8流動負(fù)債核算實務(wù)操作有答案

1、.8.1.1流動負(fù)債工作任務(wù)師生教學(xué)做依據(jù)天河有限責(zé)任公司公司2014年12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行賬務(wù)處理。1.1日因生產(chǎn)急需資金，從虎泉支行貸款200萬元，期限六個月，年利率為7.5%。從2014年12月01日至2015年06月30日，自貸款之日起，按月計算利息，按季結(jié)息，到期歸還本金。 貸款憑證 (3)(收賬通知) 總字第6820號 2014年12月1日 字第 218號貸款單位名稱天河有限責(zé)任公司種類流動資金貸款貸款戶賬號金額人民幣(大寫)：貳佰萬元整千百十萬千百十元角分￥200000000用途生產(chǎn)周轉(zhuǎn)單位申請期限自2014年12月1日起至2015年5月31日利率7.5%銀行核定期限

2、自2014年12月1日起至2015年5月31日上列貸款已核準(zhǔn)發(fā)放流動資金貸款并已轉(zhuǎn)收你單位開戶行銀行簽章 轉(zhuǎn)訖 2014年12月1日復(fù)核記賬 借款協(xié)議借款單位：武漢天河有限責(zé)任公司（以下簡稱借款方）貸款單位：中國工商銀行光谷支行（以下簡稱貸款方） 借款方為生產(chǎn)經(jīng)營需要，特向貸款方申請借款，經(jīng)貸款方審核同意發(fā)放。為明確雙方責(zé)任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。第一，借款方向貸款方借款人民幣（大寫）貳佰萬元整，期限六個月，年利率為7.5%。從2014年12月01日至2015年05月31日，自支用貸款之日起，按月計算利息，按季結(jié)息，到期歸還本金。第二，貸款方應(yīng)如期向借款方發(fā)放貸款，否則，按違約數(shù)額

3、和延期天數(shù)，付給借款方違約金。違約金數(shù)額的計算，與逾期貸款罰息相同，即為10%。第三，貸款利率，按年利率7.5%。第四，借款方應(yīng)按協(xié)議使用貸款，不得轉(zhuǎn)移用途。否則，貸款方有權(quán)提前終止協(xié)議。第五，借款方保證按借款合同所訂期限歸還貸款本息。如需延期，借款方應(yīng)在貸款到期前3天，提出延期申請，經(jīng)貸款方同意，辦理延期手續(xù)。但延期最長不得超過原訂合同期限的一半。貸款方未同意延期或未辦理延期手續(xù)的逾期貸款，加收罰息。第六，借款方以房產(chǎn)，價值500萬元，作為借款抵押產(chǎn)權(quán)證件由貸款方保管（或公證機關(guān)保管）。公證費由借款方負(fù)擔(dān)。第七，貸款到期，借款方未歸還貸款，又未辦理延期手續(xù)，貸款方有權(quán)依照法律程序處理借款方作

4、為貸款抵押的物資和財產(chǎn)，抵還借款本息。第八，本合同正本2份，借、貸方各執(zhí)1份。第九，本合同自簽訂之日起生效，貸款本息全部償清后失效。協(xié)議各方簽章：借款單位（人）：武漢天河有限責(zé)任公司 貸款單位：中國工商銀行武漢虎泉支行 負(fù)責(zé)人：秦鵬 審批組長：趙行簽約日期：2014年12月01日 簽約日期：2014年 12月01日【會計分錄】2. 6日填制“稅收通用繳款書”上繳上月未交增值稅90 000元，消費稅50 000元，城建稅9 800元，教育費附加4 200元。 稅收通用繳款書 填制日期： 年 月 日繳款單位代 碼 征收機關(guān)第二聯(lián) 繳款單位 全 稱 開戶銀行帳 號收款國庫 稅款所屬時期 年 月 日稅

5、款限繳日期 年 月 日稅（費）種百十萬千百十元角分 金額合計（大寫）繳款單位（人）（蓋 章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機關(guān)（蓋 章）經(jīng)辦人（章）上列款項已核收記入收款單位帳戶。國庫（銀行）蓋章 年 月 日備注：逾期不繳按稅法規(guī)定加收滯納金； 無銀行收訖章無效?！緯嫹咒洝?. 10日，向真皇公司購買鋼材一批，取得真皇公司“增值稅專用發(fā)票”第2聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）和第3聯(lián)（抵扣聯(lián)），計貨款300 000元 ，稅額51 000元。收到本公司保管員送來的“材料入庫單”會計記賬聯(lián)，簽發(fā)并承兌面值為351 000元、期限為2個月的“商業(yè)承兌匯票”（一式三聯(lián)），留下第1聯(lián)，將“商業(yè)承兌匯票”第2、3聯(lián)交真皇公司。商 業(yè) 承

6、 兌 匯 票(卡片) 1 出票日期此 聯(lián) 承兌人留存(大寫) 年 月 日 匯票號碼002244付款人全稱收款人全稱賬號賬號開戶銀行開戶銀行出票金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分匯票到期日（大寫）付款人開戶行行 號交易合同號碼地 址出票人蓋章備注 4471515022 增值稅專用發(fā)票 NO.00 開票日期：2014 年12 月10日 購貨單位名稱：武漢天河有限責(zé)任公司納稅人識別號：4288地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號電話：開戶行及賬號：中國工商銀行虎泉支行12341234密碼區(qū)5566D*4566*8796677S9W*/56789S5512300S6669874125G336/

7、*6524623D444K66653217D6547569742612324D35E352542147*/855第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證第三聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額鋼材合計噸 500600 .00300 000.00 ￥300 000.0017%51 000.00 ￥51 000.0 價稅合計（人民幣大寫） 叁拾伍萬壹仟元整 （小寫）￥351 000.00 銷貨單位名稱：真皇有限責(zé)任公司納稅人識別號：8011地址：武漢市東湖勝利小區(qū)512號電話：開戶行及賬號：中國工商銀行東湖支行備注：料入庫，采用實際成本計價。收款人：江小小 復(fù)核：李標(biāo)票

8、開票人：施好方 銷貨單位（章）： 材料入庫單 第三聯(lián) 會計記賬供貨單位：真皇公司 2014年12月10日 編號：NO025858品名單位數(shù)量實際成本備注應(yīng)收實收買價運雜費合計鋼材噸5 000實際成本計價 保管員：張小東 檢驗員：胡適 主管：張純【會計分錄】借：原材料 300000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）51000貸：應(yīng)付票據(jù) 351000 4. 11日，收到光民公司出納員送來的到期“商業(yè)承兌匯票”第2聯(lián)，經(jīng)審核無誤，簽發(fā)金額為20 000元的“轉(zhuǎn)賬支票”一張，償還應(yīng)付光民公司到期的商業(yè)承兌匯票款。商 業(yè) 承 兌 匯 票 2 出票日期開戶行作借方憑證附件此聯(lián)持票人開戶行隨托收憑證寄付款人(

9、大寫) 貳零壹肆年壹拾壹月壹拾壹日 匯票號碼5454付款人全稱天河公司收款人全稱光民公司號賬賬號554421開戶銀行工行虎泉支行開戶銀行工行虎泉支行出票金額人民幣(大寫)貳萬元整千百十萬千百十元角分￥2000000匯票到期日（大寫）貳零壹肆年壹拾貳月壹拾壹日付款人開戶行行 號6321交易合同號碼965213458地 址海濱開發(fā)區(qū)26號本匯票已經(jīng)承兌，到期無條件支付票款。承兌人簽章 承兌日期 2014年11月 11 日本匯票請予以承兌于到期日付款。出票人簽章 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根號碼：3787 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金額：用途：單位主管 會計中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 號碼 378

10、7出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號： 人 民 幣（大寫）百十萬千百十元角分本支票付款期限十天 用途 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬【會計分錄】借: 應(yīng)付票據(jù) 20000 貸:銀行存款 200005. 10日向河南中飛公司銷售Y商品，開出的“增值稅專用發(fā)票”上注明售價為200 000元，增值稅稅額為34 000元。該批商品已經(jīng)發(fā)出，上月已預(yù)收貨款100 000元。收到開戶行轉(zhuǎn)來河南中飛公司12月7日簽發(fā)的“信匯”憑證第4聯(lián)收款通知聯(lián)。系匯入補付的貨款134 000元 。4471515022 增值稅專用發(fā)票 NO.0558874412 開票日期：

11、2014年 12月10 日 購貨單位名稱：河南中飛公司納稅人識別號：353545地址：平頂山市漯河路552號電話：開戶行及賬號：工行平頂山市八支行密碼區(qū)52G4879412667F89926U65233Y11/52223U388631K6D324123L36589756641B12325876#9236*268125879542635210000*/854/845224*227第一聯(lián)記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額Y合計臺2010 000.00200 000.00￥200 000.0017%34 000.00￥34 000.00價稅合計（人民幣大寫）

12、貳拾叁萬肆仟元整 （小寫）￥234 000.00銷貨單位名稱：武漢天河有限責(zé)任公司納稅人識別號：4288地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號電話：開戶行及賬號：中國工商銀行虎泉支行12341234 備注：上月預(yù)收貨款100 000元。商品已發(fā)出。收款人：李坤廣 復(fù)核：王晗金 開票人：童音 銷貨單位（章）： 中國工商銀行信匯憑證4（收賬通知） 第 2457號此聯(lián)是給收款人的收賬通知委托日期2014 年 12月7 日 匯款人全 稱河南中飛公司收款人全 稱天河有限責(zé)任公司賬 號363257賬 號匯出地點河南省平頂山市匯入地點湖北省武漢匯出行名稱河南省平頂山市工行八支行匯入行名稱武漢工行虎泉支行匯

13、款金額人民幣(大寫)壹拾叁萬肆仟元整千百十萬千百十元角分￥13400000款項已收入收款人賬戶。 匯入行簽章 2014.12.10 支付密碼附加信息及用途：貨款復(fù)核 記賬 產(chǎn)品出庫單 第三聯(lián) 會計記賬 2014年12 月10日 編號：NO58973產(chǎn)品名稱計量單位出庫數(shù)量提貨單位（人）Y臺20中飛公司備注：銷售保管員：李耕 業(yè)務(wù)員：胡辦線 【會計分錄】借：預(yù)收賬款 銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6.15日發(fā)放職工工資，結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項。將職工個人工資條送到開戶行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬進入職工工資卡，依據(jù)工資結(jié)算原始資料將每個職工的工資計算出來加以匯總編制“工資結(jié)算匯總表”

14、。 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根號碼：3787 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金額：用途：單位主管 會計中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 號碼 3787出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號： 人 民 幣（大寫）百十萬千百十元角分本支票付款期限十天 用途 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬工資結(jié)算匯總表 年 月份車間、部門標(biāo)準(zhǔn)工資津貼扣缺勤工資應(yīng)付工資代扣款項實發(fā)工資住房公積金社會保險個人所得稅生產(chǎn)工人420 00 00010 00020 000車間管理人員23 0001 1003 8002 4001 000在建工程人員50 0002 600100 1 5001

15、 2501 800公司管理人員70 0003 8001 6001 8002 600合計制表： 審核：【會計分錄】 7.30日，按工資總額的28%計提社會保險費、2%計提工會經(jīng)費、1.5%計提職工教育經(jīng)費。按8%計提住房公積金。 職工薪酬分配表 年 月 日科目工 資社會保險金住房公積工會經(jīng)費教育經(jīng)費合計養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)小計17%10%1%8%2%1.5%工資生產(chǎn)成本制造費用在建工程管理費用合計制表： 復(fù)核：【會計分錄】 8.30日以其自產(chǎn)Z產(chǎn)品200臺，作為非貨幣性福利發(fā)放給職工。開具“增值稅專用發(fā)票”價款160 000元，增值稅額27 200元。收到“物資發(fā)放表”一份。4471515022 增值稅

16、專用發(fā)票 NO.0558874412 開票日期： 2014年 12月30 日購貨單位名稱：胡科可 納稅人識別號： 地址： 電話： 開戶行及賬號： 密碼區(qū)67F89926U65233Y11/52223U388631K6D324123L36589756641B12325876#9236*268125879542635210000*/854/845224*22700001/*555第一聯(lián)記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額Z合計臺200800.00160 000.00￥160 000.0017%27 200.00￥27 200.00價稅合計（人民幣大寫）壹拾捌

17、萬柒仟貳佰元整 （小寫）￥187 200.00銷貨單位名稱：武漢天河有限責(zé)任公司納稅人識別號：4288地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號電話：開戶行及賬號：中國工商銀行虎泉支行12341234 備注：發(fā)放職工福利。 收款人：李坤廣 復(fù)核：王晗金 開票人：童音 銷貨單位（章）：產(chǎn)品出庫單第三聯(lián) 會計記賬 2014年12 月30日 編號：NO58973產(chǎn)品名稱計量單位出庫數(shù)量提貨單位（人）Z臺200本公司職工胡科可等備注：發(fā)放內(nèi)部員工福利保管員：李耕 業(yè)務(wù)員：胡辦線 物資發(fā)放匯總表 2014年12月30日車間、部門計量單位數(shù)量金額簽名備注車間生產(chǎn)工人臺186174 096自產(chǎn)Z產(chǎn)品200臺，

18、作為非貨幣性福利發(fā)放給職工?？偨?jīng)理：馬輝2014.12.30車間管理人員臺32 808在建工程人員臺65 616公司管理人員臺54 680合計臺200187 200制表： 復(fù)核：【會計分錄】9. 31日債權(quán)單位依琴公司因故撤銷而產(chǎn)生無法支付的應(yīng)付賬款，轉(zhuǎn)銷其賬面貸方余額6 000元 。 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單 轉(zhuǎn)帳日期： 2014年12月 31 日 編號： 2525摘 要金 額“應(yīng)付賬款依琴公司”貸方余額 6 000.00因無法支付而銷賬 復(fù)核： 制單： 【會計分錄】10. 31日公司在建的辦公大樓因施工需要，領(lǐng)用鋼材一批，成本50 000元。材料倉庫保管員送來“領(lǐng)料單”會計記賬聯(lián)領(lǐng)料單 領(lǐng)料部門或單位：

19、在建工程 2014年12 月31日 編號：NO0244材料編號材料名稱計量單位數(shù) 量單價第三聯(lián) 會計記賬金額請領(lǐng)實領(lǐng)0155鋼材噸10105 000.0050 000.00備注購入時按17%的增值稅稅率付稅850元。辦公大樓因施工需要，請辦理領(lǐng)用原材料事宜。經(jīng)理：胡正 2014.12.31保管：宋河輪 領(lǐng)料：諸葛鴿 主管：白軟【會計分錄】11. 31日依據(jù)本月發(fā)生相關(guān)增值稅業(yè)務(wù)，編制“增值稅納稅申報表”，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）稅款所屬期間 : 年 月 日至 年 月 日納稅人識別號 ： 金額單位：元（列至角分）計算機代碼 主管稅務(wù)機關(guān)納稅人名稱聯(lián)系電話生產(chǎn)經(jīng)營地址項 目行次金額應(yīng)稅貨物銷售額應(yīng)稅勞務(wù)銷售額銷項稅額進項稅額進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)納稅額 【會計分錄】12.31日編制“消費稅納稅申報表” 本公司本月銷售汽油13880升，柴油11760升，另提供本公司車輛、設(shè)備使用柴油1760升，計算當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額（汽油、柴油的消費稅稅率分別為每升0.2元，0.1元）。消費稅納稅申報表