財政財務管理制度.doc

1、財政財務管理制度 11財政財務管理制度為進一步加強鎮(zhèn)政府的財政監(jiān)督和財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，從制度上規(guī) 范財政、財務收支行為，促進鎮(zhèn)財政財務健康、規(guī)范、有序發(fā)展。根據(jù)中華 人民共和國預算法、中華人民共和國會計法、財政違法行為處罰處分 條例及長興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理有關制度等相關法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié) 合我鎮(zhèn)實際，特制定以下財政財務管理制度。一、財政預、決算管理制度預算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則，應統(tǒng)籌兼顧，確保重 點，在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類預算支出。 年度財政預算、決算都必須按規(guī)定報經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準。鎮(zhèn)政府必須 嚴格執(zhí)行本級人民代表大會批準的財政

2、預算，不得擅自調(diào)整和變更。如因特殊 情況影響預算執(zhí)行，確需調(diào)整的，由鎮(zhèn)政府提出預算調(diào)整方案，提交鎮(zhèn)人大主 席團組織審查，并報下一次人代會備案。二、財政收、支管理制度鎮(zhèn)政府應依法組織收入，按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式，加 強財政收、支管理。（一）財政收入管理制度鎮(zhèn)政府要嚴格按照國家有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定，及時足額的組織各項 收入。各項收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財務核算中心統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。鎮(zhèn)政府 組織和管理的按照國家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟建設、事業(yè)發(fā)展、公共福 利等方面的資金，以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款，特定用途的資金，以及鎮(zhèn)各 部門和單位經(jīng)批準收取的行政事業(yè)收費等各項收入，都必須及

3、時、足額繳存鎮(zhèn) 財政專戶，并使用統(tǒng)一的財政收款憑證。（二）財政支出管理制度1必須嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預算內(nèi)外支 出、各項?？钪С龆急仨殘?zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批管理制度，并且所發(fā)生的各 項支出必須做到“三有”：即有合法的原始憑據(jù)，有合理的支出項目，有經(jīng)辦 人、證明人、分管領導和鎮(zhèn)長簽字，并用文字注明支出理由。如手續(xù)不全或開 支不符合財務制度的，財務核算中心應拒絕支付。2對重大財政事項和大額資金支出必須在黨委領導集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn) 財政管理例會”討論決定后方可支出。3政府財政安排的工程項目資金支出，工程進行過程中的資金支付必須少 于實際工程量的 70% ，控制方法由項目

4、跟蹤服務人員、分管領導第一道把關， 鎮(zhèn)長最后把關；工程量追加部份必須開具聯(lián)系單，聯(lián)系單由監(jiān)理（或質(zhì)監(jiān)人 員、項目跟蹤服務人員首先簽字后，追加工程量在壹仟元以下的由分管領導簽 字認可，超過壹仟元的，必須由鎮(zhèn)長簽字認可。工程結(jié)束，必須經(jīng)過有關部門 驗收和審計后再作為結(jié)算依據(jù)。核算中心劃撥資金（包括預借），必須通過轉(zhuǎn) 帳劃入施工方帳戶，不得以現(xiàn)金直接支付。4、借款憑證。鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款，如確需借款的，借款必須經(jīng)分 管領導、鎮(zhèn)長簽字，同時注明借款事由和還款日期。部門或村級借款必須開具 符合財務制度的統(tǒng)一票據(jù)，注明事由和還款日期，經(jīng)分管領導和鎮(zhèn)長簽字，核 算中心將借款劃入部門或村級財務帳戶，不得

5、以現(xiàn)金直接支付。5、支出憑證。各項支出憑證必須是經(jīng)國家財稅部門批準，統(tǒng)一發(fā)行的有效 報銷發(fā)票，自制憑證和商店購買的三聯(lián)單，一律視為無效憑證。往來款劃撥必 須附財務部門統(tǒng)一登記編號的收款收據(jù)。6、結(jié)報制度。各辦公室必須在一個月內(nèi)憑有關支付憑證，由經(jīng)手人寫明支 出事由并簽名，證明人簽名，并經(jīng)分管領導審核，鎮(zhèn)長簽字后到鎮(zhèn)財務核算中 心結(jié)清當月帳。7、辦公用品購置及辦公費用支出管理制度。各辦公室所需的辦公用品必須 由黨政辦統(tǒng)一購置，其他任何單位和個人不得擅自購置。各辦公室或個人在發(fā) 生各項正常的辦公費用之前，必須向分管后勤領導提出申請，并征得主要領導 同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購置，但必須在發(fā)生支出的半個

6、月之內(nèi)及時進行結(jié) 報。三、票據(jù)的管理。加強財政票據(jù)的管理，各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行 印制或自購收據(jù)。應稅收入不得使用財政票據(jù)，按稅收規(guī)定使用稅務票據(jù)。 建立健全票據(jù)購領、使用和保管制度，實行專人、專帳、專管制度，同時做到 收入款項及時入帳，杜絕“坐收坐支”。四、現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)金管理制度是一項重要的財務制度，具體包括：（1）庫存現(xiàn)金限額管理制度。中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過5000 元，并且必須保證現(xiàn)金的存放安全，下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時足額存入銀 行。（2）現(xiàn)金收支管理制度。中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時，必須做到手續(xù)清楚，帳款相符。收入現(xiàn)金應給交款人正式收款收據(jù)，付出

7、現(xiàn)金在取得合法憑證的同時，要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳，不準私自動用現(xiàn)金，各辦公室 和個人在收款時發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支，以便資金的正常運行。（3）其他現(xiàn)金管理制度。中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個人和單位的 借款，更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫。五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開設賬戶。不得多頭開戶，同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開管理，銀行轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。六、財產(chǎn)物資管理制度。加強固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。建立專人、專 帳、專管制度，防止國有資產(chǎn)流失。（1）嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)新增政府采購管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置渠道。（2）加強固定資產(chǎn)和其他

8、資產(chǎn)的核算管理，建立健全固定資產(chǎn)備查帳，對 固定資產(chǎn)進行登記造冊，實行帳、實統(tǒng)一管理。（3）對于調(diào)撥、捐贈等增、減的固定資產(chǎn)，應按照購入的固定資產(chǎn)進行核 算管理。（4）對于使用壽命到期的固定資產(chǎn)，經(jīng)請示主要領導后由辦公室按規(guī)定進 行公開處理，并將財產(chǎn)物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財政專戶統(tǒng)一管理。（5）財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移時須辦理移、接交手續(xù)，并由辦公室負責監(jiān)交，對發(fā)現(xiàn) 由于人為因素短少或損壞的固定資產(chǎn)，則由相關的責任人按實際價格的80% 進行賠償。七、對下屬單位加強監(jiān)督管理制度。對以鎮(zhèn)政府名義開辦的各類政府性公 司、園區(qū)投資服務公司等，所發(fā)生的各項收入和支出，鎮(zhèn)財政必須進行監(jiān)督管 理。八、財務核算中心建設管理制度。按照“業(yè)務精、素質(zhì)高、能力強”的要 求建立和完善鎮(zhèn)財務核算中心的建設，并及時進行更新辦公設備和核算軟件，