2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育題目及答案

1、2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育題目及答案（紅字為答案）會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育管理政策變化2 引入了學(xué)分制繼續(xù)教育管理模式。（ ）(1分) 對(duì) 錯(cuò) 會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育管理政策變化2 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書遺失、毀損、補(bǔ)發(fā)的規(guī)定不變。（ ）(1分) 錯(cuò) 對(duì) 會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育管理政策變化2 建立了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書定期換證制度。（ ）(1分) 對(duì) 錯(cuò) 會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育管理政策變化2 會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試科目實(shí)行無紙化考試，無紙化考試題庫(kù)由各地財(cái)政部門組織建設(shè)。（ ）(1分) 對(duì) 錯(cuò) 會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育管理政策變化2 取消了會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試的免試規(guī)定（ ）(1分) 對(duì) 錯(cuò) 第10號(hào)研究與開發(fā)研究與開發(fā)概述 企業(yè)對(duì)于通過驗(yàn)收的研

2、究成果，可以相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，確認(rèn)是否申請(qǐng)專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理，但不用立即申請(qǐng)專利。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 研究與開發(fā)概述 研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程 研究與開發(fā)是指企業(yè)為獲得新成品、新技術(shù)、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動(dòng)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程 研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 立項(xiàng) 企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。(1分

3、) 對(duì) 錯(cuò) 立項(xiàng) 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（ ）。(1分) 分管副總經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長(zhǎng) 董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu) 結(jié)題驗(yàn)收 研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照相定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議決定。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 核心研發(fā)人員的管理 企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬，沒有約定或約定不明，研究成果的所有權(quán)歸研究人員。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 研究成果開發(fā) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)研究的開發(fā)，形成科研、生產(chǎn)，市場(chǎng)一體化的自主創(chuàng)新機(jī)制，促進(jìn)研究成果轉(zhuǎn)化。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 第11號(hào)工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目概述 竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在隱患。(1分) 對(duì) 錯(cuò)

4、 工程項(xiàng)目概述 工程項(xiàng)目是指企業(yè)自行或者委托，其他單位所進(jìn)行的建造安裝工程。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 工程項(xiàng)目概述 （ ）或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。(1分) 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 總會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)主任 工程項(xiàng)目流程和總體控制要求 工程造價(jià)信息不對(duì)稱技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，一定會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 工程項(xiàng)目流程和總體控制要求 工程變更中，因變更原因造成的價(jià)款支付方式及金額變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 工程項(xiàng)目流程和總體控制要求 本指引所指的工程項(xiàng)目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 工程立

5、項(xiàng) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)前，正式施工后，依法取得建設(shè)用地城市規(guī)劃，保護(hù)，安全，施工等方面的許可(1分) 對(duì) 錯(cuò) 工程招標(biāo)1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組積工程招標(biāo)的開標(biāo)，評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 第12號(hào)擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保的含義 擔(dān)保是指企業(yè)為擔(dān)保人按公平，自愿，互利的原則與債權(quán)人定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依據(jù)法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程與風(fēng)險(xiǎn) 擔(dān)保過程中存在舞弊行為，必然導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要控制措施（調(diào)查評(píng)估1） 當(dāng)項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時(shí)候，不能提供

6、擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要控制措施（審批） 對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要控制措施（簽訂擔(dān)保合同） 擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要控制措施（日常監(jiān)控） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控.(1分) 對(duì) 錯(cuò) 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要控制措施（會(huì)計(jì)控制） 擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（ ），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。

7、(1分) 擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬 擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬 擔(dān)保事項(xiàng)登記簿 擔(dān)保事項(xiàng)總賬 第13號(hào)業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將目常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組積實(shí)踐的經(jīng)營(yíng)行為。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險(xiǎn) 外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵控制點(diǎn) 外包的會(huì)計(jì)控制要注意加強(qiáng)核算與監(jiān)督以及費(fèi)用核算工作。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 業(yè)務(wù)外包實(shí)施過程控制 外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，必須導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用 總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工

8、作的負(fù)責(zé)人必須參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費(fèi)用結(jié)算工作。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用 業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 第14號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告本指引主要框架 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量的文件。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制 企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 相關(guān)內(nèi)

9、控法規(guī)解讀1 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，完整性負(fù)責(zé)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀1 財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負(fù)債水平和報(bào)有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2 企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（ ）。(1分) 會(huì)計(jì)計(jì)量 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 會(huì)計(jì)方法 會(huì)計(jì)估計(jì) 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列出當(dāng)期收入.費(fèi)用和利潤(rùn)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 內(nèi)控實(shí)務(wù)（財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)防范具體做法） 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后,應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè),加蓋公章,由企業(yè)負(fù)責(zé)人,總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 第15號(hào)全面預(yù)算全面

10、預(yù)算概述 全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)，財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 全面預(yù)算概述 內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（ ）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。(1分) 全面預(yù)算管理 發(fā)展戰(zhàn)略 經(jīng)營(yíng)管理 財(cái)務(wù)管理 全面預(yù)算概述 對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（ ）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。(1分) 戰(zhàn)略委員會(huì) 總經(jīng)理辦公會(huì) 股東會(huì) 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì) 如何正確認(rèn)識(shí)和理解全面預(yù)算 總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 如何正確認(rèn)識(shí)和理解全面預(yù)算 全面

11、預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)所做的預(yù)算安排。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 全面預(yù)算的組織（主要風(fēng)險(xiǎn)與控制要求） 對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 全面預(yù)算的組織（主要管控措施2） 下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（ ）。(1分) 預(yù)算下達(dá) 預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí) 預(yù)算分析 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控措施（預(yù)算編制1） 預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力。考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理疏于形成。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控措施（預(yù)算編制2） 企業(yè)必然根據(jù)全面預(yù)算管理要求，組織各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投融資活動(dòng)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和控

12、制。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控措施（預(yù)算執(zhí)行控制） 企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開.公平.公正的原則.考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 第16號(hào)合同管理合同的概念、特征和種類 合同是指企業(yè)與自然人.法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立變更終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 合同的履行1 合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 合同的履行1 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng),必然導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗,經(jīng)濟(jì)利益受損。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 合同的履行2 合同糾紛處理不當(dāng),可能損害企業(yè)利益.信譽(yù).形象。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 合同的監(jiān)

13、督管理1 合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 合同的監(jiān)督管理2 對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 合同的監(jiān)督管理2 合同的蓋章要經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 合同履行的控制 企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則嚴(yán)格履行合同,對(duì)合同履行實(shí)施有效監(jiān)督,強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的檢查,分析和驗(yàn)收,確保合同全面有效履行。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 合同履行的控制 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),不得以任何形式泄露合同訂

14、立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國(guó)家機(jī)密。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 第17號(hào)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部信息傳遞的意義 內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部個(gè)管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過程。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 內(nèi)部信息傳遞的意義 所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 對(duì)內(nèi)部信息傳遞實(shí)施內(nèi)部控制的總體要求 內(nèi)部信息傳遞不通暢,不及時(shí).必然導(dǎo)致決策失誤,相關(guān)政策措施難以落實(shí)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 對(duì)內(nèi)部信息傳遞實(shí)施內(nèi)部控制的總體要求 系統(tǒng)開發(fā)驗(yàn)收測(cè)試的主體是（ ）。(1分) 獨(dú)立開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu) 開發(fā)商 合作單位 合作開發(fā)商 內(nèi)部信息傳遞流程 為確保信

15、息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。 (1分) 信息匯總功能 信息共享功能 信息分析功能 操作日志功能 內(nèi)部信息傳遞流程 以下說法中不正確的是（ ）。(1分) 書面報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點(diǎn)，是最常見的內(nèi)部報(bào)告形式 口頭介紹通常是書面報(bào)告的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊急狀況下 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采用定期報(bào)告形式 公司董事會(huì)是公司重大信息的管理機(jī)構(gòu) 主要風(fēng)險(xiǎn)及其措施1 預(yù)算控制的過程包括（ ）。(1分) 編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲 編制、審定、執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲 審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 編制、審定、執(zhí)行、分析、考核

16、、獎(jiǎng)懲 主要風(fēng)險(xiǎn)及其措施2 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道,通過落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 反舞弊措施 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度,明確保密內(nèi)容,保密措施密級(jí)程度和傳遞范圍,防止泄露商業(yè)秘密。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 第18號(hào)信息系統(tǒng)信息概述1 信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 信息概述2 根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進(jìn)展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等

17、級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 信息系統(tǒng)的開發(fā) 企業(yè)網(wǎng)絡(luò)工程師對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 信息系統(tǒng)的開發(fā) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨(dú)立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保奧功能、性能、控制要求和完全等方面符合開發(fā)需求。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍，拼度，方法，責(zé)任人，存放地點(diǎn)，有效性檢查等內(nèi)容(1分) 對(duì) 錯(cuò) 信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù) 系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，必然導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)作。(1分) 錯(cuò) 對(duì) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引解讀 對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一

18、般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引解讀 下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的是（ ）(1分) 股東會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 總經(jīng)理辦公會(huì) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引解讀 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 內(nèi)控手冊(cè)總則 （ ）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。(1分) 內(nèi)部控制 內(nèi)部管理 內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 內(nèi)控手冊(cè)控制流程 內(nèi)部控制的目標(biāo)是（ ）(1分) 絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的 合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的 絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

19、、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展 合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展 內(nèi)控手冊(cè)控制流程 下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說法中錯(cuò)誤的是（ ）(1分) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證 內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià) 內(nèi)控手冊(cè)控制流程 下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（ ）(1分) 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制 內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程

20、是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工 內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要全員的參與，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需要參與進(jìn)來。 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引內(nèi)部控制審計(jì)概述(各國(guó)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的要求) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)（ ）的有效性發(fā)表審計(jì)意見。(1分) 全面內(nèi)部控制 公司層面內(nèi)部控制 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)報(bào)告 內(nèi)部控制審計(jì)概述(內(nèi)部控制審計(jì)的定義) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增

21、加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 內(nèi)部控制審計(jì)概述(整合審計(jì)) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，也可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 內(nèi)部控制審計(jì)概述(整合審計(jì)) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 內(nèi)部控制審計(jì)概述(整合審計(jì)) 在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制的影響。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 實(shí)施審計(jì)工作(自上而下的方法) 實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)方法主要是按照從下而上的方法進(jìn)行審計(jì)工作。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 評(píng)價(jià)控制缺陷(評(píng)價(jià)控制缺陷的總體要求) 建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效的監(jiān)事會(huì)的責(zé)任。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 評(píng)價(jià)控制缺陷示例重大缺陷舉例 一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。(1分) 對(duì) 錯(cuò) 完成審計(jì)工作(形成審計(jì)意見) 下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說法中錯(cuò)誤的是（ ）。(1分) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證 內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)