建筑勞務公司帳務處理(20201224174318)

1、建筑勞務公司也屬于勞務公司，主要賬務處理：1、收到勞務費，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金借：主營業(yè)務成本貸：應付職工薪酬一工資其他應付款一社保（企業(yè)交納部分）其他應付款一住房公積金（企業(yè)交納部分）3、支付派遣人員的工資借：應付職工薪酬一工資貸：庫存現(xiàn)金其他應付款一社保等（個人承擔的社保和公積金）應交稅費一個人所得稅（可以扣減3500和個人社保）4、繳納社保和公積金借：其他應付款一社保其他應付款一住房公積金貸：銀行存款5、計提營業(yè)稅和附加稅費 借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一營業(yè)稅應交稅費一城建稅應交稅費一教育費附加營業(yè)稅計稅基數(shù) 為從用

2、工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付 給勞動力的工資和社保后的余額。主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本的差額是勞務公司收取的 管理費。6、支付勞務公司人員的工資和費用等 借：管理費用一工資/辦公費等貸：應付職工薪酬一工資 或庫存現(xiàn)金/銀行存款7、期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本管理費用營業(yè)稅金及附加借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤追問老師，這類公司的勞務費主要包括哪些呢？還有就是為貸：應付職什么支付公司人員的工資是借：管理費用工薪酬呢，而不是借：應付職工薪酬，貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金呢？回答借：管理費用 貸：應付職工薪酬 是計提工資，發(fā)放時 做你寫的分錄。勞務費就是工資、社保，沒有其他的。追問收到勞務費，開具

3、發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入老師這里的勞務費應該不是工資什么的吧？那是啥捏？回答這筆分錄是收到用工單位（用你們工人的建筑企業(yè)等） 支付給你們的勞務費（代發(fā)工資 +管理費），你們用這 筆錢發(fā)派出工人的工資啊。追問嗯啊，謝謝您哦。不過建筑勞務公司涉及到的業(yè)務除了這些還有些什么呢老師回答一般，勞務公司業(yè)務和會計處理相對簡單，就是上述那追問般建賬的話是不是建筑勞務公司也沒什么兩樣是吧。也不會很難呢？回答前面說了，建筑勞務公司也屬于勞務公司，上面介 紹的就是基本分錄（會計處理）。所謂建賬，就是把賬簿或軟件準備好，設置你可能 用到的科目，然后填寫憑證，第一筆是實收資本（貸方）， 借方可以是貨幣資金（銀

4、行等），也可以是實物資產(chǎn)（存 貨、固定資產(chǎn)等），金額相等。然后依據(jù)會計業(yè)務編制 會計憑證，按記賬憑證登記你的明細賬和總賬，這樣就算建好賬了。每月依據(jù)總賬或科目平衡表填寫會計報表 就行了。建筑行業(yè)和勞務輸出服務行業(yè)常用的會計科目有哪些？怎樣建賬最簡單明了專家回復：一、工程施工過程所發(fā)生的直接成本費用通過“工程施工一一合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項目確定成本核算對象，進行輔助核算，按照成本項目進行明細核算。一般以獨立的工程合同所確定的項目為成本核算對象；在同一施工現(xiàn)場、同一項目部管理、工程開、竣工時間相差不大的條件下， 也可將兩個或多個工程項目合并確定為成本核算對象。成本項目主要包括：人工費

5、、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用、分包工程費用。工程施工過程中所發(fā)生的間接費用通過“施工間接費用”科目核算。如有多個項目，應在項目間進行分配。主要會計分錄：1材料費領用的自購材料，根據(jù)領料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中的材料費借：工程施工一合同成本一一材料費貸：原材料2 人工費根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費借：工程施工一合同成本一一人工費貸：應付工資貸：應付福利費3. 分包工程費用(1) 預付工程款根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預付款應計入“應付賬款一一應付分包款”科目借：應付賬款應付分包款貸：銀行存款(2) 工程款結(jié)算根據(jù)與分包企業(yè)確認的結(jié)算通知單，

6、確認應付的工程款借：工程施工一一合同成本一一分包工程費用貸：應付賬款應付分包款(3) 支付進度款：支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項時，借：應付賬款應付分包款貸：銀行存款4. 機械作業(yè)和機械使用費(1 )使用自有施工機械和運輸設備為承包工程進行機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力 費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用，計入“機械作業(yè)一承包工程”明細 科目。機械作業(yè)科目應遵循“工程施工一合同成本”科目核算原則。借：機械作業(yè)一承包工程貸：銀行存款應付賬款累計折舊月份終了，分配至工程施工科目借：工程施工一合同成本一機械使用費貸：機械作業(yè)一承包工程(2 )上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項機械作業(yè)費用如果

7、金額較小，也可以直接計入工 程施工科目中的機械使用費科目。借：工程施工一合同成本一機械使用費貸：銀行存款應付賬款應付工資累計折舊.(3)從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機械站租入施工機械，支付或負擔的機械租賃費，直接記入“工程施工”科目。借：工程施工一合同成本一機械使用費貸：銀行存款應付賬款（與外部單位往來用）其他應收款一公司內(nèi)部往來（業(yè)務結(jié)算）（與獨立核算單位業(yè)務用）5 其他直接費如設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、臨時設施攤 銷、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等，計入其他直接費科目。借：工程施工一合同成本一其他直接費貸：銀

8、行存款應付賬款一應付工程款、應付購貨款等臨時設施攤銷6 施工間接費用（1）項目部的管理人員工資、 獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、 物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費 等費用，應首先計入“施工間接費用”科目 借：施工間接費用貸：銀行存款累計折舊應付工資應付福利費 2）月末，施工間接費用應轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費科目，如果是多個項目，應按照一定比 例進行分配。借：工程施工一合同成本一施工間接費貸：施工間接費用（四）經(jīng)營收入、成本和稅金每月根據(jù)確認的產(chǎn)值確認收入，年底根據(jù)確認的數(shù)額確認年度收入，并對年度其他月份進行適當調(diào)整。產(chǎn)值確認

9、后，確認合同毛利，記入“工程施工一一合同毛利”科目，“主營業(yè)務收入”與 “工程施工一一合同毛利”的差額計入主營業(yè)務成本科目。參照新的施工企業(yè) 核算辦法1 每月根據(jù)確認的產(chǎn)值確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營業(yè)務成本工程施工一一合同毛利貸：主營業(yè)務收入2年末根據(jù)工程部核實的項目進行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負數(shù)）借：主營業(yè)務成本工程施工一一合同毛利貸：主營業(yè)務收入3. 工程完工后，應根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本借：主營業(yè)務成本工程施工一一合同毛利貸：主營業(yè)務收入4. 計算各期應交納的稅金及附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金一一應交營業(yè)稅、應交城建稅等其他應交款一一

10、應交教育費附加等（五）工程結(jié)算 參照新的施工企業(yè)核算辦法（六）工程決算工程完工決算后，應將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。借：工程結(jié)算貸：工程施工合同成本工程施工一一合同毛利、勞務輸出服務行業(yè)沒有特設科目，可依照會計制度或準則規(guī)定預設科目。建筑勞務公司的會計科目有哪些一級科目為：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、預付賬款、應收票據(jù)、原材料、臨 時設施、臨時設施攤銷、固定資產(chǎn)、累計折舊等負債類：應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、其他應付款、應交稅金（營業(yè)稅、城市維護 建設稅、教育費用附加等）等成本類：工程施工、合同毛利、工程結(jié)算權益類

11、：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤損益類：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務費用1建筑業(yè)常用會計科目核算內(nèi)容一、資產(chǎn)I類文摘：施工企業(yè)會計科目表1 1001 庫存現(xiàn)金2 1002 銀行存款 按照開戶銀行和其他金融機構、 存款種類等， 分別設置“銀行存款日記賬”3 1012 其他貨幣資金 設置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本 票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明 細科目41101 交易性金融資產(chǎn) 按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本” 、“公允價 值變動”進行明細核算。5 1121 應收票據(jù) 按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算，并設置“應

12、 收票據(jù)備查簿” ，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出 票日、票面金額、交易 合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期 日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和 收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票 后，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。6 1122 應收賬款 按照發(fā)包單位 （或建設單位、 業(yè)主） 及債務 人進行明細核算 7 1123 預付賬款 按照分包單位及供應單位等進行明細核算 8 1131 應收股利 按照被投資單位進行明細 核算 91132 應收利息按照借款人或被投資單位進行明細核算 10 1221 其他應收 款 按照單位（或個人）進行明細核算11 122

13、5內(nèi)部往來 按照內(nèi)部核算單位（分公司、項目管理部 等）進行明細核算 12 1226 備用金 按照內(nèi)部單位（或個人） 進行明細核算 13 1231 壞賬準備 按照應收帳款的類別進行 明細核算14 1321 代理業(yè)務資產(chǎn) 按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和 專項資產(chǎn)管理業(yè)務） 、貸款對象，分別“成本” 、“已實現(xiàn)未 結(jié)算損益”等進行明細核算15 1401材料采購 按照工程項目及材料的保管地點 （倉庫）、材 料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算16 1402在途物資 按照工程項目及供應單位進行明細核算17 1403原材料 按照工程項目及材料的保管地點 （倉庫）、材料 的類別、品種和規(guī)

14、格等進行明細核算18 1404 材料成本差異 按照材料類別進行明細核算19 1405庫存商品 按照購貨單位及商品類別和品種進行明細 核算20 1408委托加工物資 按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算21 1411 周轉(zhuǎn)材料 按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等以及鋼模板、木模板、 腳手架等） ，同時還應分別“庫存” 、“攤銷”進行明細核 算 22 1471 存貨跌價準備 按照存貨項目和類別進行明細核 算23 1501持有至到期投資 按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本” 、“溢 折價”、“應計利息”進行明細核算。24 1502持有至到期投資減值準備 按照持

15、有至到期投資類別和品種進行明細核算25 1503可供出售金融資產(chǎn) 按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品 種進行明細核算 26 1511長期股權投資 按照被投資單位進行明細核算。長期股權投資核算采用權益 法的，應當分別“投資成本” 、“損益調(diào)整” 、“所有者權益其 他變動”進行明細核算。27 1512長期股權投資減值準備 按照被投資單位進行明細核 算28 1521 投資性房地產(chǎn) 按照投資性房地產(chǎn)類別和項目進行明細核算，采取公允價值 計量的，還應分別“成本”和“公允價值變動”進行明細核 算。29 1522投資性房地產(chǎn)累計折舊 成本模式下按照投資性房地產(chǎn)（房屋）類別和項目進行明細核算30 1523投資性房地

16、產(chǎn)累計攤銷 成本模式下按照投資性房地產(chǎn) （土地） 類別和項目進行明 細核算31 1524投資性房地產(chǎn)減值準備 按照投資性房地產(chǎn)類別和項目進行明細核算32 1531長期應收款 按照承租人或購貨單位 （接受勞務單位） 等進行明細核算 33 1532 未實現(xiàn)融資收益 按照未實現(xiàn)融資 收益項目進行明細核算 34 1601 固定資產(chǎn) 按照固定資產(chǎn)類 別或項目進行明細核算 35 1602 累計折舊 按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算36 1603固定資產(chǎn)減值準備 按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明 細核算 37 1604 在建工程 核算企業(yè)自有工程的實際成本，按 照“建筑工程” 、“安裝工程” 、“在安裝設備”

17、 、“待攤支出” 以及單項工程進行明細核算。 38 1605 工程物資 按照設備、 材料類別及品名等進行明細核算39 1606 固定資產(chǎn)清理 按照被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算40 1607 在建工程減值準備 按照在建工程的項目進行明細核算 41 1608 工程物資 減值準 備 按照設備、材料類 別及品名等進行明細核 算 42 1616 臨時設施 按照工程項目、分公司等進行明細核 算 43 1617 臨時設施攤銷 按照工程項目、分公司等進行明細 核算 44 1618臨時設施清理 按照工程項目、分公司等進行明 細核算 45 1619 臨時設施減值準備 按照工程項目、分公司等 進行明細核算 46

18、 1701 無形資產(chǎn) 按照無形資產(chǎn)項目進行明 細核算 47 1702 累計攤銷按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算48 1703 無形資產(chǎn)減值準備 按照無形資產(chǎn)項目進行明細核 算 49 1711 商譽 按照商譽的項目進行明細核算 50 1712 商譽 減值準備 按照商譽的項目進行明細核算51 1801長期待攤費用 按費用項目（如自有固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的 改建支出、固定資產(chǎn)大修理支出、其他）進行明細核算52 1811遞延所得稅資產(chǎn) 按照可抵扣暫時性差異等項目進行 明細核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損 產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。53 1901 待處理財產(chǎn)損溢 按盤盈、

19、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算二、負債類 54 2001 短期借款 按照借款種類和貸款人進行明 細核算55 2101交易性金融負債 按照交易性金融負債類別，分別“本金” 、“公允價值變動” 進行明細核算。 56 2201應付票據(jù) 按照債權人進行明細核算， 同時應當設置 “應付票據(jù)備查簿” 詳細登記每一商業(yè)匯票的種類、 號數(shù)和出票日期、 到期日、票面余額、 交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額 等資料。應付票據(jù)到期結(jié)清時，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。57 2202應付賬款 按照工程項目，分別不同的債權人（如供 應單位、分包單位等）進行明細核算58 2203預收賬款 按照工程項目、 按

20、發(fā)包單位（或建設單位、 業(yè)主）進行明細核算 59 2211 應付職工薪酬 按照“工資薪金” 、“職工福利費” 、“社會保險費” 、“住房公 積金”、“工會經(jīng)費” 、“職工教育經(jīng)費” 、“解除職工勞動關系 補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。60 2221應交稅費 按照應交稅費的稅種進行明細核算，如增值稅、消費稅、營 業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房 產(chǎn)稅、土地使用稅、車 船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交 的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預計應交數(shù) 所交納的稅金， 如印花稅、 耕地占用稅等， 不在本科目核算。61 2231 應 付 利息 按 照

21、存 款人 或債權人進 行明細核 算 62 2232 應付股利 按照投資者進行明細核算63 2241其他應付款 按照工程項目，分別其他應付款的項目 和對方單位（或個人）進行明細核算64 2314 代理業(yè)務負債 按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理 類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務）等進行明細核算65 2801 預計負債 按照預計負債項目進行明細核算，如對外 提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務以及固定資 產(chǎn)和礦區(qū)權益棄置義務等。 66 2401遞延收益 按照政府補助 的種類進行明細核算67 2501長期借款按照貸款單位和貸款種類，分別“本金” 、“溢折價”、“交易 費用”等進行明細核算。6

22、8 2502應付債券 按照“面值”、“溢折價”、“應計利息” 、“交 易費用”進行明細核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應在 本科目設置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細科目進行核算。69 2701長期應付款 按照長期應付款的種類和債權人進行明 細核算 70 2702 未確認融資費用 按照未確認融資費用項目 進行明細核算 71 2711 專項應付款 按照撥入資本性投資項 目的種類進行明細核算 72 2901 遞延所得稅負債 按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算三、共同類 73 3101 衍生工具 按照衍生金融工具類別， 分別 “成本” 、“公允價值變動”進行明細核算74 3201 套期工具 按照套期工具類別

23、進行明細核算75 3202 被套期項目 按照套期項目類別進行明細核算四、所有者權益類 76 4001實收資本 按照投資者進行明細核 算77 4002資本公積 分別“資本溢價”或“股本溢價” 、“其他 資本公積”進行明細核算 78 4101 盈余公積 分別“法定盈余 公積”、“任意盈余公積”進行明細核算。企業(yè)（外商投資） 還應分 別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進行明細核 算。 79 4103 本年利潤80 4104 利潤分配分別“提取法定盈余公積” 、“提取任意盈余公積” 、“應付現(xiàn) 金股利或利潤” 、“轉(zhuǎn)作股本的股利” 、“盈余公積補虧” 和“未 分配利潤”等進行明細核算。企 業(yè)（外商投資）

24、還應分別“提取儲備基金” 、“提取企業(yè)發(fā)展 基金”、“提取職工獎勵及福利基金” 進行明細核算。 企業(yè)（中 外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投資，應在本科81 4201庫存股五、成本類82 5101施工間接費用 按照工程項目，分別費用項目（職工 薪酬、折舊修理費、差旅交通費、 辦公費、水電費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn) 使用費、其他費用）進行明細核算 83 5201 勞務成本 按照提 供勞務種類進行明細核算84 5301研發(fā)支出 按照研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”與“資本化支出” 進行明細核算 85 5401 工程施工 可按建造合同，分別“合同成本” 、“間接費用” 、“合同毛利”

25、進行明 細核算。在“合同成本” 科目下設置 “人工費”“材料費”“機 械使用費”“其他直接費”等成本項目進行核算86 5402 工程結(jié)算 可按建造合同進行明細核算87 5403 機械作業(yè) 可按成本核算對象和成本項目進行歸集。 成本項目一般分為： 人工費、 燃料及動力費、 折舊及修理費、 其他直接費用、間接費用88 5404 輔助生產(chǎn) 可按成本核算對象和成本項目進行歸集。 成本項目一般分為： 人工費、 燃料及動力費、 折舊及修理費、 其他直接費用、間接費用 六、損益類89 6001主營業(yè)務收入 按照主營業(yè)務的種類 （工程結(jié)算收入） 進行明細核算90 6051 其他業(yè)務收入 按照其他業(yè)務收入種類進行明細核算，如出租固定資產(chǎn)、出 租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入91 6101 公允價值變動損益 按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金 融負債、投資性房地產(chǎn)等進行明細核算92 6111投資收益 按照投資項目進行明細核算93 6301營業(yè)外收入 按照處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資 產(chǎn)交換利得、債務重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確 實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應付 款項等進行明細核算 94 6401 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務