華師12秋稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)單選答案講解

1、1、稅務(wù)會(huì)計(jì)在年末應(yīng)處理的工作中不包括（ ） A. 匯算清繳 B. 編制并上報(bào)各種稅務(wù)年報(bào) C. 協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅務(wù)年檢工作 D. 編制涉稅憑證 答案:D 2、下列經(jīng)營(yíng)行為，屬增值稅征收范圍的是（ ）。 A. 某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物 B. 個(gè)人向受雇企業(yè)提供修理修配勞務(wù) C. 某工業(yè)企業(yè)附屬飯店對(duì)外提供飲食服務(wù) D. 某工業(yè)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租 答案:A 3、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（）。 A. 貨物價(jià)款 B. 由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi) C. 進(jìn)口關(guān)稅 D. 買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用 答案:C 4、大海公司 2006年12月 31日取

2、得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備， 原價(jià)為 100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使 用年限為 10 年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收處理允許加速折舊， 大海公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊， 預(yù)計(jì)凈殘值為零。 2008年 12月31日，大海公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了 10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備。 2008年 12月31日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 （）萬(wàn)元。 A. 64 B. 72 C. 8 D. 0 答案:A 5、某錳礦開(kāi)采企業(yè) 2002年6 月計(jì)劃開(kāi)采錳礦石 6000噸，實(shí)際開(kāi)采 6200噸，計(jì) 劃銷售 5500 噸，實(shí)際銷售 5800噸，則當(dāng)月資源稅應(yīng)稅數(shù)量為 （） 噸。 A. 5500 B. 5800

3、C. 6000 D. 6200 答案:B 6、一般情況下，企業(yè)所繳納的耕地占用稅應(yīng)通過(guò)（ ）賬戶進(jìn)行核算。 A. 管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi) B. 管理費(fèi)用、銀行存款 C. 在建工程、應(yīng)交稅費(fèi) D. 在建工程、銀行存款 答案:D 7、某外貿(mào)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口葡萄酒一批，關(guān)稅完稅價(jià)格10 萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅率 20%，消費(fèi)稅率 10%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為 （ ） 。 A. 1.33 萬(wàn)元 B. 1.11 萬(wàn)元 C. 1.2 萬(wàn)元 D. 1 萬(wàn)元 答案:A 8、某商店（小規(guī)模納稅人） 2009年 2 月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開(kāi)出 普通發(fā)票 38 張，收到貨款 80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià) 30

4、000 元，則該商 店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（ ）。（征收率為 3%） A. 3203.88 元 B. 2400 元 C. 3402.06 元 D. 3300 元 答案:A 9、現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅目有（ ）。 A. 9 個(gè) B. 11 個(gè) C. 14 個(gè) D. 15 個(gè) 答案:C 10、某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤(rùn)總額 300 萬(wàn)元，當(dāng)年直接給受災(zāi)災(zāi) 民發(fā)放慰問(wèn)金 10 萬(wàn)元，通過(guò)政府機(jī)關(guān)對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng) 30萬(wàn)元，其當(dāng)年公益性捐 贈(zèng)的調(diào)整金額是（ ）。 A. 10 B. 15 C. 15.15 D. 18 答案:A 11、？ 稅收不同于其它經(jīng)濟(jì)杠桿的重要一點(diǎn)在于稅收是以 （ ）為手段的分配 形

5、式。 A. 政治 B. 經(jīng)濟(jì) C. 法律 D. 行政 答案:C 12、消費(fèi)稅采用（ ）和定額稅率相結(jié)合的稅率政策 A. 產(chǎn)品差別比例稅率 B. 行業(yè)差別比例稅率 C. 全額累進(jìn)稅率 D. 超額累進(jìn)稅率 答案:A 13、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算對(duì)象的是（ ） A. 經(jīng)營(yíng)收入 B. 收益分配 C. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本 D. 所有者投入 答案:D 14、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、 地上建筑物及其附著物， 其應(yīng)繳納的土地 增值稅通過(guò)（ ）進(jìn)行核算。 A. 營(yíng)業(yè)稅金及附加 B. 管理費(fèi)用 C. 商品銷售稅金及附加 D. 經(jīng)營(yíng)稅金及附加 答案:A 15、某煤礦 3月份生產(chǎn)銷售煤炭 10萬(wàn)噸，天然氣 5

6、000萬(wàn)立方米。 已知該煤礦適 用的單位稅額為 15 元噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額 為 8 元千立方米，該煤礦 3 月份應(yīng)納的資源稅稅額為 （ ） 萬(wàn)元。 A. 55 B. 40 C. 25 D. 15 答案:D 16、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 企業(yè)年度終了后， 進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期 限是 （） 。 A. 3 個(gè)月 B. 4 個(gè)月 C. 5 個(gè)月 D. 6 個(gè)月 答案:C 17、某公司 2002年購(gòu)入某大廈 500 平方米寫字樓作辦公場(chǎng)所，購(gòu)入價(jià)格每平方 米 4000 元（不考慮其他稅費(fèi)）， 2005 年公司遷移，將原辦公場(chǎng)所出售，每平方 米售價(jià) 6000 元，此業(yè)務(wù)

7、應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（） A. 15 萬(wàn)元 B. 5 萬(wàn)元 C. 10 萬(wàn)元 D. 25 萬(wàn)元 答案:B 18、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。 A. 建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù) B. 汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù) C. 塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為其客戶提供安裝服務(wù) D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī) 答案:C 19、房產(chǎn)稅的從價(jià)計(jì)征方式是按房產(chǎn)的原值減除（）后的余值計(jì)算繳納 A. 10% 20% B. 20%30% C. 10%30% D. 5%20% 答案:C 20、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收基本特征的是

8、（ ） A. 公益性 B. 強(qiáng)制性 C. 無(wú)償性 D. 固定性 答案:A 21、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利， 沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較， 需按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ ） A. （材料成本 +加工費(fèi)）（ 1-消費(fèi)稅稅率） B. （成本+利潤(rùn)）（ 1-消費(fèi)稅稅率） C. （材料成本 +加工費(fèi)）（ 1+消費(fèi)稅稅率） D. （成本+利潤(rùn)）（ 1+消費(fèi)稅稅率） 答案:B 22、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車， 到岸價(jià)格為 2000 萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為 2000 萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為 17%，消費(fèi)稅稅率為 5%，則該公司應(yīng)納增值稅為 （ ） 。 A. 680 萬(wàn)元

9、B. 37579 萬(wàn)元 C. 1395 79萬(wàn)元 D. 71579 萬(wàn)元 答案:D 23、某居民企業(yè) 2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為 150 萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā) 生 30 萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3 萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教 育經(jīng)費(fèi) 4.50 萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算 2008 年應(yīng)納稅所得額時(shí)， 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得 額為（ ）萬(wàn)元。 A. 0 B. 7.75 C. 9.75 D. 35.5 答案:C 24、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采 （ ） 的單位和個(gè)人，為資源稅的納 稅人 A. 應(yīng)稅礦產(chǎn)品 B. 生產(chǎn)鹽 C. 資源 D. 應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽 答案:D 25、現(xiàn)行企業(yè)所得稅適

10、用的基本稅率是 （） 。 A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 答案:C 26、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出， 在計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是 （ ） 。 A. 3% B. 10% C. 12 D. 20 答案:C 27、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)的是（） A. 研究如何使企業(yè)避稅 B. 依法納稅，認(rèn)真履行納稅義務(wù) C. 正確進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系 D. 合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)行稅務(wù)籌劃 答案:A 28、下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口退 （免）稅政策不符的是 （ ） A. 免稅但不退稅 B. 不免稅也不退稅 C. 不免稅但退

11、稅 D. 免稅并退稅 答案:C 29、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用賬冊(cè)征收印花稅，所適用的稅率是（） A. 比例稅率 B. 全額累進(jìn)稅率 C. 超額累進(jìn)稅率 D. 定額稅率 答案:D 30、某啤酒廠 2005年 6 月生產(chǎn)了 20000噸生啤酒，當(dāng)月銷售了 10000噸，取得 含稅銷售收入 117 萬(wàn)元。則啤酒廠計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）。 A. 117 萬(wàn)元 B. 100 萬(wàn)元 C. 10000噸 D. 20000噸 答案:C 31、企業(yè) 外購(gòu) 已稅 液體 鹽加 工 固體 鹽 ，其購(gòu)入 液體鹽 時(shí)，將已納 資源稅 （） A. 借記“材料采購(gòu)”科目 B. 貸記“材料采購(gòu)”科目 C. 借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

12、資源稅”科目 D. 抵交當(dāng)月應(yīng)交資源稅 答案:C 32、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）。 A. 將購(gòu)買的貨物用于集體福利 B. 將購(gòu)買的貨物作為投資提供給其他單位 C. 將購(gòu)買的貨物委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物 D. 將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 答案:B 33、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括 （ ） 。 A. 貨幣收入 B. 實(shí)物收入 C. 無(wú)形資產(chǎn)收入 D. 依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用 答案:D 34、居民企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓， 以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技 術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，不超過(guò)（ ）的暫免征所得稅。 A. 200 萬(wàn)元 B. 3

13、00 萬(wàn)元 C. 400 萬(wàn)元 D. 500 萬(wàn)元 答案:D、 35、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ） A. 擁有的土地面積 B. 實(shí)際占用的土地面積 C. 納稅人申報(bào)的土地面積 D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積 答案:B 36、對(duì)電信部門出售手提電話、 尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)， 下列說(shuō)法正 確的是（ ） A. 按服務(wù)業(yè)征營(yíng)業(yè)稅 B. 按郵電通信業(yè)征營(yíng)業(yè)稅 C. 按混合銷售行為征收增值稅 D. 按兼營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 答案:B 37、對(duì)獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征 （） 。 A. 60% B. 40 C. 30 D. 50 答案:B 38、某廠商某月將產(chǎn)品分別以 10元、 11 元和 5

14、元（被認(rèn)定為偏低價(jià)格）的單價(jià) 銷售給甲、 乙、丙各 100 件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)被核定 為（ ）。 A. 2600 元 B. 3150 元 C. 3000 元 D. 3300 元 答案:B 39、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入進(jìn)口的完稅價(jià)格中，但陸、空、海運(yùn)進(jìn)口貨物的保 險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，可按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”之和的（ ）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。 A. 0.1% B. 3% C. 0.30% D. 0.50% 答案:C 40、下列各種行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。 A. 銷售進(jìn)口香煙 B. 將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于職工福利 C. 修理小汽車 D. 將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于直接銷售 答案:D

15、41、某廣告代理公司某月向其客戶收取的廣告代理服務(wù)費(fèi)為85 萬(wàn)元，另外收取 代墊費(fèi)用 5萬(wàn)元。當(dāng)月公司付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi) 50 萬(wàn)元。那么，公司當(dāng) 月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額應(yīng)為（ ）。 A. 4.5 萬(wàn)元 B. 4.25 萬(wàn)元 C. 2 萬(wàn)元 D. 1.2 萬(wàn)元 答案:C 42、某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批貨物出口，離岸價(jià) 6 萬(wàn)美元（匯率 1：8.3 ）該批貨物 應(yīng)納出口關(guān)稅（ ）。（關(guān)稅稅率 20%） A. 8.3 萬(wàn)元 B. 9.96 萬(wàn)元 C. 10 萬(wàn)元 D. 12.45 萬(wàn)元 答案:A 43、某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。2008 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 600 萬(wàn)元

16、，按平均年限法計(jì)提折舊為 l80 萬(wàn)元，按年數(shù)總和法 計(jì)提折舊為 360 萬(wàn)元，所得稅稅率為 25%。2008年應(yīng)交所得稅為 （ ） 萬(wàn)元。 A. 240 B. 285 C. 105 D. 195 答案:D 44、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn) 的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅退免稅政策是（ ）。 A. 免稅但不退稅 B. 不免稅也不退稅 C. 不免稅但退稅 D. 免稅并退稅 答案:A 45、現(xiàn)行稅法規(guī)定， 非居民企業(yè)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的， 其預(yù)提所得稅的稅 率為（ ） A. 10% B. 20% C. 25% D. 33% 答案:A 46、土地增值稅是對(duì)以下行為

17、征收的 （ ） 。 A. 出讓國(guó)有土地使用權(quán) B. 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) C. 出讓集體土地使用權(quán) D. 轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán) 答案:B 47、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是 （ ） A. 個(gè)人之間互換自有居住用房 B. 無(wú)償贈(zèng)與房屋給直系親屬 C. 被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中 D. 合作建房有償轉(zhuǎn)讓的 答案:D 48、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額（）的，免征 土地增值稅。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 答案:B 49、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中減除的是（） A. 旅游公司代收的交通、門票費(fèi) B. . 廣告公司支付的燈箱廣告制作

18、費(fèi) C. 貸款業(yè)務(wù)的利息支出 D. 娛樂(lè)業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi) 答案:A 50、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（） A. 市場(chǎng)上同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 B. 委托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 C. 受托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 D. 以（材料成本 +加工費(fèi)）（ 1消費(fèi)稅稅率）計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格 答案:D 51、按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退 （ 免） 稅政策的是（） A. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) B. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè) C. 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的生產(chǎn)企業(yè) D. 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè) 答案:D 52、增值稅一般納稅企業(yè)銷售貨

19、物發(fā)生退回時(shí)， 應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值 稅（ ）”進(jìn)行核算。 A. 進(jìn)項(xiàng)稅額 B. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C. 銷項(xiàng)稅額 D. 轉(zhuǎn)出多交增值稅 答案:C 53、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為 （ ） A. 人造石油 B. 天然原油 C. 汽油 D. 機(jī)油 答案:B 54、稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是（ ） A. 企業(yè)以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng) B. 經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)動(dòng) C. 稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng) D. 預(yù)算資金運(yùn)動(dòng) 答案:C 55、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種稅法不正確的是（？）。 A. 消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅 B. 消費(fèi)稅是選擇部分生活消費(fèi)品課稅 C. 消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次 D. 消費(fèi)稅實(shí)行的是差別比例稅率？ 答案

20、:D 56、下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（） A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% 答案:C 57、從事（ ）的單位和個(gè)人發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)一并征收增值稅，不征收 營(yíng)業(yè)稅。 A. 建筑業(yè) B. 服務(wù)業(yè) C. 修理修配業(yè) D. 金融保險(xiǎn)業(yè) 答案:C 58、小規(guī)模納稅人按下列征收率納稅 （ ） A. 4%或 13% B. 4%或 6% C. 13%或 17% D. 3% 答案:D 59、下列項(xiàng)目采用定額稅率的是（ ）。 A. 購(gòu)銷合同 B. 資金賬薄 C. 權(quán)利許可證照 D. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 答案:C 60、某企業(yè)產(chǎn)品價(jià)目表列明： A產(chǎn)品的不含稅銷

21、售價(jià)格為每件 300 元，購(gòu)買 100 件以上可獲得 5%的商業(yè)折扣，購(gòu)買 300 件以上可獲得 10%的商業(yè)折扣。該企業(yè)對(duì) 外銷售 A產(chǎn)品 350 件，規(guī)定對(duì)方付款條件為 2/10 ，1/20 ，n/30 ，購(gòu)貨單位已于 15 天內(nèi)付款。該銷售業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（稅率為 17%）為（ ）元。 A. 16958 B. 16065 C. 15904 D. 17850 答案:B 61、受納稅人、 扣繳義務(wù)人委托， 代其辦理有關(guān)納稅事宜的專門人員及其工作機(jī) 構(gòu)，我們稱之為 （ ） 。 A. 代征人 B. 負(fù)稅人 C. 納稅單位 D. 稅務(wù)代理人 答案:D 62、下列行為征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。 A. 銷售

22、貨物 B. 修理汽車 C. 自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D. 轉(zhuǎn)讓廠房 答案:D 63、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或在國(guó)家征收政策調(diào)整的情形下， 不能按期繳納 稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。 A. 1 個(gè)月 B. 3 個(gè)月 C. 6 個(gè)月 D. 1 年 答案:C 64、關(guān)于出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理， 下列表述正確的是 （ ） A. 納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，一律免征消費(fèi)稅 B. 生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品（國(guó)家限制出口的除外），退還已納消費(fèi)稅 C. 對(duì)外承包工程公司述出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的應(yīng)稅消費(fèi)品， 應(yīng)退還已納消費(fèi) 稅 D. 納稅人出口來(lái)料加工產(chǎn)品，免征消費(fèi)稅并退還已納消

23、費(fèi)稅 答案:C 65、稅收的財(cái)政職能，最終形成（） A. 財(cái)政收入 B. 企業(yè)收入 C. 社會(huì)收入 D. 個(gè)人收入 答案:A 66、某化工企業(yè)外購(gòu)一批已稅化妝品 10 萬(wàn)元，加工制造成應(yīng)稅化妝品銷售，獲 含稅銷售收入 16 萬(wàn)元。則計(jì)算其消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)為（ ） A. 16 萬(wàn)元 B. 6 萬(wàn)元 C. 13.68 萬(wàn)元 D. 3.68 萬(wàn)元 答案:C 67、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)， 繳納企業(yè)所 得稅的地點(diǎn)是 （） 。 A. 核算經(jīng)營(yíng)地 B. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 C. 貨物銷售地 D. 登記注冊(cè)地 答案:D 68、進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的（ ） A. 成交價(jià)格為

24、基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 B. 到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 C. 組成計(jì)稅價(jià)格 D. 實(shí)際支付金額 答案:B 69、按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用的稅率是（）。 A. 1.20% B. 12% C. 10% D. 20% 答案:B 70、納稅人為銷售而出租出借包裝物收取的押金， 增值稅正確的計(jì)稅方法是 （ ）。 A. 單獨(dú)記賬核算的， 一律不并入銷售額征收增值稅， 對(duì)逾期包裝物押金， 均并入 銷售額征稅 B. 酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅其它貨物押金，單獨(dú)記賬核算的， 不并入銷售額征稅 C. 對(duì)銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售 額征稅， 其它貨物押金， 單獨(dú)記

25、賬而且退還期限未超過(guò)一年者， 不計(jì)算繳納增值 稅 D. 無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。 答案:C 71、下列業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的是 （ ） 。 A. 境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) B. 某企業(yè)自建建筑物后銷售 C. 金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入 D. 以固定資產(chǎn)投資入股，并按協(xié)議規(guī)定收取固定利潤(rùn) 答案:C 72、乙股份有限公司采用債務(wù)法核算所得稅， 上期期末“遞延所得稅負(fù)債”科目 的貸方余額為 2 470 萬(wàn)元;本期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為 1 500 萬(wàn)元，適用的 所得稅稅率為 25%。乙公司本期期末“遞延所得稅負(fù)債”科目的余額為 （ ） 萬(wàn)元。 A. 2 845 B. 375

26、C. 992.5 D. 2 075 答案:A 73、某商貿(mào)企業(yè)某季度組織收購(gòu)貨物一批， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款 金額與增值稅額分別為 200萬(wàn)元與 34 萬(wàn)元。當(dāng)季度委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸 價(jià) 260 萬(wàn)元出口。如果該出口貨物適用的出口退稅率為 13%，那么，出口退稅額 應(yīng)為（ ）。 A. 34 萬(wàn)元 B. 33.8 萬(wàn)元 C. 26 萬(wàn)元 D. 0 萬(wàn)元 答案:D 74、外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者， 將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)， 增 加注冊(cè)資本，或作為資本投資開(kāi)辦其他外商投資企業(yè)， 經(jīng)投資者申請(qǐng)， 稅務(wù)機(jī)關(guān) 批準(zhǔn)，退還再投資部分已繳納所得稅 40%的稅款，但再投資部分經(jīng)營(yíng)

27、期不得少于 （ ）年。 A. 3 B. 5 C. 10 D. 15 答案:B 75、某煤礦 8月份生產(chǎn)銷售煤炭 50萬(wàn)噸，另自用煤炭 10 萬(wàn)噸加工煤炭制品， 生 產(chǎn)天然氣 1000萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用稅額為 1.2 元/ 噸，煤礦鄰近的某石油 管理局天然氣適用的稅額為 4元/千立方米，該煤礦 8月份應(yīng)納資源稅為（ ）萬(wàn) 元。 A. 60 B. 64 C. 72 D. 76 答案:C 76、以下稅種中，哪些實(shí)行超率累進(jìn)稅率（ ） A. 增值稅 B. 土地增值稅 C. 消費(fèi)稅 D. 企業(yè)所得稅 答案:B 77、車船使用稅，實(shí)行（ ）稅率。 A. 比例 B. 累進(jìn) C. 定額 D. 差別比例

28、答案:C 78、下列行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。 A. 某商店為廠家代銷服裝 B. 某公司將外購(gòu)飲料用于個(gè)人消費(fèi) C. 某企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于在建工程 D. 某企業(yè)將外購(gòu)食品用于職工福利 答案:D 79、下列不準(zhǔn)在計(jì)征企業(yè)所得稅前扣除的是（）。 A. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B. 按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C. 購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D. 廣告性質(zhì)的贊助費(fèi) 答案:D 80、某旅游企業(yè)組團(tuán)到泰國(guó)旅游。共有游客 80 人，每人收費(fèi) 6000元，境內(nèi)期間 為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi) 2000 元。出境后由泰國(guó)的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人 2400 元付給泰國(guó)旅游企業(yè)。中國(guó)旅游企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（

29、？ ）元。 A. 24000 B. 14400 C. 16000 D. 6400 答案:D 81、2008年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示， 2008年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入 2000 萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)， 收入 220 萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì) 為 1550 萬(wàn)元，期間費(fèi)用為 200 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 100（其中 90 萬(wàn)為公益性捐贈(zèng) 支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損 50 萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為 30萬(wàn)元。 企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元 A. 90 B. 40.8 C. 44.4 D. 23.4 答案:C 82、車船使用稅法規(guī)定， 應(yīng)稅車船如有租賃關(guān)系，

30、 則由租賃雙方協(xié)商確定納稅人； 租賃雙方未商定的，由（ ）履行納稅義務(wù) A. 使用人 B. 所有人 C. 租賃雙方共同 D. 代管人 答案:B 83、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理 由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定組成的計(jì)稅價(jià)格等于（ ） A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本 B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本 C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本 D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本 （1+成本利潤(rùn)率 ） （1 營(yíng)業(yè)稅稅率 ） （1+成本利潤(rùn)率 ） （1+營(yíng)業(yè)稅稅率 ） （1+營(yíng)業(yè)稅稅率 ） （1 營(yíng)業(yè)稅稅率 ） 答案:A 84、在確定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)營(yíng)業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是（）。 A. 運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境， 在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)， 以全程運(yùn)費(fèi)減 去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額 B. 旅游業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游， 無(wú)論在境外是否改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)， 均以 全程旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額 C. 銀行貸款業(yè)