單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度(doc9頁(yè))

1、單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé) （一）根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí) 性、完整性負(fù)責(zé)。 （二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開(kāi)展工作。在財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到： 1、嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 2、按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門。 3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。 4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。 5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。 6接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。 （三）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人 辦理全過(guò)程，必須由二人及以上人員處理。

2、具體內(nèi)容包括： 1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員 代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。 2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、 有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管 理員、不得從事除銀行存款日記帳、 現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告的編制工作。 3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。 4、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作。 （四）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職 的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

3、及其他會(huì)計(jì)資料 進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括： l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。 2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、 完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。 3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。 4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé) 任制中予以明確。 （五）財(cái)會(huì)主管人員必須符合以下條件： 1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。 2、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有 關(guān)

4、知識(shí)。 3、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格 或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。 4、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。 5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。 財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)人事、財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。 （六）會(huì)計(jì)人員必須符合以下條件： 1、具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì) 計(jì)從業(yè)資格證書。 2、熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 3、已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。 4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。 5、具有良好的身體素質(zhì)。 （七）任（聘）用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成

5、員的直系親屬不得 擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。有直系親 屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。 （八）財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必 須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒(méi)有辦 清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交 的，可由移交人員委托代辦移交。 二、會(huì)計(jì)處理程序 （一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財(cái)會(huì) 部門-會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表編 制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證-稽核人員

6、審核-財(cái)務(wù)主管審核-出納人員根據(jù)收款、 付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記帳 -帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明 細(xì)分類帳、總帳，期末，將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳 的余額核對(duì)相符-根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制 度和鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求取得或填制原始憑證。 1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。 2、接收單位是否為正確。 3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。 4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超 過(guò)最咼限額。

7、 5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收 費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 6收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。 7、購(gòu)買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無(wú)明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票 總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。 經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 （三）制證人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的 規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性 進(jìn)行審核。 制證（報(bào)銷）人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)會(huì)主管人員 報(bào)告；財(cái)會(huì)主管人員

8、應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 事項(xiàng)，財(cái)會(huì)主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門報(bào)告。 制證（報(bào)銷）人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦 人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。 根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有 錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。 三、貨幣資金的管理 （一）貨幣資金必須集中由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理，所有貨 幣資金收文都必須納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一核算。 其他任何部門未經(jīng)財(cái)會(huì)部門授權(quán)或委 托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開(kāi)具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫(kù)” 。 （二）銀行帳戶的開(kāi)立，必須符合中國(guó)人民銀行銀行

9、帳戶管理辦法以及上級(jí) 財(cái)會(huì)主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。 未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門批準(zhǔn)，不得開(kāi)設(shè) 銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。 （三）會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法、票據(jù)法 等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。 （四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門 必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱（包）、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。到銀行存取 款時(shí)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬(wàn)元及以下的現(xiàn)金 取送必須兩人同行，一萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送， 十萬(wàn)元及以上的 現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。 （五）交款人向財(cái)務(wù)交

10、納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會(huì)計(jì)人員 必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開(kāi)具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù)；收妥 現(xiàn)金入庫(kù)后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。 財(cái)會(huì)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收 據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。 制證人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān) 資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。 （六）工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、 必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的 代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。 （七）各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到 財(cái)會(huì)部門，到時(shí)不交

11、或遲交的要對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行考核， 上交財(cái)會(huì)部門的簽收單不得 使用復(fù)印件或復(fù)寫件。 （八）銀行對(duì)帳單必須由開(kāi)戶銀行提供并加蓋開(kāi)戶銀行結(jié)算章， 不得以復(fù)印 件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。 如不一致、應(yīng)查明原因： 屬于記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表調(diào)節(jié)相符。 （九）財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀 行對(duì)帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入庫(kù) 存現(xiàn)金抽查簿、銀行存款抽查簿。 四、存貨管理 （一）本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種 有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝

12、物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物 資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。 （二）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。 生產(chǎn)材料、工具由材料室采購(gòu)、收發(fā)、 登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購(gòu)、收發(fā)、 登記。并實(shí)行分級(jí)、分權(quán)管理。材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人 員必須相互分開(kāi)不得由一人兼任。材料物資采購(gòu)必須貫徹“誰(shuí)采購(gòu)，誰(shuí)負(fù)責(zé)” 的原則，采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過(guò) 程負(fù)責(zé)。 材料物資采購(gòu)過(guò)程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。 （三）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)按以下流程辦理： 編制采購(gòu)計(jì)劃一一主任審核批準(zhǔn)一一簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議-供貨-物資驗(yàn)收-

13、 貨款結(jié)算。 （四）物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修 改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備，有效利用資金。 （五）按計(jì)劃采購(gòu)：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量，編制計(jì) 劃上報(bào)，采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)會(huì)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。 （六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比 質(zhì)比價(jià)采購(gòu)原則。對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購(gòu)范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須 實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。對(duì)不具備招標(biāo)采購(gòu)條件的物資采購(gòu)，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物 資、財(cái)會(huì)等部門人員參與的決策集體，對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對(duì)專用物資， 必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購(gòu)，不得采購(gòu)、使用非定

14、點(diǎn)廠產(chǎn)品。 （七）簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會(huì)及其他部門會(huì)同簽訂。會(huì)簽部門 應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照合同法 和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán) 力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購(gòu)物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購(gòu) 單相符；是否符合路局規(guī)定的采購(gòu)權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。 （八）供貨：物資采購(gòu)人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。 （九）驗(yàn)收：采購(gòu)物資到達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所 購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫(kù)，不得進(jìn)帳，不得使用。驗(yàn)收 人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè)，并對(duì)檢驗(yàn) 結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收入員應(yīng)根

15、據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、 交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫(kù)員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù) 量填寫收料單，收料人、交料人。 （十）貨款結(jié)算。購(gòu)貨發(fā)票或帳單到達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)審核簽字。并交財(cái)會(huì) 部門辦理付款。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容： 1、審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。 2、審核購(gòu)物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。 3、審核入庫(kù)物資收料憑證，檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人 的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。 會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會(huì)主 管。財(cái)會(huì)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采

16、購(gòu)物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。 （十一）庫(kù)存物資管理： 1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫(kù)員及時(shí)統(tǒng)一辦理。 管庫(kù)人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。 2、管庫(kù)員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫(kù)存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī) 定的自點(diǎn)率（不得低于15%）。但對(duì)貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保 證帳、物相符。管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必須對(duì)其保管的材 料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。 3、庫(kù)管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽查核對(duì)，并 做好抽查記錄。 4、倉(cāng)庫(kù)管理除按一般物資核算，還要針對(duì)各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本 或低值易耗品領(lǐng)用本。 第13

17、條 低值易耗品的管理應(yīng)做到： 在用低值易耗品必須建立臺(tái)帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、 調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值 易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，一物一號(hào)，以便確認(rèn)。 1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定 專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門或個(gè)人要借用時(shí), 應(yīng)辦理借用手續(xù)。 2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。 3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對(duì)相 符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。 第14條 低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到： 1、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定

18、小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記 錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊(cè) 2、對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批 準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過(guò)失人賠償，賠償金額按使用年限折算。 3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。 4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。 第15條 存貨清查：由主任組織清查小組，每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查 盤點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對(duì)，發(fā) 現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表； 毀損 報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。 物資清

19、查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、 檢斤過(guò)稱或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上 加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對(duì)時(shí)，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā) 憑證在明細(xì)帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫(kù)存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于 同一時(shí)日。 五、固定資產(chǎn)管理 （一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置: 1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，不論何種資金來(lái)源, 都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒(méi)有路局或授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購(gòu)建。對(duì)部、局下達(dá)的 投資計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施；未經(jīng)批準(zhǔn)， 不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、 變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他 用。 2、購(gòu)建程序: （1

20、）建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請(qǐng)-可行性研究一審核批準(zhǔn)立項(xiàng)- 下達(dá)計(jì)劃-設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算-審批概預(yù)算-組織實(shí)施-驗(yàn)工計(jì)價(jià)-竣工決算 -轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。 （2）購(gòu)置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃-審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃-編制預(yù)算- 審批預(yù)算-組織實(shí)施-驗(yàn)工計(jì)價(jià)-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。 （3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)、建計(jì)劃，報(bào)路局計(jì)劃部門 審批。 （4）根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。 （5） 預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同 ）國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定 購(gòu)建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的， 必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂 合同；國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定購(gòu)建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投

21、標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng) 召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。 （6）對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái) 會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià) （或 工程造價(jià)）的25%以內(nèi)，工程開(kāi)工后，工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過(guò)工程造價(jià)的 95%,注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié) 清。 （7）固定資產(chǎn)購(gòu)置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。驗(yàn)收 小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。 （8）固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自 行施工、自行購(gòu)建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財(cái)務(wù)室建卡；局 施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn) 投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的