CE如何看財務(wù)報表

1、、對于資產(chǎn)負債表：（請拿出一張資產(chǎn)負債表）資產(chǎn)負債表上的數(shù)，反映的都是月未結(jié)帳這一時點上的數(shù)。分兩大部分：左邊一部分叫“資產(chǎn)部分”，最下邊一行是“資產(chǎn)合計”；右邊一部分叫“負債及所有者權(quán)益部分”， 最下邊一行叫“負債及所有者權(quán) 益合計”。右邊那部分又分為上下兩部分：上面一部分叫“負債部分”：當(dāng)中部位有一 行叫“負債合計”（分為流動負債和長期負債）。下面一部分叫“所有者權(quán)益部 分”，在接近最下面的部位有一行叫“所有者權(quán)益合計”。左右兩部分的同期數(shù)是相等的。這就是財務(wù)上常說的“有借必有貸， 借貸必 相等”的會計算帳的最基本的原理。左右兩個部分中，每一部分都有“年初數(shù)”和“期末數(shù)”兩部分。“年初 數(shù)

2、”就是上一個年度的年未數(shù)?！捌谀?shù)”就是截止本月結(jié)帳時的各種數(shù)據(jù)。下面就講常見的幾種數(shù)據(jù)：（主要是講接手時要做的）1、對于“貨幣資金”：要列示出明細：現(xiàn)金是多少，銀行存款是多少，有 沒有在途資金（多數(shù)情況下沒有）2、“應(yīng)收帳款”：這個數(shù)據(jù)所反映的是別人（多為單位）欠你單位的貨款。要列示“應(yīng)收帳款明細表”。并注明形成時間。分成三個月以內(nèi)的，三到六個月的，六個月到一年的，一年以上的等幾情況。對于表上的所有欠款單位，都要有 財務(wù)部門負債進行確認！要有對方單位的認可證明材料！否則，對方一旦不認帳， 這部分壞帳要有責(zé)任人。確認為壞帳的，要進行帳務(wù)處理。別算在你頭上。3、“其他應(yīng)收款”：這也是反映別人（多

3、為本單位個人）欠本單位的款項。多是職工的個人借款等。對此也要有一個“其他應(yīng)收款明細表”。也要確認有沒 有呆壞死帳，如果有，則要進行帳務(wù)處理。4、“預(yù)付帳款”：反映的是你單位預(yù)先支付給外單位的款項。也要有“預(yù) 付帳款明細表”。5、“存貨”：反映的是你單位有多少存放在庫房里的產(chǎn)品和物資及其價值。 包括：產(chǎn)成品、半成品、原材料、輔助材料、燃料等。要有各種“品種”的明細 表，即“存貨明細表”。注意有沒有損毀。要分別有“某某存貨盤點表”，確定 盈虧情況。對于盤點時發(fā)現(xiàn)有損毀的，要進行處理。6、“固定資產(chǎn)”：要列“固定資產(chǎn)明細表”。列示出固定資產(chǎn)的原值、計 提的折舊、以及凈值等情況。對固定資產(chǎn)也是要注意各

4、個、特別是主要固定資產(chǎn) 的使用情況，完好程度等。而且要有“固定資產(chǎn)盤點表”。看有無損毀并及時處 理。資產(chǎn)負債表中“負債”這一側(cè):7、“短期借款”：反映你單位在銀行等金融機構(gòu)借了多少錢。如果有，要 列出“短期借款明細表”。并掌握各筆借款的借入金額、借入時間、還款時間、 利率是多少、什么樣的還款方式、有沒有質(zhì)押等信息。8、“應(yīng)付帳款”：反映的是你單位欠別的單位多少貨款或材料款。要有“應(yīng) 付帳款明細表”。注明入帳時間，注意臨近你接手時有沒有大量的入帳現(xiàn)象，并 對應(yīng)著看一下合同和實物驗收入庫情況。應(yīng)付帳款多是單位對單位的貨款。9、“預(yù)收帳款”：是你單位預(yù)先收取的外單位的購貨款。掌握一下明細也 好。除非

5、商品緊悄，否則一般不會有預(yù)收。10、“其他應(yīng)付款：是你單位欠別人的款項。可參照“應(yīng)付帳款”的辦 法掌握一下。其他應(yīng)付款多是本單位對個人的需要支付而暫時還沒有支付的款 項。如暫時沒發(fā)的工資等。11、“應(yīng)付工資”：反映的是還沒有發(fā)出去的工資額。紅字，則反映的是 超支數(shù)。12、“應(yīng)付福利費”：反映的是提取還沒有使用的額度。紅字，則反映的 是超支數(shù)。13、“未交稅金”：反映的是本月未沒有上交的稅金。紅字，反映的是超 交的金額。14、“其他未交款”：反映的是沒有上交的“教育費附加”等。15、“未付利潤”：反映的是本個利潤情況。紅字，則反映的是虧損。以上是負債部分以下是所有者權(quán)益部分：16、“實收資本”（

6、股份公司叫“股本”）：一般情況和注冊資本金一至。 反映的注冊資本金是多少。注意股本的構(gòu)成。是法人資本，還是自然人資本。比 例是多少等。二、對于損益表（利潤表）：（請拿出一張損益表）損益表分三列：一列是項目，另外兩列是“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”。應(yīng)該不難理解。損益表（利潤表）的各項從上到下多是減法關(guān)系。只有少數(shù)幾個是加的。1、“主營業(yè)務(wù)收入”（有的也叫“銷售收入”）：反映的是你單位主要經(jīng) 營業(yè)務(wù)的收入。這個數(shù)據(jù)在有賒銷的情況下與實際回款數(shù)就不一致了。當(dāng)月的營業(yè)收入=當(dāng)月的回款金額+當(dāng)月新增的應(yīng)收帳款數(shù)額。2、“其他業(yè)務(wù)收入”：反映的是除了主營業(yè)務(wù)以外的其他次要業(yè)務(wù)的銷售（營業(yè)）收入，比如出售原材

7、料等。3、銷售成本：是結(jié)轉(zhuǎn)的已經(jīng)銷售的產(chǎn)品的成本。平時注意與生產(chǎn)成本的有關(guān)報表對比一下（財務(wù)上的成本會計會做好這方面的工作，你有時過問一下就行， 如果不是想人為的調(diào)控成本，一般不會錯），各個產(chǎn)品的成本不能多轉(zhuǎn)也不能少 轉(zhuǎn)，這是人為的調(diào)控成本的做法，會計法上是不允許的。4、銷售（營業(yè)）稅金及附加：反映的是本月實現(xiàn)了多少稅金。我問過邢超他們那的肥業(yè)公司，可能是沒多少。屬于免稅或低稅率的行業(yè)。平時注意一下政 府在稅收方面的優(yōu)慧政策。這個數(shù)和上交數(shù)不一定相同。它只是一個實現(xiàn)數(shù)。如果上交了，本月還有一個上交數(shù)。（“銷售稅金及附加”里不包含企業(yè)所得稅： 企業(yè)所得稅在下面單獨列示）在資產(chǎn)負債表里的“未交稅金

8、”科目里反映了截止本月還沒有上交的稅金。對于整個稅金情況，還有一張附表叫“應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表”，這張表能將所有 種類的稅金，包括它們的上年未交數(shù)，本年應(yīng)交數(shù)，本年已交數(shù)，本年未交數(shù)， 反映的清清楚楚。5、“銷售（營業(yè)）費用”：反映的是銷售部門總計發(fā)生的各類費用。6、“管理費用”：反映的是公司管理部門總計發(fā)生的各類費用。7、“財務(wù)費用”：反映的是公司與金融機構(gòu)（多指銀行）發(fā)生的借款而產(chǎn) 生的利息和手續(xù)費等。銷售（營業(yè)）費用、管理費用、財務(wù)費用：總稱為“期間費用”：有一張“期 問費用明細表”，這張附表詳細地反映并列示出各項費用的發(fā)生額。8、“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”：這兩個科目把映的是與公司營

9、業(yè)無 關(guān)的一些業(yè)務(wù)的收入和支出情況。一般發(fā)生不太多。發(fā)生多時，要附上明細表， 掌握都發(fā)生了一些什么內(nèi)容。9、“利潤”：是當(dāng)期實現(xiàn)了多少利潤，即盈余。10、“企業(yè)所得稅”：現(xiàn)是的稅率是利潤的 25% （不是33% 了）。不過我 不知道肥業(yè)上不上。估計得征收。11、“凈利潤”：利潤-企業(yè)所得稅=凈利潤。三、其他幾張表：除了 “資產(chǎn)負債表”和“損益（利潤）表”（這兩張是月報表，在資產(chǎn)負債 表里說到的一些明細表，一般如果不是清算或是年未，在月未報表時是不需要報 的，除非想特意了解一下），還有一個現(xiàn)金流量表（一般是年報表）和利潤分配 表（年報）這四大主表外，還有以下幾張報表。1、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)成本表。反

10、映主要產(chǎn)品的生產(chǎn)成本情況，按不同（主要 的）品種：內(nèi)容有總產(chǎn)量、總成本、單位生產(chǎn)成本等。（有生產(chǎn)日報 多指產(chǎn)量, 周報，旬報，月報，季報、年報等）2、銷售明細表。反映的是主要產(chǎn)品的銷售情況。（有日報多指銷量,，周表，旬報，月報，季報，年報等）有的進一步把銷售表做成區(qū)域的、人名的、品種的，時間的，方式很多。都 有必要性。也可以盡可能的做在一張表上，這樣就更直觀。比照銷售，回款的情況也很重要。你要盯住回款。所以，在銷售表上，還要 加上回款程度的標注。四、報表的看法:主要方法是對比法：一是同比看（和上年同期對比），二是和上期對比看。一般的情況下，每月報表時，財務(wù)都有一個本月份的財務(wù)報表分析。這個分

11、析很重要，這是從財務(wù)角度看問題的結(jié)果。 （在銷售會和生產(chǎn)會上，還要看銷售 部門，還有生產(chǎn)部門怎樣看問題）。財務(wù)反映的全面一些，但多數(shù)會缺乏實際。1、對于月報表：一般都是每一個月的10號，財務(wù)要報送上個月的財務(wù)報表（月底結(jié)束后就開始結(jié)帳，一般給財務(wù) 10天的結(jié)帳時間就可以了，平時他們 會為財務(wù)的月未結(jié)帳做好準備）。包括資產(chǎn)負債表（01表），損益（利潤）表（02表），這兩張表是月報表；03表是現(xiàn)金流量表（年報），04表是利潤分 分配表（年報）。以上這四張是主表。還有幾張附表：應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表（稅 金表），期間費用明細表，主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、銷售明細表等。第一眼：要看02表即損益（利潤）表的收入和

12、利潤兩個數(shù)字。并同時看本 月數(shù)和累計數(shù)。這對銷售部門的考核有關(guān)。第二眼：再看01表即資產(chǎn)負責(zé)表的資產(chǎn)總額是多少。第三眼：看生產(chǎn)成本中的產(chǎn)量是多少，單位成本是多少。甚至要看一眼成本項目各是多少，有沒有太大的變化。第四眼：看各種產(chǎn)品的銷售量（和銷售收入對比著看），看各種產(chǎn)品的銷售 單價（和銷售收入）。其他的慢慢看即可。慢慢看，其實是一個思考的過程。2、對于日常工作用報表:生是日報，銷售日報，回款日報。等等，日常使用即可。是做到心中有數(shù)用的，以便掌握進度。五、其他資料的掌握：一般的企業(yè)，就講“收入”、“成本”、“費用”、“利潤”、“資產(chǎn)”、“負債和所有者權(quán)益”這六大塊！這是主線。1、收入：分主營業(yè)務(wù)

13、收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。2、成本：現(xiàn)在財務(wù)上多用“制造成本法”核算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。即產(chǎn)品的 生產(chǎn)成本包括“直接材料”、“直接人工”、“制造費用”三大部分?！爸苯硬牧稀保壕褪怯玫闹饕牧?、輔助材料的成本等；“直接人工”：就是生產(chǎn)領(lǐng)域的人工成本（生產(chǎn)人員工資）； （公司管理 人員的工資在管理費用里列支；銷售人員的工資在銷售費用里列支。 這兩部分工 資在“期間費用明細表”中體現(xiàn)。）“制造費用”：就是為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的生產(chǎn)管理機構(gòu)的費用包括生產(chǎn)管 理人員的工資（生產(chǎn)人員的工資在“直接人工”內(nèi)列示）、生產(chǎn)設(shè)備的折舊、支 用的低耗品和備品備件、生產(chǎn)管理部門水電費用等支出。3、“費用”：指管理費用

14、、銷售費用（也有的叫營業(yè)費用或經(jīng)營費用）和財務(wù)費用這“三大費用”就是“期間費用”有的會講到“四大費用”：是將生產(chǎn)成本中的“制造費用”列在內(nèi)了。 這種 叫法不太科學(xué)。還有稅金：現(xiàn)在有一種叫法是“稅費”：就是指稅金和費用這兩方面。稅金：在損益（利潤）表的“銷售稅金及附加”里反映。稅金里還有一塊不在“稅金及附加”里反映的， 那就是企業(yè)所得稅。企業(yè)所 得稅在“損益（利潤）表”的“利潤”欄的下方以“企業(yè)所得稅”的名稱內(nèi)列示。 利潤-所得稅=凈禾1潤。“凈利潤”在“損益（利潤）表”的最后一行表示。（“個 人所得稅”是由個人承擔(dān)的，在工資表里由公司代扣代繳，和企業(yè)利潤無關(guān)。）4、利潤、資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益就不多說了。利潤：就是實現(xiàn)了多少盈余。紅字就是虧損。資產(chǎn)：了解一下資產(chǎn)總額。年未的時候和上年數(shù)對比一下?？纯词遣皇潜壬?年的資產(chǎn)有所增加。因為財務(wù)上有上個指標叫“資本的保值增值率”（主要看實收資本和資本公積及利