營(yíng)運(yùn)資金管理考試試題

1、第九章 營(yíng)運(yùn)資金管理一、單項(xiàng)選擇題1A 公司全年需用 C 產(chǎn)品 2400 噸，每次訂貨成本為 400 元，每噸產(chǎn)品年儲(chǔ)備成本為 12 元，則每年最佳訂貨次數(shù) ( ) 。A.14B 5C 3 D62企業(yè)置存貨幣資金的原因主要是 (A 滿足交易性、預(yù)防性、收益性需要 益性需要C 滿足交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需要)。B 滿足交易性、投機(jī)性、收D 滿足交易性、投資性、收益3應(yīng)收賬款的成本包括 ( ) 。A 資本成本 成本C 管理成本業(yè)務(wù)成本B 短缺D 主營(yíng)4企業(yè)為應(yīng)付緊急情況的需要而置存貨幣資金主要是處于() 動(dòng)機(jī)的需要D 安全5在成本分析模式和存貨分析模式下確定最佳貨幣資金持有量時(shí)，都須考慮的成本是）

2、。A 現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本C 管理成本B 短缺成本D 轉(zhuǎn)換成6列（） 屬于應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。A 對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用C壞賬損失B 收賬費(fèi)用D應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息7列選項(xiàng)中， （） 同貨幣資金持有量成正比例關(guān)系。A 轉(zhuǎn)換 成本B 機(jī)會(huì) 成C 貨幣資金的短缺成本D管理費(fèi)用8在存貨分析模式下， 最佳貨幣資金持有量是使）之和保持最低的現(xiàn)金持有量。A 機(jī)會(huì)成本與短缺成本B 短缺成本與轉(zhuǎn)換成本C 現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與固定性轉(zhuǎn)換成本D 現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本9下列各項(xiàng)中，信用條件構(gòu)成要素不包括的是）。A 信用期限C 折扣期限10基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所依據(jù)的假設(shè)不包括A 所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足C

3、倉(cāng)儲(chǔ)條件不受限制B現(xiàn)金折扣 D商業(yè)折扣 ）。（B存貨價(jià)格穩(wěn)定 D 允許缺貨11下列有關(guān)貨幣資金的成本中，屬于固定成本性質(zhì)的是）。A 貨幣資金管理成本 B 貨幣資金的機(jī)會(huì)成本C 轉(zhuǎn)換成本中的委托買賣傭金D 貨幣資金短缺成本12某企業(yè)每月現(xiàn)金需要量為 250000 元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換金額和轉(zhuǎn)換成本分別為 50000 元 和 40 元，其每月現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本為 （）。200B 125040）。D 5000 元A 企業(yè)良好的信用地位B企業(yè)資產(chǎn)的收益性C 正常情況下的貨幣資金需要D非正常情況下的貨幣資金需要14通常情況下，企業(yè)持有貨幣資金的機(jī)會(huì)成本(）。A 與貨幣資金余額成反比B等于有價(jià)證券的利

4、息C 與持有時(shí)間成反比D是決策的無(wú)關(guān)成本15假定某企業(yè)每月現(xiàn)金需要量為160000 元，現(xiàn)金和有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為30 元，有價(jià)證券的月利率為 0.6%，則該企業(yè)最佳現(xiàn)金余額為(）。A80000元B 40000元C20000元D 160000 元16對(duì)現(xiàn)金折扣的表述，正確的是（）。A 又叫商業(yè)折扣B 折扣率越低，企業(yè)付出的代價(jià)越高C 目的是為了加快賬款的回收D 為了增加利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)取消現(xiàn)金折扣13企業(yè)持有短期有價(jià)證券， 主要是為了維持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和 （17在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導(dǎo)致的后果是(）。A 壞賬損失增加B應(yīng)收賬款投資增加C 收賬費(fèi)用增加D 平均收賬期延長(zhǎng)

5、18流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額為（）。A. 流動(dòng)資金B(yǎng) 營(yíng)運(yùn)資金C凈資產(chǎn)D 存貨19在成本分析模式下不存在（）。A機(jī)會(huì)成本B管理成本C短缺成本D 轉(zhuǎn)換成本20下列不屬于應(yīng)收賬款管理成本的是（）。A信用調(diào)查費(fèi)用B 記錄分析費(fèi)用C.收賬人員工資D 催收賬款費(fèi)用、判斷題1營(yíng)運(yùn)資金就是流動(dòng)資產(chǎn)。（）2置存貨幣資金的成本包括持有成本、轉(zhuǎn)換成本、短缺成本、管理成本。（ ）3 增加收帳費(fèi)用，就會(huì)減少壞帳損失，當(dāng)收帳費(fèi)用增加到一定程度時(shí)，就不會(huì)發(fā)生 壞帳損 失。（ ）4 存貨的取得成本是由購(gòu)置成本和訂貨成本兩部分構(gòu)成的， 這兩部分成本都是實(shí)際 發(fā)生的，都是存貨控制決策中的相關(guān)成 本。（ ）5 流動(dòng)資金在企業(yè)

6、正常經(jīng)營(yíng)中是必須的， 企業(yè)的流動(dòng)資金， 特別是其中的貨幣資金 越多越 好。(6 成本分析模式下當(dāng)機(jī)會(huì)成本、） 管理成本和短缺成本之和最小時(shí)的貨幣資金持有量 是最佳的。()7企業(yè)是否延長(zhǎng)信用期限，應(yīng)將延長(zhǎng)信用期后增加的銷售利潤(rùn)與增加的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞帳成本進(jìn)行比較。()8 存 貨 ABC 控 制法中，C 類 物 資 是 指 數(shù) 量 少 、 價(jià) 值 低 的 物質(zhì)。（）9在產(chǎn)品成本系數(shù)取決于生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用的遞增情況，產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用越集中在生產(chǎn)過(guò)程前期發(fā)生，則在產(chǎn)品成本系數(shù)越 小。 （ ）10存貨分級(jí)歸口控制要求使用資金和管理資金相結(jié)合、物資管理和資金管理相結(jié) 合。（）三、多項(xiàng)選擇題1應(yīng)收

7、賬款信用條件的組成要素有 （）。用期B 現(xiàn)金折扣期C現(xiàn)金折扣率D商業(yè)折扣2缺貨成本指由于不能及時(shí)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而給企業(yè)帶來(lái)的損失，它們包括)。A商譽(yù) (信譽(yù))損失C采取臨時(shí)措施而發(fā)生的超額費(fèi)用B 延期交貨的罰金D 停工待料損失3通常在基本模型下確定經(jīng)濟(jì)批量時(shí)，應(yīng)考慮的成本是)。成B進(jìn)貨費(fèi)用成D缺貨成本4用存貨分析模式確定最佳貨幣資金持有量時(shí)，應(yīng)予考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有A 貨幣資金管理費(fèi)用B 貨幣資金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本C 持有貨幣資金的機(jī)會(huì)成本D 貨幣資金短缺成本5利用成本分析模式確定最佳貨幣資金持有量時(shí)，應(yīng)予考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有B 短缺成本D 管理成本A. 貨幣的機(jī)會(huì)成本C轉(zhuǎn)換成本6應(yīng)收賬款

8、周轉(zhuǎn)率提高意味著 ( ) 。A 銷售成本降低C 收賬費(fèi)用水平降低BD短期償債能力增強(qiáng)賒賬業(yè)務(wù)減少7下列各項(xiàng)中，屬于信用政策的有()。A信用條件B 信 用 標(biāo)準(zhǔn)C收賬政策D現(xiàn)銷政策8下列 () 屬于存貨的變動(dòng)儲(chǔ)存成本。A 存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息C 存貨的破損變質(zhì)損失9存貨的主要成本包括 (A本B緊集額外購(gòu)入成本D存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用)。進(jìn)貨成B缺貨成A 防止停工待料 市場(chǎng)變化C本降低進(jìn)B適應(yīng)D維持均衡生產(chǎn)本C儲(chǔ)存成本D 管理成本10縮短信用期有可能會(huì)使 (A)。銷售額增加B 應(yīng) 收 賬 款減少C收賬費(fèi)用增加D壞賬損失減少11存貨變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)包括 ()。A存貨資金占用費(fèi)B倉(cāng)庫(kù)員工固定工資C倉(cāng)儲(chǔ)損耗(較大)

9、D倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)12貨幣資金日常管理應(yīng)注意()A縮短收款時(shí)間B推遲付款日期C利用閑置資金D盡量不用貨幣資金13企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)有 ()。A交易動(dòng)機(jī)B 預(yù)防動(dòng)機(jī)C投機(jī)動(dòng)機(jī)D 在銀行為維持補(bǔ)償性余額14信用政策主要包括 ()。A.信用標(biāo)準(zhǔn)B 信用條件C收賬政策D 商業(yè)折扣15存貨的功能主要包括 ( ) 。量B金額C.品種數(shù)量D 體積17應(yīng)收賬款的主要功能有 ()。A促進(jìn)銷售B 阻礙銷售C減少存貨D 增加存貨18企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于()。A重16 ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有 ()。A. 企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度B 企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱C 企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度D 企業(yè)的銷售水

10、平19客戶資信程度的高低通常決定于 ( ) 。A 客戶的信用品質(zhì) B 償付能力 C 資本D 抵押品20決定存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的成本因素主要包括( ) 。B 變動(dòng)性儲(chǔ)存D 允許缺貨時(shí)A 變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用 成本C 固定性儲(chǔ)存成本的缺貨成本四、計(jì)算與分析題1甲企業(yè)現(xiàn)金收支狀況平穩(wěn)，預(yù)計(jì)全年 (按 360天計(jì)算 )需要現(xiàn)金 10萬(wàn)元，現(xiàn)金與有 價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次 800 元，有價(jià)證券的年利率為 10%。要求： (1) 計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量；(2) 計(jì)算最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本；(3) 計(jì)算轉(zhuǎn)換成本和持有機(jī)會(huì)成本；(4) 計(jì)算有價(jià)證券交易次數(shù)及有價(jià)證券交易間隔期。2科化公司預(yù)計(jì)全年 (一年按 360 天計(jì)算

11、 )現(xiàn)金需要量為 50萬(wàn)元，有價(jià)證券的年利率 為 12%，該公司現(xiàn)金管理相關(guān)總成本目標(biāo)為3000 元。要求： (1) 計(jì)算有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本的限額；(2) 計(jì)算最優(yōu)現(xiàn)金余額；(3) 計(jì)算最佳有價(jià)證券的交易間隔期。3振宇股份公司現(xiàn)有 A、 B、 C三種現(xiàn)金持有方案，有關(guān)資料如下 ( 單位：萬(wàn)元 )項(xiàng)目ABC現(xiàn)金持有量100200400機(jī)會(huì)成本率10%10%10%短缺成本56250要求：選擇最佳方案。4 若某企業(yè) A 材料年需用量為 4800 公斤， 年單位儲(chǔ)存成本 12 元，每次進(jìn)貨費(fèi)用 50 元。試計(jì)算 A 材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。5某企業(yè)全年需從外購(gòu)入某零件 1200 件，每批進(jìn)貨費(fèi)用 400

12、元，單位零件的年儲(chǔ)存 成本 6 元，該零件每件進(jìn)價(jià) 10 元。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購(gòu)買量不足600 件，按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)算，每批購(gòu)買量達(dá)到 600 件，價(jià)格優(yōu)惠 3%。要求： (1) 計(jì)算該企業(yè)進(jìn)貨批量為多少時(shí)，才是有利的；(2) 計(jì)算該企業(yè)最佳的進(jìn)貨次數(shù)；(3) 計(jì)算該企業(yè)最佳的進(jìn)貨間隔期為多少天；6. . 某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，每年賒銷額為240 萬(wàn)元，該企業(yè)產(chǎn)品變動(dòng)成本率為 80%，資金利潤(rùn)率為 25%。企業(yè)現(xiàn)有 A、B 兩種收賬政策可供選用。有關(guān)資料如下所示：項(xiàng)目A 政策B政策平均收賬期 ( 天)6045壞賬損失率 (%)32應(yīng)收賬款平均余額 (萬(wàn)元 )收賬成本應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 (萬(wàn)

13、元 )壞賬損失 (萬(wàn)元 ) 年收賬費(fèi)用 ( 萬(wàn)元 )1 .8收賬成本合計(jì)要求： (1) 計(jì)算填列表中的空白部分 (一年按 360天計(jì)算 )。(2) 對(duì)上述收賬政策進(jìn)行決策。(3) 若企業(yè)傾向于選擇 B 政策，判斷若其他條件不變， B 政策的收賬費(fèi)用上限 為多少 ?7某公司每年需要甲材料 6000 件，每次訂貨成本為 150 元，每件材料的年儲(chǔ)存成本 為 5元，該種材料的采購(gòu)價(jià)為 20元件，一次訂貨量在 2000件以上可獲 2%的折扣，在 3000 件以上可獲 5%的折扣，問(wèn)公司采購(gòu)量為多少時(shí)成本最低?8某公司的年賒銷收入為 720 萬(wàn)元， 平均收賬期 60天，壞賬損失為賒銷額的 10%，年 收

14、賬費(fèi)用為 5 萬(wàn)元。該公司認(rèn)為通過(guò)增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為 50 天， 壞賬損失降為賒銷額的 7% ，假設(shè)公司的資金成本率為 6%，變動(dòng)成本率為 50%。 要求：為使上述變更經(jīng)濟(jì)上合理， 計(jì)算年收賬費(fèi)用的上限 (每年按 360天計(jì)算 ) 。9某企業(yè)計(jì)劃年度銷售收入7 200 萬(wàn)元，全部采用商業(yè)信用方式銷售，客戶在 10 天內(nèi)付款折扣 2%,超過(guò) 10 天但在 20 天內(nèi)付款 , 折扣 1%，超過(guò) 20 天但在 30 天內(nèi)付款 , 按全價(jià)付 款。預(yù)計(jì)客戶在 10天內(nèi)付款的比率為 50%， 20天內(nèi)付款的比率為 30%，超過(guò) 20 天但在 30 天內(nèi)付款的比率為 20%。同期有價(jià)證

15、券年利率為 10%，變動(dòng)成本率為 50%。要求：(1) 計(jì)算企業(yè)收款平均間隔天數(shù)(2) 計(jì)算每日信用銷售額(3) 計(jì)算應(yīng)收賬款余額(4) 計(jì)算應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本10B企業(yè)全年需 S原料 1000 噸，訂貨后每天能運(yùn)達(dá) 10噸，而企業(yè)每天需消耗 3噸。 每次訂貨的訂貨成本為 70 元，每噸 S原料平均儲(chǔ)存成本 20 元。要求：計(jì)算最優(yōu)訂貨批量及全年最低相關(guān)總成本。11資料：1） 某工廠計(jì)劃年度全年計(jì)劃耗用鋼材 1800 噸。2） 鋼材市場(chǎng)價(jià)格每噸 3000 元。3） 有甲、乙、丙三個(gè)企業(yè)愿向本廠供應(yīng)鋼材，有關(guān)資料如下表所示。供貨單位供應(yīng)間隔天數(shù)每次最低供應(yīng)量在途日數(shù)甲302405乙361509丙402007（ 4） 供應(yīng)間隔系數(shù)按 75計(jì)算，表中供應(yīng)間隔日數(shù)可以延長(zhǎng)。（5）生產(chǎn)準(zhǔn)備日數(shù)為 2