采購(gòu)部門材料成本細(xì)則規(guī)范

1、材料成本細(xì)則規(guī)范過(guò)程監(jiān)控程序：計(jì)劃提量采購(gòu)入庫(kù)出庫(kù)使用過(guò)程監(jiān)督月末盤庫(kù)與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析出具書(shū)面材料成本分析報(bào)告表及月末庫(kù)存材料表一、材料庫(kù)房的定義及規(guī)范意見(jiàn)：包括原材料（指構(gòu)成工程主體或輔助工程施工，一次使用即消耗不能復(fù)原的物品，如水泥、鋼材、給排水材料等）周轉(zhuǎn)材料（在施工過(guò)程中能多次反復(fù)使用，且基本保持原實(shí)物形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值的周轉(zhuǎn)性材料，如鋼管、扣件、安全網(wǎng)、木材等）低值易耗品（指一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)多次使用而保持其原有實(shí)物形態(tài)，或出現(xiàn)正常損耗，價(jià)值逐漸轉(zhuǎn)移的產(chǎn)品，單位價(jià)值在2000元以下，包括工具類及輔助材料）應(yīng)分為辦公室低值易耗品及現(xiàn)場(chǎng)低值易耗品，辦公室用品由辦公室人

2、員負(fù)責(zé)簽收及登記臺(tái)帳，庫(kù)管理人員只負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)低值易耗品負(fù)責(zé)收、發(fā)及記錄收發(fā)臺(tái)帳。非用于工程上面的物資應(yīng)由公司辦公室人員或者領(lǐng)用人員簽收，不做入庫(kù)出庫(kù)處理，但是應(yīng)該由簽收部門登記使用臺(tái)帳。材料庫(kù)房要求具備封閉性、安全性和足夠的面積，防火、防雨、防潮、防盜，使物資完好保存。此方案重點(diǎn)為主材及租賃物資、工程機(jī)具二、對(duì)采購(gòu)部門的建議：采購(gòu)部門在采購(gòu)貨物時(shí)，要求采購(gòu)單據(jù)上應(yīng)注明具體產(chǎn)品名稱（如：給排水材料就應(yīng)該注明是多聯(lián)、川路或者金德等，如鐵絲、燈泡等無(wú)法確定產(chǎn)品名稱的除外）規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、單位；并索取相關(guān)的質(zhì)量保證書(shū)、合格證、生產(chǎn)廠家資質(zhì)證書(shū)；聯(lián)系人、聯(lián)系電話等。三、各種材料、物資入庫(kù)及庫(kù)房管理人員

3、記帳規(guī)定建議：關(guān)于原材料入庫(kù)、出庫(kù)及記帳規(guī)定建議： 材料入庫(kù)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)入庫(kù)單，所有單據(jù)不得涂改。要素包括日期、材料名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、供貨單位等 ，由交料、收料雙方簽字認(rèn)可，量大價(jià)值高的材料還應(yīng)該有提供計(jì)劃單的人在場(chǎng)驗(yàn)收并簽字。入庫(kù)單上的單位必須換算成統(tǒng)一可計(jì)量單位，比如購(gòu)扎絲，不能寫(xiě)捆，或者“把”，統(tǒng)一單位計(jì)量為公斤；同等材料的計(jì)量單位必須統(tǒng)一，避免出現(xiàn)前后不一，如有些木材的單位是“米”，有些是“平方”。 入庫(kù)單一式三聯(lián)，由使用者到辦公室領(lǐng)?。ㄌ顚?xiě)材料出入庫(kù)領(lǐng)用登記?。?，記帳聯(lián)隨采購(gòu)報(bào)銷單一起交財(cái)務(wù)入帳，入庫(kù)聯(lián)由庫(kù)房管理員分類登記入日記帳后按材料分類進(jìn)行保管備查，存根聯(lián)均

4、不得撕下，整本用完后交辦公室處，辦公室有關(guān)人員須查驗(yàn)存根聯(lián)是否連續(xù)，作廢單據(jù)必須注明“作廢”且各聯(lián)齊全，劃銷領(lǐng)用記錄，再領(lǐng)取新入庫(kù)單，辦公室責(zé)任人妥善保管備查。物資保管人員要認(rèn)真做好原始資料的收集、整理、保管工作，做到完整、規(guī)范、齊全、數(shù)據(jù)可靠有依據(jù)。每日的單據(jù)必須及時(shí)、準(zhǔn)確錄入材料日記帳，賬務(wù)做到日清月結(jié)，準(zhǔn)確反映物資的收、發(fā)、存，確保賬實(shí)相符。出庫(kù)單不應(yīng)該即入即出，這不符合財(cái)務(wù)制度的配比原則及客觀性原則，更無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算成本，具體意見(jiàn)：出庫(kù)單由相關(guān)工長(zhǎng)開(kāi)出，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理核實(shí)，交由庫(kù)管并領(lǐng)取材料，出庫(kù)單應(yīng)一式叁份，出庫(kù)單由庫(kù)管保管并登記日記帳（庫(kù)管根據(jù)出庫(kù)單，準(zhǔn)確無(wú)誤登記材料明細(xì)帳），出庫(kù)單的記

5、帳聯(lián)交月低或者一周后交由財(cái)務(wù)做帳，記帳聯(lián)交月底必須交接完畢，不得滯留財(cái)務(wù)記帳單據(jù)。存根聯(lián)均不得撕下，整本用完后交辦公室留底備查， 辦公室有關(guān)人員須查驗(yàn)存根聯(lián)是否連續(xù)，作廢單據(jù)必須注明“作廢”且各聯(lián)齊全，所有單據(jù)不得涂改。最后：出庫(kù)單上面應(yīng)嚴(yán)格記錄使用數(shù)量，領(lǐng)用人，使用部位等相關(guān)有效數(shù)據(jù)。關(guān)于周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)、出庫(kù)及記帳的規(guī)定建議：周轉(zhuǎn)材料分自有周轉(zhuǎn)材料、租賃周轉(zhuǎn)材料自有周轉(zhuǎn)材料的入庫(kù)開(kāi)具出入庫(kù)單，填制及開(kāi)具入庫(kù)單程序與原材料一致，庫(kù)房管理人員應(yīng)每月根據(jù)周轉(zhuǎn)材料日記帳匯總向財(cái)務(wù)及有關(guān)部門上交自有周轉(zhuǎn)材料使用情況表，項(xiàng)目完工后進(jìn)行統(tǒng)一盤點(diǎn)。租賃周轉(zhuǎn)材料應(yīng)依據(jù)送貨單位的送貨票據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤登記租賃周轉(zhuǎn)材料臺(tái)

6、帳，并每周與財(cái)務(wù)上面的租賃材料匯總表進(jìn)行對(duì)帳，項(xiàng)目之間的周轉(zhuǎn)亦在使用臺(tái)帳上顯示并備注，歸還時(shí)應(yīng)注意帳面庫(kù)存數(shù)量，避免多還。記錄臺(tái)帳時(shí)一定要分型號(hào)、規(guī)格、租賃單位分別記臺(tái)帳，不能混淆。（嚴(yán)格區(qū)分，歸還時(shí)確保物資材料完整，記錄準(zhǔn)確）。周轉(zhuǎn)材料出庫(kù)由有關(guān)工長(zhǎng)根據(jù)班組需要（經(jīng)工長(zhǎng)核實(shí)后），制作周轉(zhuǎn)材料使用清單（可適用現(xiàn)有計(jì)劃單），交由項(xiàng)目經(jīng)理核實(shí)簽字，再交由庫(kù)管處進(jìn)行領(lǐng)取，領(lǐng)取時(shí)應(yīng)將出庫(kù)單聯(lián)交由庫(kù)房管理人員登記日記帳，并在材料庫(kù)房管理的使用臺(tái)帳上登記，財(cái)務(wù)聯(lián)交由財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，存根聯(lián)均不得撕下，整本用完后交辦公室處，辦公室有關(guān)人員須查驗(yàn)存根聯(lián)是否連續(xù)，作廢單據(jù)必須注明“作廢”且各聯(lián)齊全，劃銷領(lǐng)用記錄

7、，再領(lǐng)取新入庫(kù)單，辦公室責(zé)任人妥善保管備查。工程結(jié)束后進(jìn)行統(tǒng)一的周轉(zhuǎn)材料清點(diǎn)和盤點(diǎn)，扣去合理?yè)p耗數(shù)，其他損耗該由班組承擔(dān)的由班組承擔(dān)，該由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)的首先由項(xiàng)目部做出書(shū)面解釋，然后再根據(jù)具體情況作出相應(yīng)的措施。周轉(zhuǎn)材料在登記材料明細(xì)帳的同時(shí)為了便于查看還應(yīng)編制周轉(zhuǎn)材料使用臺(tái)帳，使用臺(tái)帳上應(yīng)寫(xiě)明入庫(kù)數(shù)、出庫(kù)數(shù)、歸還數(shù)、日期、型號(hào)規(guī)格、領(lǐng)用人簽字等有效數(shù)據(jù)，并隨時(shí)接受財(cái)務(wù)室的對(duì)帳檢查。四、關(guān)于材料盤點(diǎn)的規(guī)定建議：為保證庫(kù)存物資的實(shí)物數(shù)量與帳面數(shù)量相符，物資保持良好使用狀態(tài)，保證物資合理使用，財(cái)務(wù)部門、庫(kù)管員、材料員要經(jīng)常進(jìn)行物資盤查，每月財(cái)務(wù)要組織一次抽查盤查，每季全面盤查。通過(guò)盤查了解庫(kù)存物資的

8、質(zhì)量狀況和庫(kù)存動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施。 盤查方法 1 自盤：是庫(kù)管人員對(duì)發(fā)生動(dòng)態(tài)的物資，在發(fā)料的同時(shí)，核對(duì)結(jié)存，并制定自點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)所管全部物資進(jìn)行循環(huán)自點(diǎn)，每月自點(diǎn)量不低于30%，要突出重點(diǎn)，對(duì)價(jià)值貴、用量大的要主要自點(diǎn)檢查，并填寫(xiě)物資自點(diǎn)記錄表。2 定期盤點(diǎn)：每月二十五號(hào)由項(xiàng)目主管、項(xiàng)目財(cái)務(wù)、項(xiàng)目庫(kù)管員、材料員對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行一次抽查，每季度由公司財(cái)務(wù)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)庫(kù)存物資、在庫(kù)低值易耗品、在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料、對(duì)在用低值易耗品、在用周轉(zhuǎn)材料、在用固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。3 抽盤：財(cái)務(wù)為了解物資管理狀況，可隨時(shí)對(duì)部分物資進(jìn)行抽查，抽盤內(nèi)容自行確定。4 盤點(diǎn)物資由盤點(diǎn)人出具物資盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人

9、、監(jiān)盤人、項(xiàng)目經(jīng)理等相關(guān)人員簽字認(rèn)可，對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真分析查找原因，并出具盤點(diǎn)差異分析表，公司財(cái)務(wù)根據(jù)盤查情況和調(diào)查了解對(duì)項(xiàng)目部的物資材料工作作出評(píng)估及處理意見(jiàn)；將本月的盤點(diǎn)差異進(jìn)入當(dāng)月的施工成本。第二條 盤查內(nèi)容. 1 查數(shù)量：核對(duì)賬實(shí)是否相符，機(jī)電設(shè)備是否齊全配套，應(yīng)附工具是否齊備。2 查質(zhì)量：核查庫(kù)存物資有無(wú)變質(zhì)、銹蝕、發(fā)霉、吸潮、干裂、蟲(chóng)蛀、鼠咬等情況，重新確定物資合格與否。五、關(guān)于成本分析的規(guī)范建議成本分析是對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行成本控制和核算的重要過(guò)程，項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)該與財(cái)務(wù)密切配合，每個(gè)月向財(cái)務(wù)提交一次當(dāng)前預(yù)算，財(cái)務(wù)根據(jù)出庫(kù)單用量，配合預(yù)算做出成本分析，對(duì)多用少用的材料進(jìn)行分析，并由項(xiàng)

10、目負(fù)責(zé)人對(duì)此部分做出書(shū)面解釋，真正做到工地用多少，報(bào)表就能反映出多少，并且做到用量有對(duì)比，數(shù)量準(zhǔn)確，及時(shí)反映當(dāng)前成本，為下一步的工作做好基礎(chǔ)。相互監(jiān)督控制示意：計(jì)劃材料階段：工長(zhǎng)提出材料用量，預(yù)算部門審核，項(xiàng)目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)并轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)材料入庫(kù)階段：采購(gòu)根據(jù)計(jì)劃購(gòu)買貨物，庫(kù)房管理驗(yàn)收貨物的數(shù)量質(zhì)量完好并開(kāi)具入庫(kù)單，如有必要提計(jì)劃的工長(zhǎng)也應(yīng)該在場(chǎng)參加驗(yàn)收，除原材料外，周轉(zhuǎn)材料及低值易耗品在登記材料明細(xì)帳的同時(shí)應(yīng)該登記使用臺(tái)帳，記帳聯(lián)交由財(cái)務(wù)入帳，月末進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核對(duì)。材料出庫(kù)階段：工長(zhǎng)根據(jù)當(dāng)前工程材料物資需要開(kāi)出領(lǐng)料單，由項(xiàng)目經(jīng)理簽字認(rèn)可，交由庫(kù)管領(lǐng)取貨物，開(kāi)出領(lǐng)料單時(shí)一定需要注明使用部位，領(lǐng)料單交由財(cái)務(wù)和庫(kù)管各一份，月末進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核對(duì)。材