成本控制的實施方案WORD

1、成控部審計審核的管理辦法及流程一、 總則1、為規(guī)范成控部對集團所有工程項目審計審核的工作程序，提高預(yù)算審計工作的效果與效率，特制定本管理辦法及流程。2、適用范圍：本辦法適用于集團公司及集團公司業(yè)務(wù)主管部門、子公司所有需經(jīng)成控部審計審核的工程類勞務(wù)分包、專業(yè)工程分包的預(yù)（結(jié)）算、招標文件、合同的審核，以定額為基礎(chǔ)或非定額核算辦法的內(nèi)預(yù)算結(jié)算的審核，材料價格、工程付款的審核及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審核審計工作等。二、審計審核的具體管理辦法及流程1.項目投標階段根據(jù)工程公司項目需要，成控部與工程公司分別做出目標成本價和投標控制價，做好投標前的價格分析工作。1、 項目中標后（1） 工程項目預(yù)算成本的確定和

2、整個施工工期的資金計劃預(yù)算表的確定。工程公司和成控部分別作出工程的目標預(yù)算成本，以當時市場價核對敲定后留存3份,工程公司一份，成控部一份，財務(wù)部一份，目標預(yù)算成本根據(jù)市場變化會有一定上下浮動，此目標預(yù)算成本以最終調(diào)整后實際成本為準。項目前期，工程公司可以利用它作為項目上人工、材料成本控制的參考，成控部、財務(wù)部可利用它作為月度資金審核支付的參考。此外，工程項目經(jīng)理需根據(jù)工程合同計劃工期制定整個項目的工程進度計劃，依據(jù)進度計劃做出整個施工工期的完整的資金計劃預(yù)算表。（2） 工程資料的上報。各工程項目按照施工進度，依次上報工程施工過程中的各種工程資料：招標文件、中標預(yù)算書、中標通知書、與總包的合同、

3、與分包的合同、與材料廠商的合同、工程施工圖紙、工程變更洽商、工程材料進場的所有單據(jù)、工程施工進度、工程每月度的工單、工程應(yīng)回款情況、工程實際回款情況。（3） 分包合同的簽訂?；玖鞒?工程公司管理人員、項目管理人員、成控部人員詢求多家分包施工單位 工程公司辦公室人員匯總多家施工單位的報價 項目管理人員、工程公司負責人或辦公室人員、成控部、財務(wù)部對幾家施工單位的報價進行綜合考核 確定最優(yōu)報價方案，在工程合同評審表依次簽署意見 報集團領(lǐng)導(dǎo)審批 由工程公司簽訂分包合同。分包合同的簽訂需嚴格執(zhí)行合同評審流程，未經(jīng)合同評審流程而項目上私自簽訂的分包合同一律無效，后果自負。如果需要分包，在分包階段，在確定

4、分包隊伍時，工程公司管理人員及項目上管理人員、包括成控部人員可多詢幾家施工隊伍，各施工隊伍分別報價，由工程公司人員、成控部、財務(wù)部進行多方面考核，綜合比較優(yōu)秀的施工隊伍報請集團領(lǐng)導(dǎo)批準，獲得分包資格。經(jīng)過此方式考核，通過合作，如果施工隊伍優(yōu)秀，可以選擇其作為工程公司的長期合作隊伍，以備以后的各種工程所需，可以多了解對比多家分包單位，以備工作需要。合同的審批簽訂應(yīng)嚴格依據(jù)總包合同的重要條款，包括付款節(jié)點、質(zhì)保金問題等。分包合同審批流程表詳見附件1（合同協(xié)議評審表）。（4）材料采購方面。工程項目人員列出材料采購計劃及明細單上報給成控部、財務(wù)部 財務(wù)部依據(jù)采購計劃及時準備資金，成控部依據(jù)采購明細單與

5、各工程公司一起外出采購，多廠家比較后，確定供應(yīng)商。對多廠家的產(chǎn)品、價格信息一一整理列出，以備后期采購使用。合適的供應(yīng)商可以建立長期合作關(guān)系。材料采購票據(jù)、是否需要發(fā)票嚴格依據(jù)財務(wù)部的要求進行。3、 項目施工階段（1） 審計小組的成立。項目施工過程中，由集團領(lǐng)導(dǎo)、工程公司集團辦公人員、成控部、財務(wù)部臨時抽派人員成立審計小組，不定期去各項目現(xiàn)場突擊抽查，綜合考評是對各施工現(xiàn)場項目部作為一個考評單位，每月按照項目管理現(xiàn)場安全、文明標化材料管理施工過程控制資料整理編制工程實體質(zhì)量工程進度管理財務(wù)費用、資金預(yù)算費用的控制等8個方面進行綜合考評。此分數(shù)直接與項目管理人員工資掛鉤，占月度考核分的50%，具體

6、考核內(nèi)容詳見附表2（項目現(xiàn)場考核方案評分表）。（2） 工程施工過程中的資金審核支付。采取四級審核流程：工程公司負責人或辦公室人員審查 成控部審查 財務(wù)部審核 集團領(lǐng)導(dǎo)審批。當月申請人工費或者材料費時，需附上三局的工單一起上報，如果三局開具工單延遲，本月財務(wù)可以先預(yù)付費用，但是項目部需提供本月度的施工進度詳單，作為本月預(yù)付款的依據(jù)。同時，下月必須及時上報上月的工單，否則下月以及之后的資金不予支付，特殊情況的可以協(xié)調(diào)處理。資金支付申請流程詳見附表3（論健集團資金計劃申請單），項目進行資金計劃申請時，必須嚴格按照表格填寫相關(guān)已知內(nèi)容（項目名稱、合同日期、合同工期、合同金額、累計工程進度、累計已支付款

7、項），且申請的金額必須大小寫均有，對于填寫不完整的資金申請單一律返回重新填寫，填寫完整后才予以審核支付。（3） 每月申請材料款支付時，需附上材料采購清單明細。由成控部進行廠家詢價，量、價審核，與市場價格對比后，在市場價格上下浮動范圍內(nèi)的可通過，與市場價差異較大的，進行相應(yīng)審查核減。4、 每月申請人工費支付時，需寫明具體的項目工程施工進度、累計已支付款項，項目結(jié)算階段（1） 項目驗收執(zhí)行流程：項目自檢集團審計小組檢查總包驗收。各工程項目部及時上報結(jié)算書及結(jié)算資料，集團領(lǐng)導(dǎo)、工程公司辦公室人員、成控部、財務(wù)部接到結(jié)算資料后，抽派人員組成審計小組一起去項目現(xiàn)場進行預(yù)先驗收工作，對于質(zhì)量不達標的，或者

8、與工程量結(jié)算單據(jù)不符的，應(yīng)直接扣減分包隊伍的人工費或材料款。工在結(jié)算時，成控部和工程公司預(yù)算人員分別計算出各工程的直接成本并與調(diào)整后的目標計劃成本對比，對項目經(jīng)理部進行考核，項目經(jīng)理部對施工班組進行考核，然后進行相應(yīng)的獎罰。（2） 項目工程款的回收跟進。上報所有由三局確認過的工單，由財務(wù)部確認應(yīng)收工程款項，由工程項目經(jīng)理及時跟進工程項目的工程款的催收工作。包括應(yīng)收款、履約保證金、質(zhì)保金的質(zhì)保期、余款回收期限等，并及時向集團財務(wù)部溝通并說明回收款情況。 成控部：王燦二、施工圖預(yù)算及結(jié)算審計審核流程（一）施工圖預(yù)算及結(jié)算審核送審條件1送審單位任務(wù)單及相關(guān)合同；2. 施工圖紙或加工制作圖紙及隨工程進

9、度所發(fā)生的變更洽商記錄；3. 與預(yù)算、結(jié)算有影響合同條款的書面原始資料或意見；4. 施工單位或加工單位編制的由經(jīng)辦人及負責人簽字的預(yù)結(jié)算書；5. 工程的結(jié)算應(yīng)附竣工驗收文件。（二）施工圖預(yù)算和結(jié)算審核工作流程1送審人將相關(guān)預(yù)算結(jié)算資料報審計預(yù)算部各相關(guān)專業(yè)審計員，專業(yè)審計員對其實際工程量審核確認并根據(jù)合同標的價格及單價、合同價格變更洽商及對預(yù)算、結(jié)算有影響的合同條款、實際發(fā)生情況，材料市場價格等審核要素進行內(nèi)部審核；2. 專業(yè)審計員審核后交部門經(jīng)理復(fù)核并簽署最終預(yù)算結(jié)算審核意見；3. 審核完畢后由審計預(yù)算部備案并返還送審人。（三）審核的依據(jù)：1. 設(shè)計圖紙或加工圖紙；2. 預(yù)算定額及取費標準；

10、3. 招標文件及工程合同；4. 變更洽商；5. 集團公司確定的子公司內(nèi)單的計價標準； 6經(jīng)確認的非定額預(yù)算形式核算方法的成本測定標準、工人的計件工資標準或其他形式確定的成本價格標準；7經(jīng)集團公司確認的子公司內(nèi)部的與工程預(yù)算、結(jié)算及經(jīng)營相關(guān)的內(nèi)部審核簽字權(quán)限等相關(guān)制度及流程；8. 其他與預(yù)算、結(jié)算相關(guān)的資料。（四）審核內(nèi)容：1. 工程量計算是否準確；2. 定額選用及取費標準是否合理；3. 非定額標準的核算有無成本的測算；4. 主要材料用量是否超出定額標準；5. 材料價格的調(diào)整是否符合當期的市場價格及實際采購價格；6. 工程的勞務(wù)分包及專業(yè)工程分包的結(jié)算單價、總價、經(jīng)濟洽商、變更的增減是否符合合同

11、條款的要求和變更條件；單價合同重點審核工程量是否準確；總價合同重點審核價款內(nèi)應(yīng)包括的工作內(nèi)容是否全部完成；對結(jié)算有影響合同條款內(nèi)容是否在結(jié)算內(nèi)核實；7. 工程的經(jīng)濟洽商變更及合同外項目或零用工是否符合送審單位的內(nèi)部制度要求和審核程序。經(jīng)辦責任人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全；8. 正式工程重大經(jīng)濟洽商變更及合同外工程需有業(yè)務(wù)主管部門和集團公司領(lǐng)導(dǎo)批示，其余零星工程的經(jīng)濟洽商的變更需有下單部門負責人簽認。三、招投標文件及合同審核流程審計預(yù)算部主要對招標文件進行審核、參加招標會議，對合同的訂立、履行、變更及結(jié)算進行監(jiān)督審核。1. 招標文件編寫清楚詳實，物資采購類招標文件主要寫明采購物品的規(guī)格型號數(shù)量質(zhì)量及

12、技術(shù)要求、交貨地點、交貨時間等；工程類的招標文件主要寫明質(zhì)量標準、工期要求、合同的價款或單價內(nèi)應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍及合同變更的條件等主要合同條款的內(nèi)容；2. 合同的審核主要從預(yù)算、結(jié)算角度考慮，合同的主要條款是否與招標文件一致，工程類的合同的價款或單價內(nèi)是否明確了應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍，合同價款變更的條件、付款條件及與結(jié)算相關(guān)的其他條款；3. 非招標形式訂立的合同應(yīng)提供免招標審批手續(xù)及貨比三家的比較分析記錄或價格調(diào)查表；4. 審計預(yù)算部專業(yè)人員參加集團業(yè)務(wù)部門、子公司的招標會議主要是監(jiān)督指導(dǎo)，不參加評標定標工作。5. 分公司招標時，由送審人將相關(guān)文件報審計預(yù)算部相關(guān)專業(yè)審計員審核，專業(yè)審計員簽署專業(yè)

13、審核意見后交部門經(jīng)理復(fù)核并簽署最終審核意見，審核完畢后由審計預(yù)算部備案并返還送審人。四、材料（或設(shè)備）采購價格審計審核材料（或設(shè)備）采購價格的審核，主要是對集團公司及分公司不宜招標或議標，實行貨比三家詢價采購的價格審核：1. 報審的詢價市場調(diào)查表是否符合報審部門內(nèi)部審核要求和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；2. 核實材料（或設(shè)備）是否有使用部門確認的使用計劃，使用計劃是否符合工程或使用需要，有無超量現(xiàn)象；3. 經(jīng)上述核實無誤后對采購材料（或設(shè)備）進行詢價核實，經(jīng)核實符合當期市場行情，且上報價格不高于平均價格；4. 由送審人將材料市場調(diào)查表交審計預(yù)算部相關(guān)專業(yè)審計員進行審核；5. 專業(yè)審計員審核后交部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)理根據(jù)材料采購具體情況復(fù)核抽查并簽署意見，審核完畢后由審計預(yù)算部備案并返還送審人。五、合同付款審核審計內(nèi)容及流程（一）合同付款送審條件1. 合同付款申請表、申請單填寫清楚無誤；2. 合同主管單位負責人簽字齊全、完備；3.工程形象進度文件或驗收合格結(jié)算文件，形象進度文件應(yīng)包括完成工程量或按合同要求計算完成價款；（二）審計審核內(nèi)容及流程1. 由送審人將付款文件報審計預(yù)算部相關(guān)專業(yè)審計員審核；2. 專業(yè)審計員審核內(nèi)容：1）對申請款項及數(shù)額是否符合合同條款要求；2）對實行工程預(yù)（結(jié)）