2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試(考試內(nèi)容+答案)

1、綜合考試（企業(yè)類） 一、單選題 1、企業(yè)持報(bào)稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購(gòu)買100份普通發(fā)票和（） 份專用發(fā)票。 A 15 B、25 C 35 D 45 【正確答案】B 【您的答案】B正確 【答案解析】暫無(wú) 2、 某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入15.45元，發(fā)生運(yùn)輸成本 5萬(wàn)元。該 小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。 C A 0.45 c B、0.15 r C 0.35 C D 0.75 【正確答案】A 【您的答案】A正確 【答案解析】應(yīng)納稅額=15.45 -（1 + 3% X 3%=0.45（萬(wàn)元） 3、 A公司賒銷商品一批，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額總

2、計(jì)100000元，給買方的商業(yè)折 扣為10%適用增值稅稅率為17%款項(xiàng)尚未收到，則 A公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）。 丿元。 c A 90000 B、100000 r C 115300 D 105300 【正確答案】D 【您的答案】D正確 【答案解析】應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款=100000X（1+17% X 90%=105300（元） 借：應(yīng)收賬款105300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300 4、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購(gòu)專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額 的（ ）預(yù)繳增值稅。 C A 1% CB、2% | C 3% C D 5% 【正確答案】C 【

3、您的答案】C正確 【答案解析】暫無(wú) 5、現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入（）。 CA、管理費(fèi)用 CB、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C C銷售費(fèi)用 C D主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 【正確答案】B 【您的答案】B正確 【答案解析】現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。 6、 固定資產(chǎn)凈值是（）。 CA、原值-累計(jì)折舊 CB、累計(jì)折舊+固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C C原值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C D原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 【正確答案】A 【您的答案】A 正確 【答案解析】固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊 或攤銷后的余額。 7、下列屬于可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。

4、 CA、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù) CB、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無(wú)形資產(chǎn) I C適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為 C D向企業(yè)銷售服務(wù) 【正確答案】D 【您的答案】D正確 【答案解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 8、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件（成本單價(jià) 100元，單位售價(jià)150元）通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為 ( ）元。 仁 A 17000 仁 B、25000 仁 C 25500 仁 D 35500 【正確答案】C 【您的答案】A 【答案解析】對(duì)外捐贈(zèng)賬務(wù)處理： 借：營(yíng)業(yè)外支出一一捐贈(zèng)支出125500 貸：庫(kù)存商品10000

5、0 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500 （1000X 150X 17% 9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月取得零售收入15.45萬(wàn)元，則該商店1月應(yīng) 繳納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。 r A 0.15 CB、0.25 r C 0.35 D 0.45 【正確答案】D 【您的答案】D正確 【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/ （1+3% =15萬(wàn)元），1月應(yīng)繳納增值稅稅額 =15X 3%=0.45 （萬(wàn)元）。 10、一般納稅人銷售其 2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，按照（）的預(yù) 征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 C A 1%

6、CB、4% 3 | C 5% C D 10% 【正確答案】C 【您的答案】C正確 【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一 般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部 價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%勺預(yù) 征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 二、多選題 1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”的明細(xì)專欄，說(shuō)法正確的有（）。 廠A、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的 增值稅稅額 廠B、“銷項(xiàng)稅額”專

7、欄核算納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和 增值稅稅率計(jì)算的增值稅稅額 廠 C “已交稅金”專欄記錄企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實(shí)際已交納的增值稅額 D企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失時(shí)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】暫無(wú) 2、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。 A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 廠 廠B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 廠 C應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額X征收率 -當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 廠 D應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額X適用稅率 -當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 【正確答案】AD 【您的答案】A

8、D正確 【答案解析】暫無(wú) 3、稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括（）。 廠A、數(shù)據(jù)遷移 廠B、數(shù)據(jù)備份 C打印定位 I D系統(tǒng)重置 【正確答案】ABC 【您的答案】ABC正確 【答案解析】稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括：數(shù)據(jù)遷移、數(shù)據(jù)備份、打印定位。 4、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，說(shuō)法正確的有（）。 廠A、開(kāi)具錯(cuò)誤的增值稅發(fā)票不允許抵扣 廠B、虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票可以抵扣 廠 C匯總開(kāi)具增值稅發(fā)票，沒(méi)有銷售清單不能抵扣 廠 D對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票不允許抵扣 【正確答案】ACD 【您的答案】ACD正確 【答案解析】選項(xiàng) B,虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不得抵扣。 5、下列各項(xiàng)中，屬于不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形的有（）。 廠

9、A、私開(kāi)、私印增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的 廠B、有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的 C未按規(guī)定開(kāi)具保管增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的 D會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅 額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】上述均屬于不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形。 6、 以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。 廠A、銷售貨物 廠B、銷售不動(dòng)產(chǎn) 廠 C提供電信服務(wù) 廠D提供建筑服務(wù) 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供

10、電信服務(wù)和提供建筑服務(wù)均屬于增值稅征稅范圍。 7、 下列各項(xiàng)中，屬于取得不動(dòng)產(chǎn)的方式的有（）。 廠A、直接購(gòu)買 廠B、接受捐贈(zèng) 廠 C接受投資入股 廠D房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 【正確答案】ABC 【您的答案】ABC正確 【答案解析】取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各 種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。 8、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開(kāi)具，說(shuō)法正確的有（）。 廠A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時(shí)，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票的開(kāi)具 廠B、紅字發(fā)票信息表，可以由購(gòu)方發(fā)起開(kāi)具，也可以由銷方發(fā)起開(kāi)具 廠C對(duì)于增值稅普通發(fā)

11、票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時(shí)，不需 要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開(kāi)具即可 廠D對(duì)于增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸專用發(fā)票，在開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取 得對(duì)應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過(guò)的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票 【正確答案】ABCD 【您的答案】AD 【答案解析】暫無(wú) 9、 以下屬于增值稅的納稅人的有（）。 A、企業(yè) J | B、事業(yè)單位 廠 C個(gè)體工商戶 | D行政單位 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下 稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦

12、法繳納增值稅， 不繳納營(yíng)業(yè)稅。 單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體 工商戶和其他個(gè)人。 10、 增值稅普通發(fā)票的防偽措施包括（）。 廠A、監(jiān)制章專用發(fā)紅熒光油墨防偽 廠B、稅徽無(wú)色熒光油墨防偽 廠 C微縮文字防偽 廠 D指紋識(shí)別防偽 【正確答案】ABC 【您的答案】A 【答案解析】選項(xiàng) D不屬于增值稅普通發(fā)票的防偽措施。 三、判斷題 1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部 價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，必須在首次申報(bào)前到國(guó)稅局辦理稅收優(yōu)惠政策備案，沒(méi)有備 案將無(wú)法申報(bào)。（） cp u 對(duì)錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【

13、您的答案】對(duì)正確 【答案解析】該表述正確。 2、2016年5月1日，全行業(yè)營(yíng)改增，即試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活 服務(wù)業(yè)。（） C對(duì)錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 【答案解析】暫無(wú) 3、輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購(gòu)的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票 的份數(shù)必須超過(guò)核定的每次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。（） C對(duì)錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】錯(cuò)正確 【答案解析】輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購(gòu)的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)售 專用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)核定的每次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。 4、 抵減增值稅是指全部費(fèi)

14、用（價(jià)稅合計(jì)）一起抵稅，與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是同一概念。（） C對(duì)錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】錯(cuò)正確 【答案解析】抵減增值稅是指全部費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)）一起抵稅，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣指的是稅額部 分的抵扣。 5、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅 稅額。（） c對(duì)錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 【答案解析】暫無(wú) 6、 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶以外）按一般納稅人納稅。 （ ） cC u 對(duì)錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】對(duì) 【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶以外）按小規(guī)模 納稅人納稅。 7、“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值 稅額。（ 對(duì)1 錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 【答案解析】暫無(wú) 8、2015年?duì)I業(yè)收入515萬(wàn)元（相當(dāng)于應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元）的納稅