山西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：收入與成本的內(nèi)部控制研究考試試題

1、 山西省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：收入與成本的內(nèi)部控制研究考試 試題 本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分 100 分，60 分及格。 一、單項(xiàng)選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意） 某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收 1.到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件， 不需用的零件從未退過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修 費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè) 試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行

2、進(jìn)一步調(diào)查？ ：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。 A：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。 C：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。 D為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作 2.出？ ：在完成初步調(diào)查后立即。 A：當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。 B：當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。 C：在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。 D某公司生產(chǎn)和銷售，個(gè)單位變動(dòng)成本是的部件。其中，件超過(guò)了公司 1001000 200 20 3.允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生

3、返工成本每個(gè)。返工部件以售出，正品的售價(jià)是。如果公 45 12 50司實(shí)施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng) 至少增加 ：，400 A20：400 14B：，600 21C：，600 39D在審計(jì)采購(gòu)申請(qǐng)書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，的申請(qǐng)書沒(méi)有得到正確填寫，的申請(qǐng) 23154.書沒(méi)有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？ ：標(biāo)準(zhǔn)； A：條件 B：原因 C：結(jié)果 D在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì) 5. 和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 ：流程圖法 A：矩陣圖法 B：調(diào)查問(wèn)卷法 C：詳細(xì)描述法 D在審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)

4、從事研究開(kāi)發(fā)工作的雇員，一直在申請(qǐng)一些與公司基本業(yè) 6. 務(wù)無(wú)關(guān)的新開(kāi)發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒(méi)有具體的政策來(lái)規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員 1 的一切新研究成果都是公司的財(cái)產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬 的部門對(duì)其行為從寬處理，并以次作為激勵(lì)，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻(xiàn)。對(duì)于以上情況， 如果審計(jì)人員作出不予報(bào)告的決定，那將會(huì) ：違背了職業(yè)道德守則； A：違背了審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的要求； B：是合理的。因?yàn)椴块T管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策； C：和 B A D如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) 7. ：在評(píng)估該功能或程

5、序時(shí)考慮其他部門所做的工作 A：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 B：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì) C：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過(guò)審查工作 D經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 8. ：安全存貨 A：訂貨成本和存貨成本之和 B：存貨數(shù)量 C：需求成本與缺貨成本之和 D如果審計(jì)師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時(shí)又批準(zhǔn)對(duì)發(fā)票的付款，那么，以 9.下哪項(xiàng)程序最有助于提供進(jìn)一步的證據(jù)？ ：應(yīng)用通用審計(jì)軟件確認(rèn)來(lái)自供應(yīng)商的、帶有郵局信箱號(hào)碼或其他不尋常特點(diǎn)的發(fā)票， A從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報(bào)告等輔助文件。 ：選取當(dāng)年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。 B

6、：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報(bào)告樣本，并追蹤至已批準(zhǔn)的付款情況。注意所有未得 C到恰當(dāng)處理的欄目。 ：選取上個(gè)月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商賬目。 D具有優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 10. ：在代理之爭(zhēng)中獲得對(duì)公司的控制權(quán)。 A：購(gòu)買公司增發(fā)的股票。 B：對(duì)公司出售的債券有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。 C：在年度大會(huì)上優(yōu)先投票表決。 D某公司的應(yīng)用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容是保證 11.：在恢復(fù)計(jì)劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； A：在實(shí)施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測(cè)試； B：在必要時(shí)，管理人員可以代行操作人員之職； C：能力計(jì)劃程序準(zhǔn)確工作負(fù)荷的變化。 D在六西格瑪方法中

7、，差錯(cuò)預(yù)防方法用于 12. ：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 A：測(cè)量流程性能 B：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 C：改進(jìn)組織流程 D首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 13. ：確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù)，無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。 A：展示其有足夠的能力來(lái)滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。 B：在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。 C 2 ：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。 D重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對(duì)根本性問(wèn)題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過(guò)程進(jìn) 14. 行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的 改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？ ：明確

8、重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持 A：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng) B：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃 C：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施 D以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？ 15. ：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂 A單的人獨(dú)自保存。 ：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。 B：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 C：要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。 D審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定 16. 的順序排列。通過(guò)使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信

9、文件中不包含托運(yùn) 的貨物 ：選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件； A：從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)； B：除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量； C：在紙上打印文件中所包含的信息。 D內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果 17.：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出； A：每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄； B：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； C：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。 D與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。在撰寫最終審 18. 計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)分 析，以確定應(yīng)對(duì)

10、哪些部門進(jìn)行審計(jì)。 ：只有是對(duì)的。 A：只有是對(duì)的。 B：和都對(duì)。 C：以上說(shuō)法都不對(duì)。 D在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來(lái)源是 19.：與一定樣本的病人面談 A：對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 B：對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 C：與醫(yī)院最高層面談 D一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資 20. 源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù) 據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建 議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障

11、時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。. ?I.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不 .到貫徹。數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。 . 3 ：只有、和 a. IA：、和全有 b.IBlIl ：只有、和 c.C I：只有和 d.D l 以下哪項(xiàng)內(nèi)容肯定是存貨計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成內(nèi)容 21.：存貨損耗費(fèi)用 A：年度銷售預(yù)報(bào) B：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 C：賣方定價(jià)政策 D一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師 22. 對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織，由同一個(gè)人來(lái)設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的 建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)

12、師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？ ：該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。 A a.：該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。 b.B：該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。 c.C：該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。 Dd.以下哪些內(nèi)容按開(kāi)展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？。編寫詳細(xì)的審計(jì)程序； 23.。確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；。確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制 措施；。確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。 ：順序是、； A：順序是、； B：順序是、； C：順序是、 D目前，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用。但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期 24

13、. 的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng) ：對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難。 a.A：無(wú)法使用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。 b.B：組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。 c.C：將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。 Dd.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？ 25.：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂 A單的人獨(dú)自保存。 ：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。 B：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 C：要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。 D如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來(lái)代替統(tǒng)計(jì)抽

14、樣，下列哪個(gè)表述正確 26.：置信水平不能被量化； A：精確度會(huì)提高； B：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降； C：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加。 D管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)。在準(zhǔn)備開(kāi)展審計(jì)時(shí)， 27.審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ) 上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該 開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？ 4 ：按管理層的要求開(kāi)展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。 A：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來(lái)自 B本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開(kāi)展審計(jì)。 ：以正式報(bào)告的形式向管理

15、層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。 C：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳 D實(shí)務(wù)的遵守情況開(kāi)展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。 一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)報(bào)告應(yīng)該強(qiáng)調(diào) 28.：廢料的實(shí)物盤存量是否與賬面記錄一致。 A：廢料存貨是否被當(dāng)作流動(dòng)資產(chǎn)加以報(bào)告。 B：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。 C：廢料存貨是否按成本和市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。 D內(nèi)部審計(jì)主管被任命參加一評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師 29.事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)主管一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng) ：接受，理由是他

16、們雙方的有關(guān)條文允許； A：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系； B：只要不占用工作時(shí)間就可以接受； C：詢問(wèn)主計(jì)長(zhǎng)，這樣做就是違背公司道德守則。 D分析性程序 30.：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的； A：涉及應(yīng)收款的函證這類的測(cè)試； B：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； C：本身從來(lái)都不足以支持管理層的聲明。 D收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 31.：以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。 Aa.：只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。 Bb.：收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。 Cc.：收貨后貨物不會(huì)遺失。 d.D業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的步驟之一是檢查調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)

17、的質(zhì)量。下述哪一項(xiàng)是調(diào)查問(wèn)卷選擇題 32. 設(shè)計(jì)中的常見(jiàn)錯(cuò)誤 ：選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽； A：?jiǎn)栴}的選項(xiàng)并不相互排斥； B：運(yùn)用李柯特分層法而非語(yǔ)義差異分層法； C：?jiǎn)栴}本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語(yǔ)。 D、“在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面遇到了困難”是一種 33. 3：行為征兆。 A：事態(tài)壓力。 B：合理理由。 C：犯罪機(jī)會(huì)。 D為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無(wú)盤工作站無(wú)盤工作站 ,.34. 可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)?：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作. A：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問(wèn)控制. B：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用. C：使盜竊應(yīng)用程序更加困難. D 5 ，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)

18、部審計(jì)某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 35. 師應(yīng)該 ：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 A：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 B：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序 C：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的 D方式方法。 以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序？ 36.：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)； A：風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)； B：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋； C：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。 D超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)

19、理批準(zhǔn)。這個(gè)程序、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行最有 I37. 效的配置、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)評(píng)估每一個(gè)產(chǎn) III II品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。 ：只有 I A：只有 III B：只有和 III II C：、和都對(duì) III D III 根據(jù)計(jì)算機(jī)知識(shí)可知數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲(chǔ)器和輸入輸出設(shè)備之 38. 間進(jìn)行傳送是通過(guò)計(jì)算機(jī)的一個(gè)子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說(shuō)的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的 一部分？ ：磁帶控制單元 Aa.：多路轉(zhuǎn)換器通道 Bb.：磁盤控制單元 Cc.：中央處理器(CPU) Dd.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試是最有說(shuō)服力 39.

20、：檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。 A：獲取管理者的書面聲明； B：實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨； C：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。 D安全性軟件的主要目的是 40.：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入； A：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； B：檢查病毒的存在； C：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。 D某公司的勞動(dòng)力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧?dòng)工時(shí)被分配到了無(wú)用工作上， 41. 這樣看來(lái)可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 ：完整性測(cè)試。 (completeness test)A：有效性測(cè)試。 B(validity test)：限度測(cè)試。 C(limit test0：總量控制。 D(control t

21、otal)如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時(shí)將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金， 42. 那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是 6 ：每月進(jìn)行分析性復(fù)核來(lái)比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。 A：客戶向客戶服務(wù)部查詢。 B：定期由內(nèi)部審計(jì)部門隨機(jī)抽取客戶帳戶進(jìn)行函證，并進(jìn)一步追查所有差異。 C：對(duì)所有的收和返回文件進(jìn)行批處理，并將其過(guò)帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶 D(batching)相核對(duì)。 假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并 43. 過(guò)程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括 ：審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相

22、比較 A：評(píng)估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 B：分析公司對(duì)貸款合同的合規(guī)性和披露情況 C：評(píng)估廢品處理公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力 D計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 44. ：概念模型化 A：數(shù)據(jù)管理 B：數(shù)據(jù)庫(kù)管理 C：企業(yè)模型化 D某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門缺少足夠的程序來(lái)檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這 45. 一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門的 ：年末存貨余額。 A：年度存貨采購(gòu)量。 B：年末資產(chǎn)總量。 C：年度運(yùn)營(yíng)成本。 D與對(duì)傳統(tǒng)的沒(méi)有設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對(duì)基于網(wǎng)絡(luò)的客戶 46. 電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？、數(shù)據(jù)庫(kù)能力；、對(duì)同時(shí)使用系統(tǒng)的用戶的支持；、備份 IIIIII、回復(fù)時(shí)間；、持續(xù)操作。 IVV：只有，和是對(duì)的； AIV II V ：只有，和是對(duì)的； I V IIIBIV ：只有和是對(duì)的； C III I ：只有，和是對(duì)的。 III D IV 審計(jì)小組開(kāi)發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問(wèn)卷很可能不是問(wèn)題；可能是 47. 問(wèn)題；很可能是問(wèn)題。問(wèn)卷體現(xiàn)了對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的應(yīng)用 ：趨勢(shì)分析。 A：比率分析。 B：不顯山露水的衡量手段。 C：評(píng)級(jí)量表。 D鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年度審計(jì)計(jì) 48. 劃中包含的所