2013年初級會計資格考試習(xí)題2

1、初級會計實務(wù)第二章負債一、單項選擇題1.某企業(yè)發(fā)行分期付息、到期一次還本的債券，按其票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息，應(yīng)該記入（ ）科目。a.應(yīng)付債券應(yīng)計利息b.應(yīng)付利息 c.應(yīng)付債券利息調(diào)整d.應(yīng)付債券面值 2.企業(yè)發(fā)生長期借款利息的情況下，借方不可能涉及到的科目是（）。 a.管理費用b.應(yīng)付利息 c.財務(wù)費用 d.在建工程 3.下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（ ）。 a.應(yīng)付現(xiàn)金股利 b.應(yīng)交教育費附加 c.應(yīng)付租入包裝物租金 d.應(yīng)付管理人員工資 4.某企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓一棟廠房，根據(jù)稅法規(guī)定計算的應(yīng)交土地增值稅，應(yīng)借記的會計科目是（）。 a.銷售費用 b.固定資產(chǎn)清理 c.制造費

2、用 d.管理費用 5.某企業(yè)本期實際應(yīng)上交增值稅200000元，消費稅100000元，營業(yè)稅200000元，土地增值稅100000元。該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，則該企業(yè)應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為（ ）元。 a.21000 b.35000 c.42000 d.28000 6.企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品計算出的應(yīng)交資源稅，應(yīng)計入（）科目。 a.制造費用 b.生產(chǎn)成本 c.主營業(yè)務(wù)成本 d.營業(yè)稅金及附加 7.委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，由受托方代收代交的消費稅，委托方應(yīng)借記的會計科目是（）。 a.在途材料 b.委托加工物資 c.應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 d.營業(yè)稅金及附加 8.某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)

3、為小規(guī)模納稅人，采用計劃成本對材料進行日常核算，本期購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為200000元，增值稅額為34000元，材料尚未到達，并支付運費1200元，已取得運費發(fā)票，其在采購的時候應(yīng)計入“材料采購”賬戶的金額為（）元。 a.201200 b.235200 c.218116 d.217000 9.小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅3400元，在購入材料的過程中另支付運雜費600元。則該企業(yè)原材料的入賬價值為（ ）元。 a.20000 b.20600 c.23400 d.24000 10.a公司建造辦公樓領(lǐng)用外購原材料10000

4、元，原材料購入時支付的增值稅為1700元；因火災(zāi)毀損原材料一批，其實際成本20000元，經(jīng)確認損失材料的增值稅3400元。則a公司計入“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（ ）元。 a.680 b.1 020 c.1 700 d.5 100 11.職工工資中代扣的職工房租，應(yīng)借記的會計科目是（）。 a.應(yīng)付職工薪酬 b.銀行存款 c.其他應(yīng)收款 d.其他應(yīng)付款 12.下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是（ ）。 a.企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時，應(yīng)按票據(jù)的到期值貸記“應(yīng)付票據(jù)” b.企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費，計入當(dāng)期“財務(wù)費用” c.應(yīng)付票據(jù)到期支付時，按賬面余額結(jié)轉(zhuǎn) d.企業(yè)到

5、期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款” 13.某企業(yè)以一張期限為6個月的商業(yè)承兌匯票支付貨款，面值為100萬元，票面年利率為4。該票據(jù)到期時，企業(yè)應(yīng)支付的金額為（ ）萬元。 a.100 b.102 c.104 d.140 14.企業(yè)發(fā)生的下列各項利息支出，不應(yīng)該計入財務(wù)費用的是 ()。 a.應(yīng)付債券的利息 b.短期借款的利息 c.帶息應(yīng)付票據(jù)的利息 d.籌建期間的長期借款利息 15.企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入（）。 a.資本公積 b.其他應(yīng)付款 c.營業(yè)外收入 d.其他業(yè)務(wù)收入 16.企業(yè)計提短期借款的利息時貸方計入的會計科目是（ ）。

6、 a.財務(wù)費用 b.短期借款 c.應(yīng)收利息 d.應(yīng)付利息 二、多項選擇題1.企業(yè)在籌建期間按面值發(fā)行債券，按期計提利息時，可能涉及的會計科目有（）。 a.財務(wù)費用 b.在建工程 c.應(yīng)付債券 d.管理費用 2.下列對長期借款利息費用的會計處理，正確的有（）。 a.籌建期間不符合資本化條件的借款利息計入管理費用 b.籌建期間不符合資本化條件的借款利息計入長期待攤費用 c.日常生產(chǎn)經(jīng)營活動不符合資本化條件的借款利息計入財務(wù)費用 d.符合資本化條件的借款利息計入相關(guān)資產(chǎn)成本 3.企業(yè)不記入“管理費用”的稅金有（ ）。 a.土地增值稅 b.印花稅 c.房產(chǎn)稅 d.耕地占用稅 4.下列稅金，應(yīng)計入企業(yè)固

7、定資產(chǎn)價值的有()。 a.房產(chǎn)稅 b.車船稅 c.車輛購置稅 d.購入固定資產(chǎn)交納的契稅 5.下列各項稅金中，影響企業(yè)損益的有（）。 a.消費稅 b.營業(yè)稅 c.增值稅銷項稅額 d.所得稅 6.企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項目有（ ）。 a.銷售商品取得收入 b.銷售不動產(chǎn)取得收入 c.出租無形資產(chǎn)取得收入 d.提供運輸勞務(wù)取得收入 7.下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要計算增值稅銷項稅額的有（）。 a.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設(shè)施建設(shè) b.以庫存商品對外投資 c.將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈 d.原材料由于管理不善被盜 8.下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算的有（）。 a.工會經(jīng)費 b.企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資 c.住房公積金 d

8、.辭退福利 9.“預(yù)收賬款”科目貸方登記()。 a.預(yù)收貨款的數(shù)額 b.企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收貨款的數(shù)額 c.收到購貨單位補付貨款的數(shù)額 d.退回購貨方多付貨款的數(shù)額 10.下列關(guān)于應(yīng)付賬款的處理中，正確的有（）。 a.貨物與發(fā)票賬單同時到達，待貨物驗收入庫后，按發(fā)票賬單登記入賬 b.貨物已到，但至月末時發(fā)票賬單還未到達，應(yīng)在月份終了時暫估入賬 c.應(yīng)付賬款一般按到期時應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬 d.企業(yè)采購業(yè)務(wù)中形成的應(yīng)付賬款，在確認其入賬價值時不需要考慮將要發(fā)生的現(xiàn)金折扣 11.負債的特征包括（） a.負債的清償預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè) b.負債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù) c.未來流出的經(jīng)濟利益

9、的金額能夠可靠地計量 d.負債是由過去的交易或事項形成的 三、判斷題1.應(yīng)付債券按實際利率（實際利率與票面利率差異較小時也可按票面利率）計算確定的利息費用，應(yīng)按照與長期借款相一致的原則計入有關(guān)成本、費用。（ ） 對 錯 2.企業(yè)應(yīng)付各種賠款、應(yīng)付租金、應(yīng)付存入保證金等應(yīng)在“其他應(yīng)付款”等科目核算。（） 對 錯 3.企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交的教育費附加，一般都是借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加”科目。實際上交時，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加”科目，貸記“銀行存款”科目。（ ） 對 錯 4.企業(yè)應(yīng)交的各種稅金，都通過“應(yīng)交稅費”科目核算。（） 對 錯 5.委托加工的應(yīng)稅消費品收

10、回后直接用于銷售的，委托方應(yīng)將受托方代收代交的消費稅計入委托加工后的應(yīng)稅消費品的成本。（） 對 錯 6.企業(yè)只有在對外銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品時才應(yīng)交納消費稅。（） 對 錯 7.企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，由于會計核算時不作銷售處理，因此不需交納增值稅。() 對 錯 8.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售產(chǎn)品一批，含稅價格41200元，增值稅征收率3%，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為1200元。（） 對 錯 9.企業(yè)的工資總額都應(yīng)計入產(chǎn)品成本。( ) 對 錯 10.企業(yè)向職工食堂、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利費。應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬職工福利”科目。（ ） 對 錯 11.公司向職工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，同時要根據(jù)

11、相關(guān)稅收規(guī)定，視同銷售計算增值稅銷項稅額。（ ） 對 錯 12.預(yù)收賬款與應(yīng)付賬款雖然均屬于負債項目，但與應(yīng)付賬款不同，它通常不需要以貨幣償付。（ ） 對 錯 13.企業(yè)到期無力償付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“資本公積”。（） 對 錯 14.企業(yè)在計算長期借款利息時，應(yīng)該按照實際利率確認應(yīng)該支付的利息。（ ） 對 錯 四、計算題1.某企業(yè)計算本月應(yīng)付管理人員工資總額200000元，代扣代繳個人所得稅3000元，用銀行存款發(fā)放工資197000元。要求：編制該企業(yè)的相關(guān)會計處理。 2.企業(yè)借入2年期，到期還本、每年末計提并支付利息的長期借款30000元用于工程建設(shè)，合同約定年利率4%，假定

12、利息全部符合資本化條件。要求：做出該企業(yè)借入借款、每年末計提利息和支付利息的會計分錄。 3.華聯(lián)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，營業(yè)稅稅率為5%，所得稅稅率為25%，存貨收發(fā)采用實際成本法核算。該企業(yè)2009年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從一般納稅企業(yè)購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅17萬元，貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運費1萬元（進項稅額按7%的扣除率計算），材料已經(jīng)到達并驗收入庫。（2）將一批材料用于建造辦公樓，材料成本為1萬元，該材料購進時確認的進項稅為0.17萬元。（3）購入工程物資一批，其價款為20萬元，增

13、值稅為3.4萬元，用銀行存款支付（進項稅不能抵扣）。（4）對外提供運輸勞務(wù)（非主營業(yè)務(wù)），收入10萬元存入銀行，確認收入并計算應(yīng)交營業(yè)稅。（5）轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的所有權(quán)，收入10萬元存入銀行，該專利權(quán)原值為12萬元，轉(zhuǎn)讓時已經(jīng)累計攤銷6萬元，沒有計提減值準(zhǔn)備。（6）企業(yè)用銀行存款支付購買印花稅票0.13萬元。（7）向甲公司銷售一批應(yīng)稅消費品10萬元（主營業(yè)務(wù)），增值稅1.7萬元，收到款項存入銀行。該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)（1）（7）編制相關(guān)的會計分錄。 4.某企業(yè)2月初“應(yīng)交稅費”賬戶余額為零，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購入材料一批，價款300000元，增值稅51000元

14、，以銀行存款支付，企業(yè)采用計劃成本法核算，該材料計劃成本320000元，已驗收入庫；（2）將賬面價值為540000元的產(chǎn)品專利權(quán)出售，收到價款660000元存入銀行，適用的營業(yè)稅稅率為5%，假定該專利權(quán)沒有計提攤銷和減值準(zhǔn)備（不考慮除營業(yè)稅以外的其他稅費）；（3）銷售應(yīng)稅消費品一批，價款600000元，增值稅102000元，收到貨款并存入銀行，消費稅適用稅率為10%，該批商品的成本是500000元；（4）月末計提日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，適用的稅率和費率分別為7%和3%。要求：編制（1）（4）業(yè)務(wù)會計分錄并列示業(yè)務(wù)（4）的計算過程。 5.a單位與b單位簽訂購銷合同銷售一批產(chǎn)

15、品，b企業(yè)預(yù)付貨款60000元，一個月后，a企業(yè)將產(chǎn)品發(fā)往b企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，增值稅17000元，該批貨物成本72000元。當(dāng)日b企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。要求：做出a企業(yè)相關(guān)的會計分錄 6.2009年4月1日，甲公司因急需流動資金，從銀行取得5個月期限的借款100000元，年利率為6%，按月計提利息，8月31日到期償還本息，假定不考慮其他因素。要求：編制甲公司與短期借款有關(guān)的賬務(wù)處理。 答案部分 一、單項選擇題1. 【正確答案】：b【答案解析】：對于分期付息、到期一次還本的債券，其按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息通過“應(yīng)付利息”科目核算；對于一次還本付息的

16、債券，其按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息通過“應(yīng)付債券應(yīng)計利息”科目核算。 【該題針對“應(yīng)付債券的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005581】 2. 【正確答案】：b【答案解析】：一般情況下長期借款的利息應(yīng)該記入“財務(wù)費用”科目；籌建期間發(fā)生的長期借款的利息費用記入“管理費用”科目（不符合資本化條件的）；為在建工程購入的長期借款利息符合資本化條件的應(yīng)該記入“在建工程”科目。 【該題針對“長期借款的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005580】 3. 【正確答案】：c【答案解析】：a應(yīng)付現(xiàn)金股利通過“應(yīng)付股利”科目核算；b應(yīng)交教育費附加通過“應(yīng)交稅費”科目核算；c應(yīng)付租入包

17、裝物租金通過“其他應(yīng)付款”科目核算；d應(yīng)付管理人員工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。 【該題針對“其他應(yīng)付款”知識點進行考核】 【答疑編號10005579】 4. 【正確答案】：b【答案解析】：企業(yè)計算出應(yīng)交土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增值稅”科目。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005578】 5. 【正確答案】：b【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅=（200000+100000+200000）7%=35000（元）?！驹擃}針對“其他稅費的核算,消費稅的核算,營業(yè)稅的會計處理,增值稅的會計處理”知識點進行考核

18、】【答疑編號10005577】 6. 【正確答案】：d【答案解析】：企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅”科目；企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品而應(yīng)交納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅”科目。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005576】 7. 【正確答案】：b【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005575】 8. 【正確答案】：b【答案解析】：小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均應(yīng)計入購入貨物的成本中。所以應(yīng)計入材料采購的金額2

19、00000+34000+1200235200（元）。 【該題針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005574】 9. 【正確答案】：d【答案解析】：該企業(yè)原材料的入賬價值=200003400600=24000（元）。 【該題針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005573】 10. 【正確答案】：c【答案解析】：a公司計入“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為1700元。因火災(zāi)毀損的存貨增值稅進項稅額是可以抵扣的，不需要做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 【該題針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005572】 11. 【正確答案

20、】：a【答案解析】：從職工工資中代扣職工房租，應(yīng)當(dāng)做的分錄是：借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款（金額為應(yīng)付給房東的租金） 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005571】 12. 【正確答案】：a【答案解析】：企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時，應(yīng)按票據(jù)的票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”，而不是到期值?！驹擃}針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005570】 13. 【正確答案】：b【答案解析】：企業(yè)應(yīng)該支付的金額是票據(jù)的到期值=100+1004%6/12=102（萬元）。 【該題針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005569】 14. 【正確答

21、案】：d【答案解析】：籌建期間的長期借款利息不符合資本化條件的應(yīng)該計入“管理費用”，如果符合資本化條件的應(yīng)該計入相關(guān)資產(chǎn)的成本中。 【該題針對“長期借款的會計處理,短期借款的核算,應(yīng)付票據(jù)的核算,應(yīng)付債券的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005568】 15. 【正確答案】：c【答案解析】：企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款（比如因債權(quán)人撤銷等原因而產(chǎn)生無法支付的應(yīng)付賬款），應(yīng)按其賬面余額計入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。 【該題針對“應(yīng)付賬款的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005567】 16. 【正確答案】：d【答案解析】：短期借款計提利息時借方計

22、入“財務(wù)費用”科目，貸方計入“應(yīng)付利息”科目，所以本題計提短期借款利息時貸方應(yīng)該計入“應(yīng)付利息”科目。 【該題針對“短期借款的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005566】 二、多項選擇題1. 【正確答案】：bcd【答案解析】：企業(yè)按面值發(fā)行債券，則每期計提利息時借記“在建工程”、“財務(wù)費用”、“管理費用”等科目，貸記“應(yīng)付債券應(yīng)計利息”或“應(yīng)付利息”科目。本題中前提是企業(yè)籌建期間，因此計提的利息應(yīng)計入“在建工程”科目或者“管理費用”科目，而不計入“財務(wù)費用”科目。 【該題針對“應(yīng)付債券的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005592】 2. 【正確答案】：acd【該題針對“長期

23、借款的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005591】 3. 【正確答案】：ad【答案解析】：管理費用中核算的稅費主要有土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補償費。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005590】 4. 【正確答案】：cd【答案解析】：固定資產(chǎn)的入賬價值中，包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。房產(chǎn)稅和車船稅應(yīng)該計入管理費用。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005589】 5. 【正確答案】：abd【答案解析】：消費稅和營業(yè)稅一般應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”或“營業(yè)外支出”等科

24、目，影響當(dāng)期損益；企業(yè)應(yīng)該交納的所得稅應(yīng)該計入“所得稅費用”科目，影響當(dāng)期損益；增值稅銷項稅額不影響損益。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005588】 6. 【正確答案】：bcd【答案解析】：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)；增值稅的征稅范圍包括銷售或進口貨物，以及提供的加工、修理修配勞務(wù)。因此，正確答案為bcd。 【該題針對“營業(yè)稅的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005587】 7. 【正確答案】：abc【答案解析】：選項a、b、c為視同銷售行為，因而應(yīng)計算增值稅銷項稅額；選項d應(yīng)計入進項稅額轉(zhuǎn)出。 【該題針對“增值稅的會

25、計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005586】 8. 【正確答案】：abcd【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算,職工薪酬的內(nèi)容”知識點進行考核】 【答疑編號10005585】 9. 【正確答案】：ac【答案解析】：“預(yù)收賬款”科目貸方登記預(yù)收貨款的數(shù)額和購貨單位補付貨款的數(shù)額，借方登記企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收貨款的數(shù)額和退回購貨方多付貨款的數(shù)額。 【該題針對“預(yù)收賬款的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005584】 10. 【正確答案】：abd【答案解析】：應(yīng)付賬款一般按確認時的應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。 【該題針對“應(yīng)付賬款的核算”知識點進行考核】 【答疑編號

26、10005583】 11. 【正確答案】：abd【答案解析】：選項c未來流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠地計量是負債的確認條件之一。 【該題針對“負債概述”知識點進行考核】 【答疑編號10005582】 三、判斷題1. 【正確答案】：對【該題針對“應(yīng)付債券的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005606】 2. 【正確答案】：對【答案解析】：企業(yè)應(yīng)付各種賠款、應(yīng)付租金、應(yīng)付存入保證金等應(yīng)在“其他應(yīng)付款”等科目核算。 【該題針對“其他應(yīng)付款”知識點進行考核】 【答疑編號10005605】 3. 【正確答案】：對【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005604】 4.

27、【正確答案】：錯【答案解析】：對印花稅、耕地占用稅、契稅等不需要預(yù)計應(yīng)交稅費金額的，無需通過“應(yīng)交稅費”科目核算。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005603】 5. 【正確答案】：對【答案解析】：委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負擔(dān)的消費稅應(yīng)計入委托加工物資成本；如果收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將所負擔(dān)的消費稅先計入“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣該消費品以后銷售時所負擔(dān)的消費稅。 【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005602】 6. 【正確答案】：錯【答案解析】：企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品也應(yīng)按規(guī)定交納消費稅

28、。 【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005601】 7. 【正確答案】：錯【答案解析】：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目或無償贈送他人的，應(yīng)視同銷售計算應(yīng)交增值稅。 【該題針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005600】 8. 【正確答案】：對【答案解析】：該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅額=41200（13%）3%1200（元）。 【該題針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005599】 9. 【正確答案】：錯【答案解析】：不是所有的工資都計入產(chǎn)品成本，如企業(yè)行政管理人員的工資計入管理費用，不計入產(chǎn)品成本。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知

29、識點進行考核】 【答疑編號10005598】 10. 【正確答案】：對【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005597】 11. 【正確答案】：對【該題針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005596】 12. 【正確答案】：對【答案解析】：預(yù)收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購貨單位預(yù)先收取的款項。與應(yīng)付賬款不同，這一負債不是以貨幣償付，而是以貨物償付。 【該題針對“預(yù)收賬款的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005595】 13. 【正確答案】：錯【答案解析】：企業(yè)到期無力償付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。 【該題針對“應(yīng)付

30、票據(jù)的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005594】 14. 【正確答案】：錯【答案解析】：長期借款在計算利息時涉及到利率的選擇問題，應(yīng)該按照實際利率確認利息費用，按照合同利率確認應(yīng)該支付的利息，差額計入利息調(diào)整。 【該題針對“長期借款的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005593】 四、計算題1. 【正確答案】：借：管理費用200000貸：應(yīng)付職工薪酬工資200000借：應(yīng)付職工薪酬工資3000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅3000借：應(yīng)付職工薪酬工資197000貸：銀行存款197000 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 【答疑編號10005612】 2. 【正確

31、答案】：借入借款：借：銀行存款30000貸：長期借款30000每年末計提利息：借：在建工程1200貸：應(yīng)付利息1200支付利息：借：應(yīng)付利息1200貸：銀行存款1200 【該題針對“長期借款的會計處理”知識點進行考核】 【答疑編號10005611】 3. 【正確答案】：（1）購入原材料：借：原材料100.93（100+193%）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17.07（17+17%）貸：銀行存款118（100+17+1）（2）原材料用于建造辦公樓，將原先計入進項稅額的增值稅轉(zhuǎn)出：借：在建工程 1.17貸：原材料 1應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）0.17（3）購入工程物資，進項稅額不能抵扣，計入材料的成本中：借：工程物資23.4貸：銀行存款23.4（4）對外提供勞務(wù)：借：銀行存款10貸：其他業(yè)務(wù)收入10計算應(yīng)交營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及附加0.5貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅0.5（105%）（5）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)通過營業(yè)外收入核算：借：銀行存款10