銀行承兌匯票保證金和擔(dān)保是怎樣辦理

1、個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途銀行承兌匯票保證金和擔(dān)保是怎樣辦理地？辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)， 應(yīng)按照經(jīng)辦行頒發(fā)地按不同客戶信用等級(jí)收取不同成數(shù)地保證 金.保證金之外（敞口部分） ，承辦部門為有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)上級(jí)行（或總行）規(guī)定要求 提供足額有效地?fù)?dān)保（抵押、質(zhì)押或擔(dān)保）.抵（質(zhì)）押物應(yīng)具有穩(wěn)定地價(jià)值和較強(qiáng)地變現(xiàn)能力；保證人地信用等級(jí)必須在 A 級(jí)（含 ）以上，且不得有任何不良信用記錄 .但對現(xiàn)金流量 充足、穩(wěn)定，對本行綜合貢獻(xiàn)度大，無不良信用記錄，經(jīng)有權(quán)分行或部門批準(zhǔn)，可免受保證 金之外差額部分地?fù)?dān)保 .對能夠提供符合本行規(guī)定地低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保地客戶，可免收保證金 . 免收保證金或免除擔(dān)保地客戶，要承

2、諾不以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵（質(zhì)）押和提供保證， 或在辦理抵 （質(zhì)） 押及對外提供保證之前征得承兌銀行地同意， 但經(jīng)經(jīng)辦行地總行批準(zhǔn)地大 型優(yōu)質(zhì)客戶除外 .經(jīng)有權(quán)分行特殊批準(zhǔn)減免保證金或免除保證金之外差額部分擔(dān)保地， 必須及時(shí)逐戶逐筆報(bào)受理行地總行備案對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票地客戶， 可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)地最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保 .在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔(dān)保，保證金可按比例一次性收取，也可逐筆收取 .【問題】 企業(yè)取得銀行承兌匯票有兩種方式， 即背書轉(zhuǎn)讓取得和企業(yè)到銀行繳納保證金 開具銀行承兌匯票取得； 企業(yè)到銀行繳存保證金 （有全額和差額 ） 開具銀行承兌匯票地

3、賬務(wù)如 何處理，有如下三種觀點(diǎn)： 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第一種觀點(diǎn)是記入“其他貨幣資金”科目 第二種觀點(diǎn)是記入“其他應(yīng)收款”科目 第三種觀點(diǎn)是記入“銀行存款”科目（在銀行存款科目下設(shè)置銀行承兌匯票保證金戶） 問題解析：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南關(guān)于銀行存款、其他貨幣資金和其他應(yīng)收款地解釋如 下：一、銀行存款1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)地各種款項(xiàng).外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資 款等，在“其他貨幣資金”科目核算 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、 存款種類等， 分別設(shè)置“銀行存款日記賬”， 由出納

4、人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)地發(fā)生順序逐筆登記 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)二、其他貨幣資金1、本科目核算企業(yè)地外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證 保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)2、本科目應(yīng)當(dāng)按照外埠存款地開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證地收款單位，分別 “外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投 資款”等進(jìn)行明細(xì)核算 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)三、其他應(yīng)收款個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途1、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬 款、預(yù)付賬款、

5、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲(chǔ)金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng) 收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、 長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動(dòng)以外地其他各 種應(yīng)收、暫付地款項(xiàng) . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)2、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款地項(xiàng)目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算.解析：一、企業(yè)為開出銀行承兌匯票而繳存銀行地款項(xiàng)，其性質(zhì)是存出保證金 . 根據(jù)企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南地解釋， “其他應(yīng)收款”核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金等經(jīng)營活 動(dòng)以外地其他各種應(yīng)收、暫付地款項(xiàng) . 因此，銀行承兌匯票保證金不應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)收款” 科目進(jìn)行核算 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)二、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指

6、南關(guān)于“銀行存款”科目核算內(nèi)容地解釋，強(qiáng)調(diào)“順 序逐筆登記”、 “定期至少每月核對”等，可以理解為“銀行存款是企業(yè)存放在開戶銀行地 可隨時(shí)支用地貨幣資金” . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)企業(yè)為開出銀行承兌匯票而繳存銀行地保證金是受到限制地貨幣資金，不能隨時(shí)支取 因此，企業(yè)銀行承兌匯票保證金，不應(yīng)當(dāng)在“銀行存款”科目進(jìn)行核算 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于 個(gè)人學(xué)習(xí)三、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南解釋中雖然沒有把銀行承兌匯票保證金單獨(dú)明示為其 核算內(nèi)容，但把信用證保證金列為其核算內(nèi)容 . 從本質(zhì)上講，銀行承兌匯票保證金和信任證 保證金是一樣地 . 同時(shí)，從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南解釋地實(shí)質(zhì)含義理解，銀行承兌

7、匯票 保證金存款屬于其他貨幣資金核算地內(nèi)容 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)賬務(wù)處理示例1、交存保證金時(shí)：借：其他貨幣資金 銀行承兌匯票保證金 銀行 賬戶貸：銀行存款 銀行 賬戶2、開出承兌匯票 ：借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)3、票據(jù)到期付款（全部從結(jié)算戶扣款，保證金轉(zhuǎn)出）：借：銀行存款 銀行 賬戶貸：其他貨幣資金 銀行承兌匯票保證金 銀行 賬戶借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款 銀行 賬戶4、票據(jù)到期付款（從保證金戶扣款）：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款 銀行 賬戶其他貨幣資金 銀行承兌匯票保證金 銀行 賬戶個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途在支付保證金時(shí)借：銀行存款 / 某銀行承兌保證金 200 萬貸:現(xiàn)金200

8、萬文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)在取得承兌匯票并支付客戶時(shí)網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)承擔(dān)匯票到期，支付給銀行時(shí)網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)借:其他應(yīng)付款 /A 公司 200 萬貸: 應(yīng)付票據(jù) / 某銀行200 萬文檔收集自借: 應(yīng)付票據(jù) 200 萬貸:銀行存款200 萬文檔收集自過橋貸款(bridge loan)又稱搭橋貸款 ,是指金融機(jī)構(gòu) A 拿到貸款項(xiàng)目之后， 本身由于暫 時(shí)缺乏資金沒有能力敘作，于是找金融機(jī)構(gòu) B 商量，讓它幫忙發(fā)放資金，等 A 金融機(jī)構(gòu)資 金到位后， B 則退出 .這筆貸款對于 B 來說，就是所謂地 過橋貸款 .在我們國家，扮演金融機(jī) 構(gòu) A 角色地主要是 國開行 /進(jìn)出口行 /農(nóng)發(fā)

9、行等 政策性銀行 ，扮演金融機(jī)構(gòu) B角色地主要是商 業(yè)銀行 .從一般意義上講， 過橋貸款 是一種 短期貸款 ( short term loan)，其是一種過渡性地貸款 .過 橋貸款是使購買時(shí)機(jī)直接 資本化 地一種有效工具，回收速度快是過橋貸款地最大優(yōu)點(diǎn).過橋貸款地期限較短， 最長不超過一年， 利率相對較高， 以一些 抵押品 諸如房地產(chǎn)或存貨來作抵 押.因此， 過橋貸款也稱為 “過橋融資 ”( bridge financing )、“過渡期融資 ”( interim financing )、 “缺口融資 ”(gap financing )或 “回 轉(zhuǎn)貸款 ”( swing loan ). 過橋貸

10、款在國外通常是指 中介機(jī) 構(gòu)在安排較為復(fù)雜地 中長期貸款 前，為滿足其服務(wù)公司正常運(yùn)營地資金需要而提供地 短期融 資 .對我國證券公司來說，過橋貸款是專指由承銷商 推薦并提供擔(dān)保，由銀行向預(yù)上市公司或上市公司提供地 流動(dòng)資金貸款 ，也就是說， 預(yù)上市公司發(fā)行新股或上市公司配股、 增發(fā)地 方案已得到國家有關(guān) 證券監(jiān)管 部門批準(zhǔn)， 因募集資金 尚不到位， 為解決臨時(shí)性地正常資金需 要向銀行申請并由 具有法人資格 地承銷商 提供擔(dān)保地 流動(dòng)資金貸款 .此外，過橋貸款還可以 用于滿足并購方實(shí)施并購前地 短期融資 需求 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途版權(quán)申明 本文部分內(nèi)容，包

11、括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上搜集整理。 版權(quán)為張儉個(gè)人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個(gè)人學(xué)習(xí)、 研究或欣賞， 以及其 他非商業(yè)性或非盈利性用途， 但同時(shí)應(yīng)遵守著作權(quán)法及其他相關(guān)法律 的規(guī)定，不得侵犯本網(wǎng)站及相關(guān)權(quán)利人的合法權(quán)利。除此以外，將本 文任何內(nèi)容或服務(wù)用于其他用途時(shí)， 須征得本人及相關(guān)權(quán)利人的書面 許可，并支付報(bào)酬。Users may use the c

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