2021年LH中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

1、制度2021年LH中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度單位名稱(chēng)：XXXX部門(mén)：XXXX日期：2021年XX月XX日管理制度2021年LH中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度LH中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度為了進(jìn)一步加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理制度,促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理邁向規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。建立和健全財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制支出，減少支出的隨意性，根據(jù)上級(jí)財(cái)政、教育、物價(jià)部門(mén)的有關(guān)法律、法規(guī)，特定有關(guān)制度。一、收入管理。1、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁亂收費(fèi)，所有收費(fèi)必須使用財(cái)政印刷的統(tǒng)一收據(jù)。2、不得隨意減免收費(fèi)。因特殊情況確要減免的，由繳款人提出申請(qǐng)，由學(xué)校負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3、各項(xiàng)收費(fèi)按照“收支兩條線”管理的要求，實(shí)行票款分離，要通

2、過(guò)銀行代收，對(duì)于零星收入，可直接收取現(xiàn)金，但必須當(dāng)天存入銀行。4、所有收入以及專(zhuān)用款項(xiàng)，必須存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得另開(kāi)帳戶(hù)和私設(shè)小錢(qián)柜，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。二、支出管理1、支出應(yīng)遵循“量入為出，勤儉節(jié)約”的原則，執(zhí)行上級(jí)有關(guān)部門(mén)及鎮(zhèn)政府有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按資金用途、范圍、金額及標(biāo)準(zhǔn)使用，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目，甚至化整為零，代管款必須按照用途使用，不得挪作他用。2、支出要有合法有效票據(jù)，手續(xù)完備。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，并向?qū)W校負(fù)責(zé)人報(bào)告。原始憑證，需要有經(jīng)辦人、證明人簽名，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)。如果原始憑證填寫(xiě)金額有錯(cuò)誤的，不予受理，必須由原出具單位重開(kāi)。3、對(duì)于少量確實(shí)無(wú)法取得

3、外來(lái)憑證的零星開(kāi)支(不含經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù))，必須統(tǒng)一填寫(xiě)“支付憑證”，注明原因、用途、加蓋公章，由經(jīng)手人及證明人簽字，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可報(bào)銷(xiāo)。4、不得出借帳戶(hù)給予他人(單位)存取現(xiàn)金，不得私設(shè)“小錢(qián)柜”搞帳外帳。5、嚴(yán)禁亂發(fā)各種補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，一切工資以外的各種補(bǔ)帖、獎(jiǎng)金經(jīng)財(cái)政所核準(zhǔn)后，由學(xué)校報(bào)鎮(zhèn)教衛(wèi)辦批準(zhǔn)后方可發(fā)放。三、審批權(quán)限及程序1、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的審批權(quán)限每筆在1000元以下(含1000元)由校長(zhǎng)審批;1000元至3000元由鎮(zhèn)教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)審批，3000元以上至5000元以?xún)?nèi)由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;5000元以上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、辦公及車(chē)輛費(fèi)每筆在3000元以下的由校長(zhǎng)審批;3000元至5

4、000元的報(bào)鎮(zhèn)教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批;0.5萬(wàn)元至1.5元的報(bào)鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;1.5萬(wàn)元以上的由鎮(zhèn)主管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。3、業(yè)余學(xué)習(xí)費(fèi)用每筆在3000元(含3000元的)，由校長(zhǎng)審批。3000元以上的報(bào)鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批。4、轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)支出由鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批;代管費(fèi)，總量由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)管理中心控制，具體業(yè)務(wù)由學(xué)校行政班子集體討論。由三位以上行政簽名，校長(zhǎng)審批支付。5、因公借用公款按所借款用途提供有關(guān)報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)審批，同時(shí)規(guī)定在市內(nèi)辦事的五個(gè)工作日內(nèi)結(jié)算，市外出差的回來(lái)后五個(gè)工作日內(nèi)結(jié)算。6、工程項(xiàng)目建設(shè)的立項(xiàng)先報(bào)鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批后，按照政府招標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程付款的審批方式：10萬(wàn)元以下(含10萬(wàn)元

5、)由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的由鎮(zhèn)主管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)長(zhǎng)、書(shū)記同時(shí)審批。四、固定資產(chǎn)及材料購(gòu)置審批權(quán)限1、每筆在3000元以下(含3000元)的由校長(zhǎng)審批;3000元以上至1萬(wàn)元以下由鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批;每筆在1萬(wàn)元以上至5萬(wàn)以下(含5萬(wàn)元)的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)由鎮(zhèn)一名主要領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬(wàn)元以上報(bào)鎮(zhèn)班子聯(lián)席會(huì)議討論決定。2、大額固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須提供專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按LH鎮(zhèn)政府招標(biāo)采購(gòu)實(shí)施辦法執(zhí)行。五、財(cái)產(chǎn)物資的管理1、學(xué)校的固定資產(chǎn)，由財(cái)政所進(jìn)行綜合管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的總帳和明細(xì)分類(lèi)帳的金額核算。2、對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡

6、片，一式二張，一張由使用部門(mén)保管，一份由財(cái)政所保管。使用部門(mén)將固定資產(chǎn)交回時(shí)，其卡也同交回。3、學(xué)校的固定資產(chǎn)，未經(jīng)鎮(zhèn)主管批準(zhǔn)不準(zhǔn)調(diào)出本單位，經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)出的固定資產(chǎn)，調(diào)出時(shí)應(yīng)填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)出單位根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)銷(xiāo)帳，調(diào)節(jié)入單位根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)入帳。4、固定資產(chǎn)使用人(保管人)因管理不善而造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，必須書(shū)面報(bào)告主管單位，當(dāng)事人必須負(fù)責(zé)賠償責(zé)任，賠償金額為固定資產(chǎn)原價(jià)的30%60%。5、固定資產(chǎn)因客觀原因還需要報(bào)廢的，經(jīng)單位列出清單，鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按原價(jià)銷(xiāo)帳。6、學(xué)校每年必須組織一次固定資產(chǎn)清查，盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理，使固定資產(chǎn)做帳實(shí)相符。7、材料管

7、理。學(xué)校因需要購(gòu)買(mǎi)的材料，必須通過(guò)專(zhuān)人驗(yàn)收。材料數(shù)量比較多的，必須設(shè)專(zhuān)人保管，并建立嚴(yán)格的出入庫(kù)制度，各單位應(yīng)盡量減少庫(kù)存材料數(shù)，以提高資金的使用效益。8、低值耗品的管理。學(xué)校的低值耗品必須由單位統(tǒng)一采購(gòu)，使用人領(lǐng)用時(shí)以舊換新、節(jié)約開(kāi)支。六、附則1、以上規(guī)定嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)行，否則，追究當(dāng)事人和負(fù)責(zé)人的責(zé)任。2、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。3、本規(guī)定參照鎮(zhèn)財(cái)政所財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。未盡事宜參照有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 篇2：中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(2021)中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(2021)(中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)第三屆理事會(huì)第十次會(huì)議通過(guò))第一章 總 則第一條 為了規(guī)范中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)會(huì)”)財(cái)

8、務(wù)管理工作，更好地促進(jìn)公益慈善事業(yè)發(fā)展，特制定本制度。第二條 本制度依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法律、法規(guī)及中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)章程制定。第三條 本制度執(zhí)行范圍包括：中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)和各代表機(jī)構(gòu)。具有法人資格的單位會(huì)員參照?qǐng)?zhí)行。第四條 本制度是聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)工作的基本制度，是全體財(cái)務(wù)人員及會(huì)員應(yīng)共同遵守的財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)則。第二章 財(cái)務(wù)管理制度的基本原則第五條 聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)遵循合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則。第六條 聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)人員必須按崗位權(quán)限履行職責(zé)。第七條 聯(lián)會(huì)的合法財(cái)產(chǎn)，任何單位、任何個(gè)人不得以任何形式加以侵占、私分或挪作他用。第八條 聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督

9、體系分為內(nèi)部監(jiān)督和政府審計(jì)監(jiān)督。第九條 財(cái)務(wù)人員發(fā)生變動(dòng)，須提前30天向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)協(xié)商同意后辦理交接手續(xù)，不得擅自離崗。第三章 財(cái)務(wù)管理架構(gòu)與模式第十條 財(cái)務(wù)管理體系。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理體系由財(cái)務(wù)管理委員會(huì)及獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)組成。第十一條 聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)由5至7名熟悉財(cái)務(wù)管理工作的資深會(huì)員組成，主席由聯(lián)會(huì)會(huì)長(zhǎng)或各代表機(jī)構(gòu)主席委任，對(duì)會(huì)長(zhǎng)或代表機(jī)構(gòu)主席負(fù)責(zé)。第十二條 聯(lián)會(huì)和各代表機(jī)構(gòu)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)結(jié)算中心，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，配備財(cái)務(wù)長(zhǎng)和必要的財(cái)務(wù)工作人員。第十三條 服務(wù)隊(duì)是聯(lián)會(huì)最基本的組織形式和核算單

10、位。服務(wù)隊(duì)設(shè)立“司庫(kù)”作為核算員負(fù)責(zé)服務(wù)隊(duì)的財(cái)務(wù)核算，并以報(bào)賬的方式向所屬代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行資金收支結(jié)算。第四章 工作職責(zé)第十四條 財(cái)務(wù)管理委員會(huì)工作職責(zé)。(一)審核年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告并提交理事會(huì)決定。(二)對(duì)本年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)改變預(yù)算或超預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審核并報(bào)理事會(huì)討論決定。對(duì)預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的使用提出意見(jiàn)，提交理事會(huì)決定。(三)對(duì)籌款活動(dòng)和服務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。(四)負(fù)責(zé)組織對(duì)年度財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)。(五)制定財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，提交理事會(huì)通過(guò)。指導(dǎo)所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作。第十五條 財(cái)務(wù)長(zhǎng)工作職責(zé)。(一)組織編制年度預(yù)決算報(bào)告。(二)嚴(yán)格執(zhí)行年度經(jīng)費(fèi)

11、預(yù)算并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。凡發(fā)現(xiàn)改變經(jīng)費(fèi)預(yù)算或超預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)的情況，須提請(qǐng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審核并報(bào)理事會(huì)討論通過(guò)。(三)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)工作。對(duì)本級(jí)及下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及日常工作的指導(dǎo)。(四)參與涉及經(jīng)濟(jì)利益的決策，協(xié)助組織各項(xiàng)大宗采購(gòu)(包括物品采購(gòu)、項(xiàng)目采購(gòu)等)的招投標(biāo)工作。(五)參加財(cái)務(wù)管理委員會(huì)的會(huì)議和工作。(六)辦理理事會(huì)和財(cái)務(wù)管理委員會(huì)交辦的其他工作。第十六條 聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)。承擔(dān)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)報(bào)告;辦理有關(guān)年檢和涉稅事務(wù)，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和配合外部審計(jì)等，為各項(xiàng)活動(dòng)提供管理和服務(wù)。聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和管理所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作,定期合并其財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)

12、計(jì)報(bào)表;對(duì)深圳、廣東獅子會(huì)等單位會(huì)員單位的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表等實(shí)行備案管理。第十七條 聯(lián)會(huì)代表機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)結(jié)算中心工作職責(zé)。聯(lián)會(huì)各代表機(jī)構(gòu)是非獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)結(jié)算中心是聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的延伸，是聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)核算和資金結(jié)算的核算體系中重要組成部分，與聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)共同承擔(dān)財(cái)務(wù)管理的工作職能。各代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)結(jié)算中心要定期向聯(lián)會(huì)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告和報(bào)表，并接受聯(lián)會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支結(jié)算和管理工作,承擔(dān)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制上報(bào)，辦理有關(guān)年檢和涉稅事務(wù)，以及實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和配合外部審計(jì)等工作職責(zé)，為轄區(qū)各項(xiàng)活動(dòng)提供服務(wù)。各代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部

13、門(mén)或財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)分別核算本機(jī)構(gòu)和所轄服務(wù)隊(duì)資金;分別核算行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)。第十八條 會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)。(一)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和協(xié)調(diào)工作，保證財(cái)務(wù)日常工作順利進(jìn)行。(二)及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按理事會(huì)要求編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。(三)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)分析，評(píng)價(jià)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。(四)參與日?；顒?dòng)，對(duì)項(xiàng)目作出經(jīng)濟(jì)分析或建議。(五)完成理事會(huì)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。第十九條 出納人員工作職責(zé)。(一)負(fù)責(zé)資金收支管理，及時(shí)準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳。(二)資金收付時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理程序，做到認(rèn)真、仔細(xì)、謹(jǐn)慎，確保資金安全完整。(三)負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)，按規(guī)定使用和填制本會(huì)票據(jù)。(四)完成

14、理事會(huì)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。第二十條 服務(wù)隊(duì)“司庫(kù)”工作職責(zé)。(一)按時(shí)收取并上繳會(huì)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。(二)及時(shí)收取各捐助款項(xiàng)，存入銀行賬戶(hù)。(三)及時(shí)核銷(xiāo)各項(xiàng)支出。(四)定期與所屬財(cái)務(wù)管理部門(mén)或財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)預(yù)算執(zhí)行和資金結(jié)余情況，核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)，確保服務(wù)隊(duì)財(cái)務(wù)狀況收支健康。(五)定期向服務(wù)隊(duì)理事會(huì)及會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。(六)保存財(cái)務(wù)檔案，做好司庫(kù)換屆交接工作。第五章 預(yù)算管理第二十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)聯(lián)會(huì)的服務(wù)宗旨和發(fā)展計(jì)劃而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算和服務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。對(duì)行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)實(shí)行分別管理、單獨(dú)核算。前者是聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)用于行政管理費(fèi)用的預(yù)算;后者是開(kāi)

15、展社會(huì)慈善服務(wù)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。聯(lián)會(huì)和各代表機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)收支平衡實(shí)行會(huì)長(zhǎng)、主席負(fù)責(zé)制。第二十二條 財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制原則是：以收定支、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、略有結(jié)余。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)在每一工作年度開(kāi)始時(shí)編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制預(yù)算時(shí)應(yīng)參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)本年度收入的增減因素和相關(guān)措施，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)本年度行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入預(yù)測(cè)和實(shí)際需求測(cè)算編制支出預(yù)算。第二十三條 財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制須采取聯(lián)會(huì)會(huì)長(zhǎng)及各代表機(jī)構(gòu)主席、財(cái)務(wù)長(zhǎng)和專(zhuān)門(mén)工作委員會(huì)相結(jié)合的方式，并廣泛吸收各方面意見(jiàn)形成，最后提請(qǐng)理事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。第六章 收入管理第二十四條 收入是指聯(lián)會(huì)及各

16、代表機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)依法取得的非償還性資金。包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)和服務(wù)的收入、利息和其他收入(含罰金)。各項(xiàng)收入要全部足額納入財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)行統(tǒng)一核算和集中管理。第二十五條 建立健全票據(jù)管理制度，切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)的一切收入均應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算，不得坐支，不得在會(huì)員中進(jìn)行分配。應(yīng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入準(zhǔn)確、及時(shí)足額入帳。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)集中管理會(huì)費(fèi)和捐款收據(jù)，建立登記領(lǐng)用和以舊換新制度。第七章 支出管理第二十六條 支出是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)發(fā)生的資金耗費(fèi)。包括：撫恤救濟(jì)、醫(yī)療教育等公益慈善支出和行政經(jīng)費(fèi)支出、

17、其他支出等。要根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，依照年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行控制，按資金運(yùn)用的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)核算和管理。第二十七條 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批制度，完善審批手續(xù)，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)資金的使用要明確資金渠道，專(zhuān)款專(zhuān)用。各項(xiàng)開(kāi)支必須取得合法的原始憑證，嚴(yán)禁白條單報(bào)銷(xiāo)。(一)聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)審批由秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)。各項(xiàng)支出經(jīng)辦公室主任、財(cái)務(wù)長(zhǎng)審核后，由秘書(shū)長(zhǎng)審批。(二)各代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審批由代表機(jī)構(gòu)主席負(fù)責(zé)。各項(xiàng)支出經(jīng)財(cái)務(wù)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)審核后，由主席審批。(三)服務(wù)隊(duì)的行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)納入代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)核算體系，各項(xiàng)支出經(jīng)服務(wù)隊(duì)司庫(kù)提出，服務(wù)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)審批，經(jīng)代表機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)審核后，由主席核準(zhǔn)。第二十八

18、條 專(zhuān)職工作人員的工資、津貼、補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)等福利待遇參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十九條 不得從事違反國(guó)家省市有關(guān)規(guī)定超越業(yè)務(wù)范圍的活動(dòng);不得提高標(biāo)準(zhǔn)濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助;不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證;不得違規(guī)轉(zhuǎn)帳，隨意虛增費(fèi)用轉(zhuǎn)移資金。第八章 資產(chǎn)管理第三十條 資產(chǎn)是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)擁有或者支配使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資。第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)和庫(kù)存物資設(shè)備等。第三十二條 應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理。銀行存款和現(xiàn)金的管理要做好以下工作：(一)銀行存款的收支要及時(shí)入帳，定期結(jié)出

19、余額。(二)財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行存款對(duì)帳工作，定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。(三)加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢的支票要妥善保管和處理;(四)現(xiàn)金收入要及時(shí)存入銀行，不得坐支。庫(kù)存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。凡超出現(xiàn)金支出限額的須通過(guò)銀行劃撥。第三十三條 對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要及時(shí)清理，結(jié)算，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法收回的呆帳，要分清責(zé)任，報(bào)主要負(fù)責(zé)人并提請(qǐng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，才能核銷(xiāo)。個(gè)人不準(zhǔn)挪借公款。第三十四條 本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以

20、上的大批同類(lèi)物資也作為固定資產(chǎn)管理。第三十五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置要嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，購(gòu)置大型儀器設(shè)備要科學(xué)論證并報(bào)理事會(huì)審批。對(duì)大額固定資產(chǎn)購(gòu)置和大宗用品和服務(wù)的選購(gòu)應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制度。同一采購(gòu)標(biāo)的須有三家以上公司參加。由招標(biāo)采購(gòu)小組組織評(píng)標(biāo)、議標(biāo)、定標(biāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量和金額雙重控制;使用部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡，建立健全帳卡核算制度。第三十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)結(jié)算中心在每年年終前須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)余缺、損壞應(yīng)及時(shí)登記，查明原因按規(guī)定處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢，一般經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定后報(bào)本單位法人或授權(quán)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。第三十七條 固定資產(chǎn)

21、的出租出售、調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、合資、合作、贈(zèng)捐、扶貧、對(duì)外投資(包括合辦慈善公益項(xiàng)目，購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券、舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體)等活動(dòng)，都必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，并對(duì)資產(chǎn)事先做出價(jià)值評(píng)估，經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，依照國(guó)家規(guī)定程序辦理。嚴(yán)禁低價(jià)，無(wú)償與他人合資合作。所有收益均應(yīng)納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。第三十八條 辦公用品、物資、會(huì)務(wù)用品等非固定資產(chǎn)要按照“計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。建立購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度。定期進(jìn)行清點(diǎn)盤(pán)查工作，明確責(zé)任、嚴(yán)格管理、做到帳實(shí)相符。第三十九條 辦公用品的采購(gòu)。(一)要依據(jù)年度行政經(jīng)費(fèi)預(yù)，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。急需的零散采購(gòu)可指定專(zhuān)人直接購(gòu)買(mǎi)。大宗、批量、貴重物品

22、(一次性采購(gòu)金額2000元以上)由聯(lián)會(huì)或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人在采購(gòu)地點(diǎn)、規(guī)格型號(hào)和質(zhì)量?jī)r(jià)格上予以把關(guān)。(二)采購(gòu)工作要科學(xué)、合理，增強(qiáng)透明度。采購(gòu)前，應(yīng)做好市場(chǎng)調(diào)查，多方比較，充分掌握欲購(gòu)物品的性能、價(jià)格及附加優(yōu)惠條件，講求實(shí)用,努力做到貨真價(jià)實(shí)，物美價(jià)廉。辦公用品采購(gòu)經(jīng)費(fèi)的審批按照本制度第二十七條執(zhí)行。第四十條 會(huì)務(wù)用品(含會(huì)鐘、會(huì)旗、會(huì)刊、會(huì)章、紀(jì)念品等)的采購(gòu)。(一)應(yīng)依據(jù)年度財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。會(huì)務(wù)用品一般按計(jì)劃安排、批量定購(gòu)。因此需聯(lián)會(huì)或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人在供貨方、規(guī)格型號(hào)和質(zhì)量?jī)r(jià)格上予以把關(guān)。要嚴(yán)格會(huì)務(wù)用品的采購(gòu)審批，每次批量訂購(gòu)應(yīng)與供貨方簽訂合同，聯(lián)會(huì)或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)

23、人審簽并跟進(jìn)合同執(zhí)行和采購(gòu)?fù)瓿汕闆r。(二)實(shí)施采購(gòu)的有關(guān)要求，按照本制度第三十九條第二款執(zhí)行。第四十一條 辦公用品和會(huì)務(wù)用品的領(lǐng)用。(一)領(lǐng)用原則。工作任務(wù)清楚，使用目的明確，隨用隨領(lǐng)，用多少領(lǐng)多少。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)有關(guān)領(lǐng)用單據(jù)，寫(xiě)明日期、領(lǐng)取物品名稱(chēng)及規(guī)格、數(shù)量、用途、經(jīng)手人簽字等內(nèi)容，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。(二)辦公用品和會(huì)務(wù)用品管理人員應(yīng)恪盡職守，堅(jiān)持原則，照章辦事，嚴(yán)格控制領(lǐng)取數(shù)量和次數(shù)，保證辦公和事業(yè)發(fā)展需要。第四十二條 辦公用品和會(huì)務(wù)用品的保管。(一)辦公用品和會(huì)務(wù)用品由聯(lián)會(huì)會(huì)長(zhǎng)好各代表機(jī)構(gòu)主席指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，做好進(jìn)出庫(kù)登記，以便于及時(shí)掌握庫(kù)存情況。庫(kù)存辦公用品要合理控制，常用、易

24、耗、便于保管和適于批量采購(gòu)的辦公用品可適量庫(kù)存。庫(kù)存會(huì)務(wù)用品的種類(lèi)和數(shù)量要按計(jì)劃采購(gòu)，合理控制。庫(kù)存辦公用品和會(huì)務(wù)用品應(yīng)既確保需用又節(jié)省經(jīng)費(fèi)，避免積壓浪費(fèi)和過(guò)多占用空間。(二)批量購(gòu)入的辦公用品和會(huì)務(wù)用品應(yīng)及時(shí)入庫(kù)存儲(chǔ)，并做好驗(yàn)收工作。(三)隨時(shí)掌握庫(kù)存物品的數(shù)量、質(zhì)量情況。定期進(jìn)行辦公用品和會(huì)務(wù)用品庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)，確保帳物相符。第九章 負(fù)債和凈資產(chǎn)管理第四十三條 負(fù)債是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款項(xiàng)，應(yīng)付款項(xiàng)和應(yīng)繳款項(xiàng)等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理和結(jié)算。第四十四條 凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)包括限定性?xún)?/p>

25、資產(chǎn)和非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。限定性?xún)糍Y產(chǎn)的使用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、捐贈(zèng)者意愿以及中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，其年末結(jié)余轉(zhuǎn)下年按照所限定的用途繼續(xù)使用。非限定性?xún)糍Y產(chǎn)年末結(jié)余的使用需經(jīng)理事會(huì)討論決定。第十章 財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告第四十五條 財(cái)務(wù)核算應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范進(jìn)行。第四十六條 財(cái)務(wù)核算要以業(yè)務(wù)發(fā)生為依據(jù)，按規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后期間一致。第四十七條 國(guó)家會(huì)計(jì)年度，自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。獅子會(huì)財(cái)務(wù)年度，自公立7月1日起至6月30日止。第四十八條 財(cái)務(wù)人員在編制憑證前應(yīng)

26、按有關(guān)規(guī)定審核原始憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確性以及基本格式是否符合規(guī)范要求。電子原始憑證，須有經(jīng)辦人署名。第四十九條 會(huì)計(jì)帳薄必須按規(guī)定設(shè)置、使用，記賬方法和規(guī)范按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定執(zhí)行。第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量等的書(shū)面報(bào)告，根據(jù)目的和需要不同，分為例行報(bào)告、項(xiàng)目報(bào)告、專(zhuān)題報(bào)告和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。第五十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。要求做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由填表人、財(cái)務(wù)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)和會(huì)長(zhǎng)或主席審閱并簽名蓋章后報(bào)送，要求報(bào)表裝訂整齊，報(bào)送及時(shí)。(一)季度報(bào)表報(bào)送時(shí)間。各代表機(jī)構(gòu)于每季度終了后10日內(nèi)將資產(chǎn)負(fù)債表、

27、業(yè)務(wù)活動(dòng)表及報(bào)表編制說(shuō)明的文字報(bào)告和電子數(shù)據(jù)各一份報(bào)送中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)。電子數(shù)據(jù)可通過(guò)電子郵件報(bào)送。(二)年度報(bào)表報(bào)送時(shí)間。各代表機(jī)構(gòu)于每年2月5日前將上一年度資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等五項(xiàng)的文字報(bào)告和電子數(shù)據(jù)各一份報(bào)送中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)。財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，應(yīng)同時(shí)附送審計(jì)報(bào)告。第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理第五十二條 按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求對(duì)聯(lián)會(huì)的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬本，會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同等各種會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查、核對(duì)、整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制目錄歸檔保管，防止丟失、損壞。有關(guān)電子文檔、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。第五十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)要建立符合會(huì)計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)的檔案室。并對(duì)會(huì)計(jì)檔案妥為保管。要嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)，原則上不得外借，如有特殊需要應(yīng)經(jīng)會(huì)長(zhǎng)或主席批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。第十二章