稅收專業(yè)化管理與征管流程再造

1、稅收專業(yè)化管理與征管流程再造科學(xué)研究 稅收專業(yè)化管理與征管流程再造 付劍（成都市錦江區(qū)地稅局 ） 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速深入的發(fā)展 ,納稅人數(shù)量不斷增多 ,人少戶多著力推行網(wǎng)上 辦稅,電子辦稅 ,構(gòu)建數(shù)字地稅 ,實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)距離辦稅 ,咨詢,逐步的矛盾日益突出 ,傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的管理方式已難以適應(yīng)這實(shí)現(xiàn)征 管的現(xiàn)代化種變化 .通過實(shí)行稅收征管流程再造 ,進(jìn)行稅收專業(yè)化管理 ,落實(shí)信息管稅其次是 重心下移 ,科學(xué)評(píng)估 .要重心下移 ,把納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)往下延 icON 要求 ,才能逐步解決上述問題 .而實(shí)行稅收專業(yè)化管理的征管改革必須遵基層單位 把責(zé)任分解到基層稅收所 ,納稅評(píng)估通過稅務(wù)所運(yùn)行

2、,專業(yè)技術(shù) 循征管工作的基本客觀規(guī)律 ,下面 ,我們將就這些問題進(jìn)行必要的探討 .崗位人員 結(jié)合自己的實(shí)際管理對(duì)納稅人的申報(bào)情況進(jìn)行評(píng)估認(rèn)定 ,審核處,首先談?wù)劧愂展芾淼幕纠碚摾?.1, 關(guān)于稅收管理的地位和作用 : 稅收管理對(duì)于決定實(shí)際的 （或有效的 ）稅收制度 ,而不是法定的稅制 , 起著關(guān)鍵作用 ,以往的改革從理論到實(shí)踐 ,都忽視了稅收征管是稅制內(nèi)生 變量這一重要前提 .從某種意義上說 ,稅收征管的基礎(chǔ) ,手段和能力 ,是決 定理想稅制變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)稅制的前提條件 ,也是一定程度的制約因素和催生力 量 .因此提高必要的管理水平是保證稅收政策到位執(zhí)行的重要條件.2, 關(guān)于衡量稅收管理是否有效的

3、標(biāo)準(zhǔn) 首先,滿足政府盡可能多的稅收收入并非是衡量稅收管理是否有效的 標(biāo)準(zhǔn) ,就技術(shù)本身而言 ,納稅人的稅收遵從度是一個(gè)可以量化的指標(biāo) ,它才 是可以全面衡量稅收管理是否有效的重要標(biāo)準(zhǔn) .正因?yàn)槿绱?,由于現(xiàn)實(shí)的 較低的遵從度才成為今天進(jìn)行稅收專業(yè)化管理改革的內(nèi)在動(dòng)因 . =,關(guān)于稅收專業(yè)化管理1, 人才是基礎(chǔ)，沒有專業(yè)化人才就無法實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理目前，干部隊(duì) 伍中行業(yè)分析專家 ,反避稅專家 ,所得稅管理專家 ,轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查專家 ,納 稅評(píng)估專家 ,計(jì)算機(jī)專家還很稀缺 ,制約了專業(yè)化管理工作的深入 ,把它作 為專業(yè)化管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作 ,先行性工作來抓 ,確保專業(yè)化人才隊(duì)伍 的基礎(chǔ)穩(wěn)固 ,才能更

4、好的實(shí)行專業(yè)化管理 .2, 推動(dòng)納稅服務(wù)專業(yè)化稅收專家以專業(yè)化服務(wù) ,對(duì)不同行業(yè) ,不同規(guī)模的納稅人 ,采用不同的 服務(wù)方法 ,實(shí)現(xiàn)全方位的服務(wù) ,使納稅服務(wù)的觸角伸得更深 ,更廣,將有利 于獲得較高的納稅遵從度 ,優(yōu)化辦稅質(zhì)量 .3, 因地制宜 ,不搞一刀切.稅要根據(jù)不同行業(yè) ,不同企業(yè)的不同稅收風(fēng)險(xiǎn)特征和不同的稅收管理要求 ,結(jié)合各人的業(yè)務(wù)水平和實(shí)際工作能力,對(duì)現(xiàn)有的稅收管理人員進(jìn)行重新組合,進(jìn)一步把人力資源配置好 ,把廣大干部的潛能發(fā)揮好 .4, 加強(qiáng)第三方信息采集利用是稅收專業(yè)化管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容.情報(bào)工作是稅收管理的基礎(chǔ)工作 ,它的好壞對(duì)于強(qiáng)化稅源監(jiān)控 ,堵塞征管漏洞 , 引導(dǎo)納稅人

5、自我修正納稅義務(wù)履行中出現(xiàn)的偏差,防范和化解不遵從風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義 .5, 信息化技術(shù)起著支撐作用 ,是基礎(chǔ)性的,而非抉擇性的 ,盡量避免用電腦指揮人腦 ,把寶貴的人力資源從電腦上解脫出來,同時(shí)要正確處理好征管人才與信息化人才的關(guān)系 .三,關(guān)于征管流程再造 征管流程再造是政府行政流程再造的一個(gè)部分,其核心是服務(wù)與高效,是適應(yīng)稅收專業(yè)化管理 ,以提高納稅遵從度為目的的循序改良.因此,征管流程再造應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手 : 1,必須立足現(xiàn)有資源以管理流程科學(xué)化為核心,重組征管業(yè)務(wù) .首先是統(tǒng)一受理 ,簡(jiǎn)化審批 .將所有面向納稅人受理的事項(xiàng),全部集中在辦稅服務(wù)廳內(nèi)統(tǒng)一受理 ,歸并窗口職能 ,撤消原先按

6、稅務(wù)登記 ,申報(bào)征 收 ,發(fā)票管理等專項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)置的窗口 ,設(shè)立全功能綜合服務(wù)窗口 ;優(yōu)化辦稅 程序 ,全面清理非法定審批環(huán)節(jié) ,簡(jiǎn)化審批手續(xù) .同時(shí),完善專業(yè)網(wǎng)站功能 , 第三是重點(diǎn)改革稽查 ,規(guī)范執(zhí)法 .稽查局實(shí)施選案 ,審理外分離 ,選案 放在評(píng)估環(huán)節(jié) ,即稅務(wù)所 ,針對(duì)性會(huì)更強(qiáng) .稽查只負(fù)責(zé)檢查和執(zhí)行 ,加大執(zhí) 行力度 .對(duì)有關(guān)執(zhí)法工作進(jìn)行歸并 ,將稅務(wù)案件審理 ,稅收行政復(fù)議 ,涉稅 應(yīng)訴案件的應(yīng)訴等統(tǒng)一上收區(qū) ,縣局 ,盡可能地減少或避免行政復(fù)議 ,訴訟 案件的發(fā)生 ,進(jìn)一步提高執(zhí)法質(zhì)量 ,規(guī)范執(zhí)法行為 2,以流程控制信息化為目標(biāo) ,建立征管新機(jī)制 .信息化是流程控制的 基礎(chǔ) ,實(shí)施

7、稅收征管業(yè)務(wù)重組 ,必須以信息技術(shù)為支撐 ,提高自動(dòng)化水平 , 形成新的征管運(yùn)行機(jī)制 .首先是理順各機(jī)構(gòu)的事權(quán)和職能 .各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的事權(quán)與職能直接關(guān) 系到稅收征管模式 .管理部門 ,稽查部門和納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)相對(duì)事權(quán)獨(dú)立 , 依托稅收信息化的統(tǒng)一平臺(tái)實(shí)現(xiàn)各自的職能 .通過細(xì)化征管流程 ,明確三 者之間的事權(quán)和職責(zé) ,建立征管 ,服務(wù) ,稽查三位一體的稅收管理格局 ,避 免職能重疊,業(yè)務(wù)交叉,責(zé)任不清問題 .其次是加強(qiáng)業(yè)務(wù)傳遞各環(huán)節(jié)的過程控制 .根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和工作步驟 , 對(duì)每項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行規(guī)范 ,確定作業(yè)內(nèi)容 ,作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) ,權(quán)限 ,作業(yè)時(shí) 限,將工作要求細(xì)化 ,量化 ,有效地解決稅務(wù)人員

8、在新的模式下流水化作業(yè) 的問題.第三是以數(shù)據(jù)大集中為契機(jī) ,完善信息處理系統(tǒng) .將稅收征管信息處 理系統(tǒng) ,公文處理系統(tǒng) ,評(píng)估系統(tǒng)及其他有關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)整合 ,各系 統(tǒng)間實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通 ,再增加必要的跟蹤監(jiān)控軟件 ,使之覆蓋稅收工作全過 程 ,促進(jìn)征管工作低風(fēng)險(xiǎn)高效運(yùn)轉(zhuǎn) .第四是完善信息化情報(bào)采集的社會(huì)體系 .加快與工商 ,國(guó)稅 ,銀行 ,房 管,國(guó)土 ,規(guī)劃 ,國(guó)庫等政府平臺(tái)的聯(lián)網(wǎng)步伐 ,促進(jìn)情報(bào)資料交換的及時(shí)性 , 準(zhǔn)確性 ,為專業(yè)化管理提供必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) .3, 以風(fēng)險(xiǎn)控制為節(jié)點(diǎn) ,分類管理 . 根據(jù)納稅人不遵從稅法的具體風(fēng)險(xiǎn)因素 ,通過科學(xué)的方法選擇具體的 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措旋 ,以消除風(fēng)

9、險(xiǎn)對(duì)稅收管理目標(biāo)的負(fù)面影響 .其實(shí)質(zhì)是差異化 管理 ,具體分為三個(gè)層面 :一是面向所有納稅人的應(yīng)對(duì)策略 ,即為所有納稅 人提供內(nèi)容全面 ,標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 ,操作規(guī)范的納稅服務(wù) :二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度不 同,將納稅人分成不同的納稅人群體 ,采取針對(duì)性的 ,具體的 ,差異化的應(yīng) 對(duì)方式.4, 以征稅籌劃為核心 ,按稅種進(jìn)行征稅籌劃 ,再依科學(xué)籌劃進(jìn)行征管 流程的必要再設(shè)計(jì) .沒有做征稅籌劃的流程改造必然是盲目的 ,不認(rèn)真 ,不 具體的,沒有目的性和針對(duì)性 ,效果自然大打折扣 ,反之亦反之 . 征管流程再造是政府行政流程再造的一個(gè)子系統(tǒng) ,在推進(jìn)稅收專業(yè)化 管理過程中 ,通過征管流程再造 ,形成前臺(tái)專業(yè)優(yōu)質(zhì)服

10、務(wù) ,后臺(tái)評(píng)估分析選 案 ,稽查有序出動(dòng)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制 ,使稅務(wù)管理更具系統(tǒng)性 ,而不是一個(gè)部門或 單個(gè)稅務(wù)干部的單打獨(dú)斗 ,將有效打擊逃避納稅的行為 ,有效提高辦事效 率 ,從而提高納稅遵從度 . 參考文獻(xiàn)1 發(fā)展中國(guó)家稅制改革非常好的實(shí)例 ,正是因?yàn)橘Y產(chǎn)價(jià)格被扭曲 ,遠(yuǎn)遠(yuǎn)脫離了其真實(shí)價(jià)格水平 ,才 會(huì)造成股市動(dòng)蕩 ,連累全球經(jīng)濟(jì)陷入低谷 .我國(guó)資本市場(chǎng)還不成熟 ,維護(hù)其 穩(wěn)健運(yùn)行勢(shì)在必行 ,要加強(qiáng)監(jiān)管和執(zhí)法 ,做好信息維護(hù)工作 ,尤其對(duì)于創(chuàng)業(yè) 板和新股發(fā)行要更加注意其發(fā)生資產(chǎn)泡沫的可能性 ,是資本市場(chǎng)在健康的 環(huán)境下發(fā)展壯大 .（四）確保股市穩(wěn)定健康發(fā)展的相應(yīng)措施 為了防止貨幣流動(dòng)性上升所造成的股市泡沫和社會(huì)動(dòng)蕩 ,我們應(yīng)及時(shí) 采取積極措施 ,以確保股市穩(wěn)定和健康的發(fā)展 .首先要以控制貨幣流通速度的過分加快為主 ,通過財(cái)政政策和匯率政 2策的運(yùn)用以緩解國(guó)際收支順差迅速增加 ;同時(shí)提高證券市場(chǎng)的供應(yīng)以及加 強(qiáng)證券市場(chǎng)的監(jiān)管 ,防止股票價(jià)格泡沫 .同時(shí)我們需要加快步伐建立資本市場(chǎng)的多層次運(yùn)行機(jī)制以及金融深 化內(nèi)部改革機(jī)制 ,提高金融體系的效率 ,適當(dāng)