財務(wù)管理及財務(wù)知識分析練習(xí)題

1、、單項(xiàng)選擇題第一章 財務(wù)管理總論A利潤額B. 總資產(chǎn)報酬率C.每股市價D.市場占有率2. 企業(yè)價值最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)的（）。A. 預(yù)期獲利能力 B. 實(shí)際利潤率C.實(shí)際利潤額D.生產(chǎn)能力3. 按利率與市場資金供求情況的關(guān)系，可將利率分為（）。A. 市場利率和法定利率 B.固定利率和浮動利率C. 不變利率和可變利率 D.基準(zhǔn)利率和套算利率4. 企業(yè)籌措和集中資金的財務(wù)活動是指（）。A. 分配活動 B. 投資活動C.決策活動D.籌資活動1反映企業(yè)價值最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的指標(biāo)是（）。）。5.A.C.相對于每股利潤最大化目標(biāo)而言，企業(yè)價值最大化目標(biāo)的不足之處是（ 沒有考慮資金的時間價值 B. 沒有

2、考慮投資的風(fēng)險價值 不能反映企業(yè)潛在的獲得能力 D. 不能直接反映企業(yè)當(dāng)前的獲得水平 在下列經(jīng)濟(jì)活動中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與其投資者之間財務(wù)關(guān)系的是（ 企業(yè)向國有資產(chǎn)投資公司交付利潤 B. 企業(yè)與其他企業(yè)支付貨款 D.6.A.C.7. 以每股利潤最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)，其優(yōu)點(diǎn)是 A.C.8.A.9.A.考慮了資金的時間價值 B. 有利于企業(yè)克服短期行為 D. 下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中，屬于企業(yè)狹義投資的是 購買設(shè)備 B. 購買零部件 C. 下列關(guān)于“有價值創(chuàng)意原則”的表述中，錯誤的是 任何一項(xiàng)創(chuàng)新的優(yōu)勢都是暫時的）。企業(yè)向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款 企業(yè)向職工支付工資（ ） ?？紤]了投資的風(fēng)險價值 反映了投入資

3、本與收益的對比關(guān)系 ） 。購買專利權(quán)）。D. 購買國庫券新的創(chuàng)意可能會減少現(xiàn)有項(xiàng)目的價值或者使它變得毫無意義 金融資產(chǎn)投資活動是“有價值創(chuàng)意原則”的主要應(yīng)用領(lǐng)域 成功的籌資很少能使企業(yè)取得非凡的獲利能力B.C.D.10. 在下列關(guān)于財務(wù)管理“引導(dǎo)原則”的說法中，錯誤的是（）。A. B. C. D.引導(dǎo)原則只在信息不充分或成本過高，以及理解力有局限時采用 引導(dǎo)原則有可能使你模仿別人的錯誤 引導(dǎo)原則可以幫助你用較低的成本找到最好的方案 引導(dǎo)原則體現(xiàn)了“相信大多數(shù)”的思想11下列各項(xiàng)中，不能協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間矛盾的方式是（A市場對公司強(qiáng)行接收或吞并B. 債權(quán)人通過合同實(shí)施限制性借款C債權(quán)人停止借

4、款D. 債權(quán)人收回借款12. 根據(jù)財務(wù)管理理論， 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中客觀存在的資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì) 利益關(guān)系被稱為（ A. 企業(yè)財務(wù)管理13. 在下列各項(xiàng)中，是（）。B. 企業(yè)財務(wù)活動 C. 從甲公司的角度看， 能夠形成）。企業(yè)財務(wù)關(guān)系 D. 企業(yè)財務(wù) 本企業(yè)與債務(wù)人之間財務(wù)關(guān)系”的業(yè)務(wù)）。A. 甲公司購買乙公司發(fā)行的債券C. 甲公司從丁公司賒購產(chǎn)品B.D.甲公司歸還所欠丙公司的貨款甲公司向戊公司支付利息14. 在下列各種觀點(diǎn)中， 既能夠考慮資金的時間價值和投資風(fēng)險， 又有利于克服管理上的片 面性和短期行為的財務(wù)管理目標(biāo)是（ ）。A. 利潤最大化 B.企業(yè)價值最大化C.每股收益最大化

5、D. 資本利潤率最大化15. 在財務(wù)管理中，企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為（ ）。A. 廣義投資 B. 狹義投資 C. 對外投資 D. 間接投資16. 假定甲公司向乙公司賒銷產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。 假定不考慮其他條件， 財務(wù)關(guān)系的是（ ）。A. 甲公司與乙公司之間的關(guān)系C. 甲公司與丁公司之間的關(guān)系從甲公司的角度看， 下列各項(xiàng)中屬于本企業(yè)與債權(quán)人之間B. 甲公司與丙公司之間的關(guān)系D. 甲公司與戊公司之間的關(guān)系、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財務(wù)活動的有（A.籌資活動B. 投資活動C.2.下列各項(xiàng)中，同于企業(yè)財務(wù)關(guān)系的有（A.企業(yè)與政府之間

6、的財務(wù)關(guān)系 B.C.企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系D.3.下列各項(xiàng)中，屬于利率的組成因素的有（A.通貨膨脹補(bǔ)償率 B. 風(fēng)險報酬率C4.下列各項(xiàng)中，屬于狹義投資項(xiàng)目的有（A.股票投資B. 債券投資C.5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資金營運(yùn)活動的有（）。資金營運(yùn)活動 D. 分配活動 ）。企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系 企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系社會積累率 購置原材料 支付利息）。）。純利率 D.）。購置設(shè)備 D.）。A. 采購原材料 B. 銷售商品 C. 購買國庫券 D.6. 下列各項(xiàng)中，可用來協(xié)調(diào)公司債權(quán)人與所有者矛盾的方法有（A. 規(guī)定借款用途B.C. 要求提供借款擔(dān)保D.7. 下列各項(xiàng)中，屬于籌資決策必

7、須考慮的因素有（A. 取得資金的渠道B.C. 取得資金的總規(guī)模D.8. 下列各項(xiàng)中 , 屬于企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動有A. 償還借款 B. 購買國庫券 C.9. 下列關(guān)于“引導(dǎo)原則”的表述中，正確的有（規(guī)定借款的信用條件收回借款或不再借款）。 取得資金的方式 取得資金的成本與風(fēng)險（ ） 。支付股票股利 D. 利用商業(yè)信用 ）。A. 應(yīng)用該原則可能幫助你找到一個最好的方案，也可能使你遇上一個最壞的方案B. 應(yīng)用該原則可能幫助你找到一個最好的方案，但不會使你遇上一個最壞的方案C. 應(yīng)用該原則的原因之一是尋找最優(yōu)方案的成本太高D. 在財務(wù)分析中使用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比率，是該原則的應(yīng)用之一10. 假設(shè)市場是完全

8、有效的，基于市場有效原則可以得出的結(jié)論有（ ）。A. 在證券市場上，購買和出售金融工具的交易的凈現(xiàn)值等于零B. 股票的市價等于股票的內(nèi)在價值C. 賬面利潤始終決定著公司股票價格D. 財務(wù)管理目標(biāo)是股東財富最大化）。11. 在下列各項(xiàng)中，屬于財務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境構(gòu)成要素的有（A. 經(jīng)濟(jì)周期 B. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 C. 宏觀經(jīng)濟(jì)政策 D. 公司治理結(jié)構(gòu)12. 在下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財務(wù)管理的金融環(huán)境內(nèi)容的有（ ）。A. 利息率B. 公司法C. 金融工具D. 稅收法規(guī)三、判斷題1. 企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為投資與受資的關(guān)系。 （ ）2. 以企業(yè)價值最大化作為理財目標(biāo) , 有利于社會資源的合理配置 （

9、 ）3. “解聘”是一種通過市場約束經(jīng)營者的辦法。 （ ）4. 從資金的借貸關(guān)系看 , 利率是一定時期運(yùn)用資金這一資源的交易價格。 （ ）5. 盈利企業(yè)給股東創(chuàng)造了價值，可虧損企業(yè)摧毀了股東財富。 （ ）6. 在協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者矛盾的方法中， “接收”是一種通過所有者來約束經(jīng)營者的方法。 （）7. 以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)，有利于社會資源的合理配置。 （ ）8. 從財務(wù)管理的角度看，公司治理是有關(guān)公司控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一套法律、制度 以及文化的安排。 （ ）9. 財務(wù)管理環(huán)境是指對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)各種外部條件的統(tǒng) 稱。（ ）第二章財務(wù)分析、單項(xiàng)選擇題1.

10、 在財務(wù)分析中 , 最關(guān)心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是（ ）。A. 企業(yè)所有者 B. 企業(yè)經(jīng)營決策者 C.企業(yè)債權(quán)人 D.政府經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)2. 下列指標(biāo)中，可用于衡量企業(yè)短期償債能力的是（ A. 產(chǎn)權(quán)比率 B. 現(xiàn)金流動負(fù)債比率 C.3. 如果流動比率大于 1，則下列結(jié)論成立的是（A. 速動比率大于 1B.C. 營運(yùn)資金大于零D.）。資產(chǎn)負(fù)債率 D. 利息保障倍數(shù) ）。現(xiàn)金流動負(fù)債比率大于 1短期償債能力絕對有保障4. 在計算速動資產(chǎn)時，之所以要扣除存貨等項(xiàng)目，是由于（）。A. 這些項(xiàng)目價值變動較大B.C. 這些項(xiàng)目數(shù)量不易確定D.這些項(xiàng)目質(zhì)量難以保證 這些項(xiàng)目變現(xiàn)能力較差5.

11、下列分析方法中，屬于財務(wù)綜合分析方法的是（ A. 趨勢分析法 B. 杜邦分析法 C.）。 比率分析法 D.因素分析法6.在企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 1.6 時，會引起該指標(biāo)下降的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（ ）。A.銷售商品取得收入B.借入一筆短期借款C.用銀行存款購入一臺設(shè)備D.用銀行存款支付一年的電話費(fèi)7.企業(yè)增加速動資產(chǎn)，一般會（）。A.降低企業(yè)的機(jī)會成本B.提高企業(yè)的機(jī)會成本C.增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險D.提高流動資產(chǎn)的收益率8.某企業(yè) 1999 年初與年末所有者權(quán)益分別為250 萬元和 300 萬元，則資本保值增值率為（）。A. 167%B. 83%C. 120%D. 20%9. 下列事項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)報告收益

12、質(zhì)量降低的是（ ）。A. 固定資產(chǎn)的折舊方法從直線折舊法改為加速折舊法B. 投資收益在凈收益中的比重減少C. 應(yīng)付賬款比前期減少 D. 存貨比前期減少10. 每股收益是衡量上市公司盈利能力重要的財務(wù)指標(biāo)， （ ）。A. 它能夠展示內(nèi)部資金的供應(yīng)能力B. 它反映股票所含的風(fēng)險C. 它受資本結(jié)構(gòu)的影響D.11不影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)利用價值的因素是A. 銷售折讓與折扣的波動 B.C. 大量使用分期付款結(jié)算方式 D.它顯示投資者獲得的投資報酬 （ ） 。季節(jié)性經(jīng)營引起的銷售額波動 大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售12. 市凈率指標(biāo)的計算不涉及的參數(shù)是（ A. 年末普通股股數(shù) B. 年末普通股權(quán)益）。C. 年末

13、普通股股本 D. 每股市價13. 下列指標(biāo)中，屬于效率比率的是（ ）。A. 流動比率 B. 資本利潤率 C. 資產(chǎn)負(fù)債率D. 流動資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重14. 其他條件不變的情況下，如果企業(yè)過度提高現(xiàn)金比率，可能導(dǎo)致的結(jié)果是（ ）A. 財務(wù)風(fēng)險加大 B. 獲得能力提高 C. 營運(yùn)效率提高 D. 機(jī)會成本增加15. 基本條件不變的情況下，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致總資產(chǎn)報酬率下降的是（ ）。A. 用銀行存款支付一筆銷售費(fèi)用B.用銀行存款購入一臺設(shè)備C. 將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為優(yōu)先股D.用銀行存款歸還銀行借款16. 用于評價企業(yè)盈利能力的總資產(chǎn)報酬率指標(biāo)中的“報酬”是指（ ）。A. 息稅前利潤 B. 營業(yè)利潤

14、 C.17. 企業(yè)大量增加速動資產(chǎn)可能導(dǎo)致的結(jié)果是 A. 減少資金的機(jī)會成本 B.C. 增加財務(wù)風(fēng)險 D.18. 下列各項(xiàng)中 , 不會影響流動比率的業(yè)務(wù)是 A. 用現(xiàn)金購買短期債券 B. C、用存貨進(jìn)行對外長期投資D.利潤總額 D. 凈利潤 （ ） 。增加資金的機(jī)會成本提高流動資產(chǎn)的收益率（ ） 。用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)從銀行取得長期借款19. 下列各項(xiàng)中 , 可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是 （ ）A. 收回應(yīng)收賬款B.用現(xiàn)金購買債券C. 接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D. 以固定資產(chǎn)對外投資 （ 按賬面價值作價 ） 20. 如果流動負(fù)債小于流動資產(chǎn)， 則期末以現(xiàn)金償付一筆短期借款所導(dǎo)致的

15、結(jié)果是 （ ）。A. 營運(yùn)資金減少 B. 營運(yùn)資金增加 C. 21. 下列各項(xiàng)展開式中不等于每股收益的是（A. 總資產(chǎn)收益率平均每股凈資產(chǎn) B.C. 總資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)平均每股凈資產(chǎn)流動比率降低 D. 流動比率提高 ）。股東權(quán)益收益率平均每股凈資產(chǎn)D. 主營業(yè)務(wù)收入凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)平均每股凈資產(chǎn) 22. 在下列各項(xiàng)指標(biāo)中，其算式的分子、分母均使用本年數(shù)據(jù)的是（ A. 資本保值增值率 B. 技術(shù)投入比率 C. 總資產(chǎn)增長率 23. 在下列財務(wù)業(yè)績評價指標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利能力基本指標(biāo)的是（D.）。資本積累率）。A. 營業(yè)利潤增長率 B. 總資產(chǎn)報酬率 C. 24. 在下列各項(xiàng)中，計算結(jié)

16、果等于股利支付率的是 A. 每股收益除以每股股利B.C. 每股股利除以每股市價D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D. ）。每股股利除以每股收益每股收益除以每股市價資本保值增值率償債能力、 盈利能力及發(fā)展能力的全部25. 在下列財務(wù)分析主體中， 必須對企業(yè)營運(yùn)能力、 信息予以詳盡了解和掌握的是（ ）。A. 短期投資者B. 企業(yè)債權(quán)人C. 企業(yè)經(jīng)營者D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)26. 在下列各項(xiàng)指標(biāo)中，能夠從動態(tài)角度反映企業(yè)償債能力的是（ ）。A. 現(xiàn)金流動負(fù)債比率 B. 資產(chǎn)負(fù)債率C. 流動比率D. 速動比率）。A. 資產(chǎn)負(fù)債率 +權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率C. 資產(chǎn)負(fù)債率權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率B. 資產(chǎn)負(fù)債率 - 權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率D. 資

17、產(chǎn)負(fù)債率權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率、多項(xiàng)選擇題1. 企業(yè)財務(wù)分析的基本內(nèi)容包括（ ）。 A. 償債能力分析 B. 營運(yùn)能力分析 C.2. 可以用于財務(wù)分析的方法有（ ） 。 A. 趨勢分析法 B. 差額分析法 C.發(fā)展能力分析 D.比率分析法 D.盈利能力分析因素分析法3. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高意味著（ ）。 A. 短期償債能力增強(qiáng) B. 收賬費(fèi)用減少 C.收賬迅速， 賬齡較短 D.銷售成本降低4. 下列各項(xiàng)指標(biāo)中，可用于分析企業(yè)長期償債能力的有（ ）。A.5.A.6.A.產(chǎn)權(quán)比率 B. 流動比率 企業(yè)盈利能力分析可以運(yùn)用的指標(biāo)有（ 總資產(chǎn)報酬率 B. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 反映企業(yè)對國家或社會貢獻(xiàn)情況的指標(biāo)有（

18、 社會貢獻(xiàn)率 B. 資本保值增值率C.C.C.資產(chǎn)負(fù)債率）。 資本保值增值率）。社會積累率D.D.D.速動比率成本費(fèi)用利潤率總資產(chǎn)凈利率27. 在下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債率、 權(quán)益乘數(shù)和產(chǎn)權(quán)比率之間關(guān)系的表達(dá)式中， 正確的是 （7. 下列各項(xiàng)中，可以縮短經(jīng)營周期的有（ ）。A. 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）上升 B.應(yīng)收賬款余額減少C. 提供給顧客的現(xiàn)金折扣增加，對他們更具吸引力D. 供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣降低了，所以提前付款8. 下列各項(xiàng)中，屬于社會貢獻(xiàn)率指標(biāo)中的“社會貢獻(xiàn)總額”內(nèi)容的有（ ）。A. 工資支出B. 利息支出凈額C. 應(yīng)交或已交的各種稅款D. 勞保統(tǒng)籌及其他社會福利支出9. 下列各項(xiàng)中 , 可能直

19、接影響企業(yè)凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)的措施有 （ ） 。A. 提高營業(yè)凈利率 B. 提高資產(chǎn)負(fù)債率C. 提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D. 提高流動比率10. 下列各項(xiàng)中，與凈資產(chǎn)收益率密切相關(guān)的有（ ）。A. 主營業(yè)務(wù)凈利率 B. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C. 總資產(chǎn)增長率 D. 權(quán)益乘數(shù)11. 一個健全有效的企業(yè)綜合財務(wù)指標(biāo)體系必須具備的基本要素包括（ ）。A. 指標(biāo)數(shù)量多B.指標(biāo)要素齊全適當(dāng)C. 主輔指標(biāo)功能匹配D.滿足多方信息需要三、判斷題1. 財務(wù)分析的不同主體由于利益傾向的差異，決定了在對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析時，不會存在共同時要求。 （ ）2. 一般而言，利息保障倍數(shù)越大，表明企業(yè)可以償還債務(wù)的可能性也越大。 （ ）

20、3. 在總資產(chǎn)凈利率不變的情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越低，凈資產(chǎn)收益率越高。 （ ）4. 權(quán)益系數(shù)的高低取決于企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)， 負(fù)債比率越高， 權(quán)益乘數(shù)越低， 財務(wù)風(fēng)險越大 （）5. 現(xiàn)金流動負(fù)債比率的提高不僅增加資產(chǎn)的流動性，也會使機(jī)會成本增加。 （ ）6. 因素分析法既可以全面分析各因素對某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響， 又可以單獨(dú)分析某個因素對 某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響。 （ ）7. 產(chǎn)權(quán)比率反映企業(yè)投資者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，該比率越高，表明企業(yè)的長期 償債能力越強(qiáng)。 （）8. 已獲利息倍數(shù)僅能反映企業(yè)對償還到期債務(wù)的保證程度。 （ ）9. 若固定資產(chǎn)凈值增加幅度低于主營業(yè)務(wù)收入凈額增長幅度，則會引起固定

21、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增 大，表明企業(yè)的營運(yùn)能力有所提高 。（ ）10. 計算已獲利息倍數(shù)指標(biāo)，其中的“利息費(fèi)用”既包括當(dāng)期計入財務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用， 也包括計入固定資產(chǎn)成本的資本化利息。 （ ）11. 在進(jìn)行已獲利息倍數(shù)指標(biāo)的同行業(yè)比較分析時，應(yīng)選擇本企業(yè)該項(xiàng)指標(biāo)連續(xù)幾年的數(shù) 據(jù)，并從穩(wěn)健的角度出發(fā)，以其中指標(biāo)最高的年度數(shù)據(jù)作為分析依據(jù)。 （ ） 12權(quán)益乘數(shù)的高低取決于企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)； 資產(chǎn)負(fù)債率越高，權(quán)益乘數(shù)越高，財務(wù)風(fēng)險越 大。 （ ）13. 市盈率是評價上市公司盈利能力的指標(biāo)， 它反映投資者愿意對公司每股凈利潤支付的價 格。 （ ）14. 在財務(wù)分析中， 將通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中的相同

22、指標(biāo)， 以說明企業(yè)財務(wù)狀 況或經(jīng)營成果變動趨勢的方法稱為水平分析法。 （ ）四、計算與分析題l. 某公司有關(guān)資料如下表所示：項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)本期數(shù)或均數(shù)存貨3600 萬元4800 萬元流動負(fù)債3000 萬元4500 萬元速動比率0.75流動比率1.6總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)1.2總資產(chǎn)18000 萬元（假定該公司流動資產(chǎn)等于速動資產(chǎn)加存貨）要求：（l ）計算該公司流動資產(chǎn)的期初數(shù)與期末數(shù)。（2）計算該公司本期主營業(yè)務(wù)收入。（3）對計算該公司本期流動資產(chǎn)平均余額和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。2. 已知：星海公司有關(guān)資料如下：（l ）2007 年末簡化資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示（單位為萬元）：資 產(chǎn) 金 額 負(fù)債與所有者權(quán)

23、益 金 額現(xiàn)金30應(yīng)付票據(jù)25應(yīng)收賬款60應(yīng)付賬款55存貨80應(yīng)付工資10待攤費(fèi)用30長期借款100固定資產(chǎn)凈額300實(shí)收資本250未分配利潤60總計500總計500（2）該公司 2007 年度主營業(yè)務(wù)收入為 1 500 萬元，凈利潤為 75 萬元。 要求：（1）計算主營業(yè)務(wù)利潤率。（2）計算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（用年未數(shù)計算） 。（3）計算權(quán)益乘數(shù)。（4）計算凈資產(chǎn)收益率。3. 甲公司年初存貨為 15 000 元，年初應(yīng)收賬款為 12 700 元；年末流動比率為 3.0 ，速動 比率為 1.3 ，存貨周轉(zhuǎn)率為 4 次，流動資產(chǎn)合計為 27 000 元 。要求：（1）計算公司的本年主營業(yè)務(wù)成本。（2）

24、如果本年主營業(yè)務(wù)收入凈額為 96 000 元，除應(yīng)收賬款外的速動資產(chǎn)是微不足道的，其 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為多少天？五、綜合題1. 已知星海公司有關(guān)資料如下：星海公司資產(chǎn)負(fù)債表2006 年 12 月 31 日單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)流動負(fù)債合計105150貨幣資金5045長期負(fù)債合計245200應(yīng)收賬款凈額6090負(fù)債合計350350存貨92144待攤費(fèi)用2336流動資產(chǎn)合計225315所有者權(quán)益合計350350固定資產(chǎn)凈值475385總計700700總計700700同時，該公司 2005 年度主營業(yè)務(wù)利潤率為 16% ，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 0.5 次，權(quán)益乘數(shù)為

25、 2.5 ，凈資產(chǎn)收益率為 20% ，2006 年度主營業(yè)務(wù)收入為 350萬元，凈利潤為 63萬元。 要求：根據(jù)上述資料：（1）計算 2006 年年末的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)。（2）計算 2006 年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務(wù)利潤率和凈資產(chǎn)收益率。（3）分析主營業(yè)務(wù)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)變動對凈資產(chǎn)收益率的影響。2. 某公司 XX年度簡化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：其他有關(guān)財務(wù)指標(biāo)如下： （1）長期負(fù)債與所有者權(quán)益之比： 0.5（2）銷售毛利率： 10%（3）存貨周轉(zhuǎn)率（存貨按年末數(shù)計算） ：9 次（4）平均收現(xiàn)期（應(yīng)收賬款按年末數(shù)計算，一年按360 天計算）：18 天（5）總資產(chǎn)

26、周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)按年末數(shù)計算） ： 2.5 次 要求： 利用上述資料，填充該公司資產(chǎn)負(fù)債表的空白部分，并列示所填數(shù)據(jù)的計算過程。第三章財務(wù)預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表XX 公司 XX 年 12 月 31 日 單位：萬元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益貨幣資金50應(yīng)付賬款100應(yīng)收賬款長期負(fù)債存貨實(shí)收資本100固定資產(chǎn)留存收益100資產(chǎn)合計負(fù)債及所有者權(quán)益 合計、單項(xiàng)選擇題A現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)付賬款C.存貨D. 公司債券2預(yù)計明年通貨膨脹率為10，公司銷量增長10，則銷售額的名義增長率為（A21%B. 11C. 10D. 15.51采用銷售百分比法預(yù)測資金需要量時，下列項(xiàng)目中被視為不隨銷售收入的變化而變化的是（ ）。3在財務(wù)管理中

27、，將資金劃分為變動資金與不變資金兩部分，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來資余需要量的方法稱為 （ ）。A定性預(yù)測法B. 比率預(yù)測法 C.資金習(xí)性預(yù)測法 D. 成本習(xí)性預(yù)測法、多項(xiàng)選擇題資金習(xí)性預(yù)測法 D. 償債基金法 ）。假設(shè)不增加借款 財務(wù)杠桿和財務(wù)風(fēng)險降低1. 企業(yè)資金需要量的預(yù)測方法有（）。A. 定性預(yù)測法 B. 銷售百分比法C.2. 在“可持續(xù)的增長率”條件下，正確的說法有（ A. 假設(shè)不增發(fā)新股 B.C. 保持財務(wù)比率不變 D.3. 下列計算可持續(xù)增長率的公式中，正確的有（ ）。/ 總資產(chǎn)銷售額 收益留存率/ 總資產(chǎn)銷售額收益留存A. 收益留存率銷售凈利率（ 1+負(fù)債期初股東權(quán)益）銷售凈利率（l

28、十負(fù)債期初股東權(quán)益） B. 收益留存率銷售凈利率（ l 十負(fù)債期末股東權(quán)益）率銷售凈利率（l 十負(fù)債期末股東權(quán)益） C. 本期凈利潤 / 期末總資產(chǎn)期末總資產(chǎn) / 期初股東權(quán)益本期收益留存率D. 銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率收益留存率期末權(quán)益期初總資產(chǎn)乘數(shù)三、判斷題1. 由于通貨緊縮，某公司不打算從外部融資，而主要靠調(diào)整股利分配政策，擴(kuò)大留存收益 來滿足銷售增長的資金需求。 歷史資料表明， 該公司資產(chǎn)、 負(fù)債與銷售總額之間存在著穩(wěn)定 的百分比關(guān)系?，F(xiàn)已知資產(chǎn)銷售百分比為60%，負(fù)債銷售百分比為 15%，計劃下年銷售凈利率 5% ， 不 進(jìn) 行 股 利 分 配 。 據(jù) 此 ， 可 以 預(yù) 計 下 年

29、銷 售 增 長 率 為 12.5% 。 （）2. 可持續(xù)增長思想表明企業(yè)超常增長是十分危險的，企業(yè)的實(shí)際增長率決不應(yīng)該高于可持 續(xù)增長率。（ ）3. 企業(yè)按照銷售百分率法預(yù)測出來的資金需要量，是企業(yè)在未來一定時期資金需要量的增 量。（ ）4. 在財務(wù)管理中，依據(jù)財務(wù)比率與資金需求量之間的關(guān)系預(yù)測資金需求量的方法稱為比率 預(yù)測法。 （ ）四、計算與分析題1. ABC 公司 2005 年有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)如下：項(xiàng)目金額占銷售額的百分比流動資產(chǎn)140035%長期資產(chǎn)260065%資產(chǎn)合計4000100%短期借款600無穩(wěn)定關(guān)系應(yīng)付賬款40010%長期負(fù)債1000無穩(wěn)定關(guān)系實(shí)收資本1200無穩(wěn)定關(guān)系留存收

30、益800無穩(wěn)定關(guān)系負(fù)債及所有者權(quán)益合計4000銷售額4000凈利2005%現(xiàn)金股利60要求：假設(shè)該公司實(shí)收資本一直保持不變，計算回答以下互不關(guān)聯(lián)的 4 個問題 : （1）假設(shè) 2006 年計劃銷售收入為 5000 萬元，需要補(bǔ)充多少外部融資（保持目前的股利支 付率、銷售凈利率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變）？（2）假設(shè) 2006 年不能增加借款，也不能發(fā)行新股，預(yù)計其可實(shí)現(xiàn)的銷售增長率（保持其它 財務(wù)比率不變） 。（3）保持目前的全部財務(wù)比率，明年可實(shí)現(xiàn)的銷售額是多少？（4）若股利支付率為零，銷售凈利率提高6%，目標(biāo)銷售額為 4500 萬元，需要籌集補(bǔ)充多少外部融資（保持其它財務(wù)比率不變）？2. 已知：某公

31、司 2006 年銷售收入為 20000 萬元，銷售凈利潤率為 12%，凈利潤的 60%分配給投資者。 2006 年 12月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表 （簡表）如下：資產(chǎn)負(fù)債表 （簡表 ）2006 年 12 月 31日單位: 萬元資產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金1000應(yīng)付賬款1000存貨3000應(yīng)付票據(jù)2000應(yīng)收賬款凈額6000長期借款9000固定資產(chǎn)凈值7000實(shí)收資本4000無形資產(chǎn)1000留存收益2000資產(chǎn)總計18000負(fù)債與所有者權(quán)益總計18000該公司 2007 年計劃銷售收入比上年增長 30%，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司需新增設(shè)備一臺， 價值 148 萬元。據(jù)歷年財務(wù)數(shù)據(jù)分析

32、 , 公司流動資產(chǎn)與流動負(fù)債隨銷售額同比率增減。公司 如需對外籌資，可按面值發(fā)行票面年利率為10%、期限為 10 年、每年年末付息的公司債券解決。假定該公司 2007 年的銷售凈利率和利潤分配政策與上年保持一致，公司債券的發(fā)行 費(fèi)用可忽略不計，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。要求：（1） 計算 2007 年公司需增加的營運(yùn)資金。（2） 預(yù)測 2007 年需要對外籌集的資金量。3. 星海公司 2007 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表如下表： 星海公司簡要資產(chǎn)負(fù)債表2007 年 12 月 31 日單位：元資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益現(xiàn)金6000應(yīng)付賬款18000應(yīng)收賬款18000應(yīng)付票據(jù)12000存貨2

33、8000長期借款20000固定資產(chǎn)凈值 48000實(shí)收資本40000留存收益10000資產(chǎn)合計100000負(fù)債與所有者權(quán)益合計 100000該公司 2007 年度的銷售收入為 160000 元，但固定資產(chǎn)能力已經(jīng)飽和， 若增加收入需增 加固定資產(chǎn)投資。稅后銷售利潤率為10% ，其中 60%凈利潤分配給投資者。估計 2008 年銷售收入將提高到 200000元，計提折舊額為 4000 元。試問該公司 2008 年需從外界追加資金 量為多少。（假定 2008 年與 2007 年的稅后稍售利潤率和利潤分配政策均相同） 。4. 資料： A公司 2005年度的主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下 （單位：萬元 ） ：銷售收

34、入10000營業(yè)利潤750利息支出125稅前利潤625所得稅 （ 稅率 20%）125稅后利潤500分出股利 （ 股利支付率 50%）250留存收益250期末股東權(quán)益 （1000 萬股 ）1250期末負(fù)債1250期末總資產(chǎn)2500要求：（1）假設(shè) A公司在今后可以維持 2005 年的經(jīng)營效率和財務(wù)政策， 不斷增長的產(chǎn)品能為市場所 接受，不變的銷售凈利率可以涵蓋不斷增加的利息， 2006 年的預(yù)期銷售增長率是多少？（2）假設(shè) A 公司 2006 年的計劃銷售增長率為 35%，如果不打算從外部籌集權(quán)益資金，并保 持 2005 年的財務(wù)政策和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，銷售凈利率應(yīng)達(dá)到多少？5. ABC公司是一零售

35、業(yè)上市公司，請你協(xié)助完成2008 年的盈利預(yù)測工作，上年度的財務(wù)報表如下：利 潤 表2007 年度 單位：萬元銷售收入1260銷貨成本（ m）1008毛利252經(jīng)營和管理費(fèi)用變動費(fèi)用（付現(xiàn)）63固定費(fèi)用（付現(xiàn)）63折舊26營業(yè)利潤100利息支出10利潤總額90所得稅27稅后利潤63資產(chǎn)負(fù)債表2007 年 12 月 31 日單位：萬元資產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金14短期借款200應(yīng)收賬款144應(yīng)付賬款24存貨280股本固定資產(chǎn)原值760（發(fā)行普通股 500 萬500減：折舊80股，每股面值 1 元）固定資產(chǎn)凈值680保留盈余172資產(chǎn)總額1118負(fù)債及所有者權(quán)益總計11l8其它財

36、務(wù)信息如下：（1）下一年度的銷售收入預(yù)計為1512 萬元；（2）預(yù)計毛利率上升 5 個百分點(diǎn)；（3）預(yù)計經(jīng)營和管理費(fèi)的變動部分與銷售收入的百分比不變；（4）預(yù)計經(jīng)營和管理費(fèi)的固定部分增加20 萬元；（5）購置固定資產(chǎn)支出 220萬元，并因此使公司年折舊額達(dá)到 30 萬元；（6）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（按年末余額計算）預(yù)計不變，上年應(yīng)收賬款均可在下年收回；（7）年末應(yīng)付賬款余額與當(dāng)年進(jìn)貨金額的比率不變；（8）期末存貨金額不變； （9）現(xiàn)金短缺時，用短期借款補(bǔ)充，借款的平均利息率不變，借款必須是5 萬元的倍數(shù)；假設(shè)新增借款需年初惜人，所有借款全年計息，年末不歸還；年末現(xiàn)金余額不少于 10 萬： （10 ）

37、預(yù)計所得稅為 30 萬元；（l1 ）假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流動是均衡的，無季節(jié)性變化。要求：（1）確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額。 （2）預(yù)測下年度稅后利潤。（3）預(yù)測下年度每股盈利。第四章 財務(wù)預(yù)算1.A 2 （A3A4 A C5（ A 6A7A8A9 A、單項(xiàng)選擇題）。D下列各項(xiàng)預(yù)算中，構(gòu)成全面預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的是（ 特種決策預(yù)算 B 日常業(yè)務(wù)預(yù)算 C 財務(wù)預(yù)算 在采用分算法處理固定成本的多品種經(jīng)營企業(yè)中，編制彈性利潤預(yù)算的常用方法是期末存貨預(yù)算）。 公式法 下列各項(xiàng)中， 彈性預(yù)算 下列各項(xiàng)中， 期初期本現(xiàn)金余額B現(xiàn)金籌措及使用情況預(yù)算期產(chǎn)量和銷量D現(xiàn)金收支情況能夠同時以實(shí)物量指標(biāo)和價

38、值量指標(biāo)分別反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關(guān)現(xiàn)金收入的預(yù)算是B 列表法 C 因素法其預(yù)算期可以不與會計年度掛鉤的預(yù)算方法是（B 零基預(yù)算 C 滾動預(yù)算不能直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是（BD）。 現(xiàn)金預(yù)算B銷售預(yù)算直接材料預(yù)算的主要編制基礎(chǔ)是（ 銷售預(yù)算B現(xiàn)金預(yù)算C 生產(chǎn)預(yù)算）。C 生產(chǎn)預(yù)算D）。百分比法 ）。固定預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)品成本預(yù)算下列各項(xiàng)中，能夠集中反映財務(wù)決策結(jié)果的專門預(yù)算是（ 日常業(yè)務(wù)預(yù)算 B 特種決策預(yù)算 C 財務(wù)預(yù)算 下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算期內(nèi)必須發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目的是（ 不可避免項(xiàng)目B 可避免項(xiàng)目C 不可延緩項(xiàng)目在預(yù)算編制中，必須優(yōu)先保證其開支的預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目是指（ 不可避免項(xiàng)目B 可避免項(xiàng)

39、目C 不可延緩項(xiàng)用）。D）。D）。D責(zé)任預(yù)算可延緩項(xiàng)目可延緩項(xiàng)目10下列預(yù)算中，在編制時不需以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)的是（ A變動制造費(fèi)用預(yù)算 B 銷售費(fèi)用預(yù)算 C 產(chǎn)品成本預(yù)算 11相對于固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的主要優(yōu)點(diǎn)是（ A機(jī)動性強(qiáng)B 穩(wěn)定性強(qiáng) C 連續(xù)性強(qiáng)）。直接人工預(yù)算）。遠(yuǎn)期指導(dǎo)性強(qiáng)通過調(diào)整有12在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上， 結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量及有關(guān)降低成本的措施， 關(guān)原有原本項(xiàng)目而編制的預(yù)算，稱為（ A彈性預(yù)算B 零基預(yù)算 C 增量預(yù)算 D 滾動預(yù)算13可以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算缺點(diǎn)的預(yù)算方法是（）。）。A彈性預(yù)算B 零基預(yù)算 C 滾動預(yù)算D 固定預(yù)算14下列各項(xiàng)中

40、，不屬于增量預(yù)算基本假定的是（ A增加費(fèi)用預(yù)算是值得的BC原有的各項(xiàng)開支都是合理的D15財務(wù)預(yù)算管理中 , 不屬于總預(yù)算內(nèi)容的是 （ A現(xiàn)金預(yù)算B 生產(chǎn)預(yù)算 C）。預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)必須進(jìn)行調(diào)整現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動為企業(yè)必需） 。預(yù)計利潤表 D 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表16以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為唯基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法稱為 （ ） 。A零基預(yù)算B 定期預(yù)算 C 靜態(tài)預(yù)算 D 滾動預(yù)算17. 下列項(xiàng)目中， 原本屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但因其需要根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制因 此被納入財務(wù)預(yù)算的是（ ）。A. 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算B.預(yù)計利潤表C.銷售費(fèi)用預(yù)算D預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表18. 在下列預(yù)算方法中， 能夠適應(yīng)多種

41、業(yè)務(wù)量水平并能克服固定預(yù)算方法缺點(diǎn)的是 （ ）。A. 彈性預(yù)算方法B.增量預(yù)算方法C.零基預(yù)算方法D流動預(yù)算方法19. 某期現(xiàn)金預(yù)算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金收支差額， 且超過額定的期末現(xiàn)金余額時， 單純 從財務(wù)預(yù)算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角度看，該期不宜采用的措施是（ ）。A. 償還部分借款利息B. 償還部分借款本金C. 拋售短期有價證券D購入短期有價證券20. 某企業(yè)按百分比法編制彈性利潤預(yù)算表，預(yù)算銷售收入為 100 萬元，變動成本為 60 萬 元，固定成本為 30 萬元，利潤總額為 10 萬元；如果預(yù)算銷售收入達(dá)到 110萬元，則預(yù)算利 潤總額為（ ）萬元。A. 14B. 11C. 4 D121.

42、不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目和開支水平限制，并能夠克服增量預(yù)算方法缺點(diǎn)的預(yù)算方法是（ ）。A. 彈性預(yù)算方法 B. 固定預(yù)算方法 C. 零基預(yù)算方法 D 滾動預(yù)算方法、多項(xiàng)選擇題1 A2AC3AC4A5AC6編制彈性利潤預(yù)算的方法包括（ 公式法 B 列表法 可以按因素法編制彈性利潤預(yù)算的企業(yè)有（ 經(jīng)營單一品種的企業(yè) B 采用分算法的企業(yè) D 在下列各項(xiàng)中，被納入現(xiàn)金預(yù)算的有（ 經(jīng)營性現(xiàn)金收入 B 資本性現(xiàn)金支出 下列各項(xiàng)中， 生產(chǎn)預(yù)算 下列預(yù)算中， 銷售預(yù)算）。C因素法百分比法AD屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（B 產(chǎn)品成本預(yù)算）。經(jīng)營多品種的企業(yè)任何類型的企業(yè)）。經(jīng)營性現(xiàn)金支出現(xiàn)金收支差額。）。 銷售費(fèi)用預(yù)算

43、 真正包括能夠既反映經(jīng)營業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容的有（ B 生產(chǎn)預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算）。直接材料消耗及采購預(yù)算 D 制造費(fèi)用預(yù)算 在日常業(yè)務(wù)預(yù)算中，編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算的基礎(chǔ)有（ 生產(chǎn)預(yù)算 B 直接材料消耗及采購預(yù)算）。C制造費(fèi)用直接工資及其他直接支出預(yù)算7集中反映財務(wù)決策結(jié)果的專門預(yù)算包括（ A直接材料消耗及采購預(yù)算BC短期決策預(yù)算D8財務(wù)預(yù)算中的預(yù)計財務(wù)報表包括（ A預(yù)計收入表B預(yù)計成本表9相對固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)有 A預(yù)算成本低B預(yù)算工作量小）。銷售費(fèi)用預(yù)算長期決策預(yù)算）。C 預(yù)計利潤表 D預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表( ) 。C 預(yù)算可比性強(qiáng) D預(yù)算適用范圍寬10. 在編制現(xiàn)金預(yù)算的過程中，可作為

44、其編制依據(jù)的有（ ）。預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 D 特種決策預(yù)算 ）。生產(chǎn)預(yù)算 D 銷售費(fèi)用預(yù)算A. 日常業(yè)務(wù)預(yù)算 B. 預(yù)計利潤表 C.11. 在下列各項(xiàng)中，屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算的有（A. 銷售預(yù)算 B. 現(xiàn)金預(yù)算 C.12. 在下列各項(xiàng)預(yù)算中，屬于財務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（ ）。D 預(yù)計利潤表A. 銷售預(yù)算 B. 生產(chǎn)預(yù)算 C. 現(xiàn)金預(yù)算三、判斷題1根據(jù)全面預(yù)算的要求，在采用固定預(yù)算方法編制預(yù)算時，應(yīng)考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量水平可 能發(fā)生的各種變動。 （ ）2在編制零基預(yù)算時，應(yīng)以企業(yè)現(xiàn)有的費(fèi)用水平為基礎(chǔ)。（ ）3生產(chǎn)預(yù)算是日常業(yè)務(wù)預(yù)算中惟一僅以實(shí)物量作為計量單位的預(yù)算，不直接涉及現(xiàn)金收支。（）4直接材料消耗及采購預(yù)

45、算和直接工資及其他直接支出預(yù)算能夠同時反映業(yè)務(wù)量消耗和成 本消耗，但后一種預(yù)算的所有支出均屬于現(xiàn)金支出。 （ ） 5預(yù)計財務(wù)報表的編制程序是先編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，然后編制預(yù)計利潤表。 （）6日常業(yè)務(wù)預(yù)算中的所有項(xiàng)算都能夠反映現(xiàn)金收支活動。（ ）7生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。按照“以銷定產(chǎn)”的原則，生產(chǎn)預(yù)算中各季度 的預(yù)計生產(chǎn)量應(yīng)該等于各季度的預(yù)計銷售量。 （ ） 8生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)定預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算。 （）9企業(yè)在編制零基預(yù)算時， 需要以現(xiàn)有的費(fèi)用項(xiàng)目為依據(jù)， 但不以現(xiàn)有的費(fèi)用水平為基礎(chǔ)。 （）10永續(xù)預(yù)算能夠使預(yù)算期間與會計年度相配合, 便于考核預(yù)算的執(zhí)

46、行結(jié)果。 （ ）11. 特種決策預(yù)算包括經(jīng)營決策預(yù)算和投資決策預(yù)算， 一般情況下， 特種決策預(yù)算的數(shù)據(jù)要 納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。 （ ）12. 在財務(wù)預(yù)算的編制過程中，編制預(yù)計財務(wù)報表的正確程序是：先編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表， 然后再編制預(yù)計利潤表。 （ ）13. 在編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表時， 對表中的年初項(xiàng)目和年末項(xiàng)目均需根據(jù)各種日常業(yè)務(wù)預(yù)算和 專門決策預(yù)算的預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。 （ ）四、計算與分析題1A公司 11 月份現(xiàn)金收支的預(yù)計資料如下：（1）11 月 1 日的現(xiàn)金（包括銀行存款）余額為 13700 而已收到未入賬支票 40400 元。（2）產(chǎn)品售價 8 元/ 件。 9 月銷售 2000

47、件， 10 月銷售 30000 件， 11月預(yù)計銷售 40000 件， 12 月預(yù)計銷售 25000 件。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的60%，次月收回 30%，再次月收回 8%，另外 2%為壞賬。（3）進(jìn)貨成本為 5 元/ 什，平均在 15 天后付款。編制預(yù)算時月底存貨為次月銷售的10%加1000 件。 10 月底的實(shí)際存貨為 4000 件，應(yīng)付賬款余額為 77500 元。（4）11 月的費(fèi)用預(yù)算為 85000 元，其中折舊為 12000 元。其余費(fèi)用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付。（5）預(yù)計 11 月份將購置設(shè)備一臺，支出 150000 元，須當(dāng)月付款。（6）11 月份預(yù)交所得稅 20000 元。

48、（7）現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000 元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于 5000 元。要求：編制 11 月份的現(xiàn)金預(yù)算。2某企業(yè)現(xiàn)著手編制 2007年 6 月份的現(xiàn)金收支計劃。 預(yù)計 2007 年 6 月月初現(xiàn)金余額為 8000 元；月初應(yīng)收賬款 4000 元，預(yù)計月內(nèi)可收回 80%；本月銷貨 50000 元，預(yù)計月內(nèi)收款比例 為 50%；本月采購材料 8000 元，預(yù)計月內(nèi)付款 70%；月初應(yīng)付賬款余額 5000 元需在月內(nèi)全 部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資 8400 元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn) 16 000 元；其他經(jīng)營 性現(xiàn)金支出 900 元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金

49、10000 元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金 額為 1000 元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000 元。要求：（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。（2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出。（3）計算現(xiàn)金余缺。（4）確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額。（5）確定現(xiàn)金月末余額。3某公司甲車間采用滾動預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知 2006 年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下（其中間接材料費(fèi)用忽略不計） ：2006 年全年制造費(fèi)用預(yù)算 金額單位：元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度合計直接人工預(yù)算總工時（小時）1140012060123601260048420變動制造費(fèi)用：間接人工費(fèi)用5016053064

50、5438455440213048水電與維修費(fèi)用41040434164449645360174312小計912009648098880100800387360固定制造費(fèi)用：設(shè)備租金38600386003860038600154400管理人員工資1740017400174001740069600小計56000560005600056000224000制造費(fèi)用合計1472001524801548801568006113602006年 3 月 31日公司在編制 2006 年第二季度 -2007 年第一季度滾動預(yù)算時， 發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：（1）間接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率將上漲50%；（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；（3）預(yù)計直接人工總工時見“ 2002 年第二季度 -2003 年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。