工程竣工決算審計(jì)報(bào)告

1、工程竣工決算審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)化文件發(fā)布號(hào)：（9456-EUATWKMWUB-WUNNINNULDDQTY-KII關(guān)于對(duì)XX公司XX工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告審計(jì)部：（簡(jiǎn)序：簡(jiǎn)要說明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、 審計(jì)方式及審計(jì)實(shí)施過程。）根據(jù)股份公司審計(jì)工作計(jì)劃的安排，股份公司審計(jì)部 派出審計(jì)組，自XXX年XX月XX日至XX月XX日對(duì)XXX公 司XXX工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了就地審計(jì)，目的 是監(jiān)督、評(píng)價(jià)建設(shè)投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)合法性、真實(shí)準(zhǔn) 確性和合理效益性，評(píng)價(jià)工程建設(shè)資源利用的經(jīng)濟(jì)性、合 理性和建設(shè)效果。本次審計(jì)在XX公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合 下，審計(jì)丄作基本結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下

2、：一、工程概況（主要包括工程項(xiàng)目的建設(shè)地理位置、項(xiàng)目建設(shè)的意 義、建設(shè)時(shí)間、建設(shè)規(guī)模、主要功能、工程主要內(nèi)容、資 金來源及到位情況、設(shè)計(jì)單位、承建單位、監(jiān)理單位、批 準(zhǔn)的初步概算等情況，以及其它需要說明的情況。）XX建設(shè)項(xiàng)目是XX股份有限公司為了實(shí)施XX戰(zhàn)略，確定 在XX地區(qū)建設(shè)的“十五”期間的一項(xiàng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，XX項(xiàng) 目的建成將促進(jìn)XX地區(qū)的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)業(yè) 優(yōu)勢(shì)，能有效提高產(chǎn)品附加值，從而增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能 力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。為此，XX分公司根據(jù)XX地區(qū)豐富的XX資源優(yōu)勢(shì)和市 場(chǎng)對(duì)優(yōu)質(zhì)XX產(chǎn)品的需求情況，XX分公司于XX年初提出了 建設(shè)XX項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃，XX股份有限公司XX

3、年X月以中油 計(jì)字(XX) XX號(hào)文對(duì)該項(xiàng)目建議書進(jìn)行了批復(fù)；XX年X月以 中油計(jì)字(XX) XX號(hào)文對(duì)該項(xiàng)目可行性報(bào)告進(jìn)行了批復(fù)；同 年X月XX計(jì)字(XX) XX號(hào)文對(duì)XX項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)進(jìn)行了批 復(fù)。XX年X月XX分公司進(jìn)行開工前的準(zhǔn)備工作，成立了 XX建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目部，全面負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)。建設(shè)項(xiàng) 目于XX年X月X日正式開工建設(shè)。XX年X月X日進(jìn)行中 交，XX年X月X日竣工投產(chǎn)。建設(shè)工期XX天。該工程主要以XX為原料，采用XX的先進(jìn)工藝，工程 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力XX4噸/年，項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資為XX萬元，其 中：工程費(fèi)用XX萬元，其它費(fèi)用XX萬元，預(yù)備費(fèi)XX萬 元，建設(shè)期貸款利息XX萬元，鋪底流動(dòng)資

4、金XX萬元。建設(shè) 項(xiàng)目由XX勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)設(shè)計(jì)；由XX建設(shè)公司承擔(dān)工程 施工；由XX工程監(jiān)理公司承擔(dān)工程建設(shè)監(jiān)理。項(xiàng)目實(shí)際到位資金XX萬元，資金來源為：自籌資金XX 萬元，銀行貸款XX萬元，中油股份公司撥款XX萬元。二、投資完成情況1、工程投資完成情況(反映審定的工程總投資及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn))XX建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資XX萬元，竣工決算報(bào)審XX萬 元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為XX萬元。其中交付 使用固定資產(chǎn)XX萬元，流動(dòng)資產(chǎn)XX萬元，無形資產(chǎn)XX萬 元，遞延資產(chǎn)XX萬元。項(xiàng)目建成，節(jié)余資金XX萬元。2、投資概算與實(shí)際投資差異分析（分析投資支岀偏離 設(shè)計(jì)概算的主要原因）3

5、、其他情況（如尾工工程、投資結(jié)余、工程收入、投 資包干結(jié)余等情況）XX建設(shè)項(xiàng)目截止審計(jì)日XX年X月X日，留尾工工程XX項(xiàng)，預(yù)留尾工工程資金XX萬元；工程收入XX萬元（審 計(jì)意見沖減建設(shè)成本XX萬元）；工程結(jié)余資金XX萬元， 其中：應(yīng)付施工單位工程款XX萬元（全部為質(zhì)量保證 金），應(yīng)付工程設(shè)備款XX萬元（全部為質(zhì)量保證金），節(jié) 余資金XX萬元。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)意見（根據(jù)編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所 有情況，僅供參考）1、竣工決算報(bào)表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報(bào)審的資 產(chǎn)總額應(yīng)為XX萬元，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬元，流 動(dòng)資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬元。虛列資產(chǎn)XX萬元，其中虛列固 定資產(chǎn)XX

6、萬元，少列流動(dòng)資產(chǎn)XX萬元。審計(jì)意見：根據(jù)XX帳的實(shí)際發(fā)生額填列竣工決算報(bào) 表。2、部分項(xiàng)目超出了批準(zhǔn)概算的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。XX建設(shè) 工程項(xiàng)目批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實(shí) 際建筑面積達(dá)到xxxx平方米，擴(kuò)大建筑規(guī)模增加投資XXX 萬元；XX建設(shè)項(xiàng)目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬 元，實(shí)際發(fā)生xx萬元，提高裝修標(biāo)準(zhǔn)增加投資XX萬元；XX 建設(shè)項(xiàng)目中原設(shè)計(jì)工藝管道和設(shè)備保溫工程保溫材料的選 用是巖棉，在實(shí)際施工和結(jié)算中變更為復(fù)合硅酸鹽保溫材 料，此項(xiàng)變更的材料價(jià)格提高xxxx元/立方米，增加建設(shè)成 本xxx萬元；還有部分設(shè)備實(shí)際發(fā)生比批準(zhǔn)概算設(shè)備數(shù)量增 加的現(xiàn)象，XX建設(shè)項(xiàng)目XX

7、設(shè)備項(xiàng)目批復(fù)數(shù)量為XX臺(tái)，實(shí) 際發(fā)生XX臺(tái)，增加XX臺(tái)，增加設(shè)備費(fèi)用XX萬元（主要設(shè) 備對(duì)照分析表）；列入計(jì)劃外項(xiàng)目XX項(xiàng)，增加費(fèi)用XX萬 元（詳細(xì)見計(jì)劃外項(xiàng)目明細(xì)表）。審計(jì)意見：嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)計(jì)劃 外的項(xiàng)目從該項(xiàng)目中調(diào)岀。3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。 在實(shí)物盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)，批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及概算、 交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中都包含的ESD系統(tǒng)在實(shí)物中并不存 在，該項(xiàng)投資xxx萬元，經(jīng)過進(jìn)一步審查該設(shè)備沒有用在該 項(xiàng)目中，被移到其他項(xiàng)目中，但是費(fèi)用還是列入該項(xiàng)目建 設(shè)成本中，固定資產(chǎn)帳面與實(shí)物不相符。 重復(fù)核算，虛增建設(shè)成本XXX萬元。其中：兩臺(tái)壓縮 機(jī)合計(jì)XXX萬元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)

8、成本虛增XXX萬 元。 進(jìn)口加熱爐爐管主材費(fèi)用XXX萬元重復(fù)核算了兩 次，使建設(shè)成本虛增XXX萬元。審計(jì)意見：規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整重復(fù)核算、虛列 的建設(shè)成本。建議XX單位進(jìn)一步查明重復(fù)核算的原因，視 情況做出處理。4、虛列應(yīng)付工資XX萬元。XX年，建設(shè)單位管理費(fèi)中 列支人員工資xxx萬元，掛應(yīng)付款一待領(lǐng)工資科目。而XX 項(xiàng)目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費(fèi)中 提取3至12月的工資及三項(xiàng)費(fèi)用XX萬元。審計(jì)意見：按規(guī)定沖減建設(shè)單位管理費(fèi)用。5、向施工單位多結(jié)算工程款xx萬元。施工合同在結(jié) 算中，部分結(jié)算未扣除水電費(fèi)及工程質(zhì)量款，多計(jì)取水電費(fèi) XX萬元，工程質(zhì)量款XX萬元。合同約定水電

9、費(fèi)在結(jié)算中按OX%和0.4%扣除。工程 結(jié)算時(shí)未扣除，多計(jì)xx萬元。合同約定，未達(dá)到優(yōu)良工程，扣減結(jié)算3%,工程尚 未驗(yàn)收，全額結(jié)算工程款，多結(jié)xx9萬元。審計(jì)意見：對(duì)多結(jié)算的工程款48.51萬元，建議由責(zé)任 人從施工單位追回。關(guān)于工程質(zhì)量扣款，待工程驗(yàn)收評(píng)定 等級(jí)后，據(jù)實(shí)支付。6、將不應(yīng)列入工程建設(shè)成本中的生產(chǎn)費(fèi)用XX萬元列 入XX建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本中，具體項(xiàng)目如下： XX裝置維修項(xiàng)目XX萬元； XX設(shè)備檢修工程XX萬元。審計(jì)意見：將生產(chǎn)費(fèi)用從建設(shè)成本中調(diào)岀。7、項(xiàng)目之間成本混淆，反映在XX建設(shè)項(xiàng)目的成本不 真實(shí)。XX建設(shè)項(xiàng)目與該單位同時(shí)建設(shè)的另外一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目 之間費(fèi)用交叉混淆，例如：兩個(gè)項(xiàng)目

10、建設(shè)過程中共同使用 的大型吊裝設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行費(fèi)用分 攤，實(shí)際上將全部進(jìn)岀場(chǎng)費(fèi)都在XX項(xiàng)目中進(jìn)行核算，同時(shí) 造成兩個(gè)項(xiàng)目成本核算的不真實(shí)。審計(jì)意見：建議對(duì)發(fā)生成本混淆的兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān) 成本費(fèi)用進(jìn)行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設(shè)備的進(jìn)岀場(chǎng) 費(fèi)，真實(shí)反映建設(shè)成本。8、XX系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié) 議，也未在相關(guān)文件中說明，但已結(jié)算XX萬元工程款，造 成未干先結(jié)，又無約束措施。審計(jì)意見：未干先結(jié)的工程款XX萬元，從施工單位扣 回，按程序進(jìn)行施工，待尾工工程結(jié)束后，根據(jù)審查結(jié)果 辦理結(jié)算。四、審計(jì)評(píng)價(jià)和建議（一）審計(jì)評(píng)價(jià)（從建設(shè)程序、竣工決算報(bào)表編制、項(xiàng)目部職能發(fā)揮、 建設(shè)工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、效益情 況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)）1、建設(shè)工期：XX建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃工期32個(gè)月，實(shí)際工 期32個(gè)月，工程按期竣工。2、截止審計(jì)日，XX建設(shè)項(xiàng)目已全部竣工并于XX年X 月投入試生產(chǎn)。在運(yùn)行過程中，工藝指標(biāo)正常。初步考核 結(jié)果表明，達(dá)到XX噸/年生產(chǎn)能力，根據(jù)目前市場(chǎng)價(jià)格測(cè) 算，銷售價(jià)格為XX元/每噸，生產(chǎn)成本為XX元/每噸，有較 大的利潤(rùn)空間，經(jīng)濟(jì)效益顯著。3、生產(chǎn)能力：達(dá)到了設(shè)計(jì)要求。（二）審計(jì)建議（根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國(guó)家法規(guī)、內(nèi)部管理的有 關(guān)規(guī)定，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提岀有針對(duì)性的、可操作 性強(qiáng)的審計(jì)建議）由于實(shí)際工作中，很難在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)同樣多