超越集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則

1、超越集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)部與審計(jì)監(jiān)察部。各事業(yè)部與子公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員由總部直接委派。第三條集團(tuán)各單位和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)部門的職能第四條集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（四）厲行節(jié)約，合理使用資金；（五）合理分配收入，及時(shí)完成需

2、要上交的稅收及管理費(fèi)用；（六）了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；（七）完成集團(tuán)交給的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第五條會(huì)計(jì)年度自 1 月 1 日起至 12 日 31 日止。第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第八條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第九條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由

3、會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本集團(tuán)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十二條 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第十三條 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行修訂，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總裁。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦

4、清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)監(jiān)交。第四章支票管理第十五條 支票由出納員或總裁指定的專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第十七條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第五章現(xiàn)金管理第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（一）職

5、員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總裁批準(zhǔn)的其他開支。第十九條 除本規(guī)定第十八條外， 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)， 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十條 集團(tuán)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十一條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000 元，超額部分應(yīng)存入銀行。第二十二條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從集團(tuán)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)

6、務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第二十三條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及集團(tuán)認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第二十五條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁（或事業(yè)部、子公司經(jīng)理）簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第二十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第二十七條 凡是本集團(tuán)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第二

7、十八條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、 按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)， 標(biāo)明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總裁指定專人保管，并分類填制目錄。第三十條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。第七章處罰辦法第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以相應(yīng)處罰：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項(xiàng)的；（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）將集團(tuán)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第三十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取集團(tuán)財(cái)物的；（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用集團(tuán)款項(xiàng)的；（六）在