企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅習(xí)題

1、企業(yè)所得稅習(xí)題1、 下列企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（） A.私營(yíng)企業(yè) B.合伙企業(yè) C.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) D.股份制企業(yè)2、 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人的企業(yè)是（） A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)3 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。 A.本國(guó)企業(yè) B.外國(guó)企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)4 根

2、據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。 A.本國(guó)企業(yè) B.外國(guó)企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企5. 在判斷所得是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外時(shí),下列說(shuō)法正確的有（ ）。A. 銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B. 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)交易活動(dòng)發(fā)生地確定C. 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定【答案】ACD5. 某企業(yè)2008年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬(wàn)元，該項(xiàng)受贈(zèng)

3、資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）。A.3.32萬(wàn)元B.2.93萬(wàn)元C.4.03萬(wàn)元D.4.29萬(wàn)元6. 甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅稅額3.4萬(wàn)元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷(xiāo)售，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅稅額4.25萬(wàn)元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.6.60B.7.72C.8.25D.7.17. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（）。A.債務(wù)重組收入B.視同銷(xiāo)售收入C.資產(chǎn)溢余收入D.補(bǔ)貼收入8. 下列項(xiàng)目收入中，不需要計(jì)入應(yīng)

4、納稅所得額的有（）。A.企業(yè)債券利息收入B.居民企業(yè)之間股息收益C.債務(wù)重組收入D.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值【答案】B9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。A.土地增值稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅10. 某市區(qū)汽車(chē)輪胎制造廠（增值稅一般納稅人），全年實(shí)現(xiàn)輪胎不含稅銷(xiāo)售額9000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入46.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)各種料件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額2400萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬(wàn)元；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票。7月1日將房產(chǎn)原值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放

5、貨物，出租期限2年，共計(jì)租金48萬(wàn)元。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金12萬(wàn)元，其余的在租用期的當(dāng)月收取。消費(fèi)稅稅率3%。要求：計(jì)算所得稅前可以扣除的稅金及附加?！敬鸢浮浚?）應(yīng)繳納的增值稅9000+46.8（1+17%）17%（408+507%）=1125.3（萬(wàn)元）（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅9000+46.8（1+17%）3%=271.20（萬(wàn)元）（3）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅125%=0.6（萬(wàn)元）（4）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：城建稅=（1125.3+271.20+0.6）7%=97.80（萬(wàn)元）教育費(fèi)附加=（1125.3+271.2+0.6）3%=41.91（萬(wàn)元）（5）所得稅前可以扣除的稅金合計(jì)2

6、71.20+0.6+97.80+41.91411.51（萬(wàn)元）11. 某企業(yè)4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬(wàn)元，該廠房于10月31日完工并投入使用，計(jì)算稅前可扣除的利息費(fèi)用。解析：固定資產(chǎn)建造尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息，不得扣除；竣工決算投產(chǎn)后的利息，可計(jì)入當(dāng)期的損益。 所以：稅前可扣除的利息費(fèi)用 =22.5925（萬(wàn)元）12. 某納稅人全年收入100萬(wàn)元，成本50萬(wàn)元，費(fèi)用支出10萬(wàn)元，稅金5萬(wàn)元；費(fèi)用中本年各項(xiàng)捐贈(zèng)支出6萬(wàn)元，其中：直接捐贈(zèng)1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)5萬(wàn)。企業(yè)所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)額是多少？ 公益性捐贈(zèng)扣除限額

7、=（100-50-10-5）12%=4.2（萬(wàn)元）直接捐贈(zèng)1萬(wàn)元不得扣除， 5萬(wàn)元4.2萬(wàn)元，企業(yè)所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)額是4.2萬(wàn)元.13. 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2009年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入40萬(wàn)元；繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)處收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)3

8、8萬(wàn)元）計(jì)算本企業(yè)2009年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。個(gè)人所得稅習(xí)題1、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是（ ）。A在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人B在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿(mǎn)1年的個(gè)人D在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 【答案】AD 【解析】在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人。居住滿(mǎn)1年是指在一個(gè)納稅年度（即公歷 1月 1日起至 12月31日止）內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365日，而不是任意12個(gè)月。 2、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。 A、境內(nèi)有無(wú)住所 B、境內(nèi)工

9、作時(shí)間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時(shí)間【答案】AD【解析】我國(guó)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。3、 下列選項(xiàng)中，符合稅法規(guī)定的有（）。 A.若個(gè)人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次納稅B.若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別各處所得單獨(dú)納稅 C.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅 D.個(gè)人的同一作品連載之后又出書(shū)取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅【答案】ABD4、A企業(yè)職工張某2008年3月應(yīng)發(fā)基本工資2000元，崗位補(bǔ)貼600元，全勤獎(jiǎng)勵(lì)400元，托兒費(fèi)補(bǔ)助60元。

10、單位從其應(yīng)付工資中扣繳按政府規(guī)定由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金支出共200元，還扣交為其因物業(yè)管理糾紛而被物業(yè)公司索取的保安費(fèi)100元，其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅多少？【解析】應(yīng)納稅所得額=2000+600+400-200-2000=800應(yīng)納個(gè)人所得稅80010%-2555（元）5、2006年7月，德國(guó)某專(zhuān)家接受中國(guó)一企業(yè)的邀請(qǐng)擔(dān)任該廠技術(shù)顧問(wèn)。根據(jù)協(xié)議，該廠每月支付其薪水12000元，計(jì)算該專(zhuān)家當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。 應(yīng)納稅額=（120004800）20%375=1065（元）6、某人一次取得表演收入80000 元，扣除20的費(fèi)用后，應(yīng)納稅所得額為64000 元。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅

11、稅額?！敬鸢浮?應(yīng)納稅額=每次收入額( 120%)適用稅率速算扣除數(shù) =80000( 120%)40% 7000 =18600( 元)7、高級(jí)工程師趙某為泰華公司進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，按照合同規(guī)定，公司應(yīng)支付趙某的勞務(wù)報(bào)酬48000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由公司代付，不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算公司應(yīng)代付個(gè)人所得稅稅額。應(yīng)納稅所得額=【（48000-2000）（1-20%）】76%=48421.05元應(yīng)代付個(gè)人所得稅=48421.0530%-2000=12526.32元8、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社，一次取得稿酬20000元。該作家因此需

12、繳個(gè)人所得稅（ ）元。 A416 B3449.6 C3752 D4009.6 【答案】B 【解析】36003（1-20%）20%（1-30%）+20000（1-20%）20%（1-30%）=3499.6（元） 連載3個(gè)月根據(jù)稅法規(guī)定按一次計(jì)算個(gè)人所得稅；連載和出版社出版分屬于兩次，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算個(gè)人所得稅。稿酬在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，要注意減征的稅收優(yōu)惠。9、張某于2008年1 月將其自有的四間面積為200平方米的房屋出租給李某作經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，租期1 年。張某每月取得租金收入3000 元，全年租金收入36000 元，每月繳納營(yíng)業(yè)稅150元（不考慮其他稅費(fèi)）。3月因修理下水道，發(fā)生修理費(fèi)300元，計(jì)算劉

13、某全年租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！窘馕觥控?cái)產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收入為一次，因此：（1）1、2、4-12月每月應(yīng)納稅額=( 3000150-800) 20=410（元）（2）3月應(yīng)納稅額（3000-150-300-800）20=350（元）（3）全年應(yīng)納稅額41011+350=4860（元）10、陳某在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售過(guò)程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000 元。陳某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從中獎(jiǎng)收入中拿出5000元通過(guò)教育部門(mén)向某希望小學(xué)捐贈(zèng)。按照規(guī)定，計(jì)算商場(chǎng)代扣代繳個(gè)人所得稅后，陳某實(shí)際可得中獎(jiǎng)金額?！窘馕觥浚?）根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，陳某的捐贈(zèng)額可以全部從應(yīng)納稅所得額中扣除（因?yàn)?000/20000=25%，小于捐贈(zèng)扣除比例