上虞市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

1、上虞市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法（上虞市人民政府令第 3 號(hào)）第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督， 保障投資效益， 根據(jù) 中華人民共和國(guó)審計(jì)法及其實(shí)施條例、審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則和浙江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法 、 紹興市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于本市各項(xiàng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。 凡本市的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目及與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)單位 （含項(xiàng)目法人） 以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。本辦法所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目， 是指以財(cái)政資金、 各項(xiàng)政府性專項(xiàng)資金、 振幅統(tǒng)一借

2、貸的資金或夠有企業(yè)事業(yè)單位、 國(guó)有控股單位投入資金等為主要資金來(lái)源的基本建設(shè)項(xiàng)目或技術(shù)改造項(xiàng)目。國(guó)際組織、外國(guó)政府援助的建設(shè)項(xiàng)目，接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)的公益想建設(shè)項(xiàng)目，城鎮(zhèn)集體企業(yè)及村級(jí)組織的建設(shè)項(xiàng)目，參照本辦法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第三條審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定的職權(quán)和程序， 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目獨(dú)立實(shí)施事前、 事后全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。第二章機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條市政府成立國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組， 依照本辦法統(tǒng)一組織、 協(xié)調(diào)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組由市政府領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，成員由市政府、 審計(jì)、 財(cái)政、 監(jiān)察、 計(jì)劃、 國(guó)土、 市招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督辦公室 （以下簡(jiǎn)稱“市監(jiān)督辦”） 規(guī)劃建設(shè)、交通、建管等部門和單位組成。

3、第五條市政府設(shè)立上虞市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目專業(yè)審計(jì)分局 （以下簡(jiǎn)稱“專業(yè)審計(jì)分局”）。將市審計(jì)局對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督職能和市財(cái)政局有關(guān)財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督字能劃入專業(yè)審計(jì)分局， 專業(yè)審計(jì)分局統(tǒng)一負(fù)責(zé)實(shí)施本市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。專業(yè)審計(jì)分局為市審計(jì)局的派出機(jī)構(gòu)， 實(shí)行雙重管理，行政由市監(jiān)督辦領(lǐng)導(dǎo)，并與市監(jiān)督辦合署辦公，業(yè)務(wù)同時(shí)受市財(cái)政局指導(dǎo)。第六條專業(yè)審計(jì)分局依照本辦法獨(dú)立行駛職權(quán)，并出具審計(jì)報(bào)告，由市審計(jì)局出具審計(jì)意見，作出審計(jì)決定。第七條專業(yè)審計(jì)分局的主要職責(zé)是：（一）審計(jì)工程概算、施工圖預(yù)算和標(biāo)底；（二）審核工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證；（三）審查工程結(jié)算；（四）審計(jì)工程總預(yù)算或概算執(zhí)行情況

4、、年度預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算、竣工決（五）審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目投資效益；（六）審計(jì)市政府及上級(jí)審計(jì)部門交辦的其他專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。第三章審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容第八條專業(yè)審計(jì)分局對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法地反映工程造價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：（一）審查工程建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容同政府計(jì)劃立項(xiàng)是否一致，有無(wú)擅自擴(kuò)大或壓縮建設(shè)規(guī)模，有無(wú)改變建設(shè)用途與內(nèi)容，有無(wú)擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；（二）審查編制施工圖預(yù)算采取的定額和依據(jù)是否符合工程的性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定；（三）審查工程分項(xiàng)子目是否有重復(fù)或遺漏，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；（四）審查單價(jià)及工、料、機(jī)械消耗量的計(jì)算是否準(zhǔn)確；（五）審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算是否準(zhǔn)確；（六）審查與

5、施工圖預(yù)算有關(guān)聯(lián)的其他資料。第九條專業(yè)審計(jì)分局對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行期中審計(jì)，主要內(nèi)容是：（一）審查工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否真實(shí)、合理、合法。對(duì)單項(xiàng)功臣超過(guò)合同價(jià)較大額度的工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證，在建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)監(jiān)理單位共同確認(rèn)后，需報(bào)專業(yè)審計(jì)分局審核確認(rèn)，方可組織施工，事后送審的不予確認(rèn)，但發(fā)生如搶險(xiǎn)、救災(zāi)等特殊情況的除外。工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核辦法另行制定；（二）審查工程合同執(zhí)行情況；（三）審查資金使用情況。第十條專業(yè)審計(jì)分局對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算、竣工決算進(jìn)行審計(jì)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目基本完工、 竣工決算報(bào)表編制完成后，及時(shí)告知專業(yè)審計(jì)分局安排審計(jì)。第

6、十一條預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）建設(shè)單位內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；（二）項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理、使用情況；（三）征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況；（四）設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管、使用情況；（五）建設(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支核算情況；（六）有關(guān)稅費(fèi)計(jì)繳情況；（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。第十二條決算審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）項(xiàng)目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況；（二） 建筑安裝工程、 設(shè)備投資、 待攤投資的核算是否正確， 費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠恚渌顿Y指出是否真實(shí)、合法、稅費(fèi)計(jì)繳是否正確、足額；（三）建設(shè)收入的來(lái)源、分配、上繳和留成資金使用的真實(shí)性、合法性；（四）工程價(jià)款結(jié)算和工程決算情

7、況；（五）交付使用資產(chǎn)情況；（六）尾工工程投資情況；（七）竣工決算情況；（八）投資效益情況；（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。未實(shí)施預(yù)算（概算）執(zhí)行審計(jì)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目、竣工決算審計(jì)時(shí)應(yīng)包括預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容。第四章審計(jì)監(jiān)督程序第十三條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。 專業(yè)審計(jì)分局根據(jù)法律、 法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 按照市政府確定的工作重點(diǎn)和上級(jí)審計(jì)部門的要求， 編制年度審計(jì)項(xiàng)目佳話，報(bào)市政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十四條對(duì)施工圖預(yù)算和標(biāo)底的審核， 由建設(shè)單位在進(jìn)行工程招標(biāo)時(shí)。 將預(yù)算標(biāo)底、 施工圖紙、 招標(biāo)文件等資料送達(dá)專業(yè)審計(jì)分局， 專業(yè)審計(jì)分局應(yīng)在收到前述審核資料 5

8、 日內(nèi)出具審核意見，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)。第十五條對(duì)需審核的工程變更事項(xiàng)， 建設(shè)單位一般應(yīng)在工程變更實(shí)施3 日前將變更原因、 設(shè)計(jì)變更圖紙、 需調(diào)整的工程量、 變更部分預(yù)算等以書面形式告知專業(yè) 審計(jì)分局。 專業(yè)審計(jì)分局應(yīng)在收到告知事項(xiàng) 3 日內(nèi)出具審核意見， 重大變更項(xiàng)目可延長(zhǎng)到 10 日。對(duì)需審核的現(xiàn)場(chǎng)簽證事項(xiàng)，建設(shè)單位應(yīng)在施工前及時(shí)告知專業(yè)審計(jì)分局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核，提供相關(guān)資料。專業(yè)審計(jì)分局應(yīng)及時(shí)出具審核意見。第十六條專業(yè)審計(jì)分局對(duì)預(yù)算或概算執(zhí)行情況、 竣工決算的審計(jì)， 應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)派出審計(jì)人員， 組成審計(jì)組， 編制審計(jì)工作方案， 在實(shí)施審計(jì) 3 日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審

9、計(jì)通知書。設(shè)計(jì)組一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)結(jié)束后 60 日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告，專業(yè)審計(jì)分局在收到審計(jì)報(bào)告 30 日內(nèi)將審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位。第十七條審計(jì)意見書、 審計(jì)決定作為建設(shè)單位和施工單位工程竣工價(jià)款結(jié)算的依據(jù)和財(cái)政部門對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批依據(jù)。建設(shè)單位與承包商簽定施工承包合同時(shí)， 合同條款中應(yīng)明確工程竣工價(jià)款結(jié)算須經(jīng)審計(jì)確認(rèn)。第十八條建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)， 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、 本系統(tǒng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第十九條專業(yè)審計(jì)分局對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施預(yù)算 （概算） 執(zhí)行情況審計(jì)和竣工決算審計(jì)， 應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況， 采取階段審計(jì)、 不定期審計(jì)或?qū)徲?jì)

10、調(diào)查等反復(fù)市進(jìn)行，必要時(shí)實(shí)行跟蹤審計(jì)；專業(yè)審計(jì)分局對(duì)投資額在50 萬(wàn)元人民幣以上的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接實(shí)施審計(jì)，必要時(shí)可以組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)，專業(yè)審計(jì)分局應(yīng)當(dāng)對(duì)前述審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二十條投資額在50 萬(wàn)元人民幣以下的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)專業(yè)審計(jì)分局審核同意，建設(shè)單位可委托具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料。接受審計(jì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十一條、 第十二條規(guī)定的具體審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行 審計(jì)，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告須報(bào)專業(yè)審計(jì)分局審定。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在

11、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)違法、 違紀(jì)情況的，應(yīng)當(dāng)向?qū)I(yè)審計(jì)分局或有關(guān) 部門報(bào)告。第二十一條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向市人民政府報(bào)告國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并依法向社會(huì)公布。第五章法律責(zé)任第二十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合專業(yè)審計(jì)分局工作，提供審計(jì)工作所需要的辦公 場(chǎng)所等工作條件，如實(shí)反映情況，提供相關(guān)資料，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法 執(zhí)行職務(wù)。承擔(dān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)、施工、采購(gòu)、監(jiān)理、勘察、設(shè)計(jì)等單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì) 部門現(xiàn)場(chǎng)取證，及提供相應(yīng)的圖紙、隱蔽工程記錄、工程變更聯(lián)系單等資料，并 對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二十三條審計(jì)部門在審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)下列與項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)部門予以調(diào)查，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)協(xié)助調(diào)查

12、：（一）違反規(guī)劃、國(guó)土資源、拆遷、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的；（二）建設(shè)資金籌集涉及非法集資、攤派或收費(fèi)行為的；（三）建設(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的；（四）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的；（五）未有效事實(shí)工程質(zhì)量管理的;（六）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。第二十四條被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本辦法的規(guī)定， 拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審核檢查的，審計(jì)部門依法予以處罰。第二十五條專業(yè)審計(jì)分局在審計(jì)過(guò)程中， 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反有關(guān)國(guó)家財(cái)政法規(guī)的，依照法定程序報(bào)有關(guān)部門進(jìn)行吃力、處罰。對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員， 審計(jì)部

13、門應(yīng)向有關(guān)部門和單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議，構(gòu)成犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第二十六條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)， 擅自辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)和結(jié)算工程價(jià)款的，依法追究有關(guān)單位及責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。第二十七條勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)以及與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的被審計(jì)單位必須認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見、執(zhí)行審計(jì)決定。審計(jì)核減的工程款， 建設(shè)單位應(yīng)按審減額的一定比例上繳由財(cái)政部門設(shè)立的財(cái)政專戶。其中國(guó)家無(wú)償撥款投資部分按審減額的 20% 上繳，通過(guò)融資等方式市獲得的其他建設(shè)資金按審減額的 50% 上繳， 專項(xiàng)用于審計(jì)部門組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、聘請(qǐng)專家進(jìn)行國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)和獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目主管部門及加強(qiáng)年社單位有功人員。審減額超過(guò)送審造價(jià)5%以上的，施工企業(yè)應(yīng)承擔(dān)超過(guò)部分的 5% ，由建設(shè)單位從應(yīng)付工程價(jià)款中扣減。第二十八條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定不服的， 可以依法向市人民政府或上級(jí)審計(jì)部門申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可依法提起行政訴訟。第二十九條審計(jì)人員具有下列行為之一的， 應(yīng)當(dāng)給予行政、 紀(jì)律處分， 構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任: （一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主