2020年(財務(wù)知識)經(jīng)濟(jì)效益分析模板

1、（財務(wù)知識）經(jīng)濟(jì)效益分析模板20XX年XX月峯年的企業(yè)咨詢咸問經(jīng)驗.經(jīng)過實戰(zhàn)驗證可以藩地執(zhí)行的卓越萱理方案.值得您下載擁有第九章項目經(jīng)濟(jì)效益和社會效益分析（參考）8.1經(jīng)濟(jì)效益分析8.1.1評估依據(jù)及有關(guān)說明國家發(fā)展改革委員會和建設(shè)部發(fā)布、中國計劃出版社出版的建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法和參數(shù)（第三版）。本項目投入、產(chǎn)出物為含稅價格，增值稅按有關(guān)規(guī)定計算，其 附加稅費包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加費和地方教育費附加，分 別按應(yīng)繳增值稅額的 5%、3%和1%計?。黄髽I(yè)所得稅率為：2010 年為22%、2011年為24%、2012及以后年為25%。財務(wù)基準(zhǔn)收益率按10%考慮。項目計算期和生產(chǎn)負(fù)荷本項目計算

2、期按10年考慮（含建設(shè)期2年）。根據(jù)項目產(chǎn)品市場 情況預(yù)計，投產(chǎn)后的生產(chǎn)負(fù)荷估計如下：第3年投產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)率為70%， 第4年達(dá)產(chǎn)率為85%，第5年及以后達(dá)產(chǎn)率為100%。8.1.2產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算產(chǎn)品規(guī)模及產(chǎn)品銷售價格本項目產(chǎn)品為XXXXXXX，達(dá)產(chǎn)年的產(chǎn)品規(guī)模及預(yù)計產(chǎn)品銷售價 格見表8-1。表8-1產(chǎn)品規(guī)模及銷售價格序號產(chǎn)品名稱產(chǎn)品規(guī)模（萬支）銷售價格（含稅）（元/支）1XXXXXXXX2XXXXXXX產(chǎn)品銷售收入及稅金達(dá)產(chǎn)年可實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 XXXXX 萬元，年上繳產(chǎn)品銷售稅金 及附加 XXX 萬元，應(yīng)繳增值稅 XXXXX 萬元。產(chǎn)品銷售收入和銷售稅 金及附加估算見表 8-

3、2 。8.1.3 總成本費用估算外購原輔材料估算 本項目產(chǎn)品的主要原材料為注塑件、五金件、電子元器件、燈管 等。輔料為焊錫、助焊劑及白膠等。預(yù)計達(dá)產(chǎn)年合計年外購原輔材料費為 XXXXX 萬元。見表 8-3 。 外購燃料及動力費估計預(yù)計達(dá)產(chǎn)年外購燃料及動力費為 114.80 萬元，見表 8-3 。 人員工資及福利費估算本項目定員 1500 人，年工資福利費支出為 2,532.60 萬元。 修理費本項目修理費按固定資產(chǎn)原值的 2% 估計。折舊費和攤銷費 本項目折舊方法采用直線折舊法，設(shè)備折舊按 10 年計，殘值率 分別為 5%和 3%。詳見表 8-4 。技術(shù)研發(fā)費技術(shù)研發(fā)費用按銷售收入的 2% 估

4、計。其它費用 其它費用包括其它制造費用、其它管理費用和其它銷售費用。 其它制造費用按產(chǎn)品銷售收入的 3% 估計；其它管理費用按管理技術(shù)員定額數(shù) 3 萬元 / 人估計其它銷售費用按產(chǎn)品銷售收入的 4% 估計。財務(wù)費用本項目達(dá)產(chǎn)年總成本費用為 XXX 萬元，其中：可變成本 XXX 萬 元，固定成本 XXX 萬元；年運營成本為 XXX 萬元?？偝杀举M用估算見表 8-3 。8.1.4 利潤估算該項目實施后，達(dá)產(chǎn)年可實現(xiàn)總產(chǎn)值 20,000.00 萬元，年利潤總 額為 2179.52 萬元，年上繳稅金 2119.30 萬元，年稅后利潤 1634.64 萬元（詳見表 8-5 ）。計算期內(nèi)年均利潤總額 18

5、75.12 萬元。總投資 收益率 ROI 為 75% 。由上述指標(biāo)能夠見出，項目具有很好的投資收益。8.1.5 項目盈利能力分析項目現(xiàn)金流量計算見表 8-6 。經(jīng)計算，本項目有關(guān)的財務(wù)盈利指標(biāo)如下： 項目所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR 為 29.69% ，財務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV （ic=10% ）為 6221.33 萬元，靜態(tài)投資回收期為 4.30 年（含 建設(shè)期 2 年）。項目所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為 23.69% ，財務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=10% ） 為 4437.93 萬元，靜態(tài)投資回收期為 4.62 年（含建設(shè)期 2 年）。上述指標(biāo)表明，本項目能獲得較好的投資收益率，項目于財務(wù)上 是可行的

6、8.1.6 項目償債能力分析本項目仍貸資金來源主要有可供分配利潤、折舊和攤銷費。按項 目最大仍款能力計算，本項目可于 2.52 年（含建設(shè)期）內(nèi)可償仍全 部貸款。項目仍本付息情況詳見表 8-7 。8.1.7 不確定性分析以設(shè)計生產(chǎn)能力利用率來表示項目的盈虧平衡點BEP,即本項目只要生產(chǎn)能力利用率達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力的 56.28% 就能夠 保本運營而不發(fā)生虧損。表8-2銷售收入估算表單位：萬兀序號項目單位/稅率合計3456789101生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%100%100%100%產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000

7、.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W之上60,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00產(chǎn)量萬支350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售價元/支16.0016.0016.0016.0016.0016.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,0

8、00.00產(chǎn)量萬支1,050.001,275.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.00售價元/支8.008.008.008.008.008.008.008.001.3銷項稅17%25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.1城市維護(hù)建設(shè)稅5%545.2750.5561.3972.2272.2272.2272.2

9、272.2272.222.2教育費附加3%327.1630.3336.8343.3343.3343.3343.3343.3343.332.3地方教育費附加1%109.0510.1112.2814.4414.4414.4414.4414.4414.443增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423.1銷項稅25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003.2進(jìn)項稅14,764.661,36

10、8.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58表8-3總成本費用估算表單位：萬兀序號項目單位/稅率合計345678910生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%100%100%100%1外購原輔材料、包裝材料費85,828.407,957.609,662.8011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.001.1原、輔材料85,088.507,889.009,579.5011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0

11、011,270.001.2包裝物739.9068.6083.3098.0098.0098.0098.0098.0098.00進(jìn)項稅17%14,590.831,352.791,642.681,932.561,932.561,932.561,932.561,932.561,932.562外購燃料及動力費866.7480.3697.58114.80114.80114.80114.80114.80114.80進(jìn)項稅小計143.1213.2716.1118.9618.9618.9618.9618.9618.962.1電761.0470.5685.68100.80100.80100.80100.80100

12、.80100.80進(jìn)項稅17%129.3812.0014.5717.1417.1417.1417.1417.1417.142.2水105.709.8011.9014.0014.0014.0014.0014.0014.00進(jìn)項稅13%13.741.271.551.821.821.821.821.821.823外協(xié)加工費211.4019.6023.8028.0028.0028.0028.0028.0028.00進(jìn)項稅17%30.722.853.464.074.074.074.074.074.074人工工資及福利費20,260.802,532.602,532.602,532.602,532.602,

13、532.602,532.602,532.602,532.605修理費533.5366.6966.6966.6966.6966.6966.6966.6966.696折舊及攤銷費1,474.40184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.307研發(fā)費用3,020.00280.00340.00400.00400.00400.00400.00400.00400.008其它費用12,250.001,190.001,400.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.008.1其它管理費用1,680.002

14、10.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.008.2其它制造費用4,530.00420.00510.00600.00600.00600.00600.00600.00600.008.3銷售費用6,040.00560.00680.00800.00800.00800.00800.00800.00800.009財務(wù)費用177.9920.1120.7822.8522.8522.8522.8522.8522.8510總成本費用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,218.2716,218.2716,218.2716,

15、218.2716,218.2710.1可變成本101,566.949,743.8611,560.4813,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1010.2固定成本22,406.282,587.402,744.072,868.962,841.172,841.172,841.172,841.172,841.1711運營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.09進(jìn)項稅合計14,764.661,368.911,662

16、.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58表8-4折舊和攤銷估算表單位：萬元序號項目原值折舊/攤銷年限345678910壹固定資產(chǎn)1土建工程1.1折舊費1.2凈值2設(shè)備1,900.002.1折舊費10184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.302.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.603固定資產(chǎn)合計1,900.003.1折舊費184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.

17、30184.303.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.60-二二無形及遞延資產(chǎn)1無形資產(chǎn)1.1攤銷費1.2凈值-2遞延資產(chǎn)2.1攤銷費2.2凈值-3無形及遞延資產(chǎn)合計3.1攤銷費3.2凈值-表8-5利潤和利潤分配表單位：萬元序號項目合計3456789101產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.001

18、30.00130.00130.003增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.424總成本費用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.065利潤總額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.526彌補前年度虧損0.007應(yīng)納所得稅額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.528所得稅3,719.67124.66325.73544.88544.88544.88544.88544.88544.889稅后利潤11,281.30441.981,031.471,634.641,634.641,634.641,634.641,634.641,634.6410盈余公積金（10%）1,128.1344.20103.15163.46163.46163.46163.46163.46163.4611應(yīng)付利潤12未分配利潤10,153.1739