2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試強(qiáng)化試題：稅法(1)

1、2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試強(qiáng)化試題：稅法(1)單選題關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅法體系，下列說(shuō)法不正確的是 ( ) 。A、目前我國(guó)稅法體系中采用超額累進(jìn)稅率的是個(gè)人所得稅B、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這 是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西C、稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對(duì)稅收法律關(guān)系的 直接保護(hù)D按照稅法的職能作用的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法【正確答案】 D【答案解析】按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序 法;按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅 法等。單選題下列說(shuō)法不符合法律優(yōu)位原則的是 ( ) 。A、稅收法律與

2、稅收行政法規(guī)具有同等的效力B、稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力C、法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上D效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時(shí)，效力低的稅法即是無(wú)效的【正確答案】 A【答案解析】稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力。單選題列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的是 （ ）A、居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊B、居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊C、居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊【正確答案】 A【答案解析】國(guó)際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：居民 （公民） 管轄權(quán) 同地域管轄權(quán)的重疊 ;居民（公民）管轄

3、權(quán)同居民 （公民） 管轄權(quán)的重疊 ;地域管轄 權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。單選題小張是一家食品廠的職工， 2016年 8月將其 2015年 6月購(gòu)買的位于成都 市的一套普通住房出售，取得銷售收入880000元，購(gòu)買該套住房時(shí)支付價(jià)款690000 元，購(gòu)買時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi) 25000 元。小張銷售住房應(yīng)納增值稅 （ ） 元。A、9047.62B、7857.14C、41904.76D、12571.43【正確答案】 C【答案解析】個(gè)人將購(gòu)買不足 2 年的住房對(duì)外銷售的，按照 5%的征收率全 額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅 =880000十（1+5%） X 5%=41904.76（元）。多選題納稅人采取預(yù)收款方式銷

4、售貨物或提供服務(wù)，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅 義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有 （ ） 。A、生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的船舶B、提供建筑服務(wù)C、生產(chǎn)銷售家具D提供租賃服務(wù)【正確答案】 ABD【答案解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅 義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 ; 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的 當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò) 12 個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物， 為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。單選題已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡(jiǎn)易 計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，下列處理不 正確的是 （ ）

5、。A、按照公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+ 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）X不動(dòng)產(chǎn)凈值率B、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小于或等于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不 動(dòng)產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減C、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)改 變用途的當(dāng)期，將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，并從該不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn) 項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額D按照公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）X不動(dòng)產(chǎn)凈值率【正確答案】 D【答案解析】已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)

6、生非正常損失，或者改變用 途，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi) 的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）X不動(dòng)產(chǎn)凈值率單選題下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是 （） 。A、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅【正確答案】 A【答案解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向 機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。精品文檔資料，適用于企業(yè)管理從業(yè)者，供大家參考，提高大家的辦公效率。精品文檔資料，