企業(yè)會計(jì)人員繼續(xù)教育考試題(一)

1、2010 年市直企業(yè)會計(jì)人員繼續(xù)教育考試題（一）（按最新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則答題；不特別點(diǎn)明企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，均為一般納稅人）一、單項(xiàng)選擇題（每個(gè)小題 1 5 分，共 30 分）1 、計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額不包括（ c ） 。a 全部價(jià)款 b 價(jià)外費(fèi)用 c 增值稅 d 消費(fèi)稅2 、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ b ） 。a 用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料b 從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品c 非正常損失的外購原材料d 購入用于職工福利的貨物3 、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許從收入總額中扣除的稅金是（ a ） 。a 增值稅 b 消費(fèi)稅 c 資源稅 d 城建稅4 、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（

2、 c ） 。a 保險(xiǎn)賠款b 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼c 年終獎金d 國家發(fā)行的金融債券利息5 、下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（） 。a 購入存貨時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額b.購買存貨而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用c.入庫前的挑選整理費(fèi)d 運(yùn)輸途中的合理損耗【答案】 a6 、 某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價(jià)為 12 萬元（不含增值稅） ，增值稅適用稅率為 17% ，實(shí)際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（） 。a.10b.11.7c.12d.14.04【答案】 d7 、下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企

3、業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（） 。a 購入存貨時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8 .購買存貨而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用c.入庫前的挑選整理費(fèi)d 運(yùn)輸途中的合理損耗【答案】 a8 、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2009 年 3 月 9 日購入小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 200000 元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為 17% ，運(yùn)輸途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)10000 元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）a.0b.9300c.34000d.34700【答案】 a9 、某增值稅一般納稅企業(yè)，將自產(chǎn)的電風(fēng)扇當(dāng)作福利發(fā)放給職工，該批電風(fēng)扇總成本為30000 元，市場售價(jià)（不含稅）為 50000 元（等于計(jì)稅價(jià)格） ，適

4、用的增值稅稅率為 17% ，下列處理正確的是（）a.不確認(rèn)收入，銷項(xiàng)稅額 8500元b.不確認(rèn)收入，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5100元c.確認(rèn)收入，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5100元d.確認(rèn)收入，銷項(xiàng)稅額 8500元【答案】 d10 、一般納稅企業(yè)若月末有多交的增值稅，應(yīng)做的會計(jì)處理為（）a、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）b、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅c、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅d 、不作處理【答案】 a11 、某企業(yè)銷售一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，商品成本為 70000 萬，開具的增值稅專用發(fā)票上注明：商品價(jià)款1000

5、00 元，增值稅17000 元。假設(shè)該批商品適用的消費(fèi)稅稅率為 10% ，則下列對于消費(fèi)稅的處理正確的是（）a 、借：銷售費(fèi)用 7000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅7000b、借：銷售費(fèi)用10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅10000c、借：營業(yè)稅金及附加7000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅7000d 、借：營業(yè)稅金及附加10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅10000【答案】 d12 、某企業(yè)出售一項(xiàng)3 年前取得的專利權(quán)，該專利權(quán)取得時(shí)的成本為 20 萬元，按 10 年攤銷，出售時(shí)取得收入 20 萬元，營業(yè)稅稅率為 5% ，則出售該項(xiàng)專利時(shí)應(yīng)交納的營業(yè)稅為（）a 、 20 萬元b、 14 萬元c、 1 萬元d 、

6、 0.7 萬元【答案】 c13 、某企業(yè) 2009 年發(fā)生發(fā)生虧損100 萬元， 2010 年實(shí)現(xiàn)稅前會計(jì)利潤 600 萬元，其中包括國債利息收入 50 萬元；在支出中有稅收滯納金罰款70 萬元；所得稅稅率25% ，不考慮其他因素。則企業(yè)2010 年應(yīng)交的所得稅為（）a、 130b、 171.6c、 155d 、 520【答案】 a14 、編制現(xiàn)金流量表時(shí)，本期退回的增值稅應(yīng)在（）項(xiàng)目中反映。a “支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”b “收到的稅費(fèi)返還”c. “支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”d “收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”【答案】 b15 、甲公司 2001 年度發(fā)生的管理費(fèi)用為 2200 萬元，其中

7、: 以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金 350 萬元和管理人員工資950 萬元，存貨盤虧損失25 萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 420 萬元，無形資產(chǎn)攤銷 350 萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司 2001 年度現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。a.105b.455c.475d.675【答案】 b16 、某企業(yè)2000 年度共發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000 元，其中： 19000 元為短期借款利息， 1000元為票據(jù)貼現(xiàn)息。則現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）元。a.19000b.20000c. 19000d. 20000【答案】 a17

8、 、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600 萬元，投資收益為100 萬元，與籌資活動有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為50 萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75 萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25 萬元，固定資產(chǎn)折舊為40 萬元，無形資產(chǎn)攤銷為 10 萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，該企業(yè) 當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。b.850a.400c.450d.500【答案】 d18. 、處于成熟期的企業(yè)，其預(yù)算模式的特點(diǎn)是以 （）為起點(diǎn)a.銷售預(yù)算b.資本預(yù)算c.成本預(yù)算d.現(xiàn)金流量預(yù)算19. （）可以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算缺點(diǎn)的預(yù)算方法a.零基預(yù)算b.滾動預(yù)算c.靜態(tài)預(yù)算d.彈性預(yù)算20. 下

9、列項(xiàng)目中，原本屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但因其需要根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制，因此被納入財(cái)務(wù)預(yù)算的是（）a.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算b.預(yù)計(jì)禾潤表c.銷售費(fèi)用預(yù)算d.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表二、多項(xiàng)選擇題（每個(gè)小題 2 5 分，共 50 分，多選、少選、選錯(cuò)均不得分）1 、下列單位中，屬于增值稅納稅人的是（ abcd ） 。a 造紙廠 b 購物中心 c 進(jìn)出口公司 d 服裝加工廠2 、下列納稅人中，可按小規(guī)模納稅人納稅的有（ abcd ） 。a 工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50 萬元以下 b 商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元以下c 非企業(yè)性單位d 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)3 、下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ a

10、b ） 。a 內(nèi)資企業(yè) b 外商投資企業(yè)c 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)d 合伙企業(yè)。4、在企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，實(shí)行“免三減三”的項(xiàng)目有（ ab ） 。a 國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 b 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目c 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 d 農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目5 、屬于發(fā)出存貨成本確定方法的是（） 。a 先進(jìn)先出法b 加權(quán)平均法c.個(gè)別計(jì)價(jià)法 d.后進(jìn)先出法【答案】 abc()。6 、企業(yè)進(jìn)行存貨清查時(shí)，發(fā)生的原材料盤虧或毀損中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用賬戶的是a 自然災(zāi)害造成毀損凈損失b.保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗c.收發(fā)計(jì)量造成的盤虧損失d 管理不善造成的盤虧損失【答案】 bcd7 、下列各項(xiàng)，應(yīng)通過

11、“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目核算的有（） 。a、本月上交本月的應(yīng)交增值稅b、本月上交上期的應(yīng)交未交增值稅c、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅d 、結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅【答案】 bcd8 、下列稅金中，不可能計(jì)入營業(yè)稅金及附加的是（）a、消費(fèi)稅b、營業(yè)稅c、增值稅的銷項(xiàng)稅額d 、所得稅【答案】 cd9 、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代扣代交的消費(fèi)稅，委托方借記的會計(jì)科目有（） 。a.在途物資b.委托加工物資c.應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅d.營業(yè)稅金及附加【答案】 bc10 、企業(yè)在核算應(yīng)交所得稅時(shí)，下列屬于納稅調(diào)增的項(xiàng)目有（）a、超過稅法標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)b、超過稅法標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出c、超過稅法標(biāo)準(zhǔn)的職工薪

12、酬支出d 、稅收滯納金【答案】 abcd11 、下列各項(xiàng)，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的有（） 。a.庫存現(xiàn)金b.其他貨幣資金c 3 個(gè)月內(nèi)到期的債券投資d 隨時(shí)用于支付的銀行存款【答案】 abcd12 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表中“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的有（） 。a 償還銀行借款的本金b 償還銀行借款利息c.償還企業(yè)債券的本金d.償還企業(yè)債券的利息【答案】 ac13 、現(xiàn)金流量可分為三大類（）a.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量b.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量c 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量d 其他活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量【答案】 abc14 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目列示的有()。a.

13、“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額 b. “應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額 c. “應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額d. “預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額【答案】 bd15 . 財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。具體包括()a.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表b.預(yù)計(jì)禾ij潤表c.現(xiàn)金收支預(yù)算d.資本支出預(yù)算16 . 全面預(yù)算管理獲得成功的前提是()a.高層領(lǐng)導(dǎo)的支持b.合理的預(yù)算管理模式c.全員參與和認(rèn)同d.基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確完整e.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提高17 . 預(yù)算外授權(quán)一般由 () 執(zhí)行a.預(yù)算管理委員會b.預(yù)算管理委

14、員會辦公室c.各級責(zé)任中心d.董事會e.股東大會18 . 以下哪些預(yù)算屬于財(cái)務(wù)預(yù)算()a.現(xiàn)金支出預(yù)算b.現(xiàn)金收入預(yù)算c.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表d.預(yù)計(jì)利潤表e.預(yù)計(jì)所得稅表19 . 與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（）a.直接材料預(yù)算b.變動制造費(fèi)用預(yù)算c.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算d.直接人工預(yù)算e.現(xiàn)金流量預(yù)算20 . 以下是全面預(yù)算進(jìn)行調(diào)整控制的原因的有（）a.市場需求發(fā)生變化b.企業(yè)政策發(fā)生變化c.企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化d.外部市場環(huán)境發(fā)生變化e.計(jì)劃不周全三、判斷題（每個(gè)小題 1 分，共 20 分）1 、納稅人如當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分應(yīng)視同退稅。 （ x ）2、納稅人自用的應(yīng)

15、征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（，）3 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。（，）4、非金融企業(yè)向金融企業(yè)或非金融企業(yè)借款的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。 （ x ）5 、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12% 以內(nèi)的部分， 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（，）x）6 、個(gè)人購買國債和國家發(fā)行的重點(diǎn)建設(shè)債券利息免征個(gè)人所得稅。7、存貨范圍的確認(rèn)應(yīng)以存貨的存放地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)。(x)8、職工薪酬中的非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。（，）9、企業(yè)自2009年1月1日后購入任何固定資產(chǎn)都可按17%抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（x）10、企業(yè)購進(jìn)的自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇等其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（，）11、無論是出售無形資產(chǎn)還是出租無形資產(chǎn)，均應(yīng)當(dāng)計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，并將營業(yè)稅計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目。（x）12、某企業(yè)年初未分配利潤借方余額為45萬元，即企業(yè)上年虧損 45萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，則企業(yè)當(dāng)年需要交納企業(yè)所得稅5萬元。（x）13、現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分內(nèi)容。（