財務管理總復習

1、財務管理總復習單項選擇題1企業(yè)財務管理的內容包括資金籌集、資金投放、成本費用和（ a ）等方面 a.利潤分配；b.資本增值；c.財務計劃；d.財務預測2、 企業(yè)財務管理的特點是（b ）a.資金收支；b.價值管理；c.計劃管理；d.預算管理3、 企業(yè)財務管理的目標是（d ）a.維持生存；b.獲取盈利；c.謀求發(fā)展；d.財富最大化4、 決定無限期零成長股票價格高低的因素是股利和（C ）的高低A票面價值；B預期股利；C預期報酬率；D銀行借款利息率5、 采用附加法計算實際利息率要比原定（A ）A利率高；B利率低；C利率一致；D利率差距小6、長期借款籌集資金比發(fā)行債券籌集資金時間短、獲取資金快，稅前支付

2、利息 及（B ）等優(yōu)點A稅后支付利息；B ;借款成本低C手續(xù)簡便；D風險小7、融資性租賃的方式有售后租回租賃、杠桿租賃和（C ）三種A經(jīng)營租賃；B信用租賃；C直接租賃；D間接租賃8、現(xiàn)金預算的編制方法有（ A ）和間接法A直接法； B因素法；C調整法；D變動法9、 在一定時期內，各期期末收入或付出的年金稱為（D ）A永續(xù)年金；B遞延年金；C即付年金； D普通年金10、固定資產折舊的雙倍余額遞減法是屬于（ B ）的一種A.直線法B.加速折舊法 C.平均年限法D.工作量法11、無形資產計價的實際成本法、殘值法和（ A ）等A.現(xiàn)值法B.直線法 C.預值法D.平均法12、下列項目中，不屬于現(xiàn)金流出的

3、項目是（B ）A.設備更新支出B.開辦費攤銷 C.開辦費支出D.職工工資支出13、下列項目中，投資風險最大的是（C ）A.國庫券B.公司債券C.股票D.銀行存款14、 某企業(yè)投資1100萬元于某項目，預計該項目投產后每年凈現(xiàn)金流量為 176 萬元,年平均利潤為132萬元，則該項目的投資報酬率是（C ）A. 13.2%B.16% C.12%D.17.615企業(yè)本期發(fā)生的業(yè)務招待費應直接計入（D ）A.財務費用B.生產成本 C.營業(yè)費用D.管理費用16不能直接分清應由何種產品負擔的費用，應（D ）處理。A.作管理費用B.直接進入當期損益C.直接計入產生生產成本D.先作為制造費用，期末在分配計入產品

4、生產成本17在下列費用中，不屬于企業(yè)管理費用列支的是（ B ）A.無形資產攤銷B.無形資產轉讓C.技術轉讓費D.勞動保險費18預測產品成本發(fā)展趨勢，常用的方法之一是（ A ）A.加權平均法B.成本降低率法C.倒扣計算法D.因素分析法19下列費用中，應計人產品生產成本的是（ D）A.技術開發(fā)費B.勞動保險費C.職工福利費D.車間辦公費20產品出廠價格是單位制造成本加上（C ）A.單位銷售利潤 B.期間費用C.單位產品毛利 D.制造費用21產品市場調查可以從消費者心理、同行業(yè)競爭和（A ）三個方面進行A.產品壽命期B.市場供需 C.產品質量D.產品價格22決定產品銷售收入的主要因素是（ C ）A.

5、產品銷售質量B.產品銷售成本C.產品銷售價格D.產品銷售利潤23下列項目中屬于主營業(yè)務利潤部分的是（）A.財務費用B.主營業(yè)務稅金及附加C.管理費用D.營業(yè)費用24法定盈余公積金達到注冊資金（B ）是可不再提取A. 55 %B.50 %C.40 %D.25 %25速度比率和流動比率的區(qū)別在于在計算時扣除了流動資產中變現(xiàn)能力較差的 項目，如（ D ）A.無形資產B.應收帳款 C.預付帳款 D.存貨26在下列指標中，能反映企業(yè)償債能力的是（C ）A.銷售利潤率B.應收帳款回收期 C.已獲利息倍數(shù)D.總資產報酬率27衡量企業(yè)盈利能力的核心指標是（A ）A.凈資產收益率 B.資產利潤率 C.資產保值增

6、值率D.銷售利潤率28、債券的內在價值就是（AA.債券未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值B.債券面值 C.債券利息D.債券的購買價格簡答題（答案見書）1. 財務管理的目標財務管理的目標是指企業(yè)財務管理的目的和行為，即在一定時期內，企業(yè)財務 管理的奮斗目標。明確企業(yè)財務管理的目標，是搞好財務管理工作的前提。當 前，企業(yè)的財務管理的目標是要求在不斷改善財務狀況的條件下，擴大財務成 果、提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)財富最大化。具體包括生存、發(fā)展和獲利目標。2. 財務控制財務控制是指企業(yè)在生產經(jīng)營過程中，以計劃的各種定額為依據(jù)，利用有關信 息和措施，對財務活動進行計量和審核，以實現(xiàn)財務目標。財務控制的方法包 括事前控制、事中控

7、制、和事后控制。3、資金成本的定義資金成本是為了籌集資金和使用資金而付出的代價。資金成本包括資金占用 費和資金籌集費。資金占用費是指企業(yè)在生產經(jīng)營、投資過程中因使用資金而 付出的費用，包括資金時間價值和投資風險報酬的費用，是資金成本的主要內 容。資金籌集費是指企業(yè)在籌措資金過程中，為獲取資金而付出的費用。資金 籌集費通常是籌集資金是一次性發(fā)生的，在用資過程中不再發(fā)生。4、財務杠桿財務杠桿是指資本結構中長期負債的運用對每股收益的影響。債務比例越大， 財務杠桿作用也越大。財務杠桿對普通股每股收益的影響有有利和不利兩個方 面，財務杠桿對每股收益產生有利影響稱為正財務杠桿，產生不利影響的方面 稱為負財

8、務杠桿。正的財務杠桿作用是指在其他條件不變情況下，財務杠桿的 運用使企業(yè)每股收益超過未運用財務杠桿的企業(yè)。5、融資租賃的定義和優(yōu)點融資租賃又稱財務性租賃，是由出租人按照承租人的需要在較長合同或契約時 期內，提供給承租人使用固定資產的一種信用業(yè)務。融資性租賃是融資和融物 的結合，其實質是出租人以實物資產為承租人提供信貸。它的優(yōu)點是第一，能 及時解決承租人資金短缺的困難；第二，不受價格變動影響；第三，限制較少； 第四，風險較小。6、什么是” 5C評估法” 5C評估法的主要內容有：品德，是指客戶過去履行償債義務的品德和履行 其付款義務的可能性；能力，是指根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況和經(jīng)營規(guī)模及財務資料 判斷客

9、戶的償債能力；資本，是指根據(jù)客戶的財務實力和財務狀況來判斷償債 的背景；抵押品，是指客戶愿意提供作為擔保的各種資產；經(jīng)濟情況，是指社 會經(jīng)濟環(huán)境的變化對客戶的經(jīng)濟情況及償債能力的影響。7、商業(yè)信用的管理策略的主要內容商業(yè)信用的管理策略有信用標準、信用期間、現(xiàn)金折扣以及回收賬款等方面， 主要內容是：一，加強調研，掌握信用標準；二，全面權衡，確定信用期間； 三，測算收益，抉擇現(xiàn)金折扣；四，加強催收，確定收賬政策。8、ABC分類法ABC分類法是將存貨劃分為三個等級加以管理的一種科學的存貨控制方 法。是按照各種存貨的成本金額劃分為 ABC三類，分類的時候先計算每一種存 貨在一定時間內的資金占有金額，然

10、后計算每一種存貨資金占有額站全部資金 占有額的百分比，最后根據(jù)測定的標準列表劃分為三類：A類為最重要的存貨，應加以重點規(guī)劃和控制；B類為一般的存貨，應進行次重點的管理；C類為不重 要的存貨，只進行一般的管理。9、貝他系數(shù)貝他系數(shù)是計量個別股票隨市場移動趨勢的指標。在整個市場價格變動時，股 市種各個股票反映并不一樣，有的變動大，有的變動小，計算貝他系數(shù)可以反 映各個股票對于平均風險股票的變動程度，是股票投資決策的重要依據(jù)。10、對外投資的定義和應掌握的原則企業(yè)對外投資時指企業(yè)為了獲取未來收益或者滿足某些特定用途以貨幣資金、 實物資產或無形資產投資于其他企業(yè)，或者購買其他企業(yè)的股票、債券等有價 證

11、券的經(jīng)營活動。對外投資應掌握的原則有：收益性原則、安全性原則、合法 性原則、合理性原則。11、利潤分配原則企業(yè)利潤分配的原則包括1 必須遵守國家的財經(jīng)法規(guī)，保證國家的財政收入和企業(yè)生產經(jīng)營的需要；2 必須兼顧企業(yè)所有者、經(jīng)營者和職工的利益，既要考慮企業(yè)的長遠利益，也 要調動各方面的積極性；3要提高企業(yè)的自我發(fā)展能力和承受風險的能力，優(yōu)先考慮企業(yè)積累，同時兼 顧投資者的利益；4 處理好企業(yè)內部積累和職工利益的關系，既要防止企業(yè)積累比例過大，而職 工生活得不到改善，影響職工的積極性；也要防止對職工分配過多，而削弱企業(yè) 的積累能力。計算題目1、 某公司發(fā)行債券5000萬元，支付發(fā)行費用100萬元，該

12、債券利率8%, 所得稅率為33 %。計算其債券成本率。答:資金成本率=(發(fā)行總額X年利率x( 1所得稅率)/ (發(fā)行總額發(fā)行 費用)=5000 X 8 %X( 1 0.33 ) / ( 5000-100)=5.46 %2、甲公司取得長期借款150萬元，年利率為10%，借款的籌資費用率為0.2 %， 企業(yè)所得稅率為33 %。這筆借款的資金成本率是多少？答：資金成本率=150 X 10%X (1-33%)/150 X( 1 0.2 %)= 6.71 %3、 甲公司發(fā)行面值為1元的普通股票500萬股，每股發(fā)行價格1.5元，籌資 費用為發(fā)行所得資金的5%，第一年每股股利為0.1元，以后每年增加6%，則

13、 該普通股資金成本率為：答案資金成本率=50/ (500 X 1.5 X( 1-5%)+ 6%= 13.02 %4、某公司每年生產所需A材料1440千克，該材料采購成本20元，單位儲存 成本2元，平均每次進貨費用為40元，計算該材料最佳進貨批次。答：經(jīng)濟進貨批量平均占有資金=240 X 20/2=2400（ 元）年度最佳進貨批次二1440/240= 6 （次）5、某公司購置生產流水線一條，使用期10年。有兩種付款方式：一時按現(xiàn)價20萬元購買，價款一次付清；二是融資租人，每年支付租金28500元，分10年付清。銀行平均年利率為8%，采取何種付款方式更為有利？ 答：租入現(xiàn)值=28500 X（ 1-

14、（ 1+8 %） 一-10/8%=191237.85（元）一次性付清200000（元）租入現(xiàn)值第二種方案有利6、某企業(yè)購買固定資產100萬元,使用期5年,殘值1萬元,計算使用年限法和 雙倍余額遞減法年折舊率和年折舊額.答：采用使用年限法：第一年折舊率=5/15=33%第二年折舊率=4/15 = 27%第三年折舊率=3/15 = 20 % 第四年折舊率=2/15 = 13% 第五年折舊率=1/15= 7% 雙倍余遞減法第一年折舊率=1/5 X 2=40%第二年折舊率=40%第三年折舊率=40%第四年折舊率第五年折舊率折舊額=99 X 5/15 = 33萬元折舊額=99 X 4/15 = 26.4

15、萬元折舊額=99 X 3/15 = 19.8 萬元折舊額=99 X 2/15 = 13.2 萬元 折舊額=99 X 1/15 = 6.6萬元折舊額=100 X 0.4 = 40萬元 折舊額=60 X 0.4 = 24萬兀折舊額=36 X 0.4 = 14.4萬元 折舊額=20.6 X 0.5 = 10.3萬元折舊額=20.6 X 0.5 = 10.3萬元7、某企業(yè)購入3年期、面值1000元的公司債券，票面利率為6 %，到期一次 付息，購買時市場利率為7 %，債券市價960元，要求判斷是否值得購買？答：債券價值=1000 X( 1+3 X 6 %)X( 1+7 %) -3= 963.23(元)9

16、63.23(元)960元，值得購買8、某企業(yè)購入3年期、面值1000元的公司債券，票面利率為6 %，每年付息 一次，購買時市場利率為7 %，債券市價960元，要求判斷是否值得購買？答：債券價值=（60 X 2.6243 ） + （ 1000 X 0.8163 ）= 973.76 （元） （元）960元，值得購買9、某上市公司2005年末股本12000萬元，股票3000萬股,稅后利潤為3570 萬當年股利支付率為60 %。預計未來較長期間內的股利支付率不變，預期必要 報酬率為15%，計算該股票價值？答：每股股利=3570 X 0.6/3000= 0.714 （元）股票價值=0.714/15 %

17、= 4.76 （元）10、某公司向銀行借入150000元，年利率為6 %，購買生產設備以臺，使用 年限為10年（假定無殘值），預計該設備投產后每年可為企業(yè)增加盈利 25000 元，計算此項投資是否有利？答：用年金現(xiàn)值計算25000 X（ 1- （1+6 %） _10/6 % = 25000 X 7.3601 = 184006（元）1840003150000 元，此項借款有利。愛情的美妙，就在于人的多情和心甘情愿，在甜蜜的熱戀階段，全身心的投入和付出都無怨無悔。男人深情繾綣地對女人說：我負責賺錢養(yǎng)家，你負責貌美如花。”那時那刻的話語，相信他是真心的，出自于肺腑之言。隨著感情在煙火生活中的磨礪，漸

18、漸淡化或者冷卻，他對她越來越?jīng)]有之前的殷勤，越來越?jīng)]有之前的心甘情愿。工作的壓力，生活的瑣碎，讓他感覺身邊的女人為何不能自食其力，為何像寄生蟲一般依附著他，讓他感到壓抑和逃避。電視劇我的前半生里的羅子君就是最好的例子。貌美如花的她，嫁給深愛她的陳俊生，聽了他的情話我負責賺錢養(yǎng)家，你負責貌美如花”之后，立刻辭掉工作，專心在家做一個少奶奶，養(yǎng)尊處優(yōu)，每天把自己打扮的美美噠，只為了保持 貌美如花”給老公看。最后的結局不想而知，她的老公出軌了，理由是他太累了，他每天累死累活地工作，回家卻跟羅子君沒有共同語言，心里的苦悶無處安放，只能找一個靈魂知己。對于羅子君和陳俊生兩個人的婚姻，不能說孰是孰非，最根本的癥結在于這句情話我負責賺