附件3：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算附件4：

1、附件3：2011年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書是預(yù)算報(bào)表編制與預(yù)算管理工作情況的說明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù),是預(yù)算報(bào)告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表情況說明書至少應(yīng)當(dāng)說明以下主要內(nèi)容： 一、上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)（一）對(duì)上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上年度預(yù)算工作中存在的問題，結(jié)合國(guó)資委對(duì)上年度預(yù)算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。（二）對(duì)上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。（三）對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的

2、預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等。二、本年度預(yù)算工作組織情況預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等。三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：（一）企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。（二）企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的，應(yīng)說

3、明理由。（三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。四、預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說明企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，詳細(xì)說明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）對(duì)預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響，如：國(guó)家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等。（二）根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場(chǎng)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變

4、動(dòng)等情況，選取占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率，如貿(mào)易企業(yè)可選取進(jìn)出額、合同額等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)等。（三）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。（四）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的、長(zhǎng)、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況。（五）分項(xiàng)說明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)

5、期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況。（六）分項(xiàng)目說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析年度間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：（一）預(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說明增減變動(dòng)情況及原因。（二）預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體包括：分項(xiàng)說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)

6、費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失預(yù)計(jì)發(fā)生金額，以及年度增減變動(dòng)情況。其中，占銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大，以及其增減變動(dòng)對(duì)期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說明；資產(chǎn)減值損失按明細(xì)單獨(dú)說明。（三）預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：1.人工成本規(guī)模以及與上年度增減變動(dòng)情況及原因分析；2.人工成本占營(yíng)業(yè)收入比重以及變動(dòng)情況；3.人工成本占成本費(fèi)用比重以及變動(dòng)情況；4.從業(yè)人員、職工以及全職職工人員的變化情況及原因。（四）預(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。（五）預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。（六）預(yù)算年度企業(yè)的歸屬于母公司凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)，產(chǎn)業(yè)類公司需補(bǔ)充主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量指標(biāo)，與上年同期數(shù)、企業(yè)近三年平均數(shù)和三年規(guī)劃中的2011年指標(biāo)數(shù)進(jìn)行比較，如上述指標(biāo)不符合所述標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)說明不符合標(biāo)準(zhǔn)的理由。（七）其他需要說明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能