內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審經(jīng)?；⒅贫然?，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 、 審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等法律、法規(guī)及公司法的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱 “內(nèi)部審計(jì)” ， 是指對研究所經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督。第三條本制度適用于研究所各部門審計(jì)監(jiān)督工作。第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)第四條公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會。審計(jì)委員會成員由三名董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會計(jì)專業(yè)人士。公司內(nèi)部下設(shè)審監(jiān)部

2、作為公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。公司審計(jì)委員會下設(shè)辦公室 ,也設(shè)在公司審監(jiān)部，為審計(jì)委員會日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)和會議組織等工作。審監(jiān)部由董事會下設(shè)的審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)，向?qū)徲?jì)委員會負(fù)責(zé)和報(bào)告工作，接受監(jiān)事會的監(jiān)督和指導(dǎo)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，并根據(jù)工作需要配備專職和兼職審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)的宗旨：通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行評價(jià)和檢查監(jiān)督，提高運(yùn)作效率，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識，要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知

3、識及企業(yè)經(jīng)營管理情況，熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)和精通審計(jì)業(yè)務(wù)，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第六條內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)，受國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人均不得以任何理由和方式對其進(jìn)行阻撓、打擊和報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第七條內(nèi)部審計(jì)人員在開展工作時(shí)，如果同被審計(jì)對象有利害關(guān)系有可能妨礙公正的，應(yīng)書面提請回避；被審計(jì)對象認(rèn)為與內(nèi)部審計(jì)人員有利害關(guān)系有可能妨礙公正的，也可書面要求內(nèi)部審計(jì)人員回避。第八條內(nèi)部審計(jì)人員要做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)

4、限第九條審監(jiān)部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司董事會審計(jì)委員會的部署，組織安排審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督，具體職責(zé)如下：1 、 財(cái)務(wù)審計(jì)： 對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、 財(cái)務(wù)預(yù)算、 信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情 況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2、內(nèi)控審計(jì)：對公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。3、工程審計(jì)：公司范圍內(nèi)各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目，由公司審監(jiān)部審計(jì)。4 、 合同審計(jì)： 對公司工程建設(shè)合同、 大

5、宗物資采購合同、 產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同等實(shí)行審查制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。5、離任審計(jì)：對離任干部任職期間崗位職責(zé)履行情況、目標(biāo)完成情況進(jìn)行評價(jià)、鑒證，明確崗位交接雙方的責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)控管理。6、專項(xiàng)審計(jì)：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。7、公司董事會審計(jì)委員會和公司其他相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作，如對募集資金的使用情況，內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查等。第十條審監(jiān)部在審計(jì)進(jìn)程中可以行使以下權(quán)限：1 、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對象按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等并召開或者參加與

6、審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議，了解有關(guān)情況。2、審核會計(jì)憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)和檢查會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料、資料等。3、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。4、對阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個(gè)人，經(jīng)公司審計(jì)委員會批準(zhǔn)，可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。5、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)公司審計(jì)委員會批準(zhǔn)，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議。6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理

7、、提高效益的合理化建議。7 、 對嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人， 提出給予表彰和獎勵建議。8、向?qū)徲?jì)委員會反映有關(guān)情況。第十一條公司應(yīng)為內(nèi)部審計(jì)工作提供必要的條件，履行職責(zé)所必須的費(fèi)用支出， 應(yīng)予以充分保證， 確保審監(jiān)部審計(jì)人員能及時(shí)掌握各種信息， 獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)。在審計(jì)過程中遇到任務(wù)過重或?qū)徲?jì)力量不足時(shí)，經(jīng)董事會同意，審監(jiān)部可以委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。第十二條公司董事會可以根據(jù)工作需要，授予審計(jì)部門必要的處理權(quán)、處罰權(quán)，在報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后，據(jù)以對有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。審監(jiān)部可根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出下列處理建議：1 、責(zé)令

8、限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用。2、責(zé)令限期退還違法所得。3、責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)。4、沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目。 5、根據(jù)審計(jì)結(jié)果必須做出處理的其他權(quán)限。 第四章內(nèi)部審計(jì)對象、范圍和審計(jì)時(shí)間 第十三條內(nèi)部審計(jì)對象為：公司及控股子公司、公司分公司、公司各職能 部門的履行職責(zé)情況；公司董事會交辦的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)和對象。第十四條審監(jiān)部可根據(jù)實(shí)際情況，對被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面 或局部審計(jì)。第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十五條審監(jiān)部根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要制定年度內(nèi)部審計(jì)目 標(biāo)、計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十六條審監(jiān)部可對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)

9、的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或 個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果；如在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向董事 會報(bào)告。第十七條審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，由董事會審計(jì)委員會確定。立項(xiàng)后，由審監(jiān)部 擬訂審計(jì)組人員名單及審計(jì)方案報(bào)上述機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）審計(jì)通知書的內(nèi)容包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式，審計(jì)組成員名單，對被審計(jì)對象配合審計(jì)工作需提供的有關(guān)資料及其他要求等。第十八條實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關(guān)管理制度以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)對象

10、的情況，對其法人治理、經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性等方面進(jìn)行測試。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。第十九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)外勤結(jié)束日后 15 個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見、建議；被審計(jì)對象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交審監(jiān)部，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議；審監(jiān)部應(yīng)于收到被審計(jì)對象提交的書面意見 3 個(gè)工作日內(nèi)對被審計(jì)對象提出的意見進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對審計(jì)報(bào)告作相應(yīng)修改；如應(yīng)對被

11、審計(jì)對象進(jìn)行處理內(nèi)部審計(jì)工作制度處罰，則應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告擬訂審計(jì)決定；將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和被審計(jì)對象的書面意見，提交給審計(jì)委員會審批；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后，向被審計(jì)對象下發(fā)。第二十條審監(jiān)部提出報(bào)告并經(jīng)董事會審計(jì)委員會審批后，應(yīng)對被審計(jì)者作相應(yīng)處理：1 、被審計(jì)者沒有或輕微違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì) 意見書。2、被審計(jì)者違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，按有關(guān)規(guī)定作出處理 和處罰的審計(jì)決定，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。3、審監(jiān)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改并對被 審計(jì)對象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，落實(shí)被審計(jì)對象執(zhí)行審計(jì)決定以及采 納審計(jì)建議的情況，

12、必要時(shí)可對其進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第二十一條審計(jì)報(bào)告出具以后由于情況變化或發(fā)現(xiàn)新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查 明后，被審計(jì)者如有異議，可向董事會審計(jì)委員會提出出申訴，公司審計(jì) 委員會應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出答復(fù)。在被審計(jì)對象提出申訴期間，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍須繼續(xù)執(zhí)行。第二十二條如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審 計(jì)，則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后根據(jù)中華人民共和國 檔案法及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計(jì)檔案，并整理裝訂成冊歸檔備查。 第二十四條內(nèi)部審計(jì)檔案包括：一、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃； 二、審計(jì)報(bào)告及其附件； 三、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 四、

13、反映被審計(jì)對象業(yè)務(wù)活動的書面文件； 五、董事會對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見； 六、審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告； 七、申訴、申請復(fù)審報(bào)告； 八、有關(guān)審計(jì)會議的記錄； 九、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。第二十五條審監(jiān)部指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)擋案的保管工作，建立、健全保管、 檢查、借閱等制度，確保審計(jì)檔案的安全、完整。第六章相關(guān)法律責(zé)任 第二十六條對審計(jì)工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人 員給予表揚(yáng)和獎勵。第二十七條內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉 嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī) 定予以處理。第二十八條對違反本制度，具有下列情況之一的單位、負(fù)責(zé)人、責(zé)任人及 相關(guān)