《預(yù)算編制方案》精

1、2014年預(yù)算編制方案（草稿）目錄前言 預(yù)算管理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)和目的2一、預(yù)算管理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2二、設(shè)計(jì)本預(yù)算管理方案目的2第一部分 預(yù)算組織2第一章 預(yù)算管理委員會(huì)2第二章 預(yù)算管理工作組3第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)3一、預(yù)算單位的界定3二、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定3第二部分 預(yù)算編制3第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系3一、預(yù)算目標(biāo)的確定4二、預(yù)算指標(biāo)體系4第五章 預(yù)算編制方法及編制時(shí)期4一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制銷售預(yù)算4二、以零基預(yù)算和增量預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算4三、編制固定預(yù)算4四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金4第六章 預(yù)算編制程序5第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法5一、營(yíng)銷中心的預(yù)算

2、編制內(nèi)容及編制方法6二、生產(chǎn)部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法6三、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算6四、財(cái)務(wù)部預(yù)算6第三部分 預(yù)算執(zhí)行7第八章 預(yù)算執(zhí)行7第九章 預(yù)算監(jiān)控7一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系7二、建立預(yù)算報(bào)告體系7三、預(yù)算監(jiān)控體系8第十章 預(yù)算調(diào)整8一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)范8二、預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范8三、例外事項(xiàng)9第四部分 預(yù)算考核9第十一章 預(yù)算考評(píng)9第五部分 實(shí)施預(yù)算管理的相關(guān)條件10一、推行預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備10二、實(shí)施預(yù)算管理的條件10前言 預(yù)算管理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)和目的一、預(yù)算管理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)我們所設(shè)計(jì)的預(yù)算方案是建立在公司組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說(shuō)明、財(cái)務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。二、設(shè)計(jì)本預(yù)算管

3、理方案目的預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算調(diào)控以及預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)。(一) 預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)計(jì)劃工作的開(kāi)展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二) 預(yù)算提供了企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核，強(qiáng)化了內(nèi)部控制。預(yù)算是對(duì)企業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)。預(yù)算為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對(duì)員工的激勵(lì)與控制。第一部分 預(yù)算組織第一章 預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合天津公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，天津公司將在運(yùn)營(yíng)中心下設(shè)公司預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)

4、行使預(yù)算管理職責(zé)，向總經(jīng)理提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開(kāi)會(huì)議。天津公司預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算管理決策層，是預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)主任由天津公司常務(wù)副總擔(dān)任，成員包括天津公司各中心副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理。預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：（一） 制定預(yù)算管理辦法，審定、簽發(fā)公司預(yù)算管理制度；（二） 根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，并量化為預(yù)算指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，分解預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)至各預(yù)算單位；（三） 編制天津公司年度預(yù)算和預(yù)算調(diào)整方案；（四） 對(duì)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整、審批；（五） 實(shí)施年度預(yù)算考評(píng)；（六） 預(yù)

5、算管理過(guò)程中的仲裁等。天津公司預(yù)算管理委員會(huì)每年至少召開(kāi)兩次會(huì)議，會(huì)議由委員會(huì)負(fù)責(zé)人召集。通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案，由委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第二章 預(yù)算管理工作組天津公司預(yù)算管理工作組作為公司預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任組長(zhǎng)，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各副總經(jīng)理以及各部門負(fù)責(zé)人組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會(huì)制度，財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。天津公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：（一） 組織公司預(yù)算編制；（二） 組織各職能部門執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；（三） 跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；（四） 修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和偏差。第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)一、預(yù)算單位的界定天津公司

6、各職能部門均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。通過(guò)預(yù)算單位界定強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。二、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)包括公司和各職能部門兩個(gè)層次。（一） 天津公司天津公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，擁有對(duì)天津公司的重大經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對(duì)整體的利潤(rùn)負(fù)責(zé)。（二） 營(yíng)銷中心編制銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算，市場(chǎng)調(diào)研預(yù)算，審核全部營(yíng)銷預(yù)算； （三） 運(yùn)營(yíng)中心編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算；（四） 招商中心編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算，還包含下年度業(yè)務(wù)推擴(kuò)費(fèi)用、市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算；（五） 人資行政部編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算，還包含公司能源費(fèi)、勞保費(fèi)預(yù)算，審核公

7、司各部門的辦公費(fèi)、會(huì)議及票務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)、修理費(fèi)、通訊費(fèi)、租賃費(fèi)、車輛費(fèi)、工裝費(fèi)用等預(yù)算；公司薪酬福利預(yù)算、招聘費(fèi)預(yù)算，審核公司各部門的培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算；（六） 品控部編制本部門日常管理費(fèi)用預(yù)算及銷售傭金預(yù)算（七） 財(cái)務(wù)部編制本部門費(fèi)用預(yù)算以及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。作為公司財(cái)務(wù)管理部門，同時(shí)需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算；運(yùn)作收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。第二部分 預(yù)算編制第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系一、預(yù)算目標(biāo)的確定2014年預(yù)算目標(biāo)根據(jù)天津公司戰(zhàn)略以及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)預(yù)測(cè)等情況綜合設(shè)定，作為天津公司預(yù)算執(zhí)行初期的指導(dǎo)性計(jì)劃。二、預(yù)算指標(biāo)體系天津公司預(yù)算目標(biāo)采用綜合預(yù)算指標(biāo)體系，體現(xiàn)天津公司

8、的利潤(rùn)導(dǎo)向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長(zhǎng)期發(fā)展均衡、外部市場(chǎng)開(kāi)拓和內(nèi)部管理效率提高并重的原則。2014年實(shí)行銷售預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。其預(yù)算管理目標(biāo)分兩個(gè)層次。第一，天津公司作為投資中心，其基本指標(biāo)為利潤(rùn)率；第二，運(yùn)營(yíng)中心的基本指標(biāo)為可控成本費(fèi)用降低率。第五章 預(yù)算編制方法及編制時(shí)期一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制銷售預(yù)算在天津公司預(yù)算實(shí)行初期，天津公司內(nèi)外環(huán)境中不確定因素較多，缺乏有效的歷史資料以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，同時(shí)天津公司管理經(jīng)驗(yàn)以及預(yù)算經(jīng)驗(yàn)不足，很難對(duì)較長(zhǎng)時(shí)期做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因此天津公司采取滾動(dòng)預(yù)算的編制思路進(jìn)行年度銷售預(yù)算的編制。在編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算

9、，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。其他三季可以粗略一些。到第一季結(jié)束后再將第二季的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依次類推。二、以零基預(yù)算和增量預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算天津公司職能部門（運(yùn)營(yíng)中心）根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮上期數(shù)據(jù)，確定本部門的預(yù)算支出。具體步驟如下：（一） 各單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用，參考這些費(fèi)用上期是多少來(lái)確定本期預(yù)算金額；（二） 為大額支出項(xiàng)目編寫(xiě)一套費(fèi)用開(kāi)支方案，提出費(fèi)用開(kāi)支的目的，以及需要開(kāi)支的數(shù)額；三、編制固定預(yù)算考慮到天津公司預(yù)算管理現(xiàn)狀，2014年暫不編制彈性預(yù)算

10、，所有預(yù)算均為固定預(yù)算。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時(shí)，再以彈性預(yù)算方式編制預(yù)算。四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金考慮到預(yù)算初期預(yù)算編制存在不完善性，為更好的開(kāi)展工作，更快捷的對(duì)市場(chǎng)狀況做出反應(yīng)，減少協(xié)調(diào)成本，建議公司建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金，基金總額一般占公司總預(yù)算的1%-2%，由總經(jīng)理控制，對(duì)于部分預(yù)算外支出可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支。天津公司根據(jù)年度預(yù)算和季度工作計(jì)劃，編制的月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù)算的調(diào)整需按照例外事項(xiàng)的管理原則進(jìn)行管理。其調(diào)整審批權(quán)歸預(yù)算管理委員會(huì)（詳見(jiàn)第十章 預(yù)算調(diào)整）第六章 預(yù)算編制程序預(yù)算的編制從11月1日開(kāi)始，到12月3

11、1日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。（一） 下達(dá)目標(biāo)。公司管理層根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期市場(chǎng)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，于每年11月初提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。（二） 編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門工作事項(xiàng)全方位預(yù)算方案，于11月20日前上報(bào)預(yù)算管理工作組。（三） 審查平衡。預(yù)算管理工作組對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門

12、上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并執(zhí)行給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。（四） 審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理工作組在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理工作組正式編制公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。（五） 下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理工作組對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在12月20日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算管理委

13、員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法一、營(yíng)銷中心的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法（一） 銷售收入預(yù)算銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各項(xiàng)目樓盤產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品和其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的代理費(fèi)收入:銷售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)，另一方面，銷售預(yù)算本身就可以起到對(duì)企業(yè)銷售活動(dòng)進(jìn)行約束和控制的功能。具體編制表格見(jiàn)附件。（二） 銷售費(fèi)用預(yù)算按照各項(xiàng)目案場(chǎng)、分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行編制并匯總。具體編制表格見(jiàn)附件。二、市場(chǎng)策劃的預(yù)算編制內(nèi)容及編

14、制方法（一） 市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算。市場(chǎng)費(fèi)用按其成本形態(tài)分為變動(dòng)市場(chǎng)費(fèi)用和固定性市場(chǎng)費(fèi)用兩部分。固定性市場(chǎng)費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動(dòng)加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì),由執(zhí)行策劃編制。變動(dòng)性市場(chǎng)費(fèi)用根據(jù)前期策劃部預(yù)計(jì)市場(chǎng)活動(dòng)編制。三、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算各職能部門的費(fèi)用預(yù)算以零基預(yù)算和增量預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。具體編制表格見(jiàn)附件。四、財(cái)務(wù)部預(yù)算（一） 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算與本部門管理費(fèi)用預(yù)算編制方法、編制表格同職能部門預(yù)算（二） 管理費(fèi)用預(yù)算匯總各職能部門的管理費(fèi)用預(yù)算而得。（三） 資本支出預(yù)算（四） 籌資預(yù)算（五） 財(cái)務(wù)預(yù)算1. 現(xiàn)金預(yù)算2. 預(yù)計(jì)損益表由于預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制較為困難，對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)意義不

15、大，根據(jù)成本效益原則，我們認(rèn)為可以不進(jìn)行預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制。第三部分 預(yù)算執(zhí)行第八章 預(yù)算執(zhí)行天津公司預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，為了更好地執(zhí)行預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部門預(yù)算指標(biāo)分解到內(nèi)部各崗位、各環(huán)節(jié)和各工作事項(xiàng)中，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。天津公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的

16、支付準(zhǔn)備。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特殊的審批程序，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付。第九章 預(yù)算監(jiān)控為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，天津公司財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。各預(yù)算執(zhí)行單位要定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并隨時(shí)向預(yù)算管理工作組以及預(yù)算管理委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問(wèn)題，查找形成原因，提出改進(jìn)措施和建議。責(zé)任成本采取雙軌制核算，責(zé)任會(huì)計(jì)的原始憑證采取與會(huì)計(jì)核算憑證共用，責(zé)任會(huì)計(jì)核算時(shí)僅記錄憑證號(hào)。一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系公司的各職能部門作為費(fèi)用中心，天津公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必

17、須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)銷費(fèi)用全部計(jì)入銷售項(xiàng)目，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)部門。二、建立預(yù)算報(bào)告體系天津公司財(cái)務(wù)部門每月向天津公司預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)送各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料，編制天津公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司管理層。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告分為基本報(bào)告和特別報(bào)告?；緢?bào)告反映預(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營(yíng)狀況，是定期編報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，在基本報(bào)告中分別列示預(yù)算數(shù)、實(shí)際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對(duì)差異額和差異率較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析及文字說(shuō)明。特別報(bào)告是對(duì)預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的非常事項(xiàng)進(jìn)行非定期編報(bào)的執(zhí)行報(bào)告，以文字進(jìn)行說(shuō)明。天津公司每月隨管理月會(huì)召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)

18、題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由財(cái)務(wù)部上報(bào).對(duì)不同的預(yù)算報(bào)告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報(bào)告頻率,報(bào)告頻率見(jiàn)下表。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告頻率表預(yù)算執(zhí)行報(bào)告項(xiàng)目月報(bào)季報(bào)年報(bào)銷量及銷售收入費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行月報(bào)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行季報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量利潤(rùn)表三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息執(zhí)行系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層執(zhí)行和監(jiān)控的觀念。天津公司預(yù)算工作組對(duì)公司及公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于與預(yù)算目標(biāo)偏差超過(guò)10%的事項(xiàng)，要重點(diǎn)分析產(chǎn)生偏差的原因，及時(shí)采取修正措施。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，并經(jīng)委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字后核準(zhǔn)，作為預(yù)算考核的基本依據(jù)。第十章 預(yù)算

19、調(diào)整一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)范在執(zhí)行年度預(yù)算的過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案才可以進(jìn)行調(diào)整。對(duì)預(yù)算目標(biāo)影響較小的例外事項(xiàng)，可以在公司和公司的機(jī)動(dòng)費(fèi)用預(yù)算中，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)使用，不需要申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。二、預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批制度，統(tǒng)一由預(yù)算管理工作組負(fù)責(zé)調(diào)整，重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。為強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性，每年只能進(jìn)行一到兩次預(yù)算調(diào)整，時(shí)間分別在每年的五月和十月。預(yù)算調(diào)整程序需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)程序，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。（一） 預(yù)算調(diào)整的提出與審

20、批預(yù)算單位向主管領(lǐng)導(dǎo)（公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理）提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，闡述預(yù)算執(zhí)行的情況、客觀因素變化情況，及將要進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和預(yù)算調(diào)整幅度。（二） 預(yù)算調(diào)整的審議主管領(lǐng)導(dǎo)同意后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)采用逐級(jí)審批方式審議，通過(guò)后報(bào)公司預(yù)算工作組審議。（三） 預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)公司預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司預(yù)算管理工作組分析審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。三、例外事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)各種突發(fā)事件包括自然災(zāi)害等重要的、不正常的事項(xiàng)按照例外管理原則調(diào)整，此時(shí)的預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。第四部分 預(yù)算考核第十一章 預(yù)算考評(píng)各級(jí)預(yù)算考評(píng)主體對(duì)預(yù)算目標(biāo)同實(shí)際執(zhí)行結(jié)果對(duì)比，評(píng)價(jià)與分析預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算考評(píng)原則包括：(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。(二) 激勵(lì)原則：以預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)和約束機(jī)制相結(jié)合。(三) 時(shí)效原則：建立動(dòng)態(tài)預(yù)算考評(píng)制度，每季進(jìn)行考核，年度進(jìn)行總考評(píng)。(四) 例外原則：對(duì)影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如政府政策、市場(chǎng)變化、重大自然災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)作為特殊情況處理。(五) 分級(jí)考核原則：預(yù)算考評(píng)要根據(jù)預(yù)算組織責(zé)任體系層次和預(yù)算目標(biāo)分解層次進(jìn)行。(六) 公開(kāi)、公平、公正原則：對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)，堅(jiān)持公開(kāi)、公平、