務(wù)收入 管元， 元，其他業(yè)務(wù)成本 42

5、000元，營業(yè)稅金及附加資收益 300000 元，主營業(yè)務(wù)成本 1183350 169050 ）元。 51000 元，營業(yè)外支出 2700 元，銷售費(fèi)用 10000 元，財(cái)務(wù)費(fèi)用理費(fèi)用 51900 要求：將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，并將“本年利潤”賬戶結(jié)平。 練習(xí)籌集資金過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 五、 元，存入存款賬戶。200000 10 個(gè)月的短期借款 1）銀行借入期限為 元，已收到實(shí) 600000）根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價(jià)值為2 物清單和單據(jù)。 元，款項(xiàng)已劃撥存入銀行。 ）企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項(xiàng)一筆 9000003元。 50000

6、0 ）收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金4 元轉(zhuǎn)增資本。 ）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實(shí)現(xiàn)的部分資本公積 7000005 元轉(zhuǎn)增資本。 ）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積 2500006 六、練習(xí)投資過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 元， 元，應(yīng)交稅金為 500050000 元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi) 1000 1） 企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款 設(shè)備已驗(yàn)收并交付使 用，價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)用均以銀行存款支付。 元，準(zhǔn)備短期持有。 5 公司的股票 200000 股，每股2）企業(yè)以銀行存款購入 A 元。 1000 3）以銀行存款購入一項(xiàng)專利 600000 元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)用 元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 1200000 4）企業(yè)建

7、造的廠房已竣工并交付使用，總造價(jià) 、練習(xí)供應(yīng)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算七 元，貨款由銀行存款支付， 元，增值稅 3400 千克，每千克買價(jià) 20 1) 從佳能公司購入甲材料 1000 材料尚未運(yùn)到。 元，貨款及運(yùn)費(fèi)均 2000元，增值稅 10200 元，運(yùn)費(fèi) A 材料2000 千克，每千克 30 2) 從華能公司購 未支付，材料已到 達(dá)并驗(yàn)收入庫。 元。 100003) 向上華公司訂購丙材料，通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款 元， 13600 元， 增值稅額為800004）收到向上華公司訂購的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料價(jià)款為 余款以銀行存款支付。 八、練習(xí)生產(chǎn)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 元。 30001)

8、業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi) 元，現(xiàn)回廠報(bào)賬，以現(xiàn)金支付。 5202) 購買廠部辦公用品 元。26700 開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金3) 以銀行存款支付職工元。 以銀行存款預(yù)付下季度保險(xiǎn)費(fèi) 8600 以現(xiàn)金 26700 元發(fā)放職工工資。 元。6000 30000 元，廠部承擔(dān) 600 元。 以銀行存款支付本月水電費(fèi)，生產(chǎn)車間承擔(dān) 陳明生活困難補(bǔ)助 元。4600 舊 產(chǎn)品B 元，生產(chǎn) ）根據(jù)有關(guān)資料，計(jì)算并分配本月工資費(fèi)用，其中，生產(chǎn) A 產(chǎn)品工人工資 5600010 元。 元，管理部門人員工資 13000 48000 元，生產(chǎn)車間管理人員工資 4000工人工資 元。 元，退回余款 45011

9、）李明出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 2550 元。 ）月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi) 28012 元， 43900 兩種產(chǎn)品的成本中，A 產(chǎn)品承擔(dān)A13）月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用 63900 元分配計(jì)入 、B 元。 20000B 產(chǎn)品承擔(dān) 元。95000 B 產(chǎn)品成本 產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品成本 136900 元， 14）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的A 、B 九、練習(xí)銷售過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算 元，貨款已收到并存入銀 元，增值稅 24480144000 120 元，共計(jì) 12001) 售出 A 產(chǎn)品 件，每件售價(jià) 行。 元。 以銀行存款支付廣告費(fèi) 220002) 元，貨款尚未44200 260000 元，增值稅 元，共

10、計(jì)產(chǎn)品 2000 件給紅光公司，每件售價(jià) 130 出售3) B 收到。 元。 產(chǎn)品的貨款 10000B4) 收到民族商場預(yù)購 元。 1506005) 銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款 元，收到力能公 612036000 元，增值稅 元，共計(jì)120件給力能公司，每件售價(jià)300產(chǎn)品A售出6) 42120司開來面額為 個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。 3 元，期限為 元，同時(shí)130件，每件售價(jià) 元，共計(jì) 273000 元，增值稅 46410 7) 發(fā)給民族商場預(yù)購的 B 產(chǎn)品 2100 收到民族商場補(bǔ) 付的貨款，款項(xiàng)存入銀行。 十、練習(xí)財(cái)務(wù)成果核算過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 元。1) 預(yù)提本月短期借款利息

11、 600 元，已存入銀行。2) 取得罰款收入 1500 元。 倉庫發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為 21003) 元。 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用 320004) 元。5) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000 元。6) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入 793000 元。 30007) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入 元。 4890008) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本 元。 203009) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費(fèi)用 元。 410010) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營業(yè)稅金及附加 元。1060 11) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本 的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤” 11、根據(jù) 412 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 年

12、 4習(xí)題一：某工廠 2008 已在上月預(yù)付，50% 17%，其中甲材料貨款的 1、 購入甲材料 6000 元，乙材料 2000 元，增值稅率為 以銀行存款支付甲 貨款和乙材料全部貨款。 50%材料其余 元，開出商業(yè)承兌匯票一張。5000 元，稅額 850 2、 購入甲材料 倉庫發(fā)生材料，用途如下表： 3、 元，發(fā)放本月職工工資。 、 從銀行提取現(xiàn)金 1400005 元。500 6、 計(jì)算本月因購置設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用 元；廠部管理2000 8000 元；車間管理人員工資 7、 本月職工工資分配如下：生產(chǎn) A產(chǎn)品工人工資 元，4000 人員工資 元。14000 共計(jì) 元。600 800

13、 元，廠部折舊費(fèi) 8、 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車間折舊費(fèi) 元，余額退回。1800 廠長陳民報(bào)銷差旅費(fèi)，共計(jì) 9、 元。 元，廠部水電費(fèi) 140860 元，其中車間水電費(fèi) 720 10以銀行存款支付本月水電費(fèi) 、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。11 元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生 2180件本月全部完工，A 產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本 12、上月投產(chǎn)的 A 產(chǎn)品 100 產(chǎn)成本。 元，貨款尚未收到。200 件，單價(jià) 13、銷售給光明公司 A產(chǎn)品 400 元。 150產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，假設(shè)單位成本為14、結(jié)轉(zhuǎn)已售 A 的稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅。 、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費(fèi)用，并按25%15 要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制

14、會(huì)計(jì)分錄。 月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 年 122007習(xí)題二：某工業(yè)企業(yè) 元。 800000 元，新設(shè)備 500000 元，銀行存款 6000 收到投資人投入的現(xiàn)金 、1 年，已存入銀行。元，期限 3 2、 從銀行借款 200000 ，材料已驗(yàn)收入庫，貨款以銀行存款支付。 元，稅率 17%3、 購入材料一批，價(jià)值 50000 ，材料驗(yàn)收入庫。 元，稅率 17%、 5 日賒購材料一批，價(jià)值 200004 元備用 從銀行提取現(xiàn)金 10005、 元，以現(xiàn)金支付。 經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi) 50006、 元，5000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料 、 本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料 4

15、0000 7 企業(yè)行政管理部門 元。 領(lǐng)用 2000 日山谷風(fēng)賒購材料款。 以銀行存款償付 58、 ，價(jià)稅款均未收到。17% 元，稅率 15 日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 1000009、 元，均以銀行存款支付。 500元，稅款 5950 元，運(yùn)費(fèi)10購入設(shè)備一臺，價(jià)款 35000 日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。 1511、收到 元，企業(yè)行政 3000 20000 元，車間管理人員工資12、計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 元。8000 管理人員工資 元，企業(yè)行政管理部門使3000 13、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 元。4200 用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 元退回現(xiàn)金。1

16、200 元，余款 14、經(jīng)理王平報(bào)銷差旅費(fèi) 3800 元。 、預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 80015 元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 、月末，將本月制造費(fèi)用 1142016 元。 、公司本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本 7422017 元存入銀行，余款尚未收到。100000 17%，收回貨款15000018、銷售甲產(chǎn)品，售價(jià) 元，增值稅稅率 元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。20000 19、用銀行存款 元營業(yè)稅金。4500 20、計(jì)算應(yīng)交納的 元。 、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本 6500021 元。 50022、以現(xiàn)金支付違約罰款 、將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)到

17、“本年利潤“賬戶。23 、將“成本、費(fèi)用、支出、營業(yè)稅金及附加”等賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。24 計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。25%、按規(guī)定稅率25 、將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。26 提取法定盈余公積金。 10%27、按企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)凈利潤的 未分配利潤”賬戶。-28、企業(yè)將本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配 未分配利潤”、將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配29-明細(xì)賬戶。 參考答案 會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題(1) 100000甲材料 1 借：原材料- 17000-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi) 117000貸：銀行存款 200000 借：在途物資-乙材料2) 34

18、000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 234000 貸：應(yīng)付票據(jù) 93600 ）借：原材料-丙材料3 93600 貸：應(yīng)付賬款 16000 -A 產(chǎn)品二 1 借：生產(chǎn)成本 11800 產(chǎn)品-B 1200 制造費(fèi)用 9000 管理費(fèi)用 5000 委托加工物資 1000 銷售費(fèi)用 44000 -甲材料貸：原材料 23000產(chǎn)品 2 借：生產(chǎn)成本-A 15000產(chǎn)品 -B 2900制造費(fèi)用 4100管理費(fèi)用 10000銷售費(fèi)用 55000工資 貸：應(yīng)付職工薪酬- 3220 -A借：生產(chǎn)成本 產(chǎn)品3 2100 -B 產(chǎn)品 406 制造費(fèi)用 574 管理費(fèi)用 1400 銷售費(fèi)用 7700 -福利費(fèi)貸

19、：應(yīng)付職工薪酬 6015 4）借：制造費(fèi)用 2655管理費(fèi)用 8670貸：累計(jì)折舊 2379）借：制造費(fèi)用 5 2271 管理費(fèi)用 4650 貸：銀行存款 ）86008643（）借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 6 ）4300（產(chǎn)品 4257 -B 12900 貸：制造費(fèi)用 ）50820 50863（產(chǎn)品-A7）借：庫存商品 (33200)33157 產(chǎn)品 -B 33157 產(chǎn)品 ） -B50820 產(chǎn)品 50863（） （16000+23000+3220+8643(8600)貸：生產(chǎn)成本-A 214110 借：銀行存款 三 1（33200） （11800+15000+2100+4257(4300) ）

20、 183000產(chǎn)品 -A貸：主營業(yè)務(wù)收入 31110應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)- 104130借：應(yīng)收賬款 2） 89000產(chǎn)品 貸：主營業(yè)務(wù)收入-B 15130應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)- 18700借：應(yīng)收票據(jù) 3 39800應(yīng)收賬款 50000產(chǎn)品 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A 8500應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)- 24000借：銀行存款 4 16000應(yīng)收賬款 40000 -B 產(chǎn)品貸：主營業(yè)務(wù)收入 750 5）借：銷售費(fèi)用 750 貸：庫存現(xiàn)金 171360 -A 產(chǎn)品6）借：主營業(yè)務(wù)成本 83300 -B 產(chǎn)品 171360 產(chǎn)品-A貸：庫存商品 83300 產(chǎn)品-B 1

21、510000 借：本年利潤四、 借：主營業(yè)務(wù)收入 1690500 1183350 貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入 73000 169050營業(yè)務(wù)稅金及附加 80000營業(yè)外收入 42000其他業(yè)務(wù)成本 投資收益 300000 51900管理費(fèi)用 貸：本年利潤 2143500 2700財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000銷售費(fèi)用 ）2143500-1510000633500 （51000營業(yè)外支出 借：本年利潤 633500 貸：利潤分配-未分配利潤 200000 借：銀行存款五 1 200000 貸：短期借款 600000 借：固定資產(chǎn)2 600000貸：實(shí)收資本 900000借：銀行存款 3 900000貸：

22、長期借款 500000 4 借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 700000 借：資本公積5 700000貸：實(shí)收資本 250000借：盈余公積 6 250000 貸：實(shí)收資本 51000 借：固定資產(chǎn) ）六、1 2 5000 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)-56000 貸：銀行存款 1000000 借：交易性金融資產(chǎn)2 1000000 貸：銀行存款 601000 借：無形資產(chǎn)3 601000 貸：銀行存款 1200000 借：固定資產(chǎn)4 1200000 貸：在建工程 20000甲材料-1 借：在途物資 4) 七 3400應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)- 23400貸：銀行存款 620

23、00材料 2 借：原材料-A 10200-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi) 72200華能公司 貸：應(yīng)付賬款- 10000上華公司 3 借：預(yù)付賬款- 10000貸：銀行存款 80000丙材料 4 借：原材料- 13600 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10000 -上華公司貸：預(yù)付賬款 83600 銀行存款 3000 -李明八、 1 借：其他應(yīng)收款 3000 貸：庫存現(xiàn)金 520 借：管理費(fèi)用2 520貸：庫存現(xiàn)金 26700借：庫存現(xiàn)金 3 26700貸：銀行存款 26700工資 借：應(yīng)付職工薪酬-4 26700貸：庫存現(xiàn)金 8600 - 借：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）保險(xiǎn)費(fèi)5 8600 貸

24、：銀行存款 600 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利6 600 貸：銀行存款 30000 借：制造費(fèi)用7 6000 管理費(fèi)用 36000 貸：銀行存款 37000產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本-A 8 27000產(chǎn)品 -B 3500 制造費(fèi)用 500 管理費(fèi)用 22500 -甲材料貸：原材料 45500乙材料 - 26400借：制造費(fèi)用 9 4600 管理費(fèi)用 31000 貸：累計(jì)折舊 56000產(chǎn)品 -A 10借：生產(chǎn)成本48000 產(chǎn)品 -B 4000制造費(fèi)用 13000管理費(fèi)用 121000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 2550 11 借：管理費(fèi)用 450庫存現(xiàn)金 3000李明 貸：其他應(yīng)收款- 280借：管

25、理費(fèi)用 12 280 貸：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款） 43900 產(chǎn)品 13 借：生產(chǎn)成本-A 20000-B 產(chǎn)品 63900 貸：制造費(fèi)用 136900產(chǎn)品 借：庫存商品-A 14 95000 -B 產(chǎn)品 136900產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本-A 95000產(chǎn)品 -B 168480借：銀行存款 1 九 144000 -A貸：主營業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)品 22000 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24480 2 借：銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)- 22000 貸：銀行存款 304200 3 借：應(yīng)收賬款-紅光公司 260000產(chǎn)品貸：主營業(yè)務(wù)收入-B 10000借：銀行存款 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 44200 4應(yīng)交稅費(fèi)- 1000

26、0民族商場 貸：預(yù)收賬款- 150600借：銀行存款 5 150600大華公司 貸：應(yīng)收賬款- 42120 6 借：應(yīng)收票據(jù) 36000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品 10000民族商場借：預(yù)收賬款- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6120 7 309410銀行存款 273000 -B 產(chǎn)品貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000 產(chǎn)品借：主營業(yè)務(wù)成本 46410 8 -A應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 369000 產(chǎn)品-B 120000產(chǎn)品 貸：庫存商品-A 369000產(chǎn)品 -B 1600借：營業(yè)稅金及附加 9 1200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 400 -應(yīng)交教育費(fèi)附加 600 借：

27、財(cái)務(wù)費(fèi)用十、1 600貸：應(yīng)付利息 1500 借：銀行存款2 1500 貸：營業(yè)外收入 2100借：營業(yè)外支出 3 2100甲材料- 貸：原材料32000 借：本年利潤 4 32000 貸：管理費(fèi)用 60005 借：本年利潤 6000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 7930006 借：主營業(yè)務(wù)收入 793000 貸：本年利潤 3000借：其他業(yè)務(wù)收入 7 3000貸：本年利潤 4890008 借：本年利潤 489000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 20300 借：本年利潤9 20300 貸：銷售費(fèi)用 4100 10 借：本年利潤 4100 貸：營業(yè)稅金及附加 1060 11 借：本年利潤 1060 貸：其他業(yè)務(wù)成本 2

28、43540 12 借：本年利潤 243540貸：利潤分配-未分配利潤 習(xí)題一 6000 借：原材料-甲材料 1 2000乙材料 1360應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)- 3000貸：預(yù)付賬款 6360 銀行存款 5000 借：原材料-甲材料2 850應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)- 5850貸：應(yīng)付票據(jù) 7500產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本-A 3 700 制造費(fèi)用 1300 管理費(fèi)用 3800 貸：原材料-甲材料 5700 乙材料 2000 -陳民4 借：其他應(yīng)收款 2000 貸：庫存現(xiàn)金 借：應(yīng)付職工薪酬工資140000 5 借：庫存現(xiàn)金 500 140000 6借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款 140

29、000 貸：庫存現(xiàn)金 500 貸：應(yīng)付利息 8000 產(chǎn)品7 借：生產(chǎn)成本-A 2000制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 14000 貸：應(yīng)付職工薪酬 800借：制造費(fèi)用 8 600 管理費(fèi)用 1400貸：累計(jì)折舊 1800 借：管理費(fèi)用 9 200 庫存現(xiàn)金 2000 -陳民貸：其他應(yīng)收款 720 借：制造費(fèi)用10 140管理費(fèi)用 860 貸:銀行存款 4220 11 借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 21900 （700+2000+800+720） 12 借：庫存商品 貸：制造費(fèi)用4220 93600光明公司） 13 借：應(yīng)收賬款 產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-A 21900 -（7500+8000+4220+218

30、0 ）（400*200-A 產(chǎn)品 80000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 13600-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi) ） （400*15014 借：主營業(yè)務(wù)成本 60000 60000貸：庫存商品 月初在產(chǎn)品成本） （本月的生產(chǎn)費(fèi)用+1）借：主營業(yè)務(wù)收入 80000 14000015（ 80000貸：本年利潤 68340）借：本年利潤 （2 60000貸：主營業(yè)務(wù)成本 ）（1300+4000+600+1800+140管理費(fèi)用 7840 500財(cái)務(wù)費(fèi)用 （元）本年利潤總額=80000-68340=11660（3 （元）應(yīng)納的所得稅額=11660*25%=2915 2915借：所得稅費(fèi)用 2915應(yīng)交所得稅 貸：應(yīng)交稅金- 習(xí)題二： 6000借：庫存現(xiàn)金 1 500000銀行存款 800000固定資產(chǎn) 136000貸：實(shí)收資本 200000 2 借：銀行存款 200000 貸：長期借款 50000 3 借：原材料 8500 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi) 58500 銀行存款貸： 20000借：原材料 4 3400應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)- 23400應(yīng)付賬款 貸： 1000 5