最新商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托（實(shí)用）

1、2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托1 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托2 第一節(jié) 租賃的基本概念 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托3 一、租賃的歷史發(fā)展一、租賃的歷史發(fā)展 （一）概念：由財(cái)產(chǎn)所有人按契約規(guī)定，將財(cái)產(chǎn)租讓給承租人使用，承租人繳付一定 租金享有使用權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。 （二）發(fā)展階段： 1、古代租賃：無(wú)契約 2、傳統(tǒng)租賃：有契約 3、現(xiàn)代租賃：以融資為主 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托4 二、現(xiàn)代租賃的概念和意義二、現(xiàn)代租賃的概念和意義 （一）概念：以融資為目的的一種融資活動(dòng)。 1、目的：設(shè)備投資 2、租賃物的處置

2、：續(xù)租、留購(gòu)和歸還 3、租賃物的選擇：專用設(shè)備 4、租賃期限：較長(zhǎng) 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托5 （二）意義 1、彌補(bǔ)承租人資金不足 2、避免設(shè)備過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn) 3、減少通貨膨脹的損失 4、擴(kuò)大產(chǎn)品銷售、占領(lǐng)市場(chǎng) 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托6 三、租賃和其他信用形式的比較三、租賃和其他信用形式的比較 （一）現(xiàn)代租賃與銀行貸款的比較 1、從信用范疇看：都是為企業(yè)融資；銀行貸款中貸款人不介信購(gòu)買設(shè)備，貸款人與 供貨人不直接發(fā)生關(guān)系，合同票的是資金；融資租賃是以融物形式融資，出租人、 承租人、供貨人三方發(fā)生關(guān)系，標(biāo)的物是設(shè)備。 2、對(duì)承租人來講：現(xiàn)代租賃是百分之百的融

3、資；貸款是不完全融資，需要擔(dān)?；蜓a(bǔ) 償余額。 3、是否算負(fù)債：貸款是企業(yè)負(fù)債；租賃不計(jì)入公司負(fù)債，也不影響貸款限額。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托7 （二）租賃與分期付款的比較 共同點(diǎn)：都是資金的分期支付。 不同點(diǎn)：分期付款是商業(yè)信用，簽訂購(gòu)銷合同，首期付款取得設(shè)備所有權(quán)和使用權(quán)； 租賃雙方簽訂租賃合同，承租人在租賃期內(nèi)只能有使用權(quán)，到期后可留置，取得所 有權(quán)。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托8 四、銀行開展租賃業(yè)務(wù)的意義四、銀行開展租賃業(yè)務(wù)的意義 1、銀行資金雄厚，有利于促進(jìn)租賃市場(chǎng)的繁榮。 2、客戶多、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)多，有利于為承租人和供貨方架起橋梁。 3、信息優(yōu)勢(shì)

4、、技術(shù)先進(jìn)、人才云集，利于租賃發(fā)展。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托9 小結(jié)：小結(jié)： 1、租賃是所有權(quán)與使用權(quán)之間的一種借貸關(guān)系，它經(jīng)歷了古代租賃、傳統(tǒng)租賃、現(xiàn)代租賃三個(gè)歷史發(fā)展階段。 2、現(xiàn)代租賃是融資和融物相結(jié)合，并以融資為主要目的的租賃。 3、開展租賃業(yè)務(wù)有利于商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的多樣化和分散投資風(fēng)險(xiǎn)。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托10 第二節(jié) 銀行租賃業(yè)務(wù)的種類 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托11 一、經(jīng)營(yíng)性租賃一、經(jīng)營(yíng)性租賃（作業(yè)、服務(wù)、操作） （一）概念：出租人向承租人短期租出設(shè)備，在期內(nèi)由出租人負(fù)責(zé)安裝、保養(yǎng)、維修、納稅、支付 保險(xiǎn)費(fèi)和提

5、供技術(shù)服務(wù)等，到期收回再出租的一種租賃。 （二）主要特征： 1關(guān)系：出租人與承租人；2承租人：多個(gè)不確定的承租人，反復(fù)出租；3目的：短期使用設(shè) 備；4租金支付 ：不完全支付性，出租人需多次租賃才可收回成本；5租賃物 ：通用設(shè)備或 技術(shù)含量高、更新較快的設(shè)備；6物件的選擇：由出租人決定；7使用 ：對(duì)承租人有一定限 制條件，以保證設(shè)備的壽命；8租期：比較短，可中斷。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托12 二、融資性租賃二、融資性租賃 （一）主要特征 1、概念：融資性租賃是以商品資金形式表現(xiàn)的借貸資金運(yùn)動(dòng)形式，是集融資與融物 為一體的信用形式，出租人通過出租設(shè)備的形式向承租提供信貸便利，

6、兼有商品 信貸和資金信貸的雙重性特征。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托13 2、特征 ： （1）設(shè)備所有權(quán)和使用權(quán)的分離 （2）租金分期歸流 （3）資金與物資運(yùn)動(dòng)的緊密結(jié)合 （4）承租人對(duì)設(shè)備和供貨商具有選擇的權(quán)利和責(zé)任 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托14 （二）主要形式 1、按租賃業(yè)務(wù)的具體方法 直接租賃/自營(yíng)租賃：銀行或租賃公司購(gòu)買-租給承租人。購(gòu)貨合同和租賃合同。 轉(zhuǎn)租賃：租賃公司或廠商租給-銀行-轉(zhuǎn)租給承租人。 回租租賃/售后租回：公司出售設(shè)備-銀行-租回 2、按租賃物的財(cái)產(chǎn)發(fā)生 動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃 3、按租賃交所涉及的地域 國(guó)內(nèi)租賃和國(guó)際租賃 4、新型租

7、賃方式 企業(yè)租賃和混合租賃 5、按租賃中出資者出資比例 單一投資租賃：同出租人承擔(dān)購(gòu)買租賃設(shè)備人武部資金的租賃。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托15 三、杠桿租賃三、杠桿租賃 （一）意義 （二）當(dāng)事人 （三）合同 （四）交易程序 出租人只提供部分設(shè)備資金，其余大部資金則以抵押方式，向銀行或投資機(jī)構(gòu)貸款取得， 享受100%設(shè)備投資稅收優(yōu)惠。涉及的當(dāng)事人有承租人、設(shè)備供應(yīng)商、物主出租人、物 主受托人（名義出租人）、貸款人、合同受托人、包租人（經(jīng)紀(jì)人）。 具體運(yùn)作過程如下： 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托16 2.尋租1.承諾性質(zhì)委托書 13.交付到 期本息 12.交付租

8、金 9.交付貨 款 5.租賃合同 7.購(gòu) 貨協(xié) 議 商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu) 股權(quán)投資者或債權(quán)人 合同受托人 包租人 （經(jīng)紀(jì)人） 物主受托人 物主出租人 廠商 承租人 11. 發(fā) 貨 10.轉(zhuǎn)讓物權(quán) 8.簽署購(gòu)買協(xié)議轉(zhuǎn)讓書 4.信托 協(xié)議,確 定貸款 人比例 6. 擔(dān) 保 協(xié) 議 14.交付租金余額 15.收益分配3.信托協(xié)議,確定參加者預(yù)付現(xiàn) 金比例 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托17 小結(jié)：小結(jié)： 1、商業(yè)銀行的租賃業(yè)務(wù)有經(jīng)營(yíng)性租賃、融資性租賃、杠桿租賃之分，應(yīng)明確其基本含義和操作要點(diǎn)。 2、融資性租賃按不同的標(biāo)準(zhǔn)可以劃分為直接租賃、轉(zhuǎn)租賃和回租租賃；單一投資租賃和杠桿租賃；國(guó)

9、內(nèi)租賃和國(guó)際 租賃；動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃；企業(yè)租賃和混合租賃等類型。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托18 討論： 1、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)性租賃、融資性租賃、杠桿租賃的基本含義 2、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)性租賃、融資性租賃、杠桿租賃的操作要點(diǎn) 作業(yè)：作業(yè)： 1、融資性租賃的主要特征是什么？ 2、經(jīng)營(yíng)性租賃的主要特征是什么？ 3、杠桿租賃的主要特征是什么？ 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托19 參考資料： 1、黃寶奎/西方商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)/西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社第18章 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托20 第三節(jié) 租賃合同與租金 目標(biāo)：了解商業(yè)銀行的租賃合同與租金 主要內(nèi)

10、容：商業(yè)銀行的租賃合同、租金 重點(diǎn)：商業(yè)銀行的租賃合同 難點(diǎn)：商業(yè)銀行的租賃租金計(jì)算 目標(biāo)完成辦法：通過理解、計(jì)算完成 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托21 一、租賃合同一、租賃合同 （一）概念和內(nèi)容 1、概念：由出租方融通資金為承租方提供所需設(shè)備，承租方取得設(shè)備使用權(quán)并 按期支付租金的協(xié)議。 2、原則：平等、等價(jià)、自愿和公平、誠(chéng)實(shí)信用、合法 3、實(shí)質(zhì)要件： 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托22 4、一般條款內(nèi)容： （1）合同當(dāng)事人 （2）租賃標(biāo)的 （3）租金 （4）租期和遲租日條款 （5）租賃設(shè)備的交貨和稅款費(fèi)用條款 （6）租賃物體的維修和保養(yǎng) （7）保險(xiǎn) （8）擔(dān)保

11、 （9）租賃期滿后租賃標(biāo)的物的處置 （10）違約和爭(zhēng)議的處理 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托23 （二）注意問題及處理 1、租賃合同與購(gòu)貨合同的關(guān)系 2、承租人不得中途解約 3、出租人的免責(zé)和承租人的保障 4、租賃設(shè)備的所有權(quán)條款 5、對(duì)第三者的責(zé)任 6、轉(zhuǎn)租賃條款 7、租賃債權(quán)的轉(zhuǎn)讓和抵押 8、危險(xiǎn)負(fù)擔(dān)負(fù)責(zé) 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托24 二、租金二、租金 租金是出租人轉(zhuǎn)讓某種資產(chǎn)的使用權(quán)給承租人而按約定條件定期向承租人收取的 報(bào)酬。 （一）構(gòu)成 1、租賃設(shè)備的購(gòu)置成本 2、利息 3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托25 （二）計(jì)算方法

12、1、附加利率法 2、年金法 3、成本回收法 4、不規(guī)則租金的計(jì)算方法 5、浮動(dòng)利率的租金計(jì)算法 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托26 （三）影響租金的主要因素 1、計(jì)算方法 2、利率 3、租賃期限 4、付租間隔期 5、付租方式 6、保證金的支付數(shù)量和方式 7、支付幣種 8、計(jì)息日和超租日 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托27 小結(jié)：小結(jié)： 租賃合同是出租方和承租方之間的一種經(jīng)濟(jì)合同。 租金是出租人轉(zhuǎn)讓某種資產(chǎn)的使用權(quán)給承租人而按約定條件定期向承租人收取的報(bào)酬。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托28 討論：討論： 1、租賃合同應(yīng)注意包括哪些內(nèi)容？ 2、分析影響

13、租金的主要因素。 3、租金由哪幾部分構(gòu)成？ 作業(yè)：作業(yè)： 1、租賃合同中應(yīng)注意問題及處理辦法是什么？ 2、試分析影響租金的主要因素 3、租金由哪幾部分構(gòu)成？應(yīng)如何計(jì)算？ 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托29 參考資料： 1、黃寶奎/西方商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)/西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社第18章 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托30 第四節(jié) 信托業(yè)務(wù) 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托31 一、商業(yè)銀行信托業(yè)務(wù)的涵義一、商業(yè)銀行信托業(yè)務(wù)的涵義 （一）概念 1、信托：是一種以信用為基礎(chǔ)，以財(cái)產(chǎn)為中心，以委托為方式的財(cái)產(chǎn)管理制度。涉及委 托人、受托人和受益人，委托人和受益人可以

14、是同一人。 2、運(yùn)作的基本程序：委托人依合同將財(cái)產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受托人，由受托人占有、管理和使 用信托財(cái)產(chǎn)，并處分其收益。 3、信托行為的條件：以信用為基礎(chǔ)；具有特定目的；以信托財(cái)產(chǎn)為標(biāo)的或主體；為了第 三者或委托人自己的利益，受托人行使法定權(quán)利。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托32 4、信托的種類：貿(mào)易信托和金融信托，商業(yè)銀行主要從事的是金融信托，代理他人運(yùn)用 資金、買賣證券，發(fā)行債券、股票，管理財(cái)產(chǎn)等。金融信托主要特征是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn) 移性、資產(chǎn)核算的他主性、收益分配的實(shí)績(jī)性。 （二）意義 1、增加收益 2、擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍 3、豐富業(yè)務(wù)種類 4、分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 5、提高資產(chǎn)的安全度

15、2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托33 二、種類二、種類 （一）融資性信托：信托存款、信托貸款、買方信貸、賣方信貸等 （二）公益基金信托：公積金信托、社?；鹦磐?（三）個(gè)人理財(cái)：個(gè)人委托投資咨詢管理、委托巨額款項(xiàng)處理、委托綜合理財(cái)服務(wù) 等。 （四）公司理財(cái)：公司委托銀行提供財(cái)務(wù)咨詢、擔(dān)任投資顧問等 （五）信托投資：信托機(jī)構(gòu)將個(gè)人、公司、團(tuán)體的投資資金集中起來，代替投資者 進(jìn)行有價(jià)證券投資，最后分配收益、償還本金等。 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托34 三、我國(guó)商業(yè)銀行信托業(yè)務(wù)的規(guī)范化發(fā)展三、我國(guó)商業(yè)銀行信托業(yè)務(wù)的規(guī)范化發(fā)展 （一）法律契約原則 （二）忠實(shí)責(zé)任原則 （三）審慎管理原則 （四）資金獨(dú)立原則 2020-12-03商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)租賃和信托35 小結(jié)：小結(jié)：1、信托是一種以信托為基礎(chǔ)，以財(cái)產(chǎn)為中心，以委托為方式的財(cái)產(chǎn)管理制 度。 2、信托的種類有融資性