財務(wù)管理實習實習報告

1、財務(wù)管理實習實習報告 一、實習時間及地點 （一）時間： （二）地點： 二、實習過程及內(nèi)容 （一）實習內(nèi)容 實習時學生接觸實踐的教學過程，每個學生都應(yīng)該通過財務(wù) 管理的模擬設(shè)計實習，了解財務(wù)管理工作的具體情況，將已 學過的知識與實踐相結(jié)合。 財務(wù)管理模擬設(shè)計實習的基本內(nèi)容：分為預(yù)算、財務(wù)活動和 財務(wù)分析三部分。 1、預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營預(yù)算編制的相關(guān)內(nèi)容填制“銷售預(yù)算” 、 “生產(chǎn)預(yù)算” 、“直接材料采購預(yù)算” 、“直接工資預(yù)算” 、“制 造費用預(yù)算” 、“產(chǎn)品成本預(yù)算” 、“銷售費用及管理費用預(yù)算” 財務(wù)預(yù)算：是反映企業(yè)正在預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收入和支出及 結(jié)果的預(yù)算。這里所說的現(xiàn)金指的是貨幣

2、資金?，F(xiàn)金預(yù)算一 般包括四項內(nèi)容： 01現(xiàn)金收入：主要根據(jù)銷售預(yù)算來確定。包括期初現(xiàn)金結(jié) 存及預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入。 02 現(xiàn)金支出：主要包括支付材料款、支付工資、支付制造 費用、銷售費用、財務(wù)費用、繳納稅金、支付股利及資本性 支出等。 O3現(xiàn)金收支差額：指現(xiàn)金收入的合計數(shù)與現(xiàn)金支出的合計 數(shù)的差額，差額為正數(shù)，現(xiàn)金有結(jié)余；差額為負數(shù)，現(xiàn)金不 足。 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既 定期間內(nèi)）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它 包括經(jīng)營預(yù)算（如開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管 理費用預(yù)算等）和財務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計 利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等） 。

3、 銷售預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)因組織銷售活動而引起 的預(yù)計銷售收入而編制的一種經(jīng)營預(yù)算。 生產(chǎn)預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計生產(chǎn)量水平而編制 的一種經(jīng)營預(yù)算。 直接材料預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)因組織生產(chǎn)活動和 材料采購活動預(yù)計發(fā)生的直接材料需用量、采購數(shù)量和采購 成本而編制的一種經(jīng)營預(yù)算。 直接人工預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)人工工時的消耗水 平和人工成本水平而編制的一種經(jīng)營預(yù)算。 制造費用預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)除直接材料和直接 人工預(yù)算以外預(yù)計發(fā)生的其他生產(chǎn)費用水平而編制的一種 經(jīng)營預(yù)算。 期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期末的在產(chǎn)品、產(chǎn) 成品和原材料預(yù)計成本水平而編制的一種經(jīng)營預(yù)

4、算。 現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金收支預(yù)算的簡稱，是指為規(guī)劃一定預(yù)算內(nèi)由 于經(jīng)營活動和資本投資活動引起的預(yù)計現(xiàn)金收入、預(yù)計現(xiàn)金 收支、現(xiàn)金余額和現(xiàn)金籌措使用情況和期初期末現(xiàn)金余額水 平而編制的一種財務(wù)預(yù)算。 2、財務(wù)活動 財務(wù)活動是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動，材料給出 四個案例讓我們分析企業(yè)的財務(wù)活動。一是企業(yè)的籌資活動， 是為滿足投資和經(jīng)營的需要。企業(yè)通過發(fā)行債券、發(fā)行股票 等方式籌集資金，所以我們要練習的就是分析公司應(yīng)選擇哪 種籌資方式。二是企業(yè)的投資活動，是為獲得利益或資金增 值。我們要練習的是企業(yè)是否取得現(xiàn)金折扣，因而導(dǎo)致的問 題。三是企業(yè)的經(jīng)營活動，是為如何加速資金周轉(zhuǎn)、提高資 金利用率。練

5、習的是企業(yè)的凈現(xiàn)值，以此分析企業(yè)項目是否 可行。 3、財務(wù)分析 財務(wù)分析是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)， 采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去 和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈 利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與 評價的經(jīng)濟管理活動。它是為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營 者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn) 狀、預(yù)測企業(yè)未來做出正確決策提供準確的信息或依據(jù)的經(jīng) 濟應(yīng)用學科。根據(jù)財務(wù)管理模擬設(shè)計實習給的相關(guān)財務(wù)分析 的數(shù)據(jù)，進行財務(wù)分析。 （二）實習過程 首先我們自組小組，根據(jù)財務(wù)管理模擬設(shè)計實習指導(dǎo)書給的 相關(guān)資料進

6、行計算和分析。 我們先進行預(yù)算部分，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料 采購預(yù)算、直接工資預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算和 銷售費用及管理費用預(yù)算幾部分。其實這部分內(nèi)容和我們上 學期學習的管理會計中的內(nèi)容聯(lián)系很大。在做銷售預(yù)算的時 候，要注意每季度銷售收入的填寫方式，因為這會影響到后 面用到此處數(shù)據(jù)的不同情況。所以，我們的成員每做完一個 預(yù)算就一起對一對數(shù)，有不一樣的時候就再計算，以確保每 次預(yù)算的準確性。 接下來生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購預(yù)算、直接工資算制造費用 預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算和銷售費用及管理費用預(yù)算都沒有遇到 什么問題。都是根據(jù)之前算出的數(shù)據(jù)填寫，根據(jù)已給的數(shù)據(jù) 及相關(guān)管理會計方面知識計算。 財務(wù)預(yù)算方面的數(shù)據(jù)都是根據(jù)之前做的經(jīng)營運算填寫的。在 做現(xiàn)金預(yù)算的時候，要注意制造費