財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(小企業(yè))

1、廣州市馨桂嵐家居用品有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為， 發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 便于公 司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督， 同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度， 維 護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由 相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理； 屬計(jì)劃外的， 必須有公司總經(jīng)理 的書(shū)面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān) 督

2、，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、 法規(guī)， 并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式， 指導(dǎo)建立健全相 關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、 計(jì)劃、 控制、 核算、 分析和考核， 監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、 節(jié)約費(fèi)用、 提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)

3、務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作 的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行； 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用 進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定 手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊

4、備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處 理及時(shí)；2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè) 務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳 簿， 出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水 收支帳目，并

5、每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò) 3000 元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的支票回收登記表 ，由繳款人在右下角簽名 后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度） 。因出差或其他原因必須預(yù)支 現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單， 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)， 方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來(lái)或借款后 三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定） 。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。四、支票管理1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立

6、和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀 行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的支票回收登記表 ，由繳款人在右下角簽名 后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理） 、總 經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查1、出納人員在每周完成出納

7、工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存 情況，編制“出納報(bào)告表” ，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星 期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)， 對(duì)未 達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理 / 部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)） 。（二）部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶?/p>

8、其權(quán)限或部份權(quán)限， 以文字性形式， 授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管（三）授權(quán)方式可分為兩類(lèi)：三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證） 、 分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人） 、財(cái)務(wù)部2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告） 、 分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人） 、財(cái)務(wù) 報(bào)銷(xiāo)審核制度一、原則1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支 出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照 有關(guān)規(guī)定辦理） 、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 25 日以后帳最遲不得超過(guò)下月 3 日。

9、3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。二、支出相關(guān)部門(mén)審核 對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。往來(lái)帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后， 應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶(hù)確 認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。2、收款時(shí)間：次月 13 日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額） 。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物， （所抵實(shí)物必須為公 司需要或?qū)?/p>

10、方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)， 并且要有公司總經(jīng)理的批示） 。 嚴(yán)禁市場(chǎng)員 墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶(hù)款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。4、部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等， 部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交， 必須填寫(xiě)移交清 單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份） ，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相 關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，

11、只扣業(yè)務(wù) 成本。2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：1）未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣 10%，次月扣 30%，第三個(gè)月扣 60%；2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%；3）若第 3 個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù) ,專(zhuān)職收款 .在 3 個(gè)月之后回款 ,待回款后 只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。4、3個(gè)月（含 3 個(gè)月）以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以 30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。5、若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門(mén)任務(wù)額（任務(wù)額低于

12、8000 元的以 8000 元計(jì)） 以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。 由市場(chǎng)員申報(bào)， 部門(mén)經(jīng)理審批， 財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì) 3 個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。7、對(duì)預(yù)收款，按 1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。（三）可疑客戶(hù)及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異常情況，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報(bào)告單” ，并建議采取 措施。2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫(xiě) “可疑客戶(hù)報(bào)告書(shū)” ，并收集 有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門(mén)依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件， 有部分或全部款項(xiàng)未能收回的， 業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、 債

13、權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時(shí)間：1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月 20 日左右支付（每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)） ；3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；2、現(xiàn)金；3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、 由申請(qǐng)人在 零星開(kāi)票通知單 中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、 申請(qǐng)日期、 合同號(hào)（右上角填寫(xiě)） 、 企

14、業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信 息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。2、 若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符， 業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章 認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可） ，財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱(chēng)縮減 至 2-3 個(gè)字。5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符， 業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)， 在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件 （標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額 并加蓋公章） 后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的

15、發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件， 業(yè)務(wù)人員因丟失 發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)， 需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字， 財(cái)務(wù)人員對(duì)于借 出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、 公司總裁批準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽 字。8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。（四）填寫(xiě)公司統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的零星開(kāi)票申請(qǐng)單按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě)，保證真 實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存 根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。（五）監(jiān)督 會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén)）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “

16、支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額） 的回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報(bào)客戶(hù)名稱(chēng)或所申請(qǐng)發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)， 市場(chǎng)員必須同時(shí) 上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。 如無(wú)說(shuō)明， 財(cái)務(wù)先扣留支票， 要求業(yè)務(wù)人 員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。二、收據(jù)管理1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具， 若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收據(jù)退回后再 補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。三、支票管理1、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)；2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀 行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時(shí)，