案例：KPA公司財(cái)務(wù)分析

1、KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告1主要業(yè)績(jī)22報(bào)表及項(xiàng)目分析22.1資產(chǎn)負(fù)債表22.1.1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)32.1.2負(fù)債結(jié)構(gòu)52.1.3資產(chǎn)變動(dòng)趨勢(shì) 62.1.4負(fù)債變動(dòng)趨勢(shì) 82.1.5貨幣資金102.1.6應(yīng)收帳款102.1.7 存貨102.2利潤(rùn)表112.2.1綜合結(jié)構(gòu)112.2.2收入結(jié)構(gòu)132.2.3支出結(jié)構(gòu) 132.2.4綜合變動(dòng)趨勢(shì) 142.2.5收入變動(dòng)趨勢(shì) 162.2.6支出變動(dòng)趨勢(shì)162.3現(xiàn)金流量表172.3.1流入結(jié)構(gòu)172.3.2流出結(jié)構(gòu) 192.3.3余額結(jié)構(gòu)212.3.4變動(dòng)趨勢(shì)222.3.5綜合分析 233財(cái)務(wù)狀況綜合分析233.1盈利能力233.1.1盈利能力各項(xiàng)指標(biāo) 233

2、.1.2指標(biāo)分析243.2償債能力243.2.1償債能力各項(xiàng)指標(biāo) 243.2.2短期償債能力 253.2.3長(zhǎng)期償債能力 253.3經(jīng)營(yíng)管理能力253.3.1經(jīng)營(yíng)管理能力各項(xiàng)指標(biāo) 253.3.2指標(biāo)分析 253.4現(xiàn)金流量分析263.4.1現(xiàn)金流量分析指標(biāo) 263.4.2指標(biāo)分析 263.5杜邦財(cái)務(wù)分析274財(cái)務(wù)模型分析284.1Z模型分析284.2營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型284.3巴薩利分析模型29KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告5財(cái)務(wù)狀況預(yù)警和重要提示 296附錄：財(cái)務(wù)報(bào)表336.1資產(chǎn)負(fù)債表 336.2利潤(rùn)表366.3現(xiàn)金流量表381主要業(yè)績(jī)2003年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：58,330.05萬(wàn)元;利潤(rùn)總額：7

3、,761.11萬(wàn)元；凈利潤(rùn)：6,415.33萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資：-1,034.81萬(wàn)元；總資產(chǎn)：76,323.03萬(wàn)元；營(yíng)運(yùn)資本：28,885.58萬(wàn)元；2003年與往期相比單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2002 年2001 年2003 年比2002年比2001年主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入30,342.8316,969.7658,330.05增長(zhǎng)92.24%27,987.22 萬(wàn) 元增長(zhǎng) 243.73%41,360.29 萬(wàn) 元利潤(rùn)總額5,557.664,014.467,761.11增長(zhǎng)39.65%2,203.45 力兀增長(zhǎng)93.33%3,746.65 力兀凈利潤(rùn)4,661.762,857.366,415.33增長(zhǎng)37.62

4、%1,753.57 力兀增長(zhǎng) 124.52%3,557.97 力兀長(zhǎng)期投資0.000.00-1,034.81下降0.00%1,034.81 力兀下降0.00%1,034.81 力兀總資產(chǎn)66,674.4429,959.8376,323.03增長(zhǎng)14.47%9,648.59 力兀增長(zhǎng) 154.75%46,363.20 萬(wàn) 元營(yíng)運(yùn)資本25,201.635,101.8928,885.58增長(zhǎng)14.62%3,683.95 力兀增長(zhǎng) 466.17%23,783.69 萬(wàn) 元2報(bào)表及項(xiàng)目分析2.1資產(chǎn)負(fù)債表KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告2.1.1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單位：萬(wàn)元行項(xiàng)目2002 年2001 年2003 年2002

5、 年2001 年2003 年01貨幣資金21,409.863,691.3722,172.7332.1112.3229.0502短期投資0.000.0018.360.000.000.0203短期投資 跌價(jià)準(zhǔn)備0.000.002.290.000.000.0004短期投資 凈值0.000.0016.080.000.000.0205應(yīng)收票據(jù)0.00425.2330.500.001.420.0406應(yīng)收股利0.000.000.000.000.000.0007應(yīng)收利息52.600.000.000.080.000.0008應(yīng)收賬款7,127.175,435.239,787.5810.6918.1412.82

6、09減：壞賬 準(zhǔn)備737.86725.43726.491.112.420.9510應(yīng)收賬款 凈額8,419.428,226.0710,041.5612.6327.4613.1611預(yù)付賬款1,118.092,482.511,890.131.688.292.4812應(yīng)收補(bǔ)貼 款2,627.461,345.033,565.663.944.494.6713其他應(yīng)收 費(fèi)2,030.113,516.27980.473.0411.741.2814存貨7,526.144,508.469,871.8511.2915.0512.9315減：存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備332.0493.07907.620.50.311.191

7、6存貨變現(xiàn) 損失0.000.000.000.000.000.0017存貨凈額7,194.104,415.388,964.2310.7914.7411.7518待攤費(fèi)用114.5175.74155.920.170.250.219一年內(nèi)到 期的長(zhǎng)期 債券投資-66.97-96.300.000.10.320.0020待處理流 動(dòng)資金凈 損失0.000.000.000.000.000.0021其他流動(dòng) 資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.0022流動(dòng)資產(chǎn) 合計(jì)40,869.0720,565.0346,836.8061.3068.6461.3723長(zhǎng)期股權(quán) 投資5,320.000.00-34

8、.817.980.000.0524長(zhǎng)期債券3,000.000.000.004.500.000.00KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告投資25長(zhǎng)期投資 合計(jì)8,320.000.00-34.8112.480.000.0526減：長(zhǎng)期 投資減值 準(zhǔn)備0.000.000.000.000.000.0027合并價(jià)差8,320.000.00-34.8112.480.000.0528長(zhǎng)期投資 凈額0.000.00-1,034.810.000.001.3629固定資產(chǎn) 原值11,372.119,961.0627,710.7517.0633.2536.3130減：累計(jì) 折舊2,784.282,376.243,675.604.

9、187.934.8231固定資產(chǎn) 凈值8,587.837,584.8224,035.1512.8825.3231.4932固定資產(chǎn) 清理0.00-1.880.000.000.010.0033工程物資0.000.000.000.000.000.0034在建工程6,087.17828.604,682.619.132.776.1435待處理固 定資產(chǎn)凈 損失0.000.000.000.000.000.0036固定資產(chǎn) 合計(jì)14,675.008,411.5528,411.3922.0128.0837.2337無(wú)形資產(chǎn)2,616.48777.16840.793.922.591.1038開辦費(fèi)0.000.

10、000.000.000.000.0039長(zhǎng)期待攤 費(fèi)用193.89206.10268.860.290.690.3540遞延資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.0041無(wú)形資產(chǎn) 及其他資 產(chǎn)合計(jì)2,810.37983.251,109.654.223.281.4542其他長(zhǎng)期 資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.0043遞延稅款 借項(xiàng)0.000.000.000.000.000.0044資產(chǎn)總計(jì)66,674.4429,959.8376,323.031001001002003年資產(chǎn)總計(jì)：76,323.03萬(wàn)元， 其中：貨幣資金 22,172.73萬(wàn)元，占29.05% ; 應(yīng)收

11、帳款10,041.56萬(wàn)元，占13.16%； 存貨9,871.85萬(wàn)元，占12.93%； 流動(dòng)資產(chǎn) 46,836.80萬(wàn) 元，占61.37% ； 固定資產(chǎn) 28,411.39萬(wàn)元，占37.23%； 無(wú)形資產(chǎn) 840.79萬(wàn)元，占1.10% ； 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 268.86萬(wàn)元，占0.35%。第23頁(yè)共44頁(yè)KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告2.1.2負(fù)債結(jié)構(gòu)單位：萬(wàn)元行項(xiàng)目2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年45短期借款3,100.005,443.580.004.6518.170.0046應(yīng)付票據(jù)1,796.001,485.783,830.672.694.965.0247

12、應(yīng)付賬款5,237.463,294.926,872.117.8611.009.0048預(yù)收賬款230.82124.06247.090.350.410.3249代銷商品款0.000.000.000.000.000.0050應(yīng)付工資1,144.67193.931,845.411.720.652.4251應(yīng)付福利 費(fèi)175.41123.13617.580.260.410.8152未付股利1,246.922,147.071,539.501.877.172.0253應(yīng)交稅金986.891,017.48355.111.483.400.4754其他應(yīng)交款639.87387.51742.230.961.290

13、.9755其他應(yīng)付 款1,044.52629.691,075.411.572.101.4156預(yù)提費(fèi)用64.89116.01826.110.10.391.0857一年內(nèi)到 期的流動(dòng) 負(fù)債0.00500.000.000.001.670.0058其他流動(dòng) 負(fù)債0.000.000.000.000.000.0059流動(dòng)負(fù)債 合計(jì)15,667.4415,463.1417,951.2223.5051.6123.5260長(zhǎng)期借款0.003,000.000.000.0010.010.0061應(yīng)付債券0.000.000.000.000.000.0062長(zhǎng)期應(yīng)付款1,500.002,000.000.002.256

14、.680.0063其他長(zhǎng)期 負(fù)債0.000.000.000.000.000.0064住房周轉(zhuǎn) 金0.000.000.000.000.000.0065長(zhǎng)期負(fù)債 合計(jì)1,500.005,000.001,500.002.2516.691.9766遞延稅款 貸項(xiàng)0.000.000.000.000.000.0067負(fù)債合計(jì)17,690.2820,463.1419,451.2226.5368.3025.4968少數(shù)股權(quán)及權(quán)益0.000.002,657.280.000.003.4869實(shí)收資本12,316.008,316.0012,316.0018.4727.7616.14KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告70資本公積

15、32,840.000.0033,359.8049.250.0043.7171盈余公積1,876.811,101.003,390.122.813.674.4472其中：公 益金938.41550.501,563.431.411.842.0573任意公積金0.000.000.000.000.000.0074未分配利 潤(rùn)1,951.3479.695,148.602.930.276.7575外幣報(bào)表 折算差額0.000.000.000.000.000.0076所有者權(quán) 益合計(jì)48,984.159,496.6954,214.5273.4731.7071.0377權(quán)益總計(jì)66,674.4429,959.8

16、376,323.031001001002003年權(quán)益總計(jì)：76,323.03萬(wàn)元，其中：短期借款0.00萬(wàn)元，占0.00% ;應(yīng)付帳款6,872.11 萬(wàn)元，占9.00%； 應(yīng)付票據(jù)3,830.67萬(wàn)元，占5.02% ； 一年內(nèi)到期的流動(dòng)負(fù)債 0.00萬(wàn)元， 占0.00% ；長(zhǎng)期借款0.00萬(wàn)元，占0.00% ；流動(dòng)負(fù)債17,951.22萬(wàn)元，占23.52% ；負(fù)債 合計(jì)19,451.22萬(wàn)元，占25.49% ； 所有者權(quán)益合計(jì) 54,214.52萬(wàn)元，占71.03%。2.1.3資產(chǎn)變動(dòng)趨勢(shì)單位：萬(wàn)元行項(xiàng)目2002 年2001 年2003 年定比分析環(huán)比分析2002 年2001 年2003 年

17、2002 年200101貨幣資金21,409.863,691.3722,172.73100171041001702短期投資0.000.0018.36一一一一一03短期投資 跌價(jià)準(zhǔn)備0.000.002.2904短期投資 凈值0.000.0016.0805應(yīng)收票據(jù)0.00425.2330.50一一一一一06應(yīng)收股利0.000.000.00一一一一一07應(yīng)收利息52.600.000.0010000100008應(yīng)收賬款7,127.175,435.239,787.58100761371007609減：壞賬 準(zhǔn)備737.86725.43726.4910098981009810應(yīng)收賬款 凈額8,419.42

18、8,226.0710,041.56100981191009811預(yù)付賬款1,118.092,482.511,890.1310022216910022212應(yīng)收補(bǔ)貼 款2,627.461,345.033,565.66100511361005113其他應(yīng)收費(fèi)2,030.113,516.27980.4710017348100173KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告14存貨7,526.144,508.469,871.85100601311006015減：存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備332.0493.07907.62100282731002816存貨變現(xiàn) 損失0.000.000.0017存貨凈額7,194.104,415.388

19、,964.23100611251006118待攤費(fèi)用114.5175.74155.92100661361006619一年內(nèi)到 期的長(zhǎng)期 債券投資-66.97-96.300.00100144010014420待處理流 動(dòng)資金凈 損失0.000.000.0021其他流動(dòng) 資產(chǎn)0.000.000.0022流動(dòng)資產(chǎn) 合計(jì)40,869.0720,565.0346,836.80100501151005023長(zhǎng)期股權(quán) 投資5,320.000.00-34.811000-1100024長(zhǎng)期債券 投資3,000.000.000.0010000100025長(zhǎng)期投資 合計(jì)8,320.000.00-34.8110000

20、100026減：長(zhǎng)期 投資減值 準(zhǔn)備0.000.000.0027合并價(jià)差8,320.000.00-34.8110000100028長(zhǎng)期投資 凈額0.000.00-1,034.81一一一一一29固定資產(chǎn) 原值11,372.119,961.0627,710.75100882441008830減：累計(jì) 折舊2,784.282,376.243,675.60100851321008531固定資產(chǎn)凈值8,587.837,584.8224,035.15100882801008832固定資產(chǎn) 清理0.00-1.880.00一一一一一33工程物資0.000.000.00一一一一一34在建工程6,087.1782

21、8.604,682.6110014771001435待處理固 定資產(chǎn)凈 損失0.000.000.0036固定資產(chǎn)14,675.008,411.5528,411.391005719410057KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告合計(jì)37無(wú)形資產(chǎn)2,616.48777.16840.7910030321003038開辦費(fèi)0.000.000.00一一一一一39長(zhǎng)期待攤 費(fèi)用193.89206.10268.8610010613910010640遞延資產(chǎn)0.000.000.00一一一一一41無(wú)形資產(chǎn) 及其他資 產(chǎn)合計(jì)2,810.37983.251,109.6510035391003542其他長(zhǎng)期資產(chǎn)0.000.000.

22、00一一一一一43遞延稅款 借項(xiàng)0.000.000.0044資產(chǎn)總計(jì)66,674.4429,959.8376,323.0310045114100452003年與2002年比較：資產(chǎn)總額增長(zhǎng)了9,648.59萬(wàn)元；其中主要是：固定資產(chǎn)原值增加了 16,338.64萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值增加了15,447.32萬(wàn)元，固定資產(chǎn)合計(jì)增加了 13,736.39萬(wàn)元；而長(zhǎng)期投資合計(jì)減少了8,354.81萬(wàn)元，合并價(jià)差減少了 8,354.81萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資減少了 5,354.81 萬(wàn)元。2003年與2001年比較：資產(chǎn)總額增長(zhǎng)了46,363.20萬(wàn)元；其中主要是：資產(chǎn)總計(jì)增加了46,363.20萬(wàn)元，流動(dòng)資

23、產(chǎn)合計(jì)增加了26,271.77萬(wàn)元，固定資產(chǎn)合計(jì)增加了19,999.84萬(wàn)元;而其他應(yīng)收費(fèi)減少了2,535.80萬(wàn)元，長(zhǎng)期投資凈額減少了1,034.81萬(wàn)元，預(yù)付賬款減少了592.38 萬(wàn)元。2.1.4負(fù)債變動(dòng)趨勢(shì)單位：萬(wàn)元行項(xiàng)目2002 年2001 年2003 年定比分析環(huán)比分析2002 年2001 年2003 年2002 年200145短期借款3,100.005,443.580.00100176010017646應(yīng)付票據(jù)1,796.001,485.783,830.67100832131008347應(yīng)付賬款5,237.463,294.926,872.11100631311006348預(yù)收賬款

24、230.82124.06247.09100541071005449代銷商品款0.000.000.00一一一一一50應(yīng)付工資1,144.67193.931,845.41100171611001751應(yīng)付福利 費(fèi)175.41123.13617.58100703521007052未付股利1,246.922,147.071,539.5010017212310017253應(yīng)交稅金986.891,017.48355.111001033610010354其他應(yīng)交639.87387.51742.231006111610061KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告款55其他應(yīng)付款1,044.52629.691,075.4110

25、0601031006056預(yù)提費(fèi)用64.89116.01826.11100179127310017957一年內(nèi)到 期的流動(dòng) 負(fù)債0.00500.000.0058其他流動(dòng) 負(fù)債0.000.000.0059流動(dòng)負(fù)債 合計(jì)15,667.4415,463.1417,951.22100991151009960長(zhǎng)期借款0.003,000.000.00一一一一一61應(yīng)付債券0.000.000.00一一一一一62長(zhǎng)期應(yīng)付款1,500.002,000.000.00100133010013363其他長(zhǎng)期 負(fù)債0.000.000.0064住房周轉(zhuǎn)金0.000.000.00一一一一一65長(zhǎng)期負(fù)債 合計(jì)1,500.00

26、5,000.001,500.0010033310010033366遞延稅款 貸項(xiàng)0.000.000.00一一一一一67負(fù)債合計(jì)17,690.2820,463.1419,451.2210011611010011668少數(shù)股權(quán)及權(quán)益0.000.002,657.28一一一一一69實(shí)收資本12,316.008,316.0012,316.00100681001006870資本公積32,840.000.0033,359.801000102100071盈余公積1,876.811,101.003,390.12100591811005972其中：公 益金938.41550.501,563.43100591671

27、005973任意公積金0.000.000.00一一一一一74未分配利 潤(rùn)1,951.3479.695,148.601004264100475外幣報(bào)表 折算差額0.000.000.00一一一一一76所有者權(quán) 益合計(jì)48,984.159,496.6954,214.52100191111001977權(quán)益總計(jì)66,674.4429,959.8376,323.0310045114100452003年與2002年比較：權(quán)益總計(jì)增長(zhǎng)了9,648.59萬(wàn)元；其中主要是：權(quán)益總計(jì)增加了9,648.59萬(wàn)元，所有者權(quán)益合計(jì)增加了 5,230.37萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)增加了 3,197.26萬(wàn)元；而1_ I_ -* _

28、 - - -一KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告短期借款減少了_3,100.00萬(wàn)元，長(zhǎng)期應(yīng)付款減少了1,500.00萬(wàn)元，應(yīng)交稅金減少了_631.78萬(wàn)元。2003年與2001年比較：權(quán)益總計(jì)增長(zhǎng)了46,363.20萬(wàn)元；其中主要是：權(quán)益總計(jì)增加了46,363.20萬(wàn)元，所有者權(quán)益合計(jì)增加了44,717.83萬(wàn)元，資本公積增加了33,359.80萬(wàn)元;而短期借款減少了5,443.58萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)減少了3,500.00萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款減少了3,000.00 萬(wàn)元。2.1.5貨幣資金2003年貨幣資金（22,172.73萬(wàn)元）占流動(dòng)資產(chǎn)（46,836.80萬(wàn)元）的47.34%，以高于同行業(yè)的 最高水平3

29、5.00%分析，貨幣資金持有量過多，雖然能充分保障企業(yè)的現(xiàn)金支付、償還債務(wù) 和支付貨款的能力，但貨幣資金的盈利能力最弱，增加了置存成本，從而降低了企業(yè)的整體盈利能力，保持貨幣資金的數(shù)量應(yīng)該不宜過大。需要關(guān)注，并進(jìn)行進(jìn)一步的分析其持有量的原因，是否擴(kuò)大銷售規(guī)?；蛘哂薪杩罱枞?，還是加強(qiáng)了應(yīng)收帳款的回收。3.56%，達(dá)到22,172.73萬(wàn)元，從貨幣繼續(xù)增長(zhǎng)，將增加置存成本，降低500.66%，達(dá)到22,172.73萬(wàn)元，從貨本期大幅增長(zhǎng)是滿足上期的資金缺2003年與2002年的21,409.86萬(wàn)元相比小幅增長(zhǎng)了 資金的小幅增長(zhǎng)來(lái)看，企業(yè)持有貨幣資金量已經(jīng)很高了， 盈利能力。2003年與2001年

30、的3,691.37萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)了幣資金的大幅增長(zhǎng)來(lái)看， 企業(yè)持有貨幣資金量相對(duì)適中, 乏，解決企業(yè)面臨的支付壓力，但不應(yīng)持有過大。2.1.6應(yīng)收帳款2003年應(yīng)收帳款（9,787.58萬(wàn)元）占流動(dòng)資產(chǎn)（46,836.80萬(wàn)元）的20.90%，以高于同行業(yè)的最 高水平20.00%分析，嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款太多，可能有大量的壞帳風(fēng)險(xiǎn)。需要進(jìn)一步對(duì)銷 售規(guī)模、應(yīng)收帳款回收、帳齡分析。2003年與2002年的7,127.17萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)了 37.33%，達(dá)到9,787.58萬(wàn)元，從應(yīng)收 帳款的大幅增長(zhǎng)來(lái)看， 嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款本期繼續(xù)大幅增長(zhǎng)可能是銷售規(guī)模加大，需要關(guān)注其壞帳的風(fēng)險(xiǎn)性。2003年

31、與2001年的5,435.23萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)了 80.08%，達(dá)到9,787.58萬(wàn)元，從應(yīng)收 帳款的大幅增長(zhǎng)來(lái)看， 嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款本期大幅增長(zhǎng)可能是銷售規(guī)模加大，需要關(guān)注其壞帳的風(fēng)險(xiǎn)性。2.1.7存貨2003年存貨（9,871.85萬(wàn)元）占流動(dòng)資產(chǎn)（46,836.80萬(wàn)元）的21.08%，以小于同行業(yè)最低水平 的45.00%分析，關(guān)注：存貨很少，相對(duì)占用的資金很少、管理成本低，但可能很難保證企 業(yè)對(duì)生產(chǎn)原料的需求，以及影響企業(yè)組織均衡生產(chǎn)并及時(shí)向客戶提供產(chǎn)品。2003年與2002年的7,526.14萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)了 31.17%，達(dá)到9,871.85萬(wàn)元，從存貨 的大幅增長(zhǎng)來(lái)看，上期

32、存貨很少，大幅增長(zhǎng)可能是滿足生產(chǎn)的需求、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，但應(yīng)注 意存貨一般在流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半以上，不應(yīng)過多。2003年與2001年的4,508.46萬(wàn)元相比大幅增長(zhǎng)了118.96%，達(dá)到9,871.85萬(wàn)元，從存貨KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的大幅增長(zhǎng)來(lái)看，關(guān)注:上期存貨較多，大幅增長(zhǎng)原因不明,應(yīng)當(dāng)注意存貨會(huì)增大風(fēng)險(xiǎn)和管 理成本。2.2利潤(rùn)表2.2.1綜合結(jié)構(gòu)單位：萬(wàn)元行項(xiàng)目2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年01主宮業(yè)務(wù) 收入30,342.8316,969.7658,330.0510010010002折扣與折 讓0.000.000.000.000.000.000

33、3主宮業(yè)務(wù) 收入凈額30,342.8316,969.7658,330.05100.00100.00100.0004主宮業(yè)務(wù) 成本20,398.7111,016.4143,620.2667.2364.9274.7805主宮業(yè)務(wù) 稅金及附 加456.26221.46338.051.501.310.5806主宮業(yè)務(wù) 利潤(rùn)9,487.865,731.8914,371.7431.2733.7824.6407其他業(yè)務(wù) 利潤(rùn)-56.522.11368.740.190.010.6308存貨跌價(jià) 準(zhǔn)備238.9765.410.000.790.390.0009營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）1,626.911,011.072

34、,937.955.365.965.0410管理費(fèi)用2,067.481,021.344,338.956.816.027.4411財(cái)務(wù)費(fèi)用-162.84162.60-34.220.540.960.0612進(jìn)貨費(fèi)用0.000.000.000.000.000.0013營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5,660.813,473.597,497.8018.6620.4712.8514投資收益52.600.00325.620.170.000.5615補(bǔ)貼收入0.00578.55219.660.003.410.3816營(yíng)業(yè)外收 入83.006.95161.850.270.040.2817營(yíng)業(yè)外支 出238.7644.63443.82

35、0.790.260.7618以前年度 損益調(diào)整0.000.000.000.000.000.0019利潤(rùn)總額5,557.664,014.467,761.1118.3223.6613.31KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告20所得稅895.911,157.101,010.222.956.821.7321少數(shù)股東 損益0.000.00335.560.000.000.5822所得稅返 還0.000.000.000.000.000.0023分給外單 位利潤(rùn)0.000.000.000.000.000.0024凈利潤(rùn)4,661.762,857.366,415.3315.3616.8411.0025年初未分 配利潤(rùn)-54

36、6.47-376.681,959.541.802.223.3626盈余公積 轉(zhuǎn)入數(shù)0.000.000.000.000.000.0027可供分配的利潤(rùn)4,115.292,480.688,374.8613.5614.6214.3628提取法定 公積金466.18285.74624.001.541.681.0729提取法定 公益金466.18285.74624.001.541.681.0730提取職工 獎(jiǎng)勵(lì)福利 甘仝基金0.000.00175.510.000.000.331可供股東 分配的利 潤(rùn)3,182.941,909.216,688.1010.4911.2511.4732提取資本 公積金0.00

37、0.000.000.000.000.0033應(yīng)付優(yōu)先 股股利0.000.000.000.000.000.0034提取任意 營(yíng)業(yè)公積0.000.000.000.000.000.0035應(yīng)分配的 普通股股 利1,231.601,829.521,539.504.0610.782.6436轉(zhuǎn)作股本 的普通股 股利0.000.000.000.000.000.0037未分配利 潤(rùn)1,951.3479.695,148.606.430.478.832003年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：58,330.05萬(wàn)元， 其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 43,620.26萬(wàn)元，占74.78%; 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）2,937.95萬(wàn)元，占5.04

38、% ；管理費(fèi)用4,338.95萬(wàn)元，占7.44% ；財(cái)務(wù) 費(fèi)用-34.22萬(wàn)元，占0.06% ；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7,497.80萬(wàn)元，占12.85% ；利潤(rùn)總額7,761.11萬(wàn)元， 占13.31% ； 所得稅1,010.22萬(wàn)元，占1.73% ； 凈利潤(rùn)6,415.33萬(wàn)元，占11.00%。KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告222收入結(jié)構(gòu)單位：萬(wàn)元行項(xiàng)目2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年03主宮業(yè)務(wù) 收入凈額30,342.8316,969.7658,330.0599.5696.6698.8014投資收益52.600.00325.620.170.000.5515補(bǔ)貼收入0.0

39、0578.55219.660.003.300.3716營(yíng)業(yè)外收入83.006.95161.850.270.040.2722所得稅返 還0.000.000.000.000.000.00收入總計(jì)30,478.4317,555.2659,037.181001001002002年收入總計(jì)：30,478.43萬(wàn)元；2001年收入總計(jì)：17,555.26萬(wàn)元；2003年收入總計(jì):59,037.18 萬(wàn)元;223支出結(jié)構(gòu)單位：萬(wàn)元行項(xiàng)目2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年02折扣與折 讓0.000.000.000.000.000.0004主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本20,398.711

40、1,016.4143,620.2679.1974.9482.3205主營(yíng)業(yè)務(wù) 稅金及附 加456.26221.46338.051.771.510.6408存貨跌價(jià) 準(zhǔn)備238.9765.410.000.930.440.0009營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）1,626.911,011.072,937.956.326.885.5410管理費(fèi)用2,067.481,021.344,338.958.036.958.1911財(cái)務(wù)費(fèi)用-162.84162.60-34.220.631.110.0612進(jìn)貨費(fèi)用0.000.000.000.000.000.0017營(yíng)業(yè)外支 出238.7644.63443.820.930.3

41、0.8418以前年度 損益調(diào)整0.000.000.000.000.000.0020所得稅895.911,157.101,010.223.487.871.9121少數(shù)股東 損益0.000.00335.560.000.000.63KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告23分給外單 位利潤(rùn)0.000.000.000.000.000.00支出總計(jì)25,760.1614,700.0252,990.591001001002002年支出總計(jì)：25,760.16萬(wàn)元；2001年支出總計(jì)：14,700.02萬(wàn)元；2003年支出總計(jì):52,990.59 萬(wàn)元;2.2.4綜合變動(dòng)趨勢(shì)單位：萬(wàn)元行項(xiàng)目2002 年2001 年2003

42、 年定比分析環(huán)比分析2002 年2001 年2003 年2002 年200101主宮業(yè)務(wù) 收入30,342.8316,969.7658,330.05100561921005602折扣與折讓0.000.000.0003主宮業(yè)務(wù) 收入凈額30,342.8316,969.7658,330.05100561921005604主宮業(yè)務(wù)成本20,398.7111,016.4143,620.26100542141005405主宮業(yè)務(wù)稅金及附加456.26221.46338.0510049741004906主宮業(yè)務(wù)利潤(rùn)9,487.865,731.8914,371.74100601511006007其他業(yè)務(wù) 利

43、潤(rùn)-56.522.11368.74100-4-652100-408存貨跌價(jià) 準(zhǔn)備238.9765.410.001002701002709營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）1,626.911,011.072,937.95100621811006210管理費(fèi)用2,067.481,021.344,338.95100492101004911財(cái)務(wù)費(fèi)用-162.84162.60-34.22100-10021100-10012進(jìn)貨費(fèi)用0.000.000.00一一一一一13營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5,660.813,473.597,497.80100611321006114投資收益52.600.00325.621000619100015補(bǔ)貼收入0.00578.55219.66一一一一一16營(yíng)業(yè)外收入83.006.95161.851008195100817營(yíng)業(yè)外支 出238.7644.63443.82100191861001918以前年度 損益調(diào)整0.000.000.00一一一一一KPA公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告19利潤(rùn)總額5,557.664,