風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理業(yè)務(wù)流程框架構(gòu)想

1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理業(yè)務(wù)流程框架構(gòu)想（一）風(fēng)險(xiǎn)分析識別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的兩大關(guān)鍵環(huán)節(jié)、兩大主要階段。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對質(zhì)量、效率的高低對風(fēng)險(xiǎn)管理具有決定性影響。因此，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對階段的全流程管理十分關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程具有程序法定要求嚴(yán)格、影響因素復(fù)雜、參與人員眾多（往往占有稅務(wù)機(jī)關(guān)50%左右的人員）、技術(shù)方法多樣化、過程控管難度大等特點(diǎn)。因此，探索規(guī)律性，規(guī)范全流程管理是現(xiàn)代稅收管理面臨的共同挑戰(zhàn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對流程框架的初步構(gòu)想：總體上，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理流程分為，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)年度清冊、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對前個(gè)案分析選擇、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案信息情報(bào)準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案應(yīng)對事項(xiàng)目錄、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作方案、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)施、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程控制和績

2、效評估。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理跨部門會議成員單位：征管部門：為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合管理部門。制定和有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃，與應(yīng)對分析部門，應(yīng)對實(shí)施部門等保持溝通和互動，管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理程序，制定個(gè)案分析風(fēng)險(xiǎn)規(guī)則，管理個(gè)案選擇方案的實(shí)施。專業(yè)分析部門：按照專業(yè)化分工，負(fù)責(zé)個(gè)案專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析，提交分析報(bào)告。數(shù)據(jù)情報(bào)部門：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對分析建議，依托數(shù)據(jù)庫管理數(shù)據(jù)，向風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對部門提供數(shù)據(jù)情報(bào)支持。監(jiān)督管理部門：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對全流程進(jìn)行過程監(jiān)控和績效評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對部門：負(fù)責(zé)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作方案。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本技術(shù)流程邏輯：一是風(fēng)險(xiǎn)分析識別，對所有納稅人應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)篩選規(guī)則/標(biāo)準(zhǔn)，確定列為個(gè)案選擇的風(fēng)險(xiǎn)納稅人

3、清冊；二是個(gè)案選擇，按照風(fēng)險(xiǎn)納稅人清冊，確定某納稅人可能有哪些具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；三是確定風(fēng)向應(yīng)對任務(wù)，對納稅人的業(yè)務(wù)或具體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，可能證明存在初步確定的風(fēng)險(xiǎn)，也可能確定有其他風(fēng)險(xiǎn)，可能結(jié)束個(gè)案，也可能升級到審計(jì)；四是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，深入研究具體風(fēng)險(xiǎn)，編制意見書，或者結(jié)束個(gè)案，或開展稅收評定。具體步驟包括：第一步驟：編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)年度清冊分析識別與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案選擇的關(guān)系：風(fēng)險(xiǎn)分析識別是應(yīng)對個(gè)案清冊形成的基礎(chǔ)，主要包括以下幾方面：一是每年運(yùn)用一系列風(fēng)險(xiǎn)篩選規(guī)則對納稅人群體進(jìn)行兩次核查。風(fēng)險(xiǎn)篩選規(guī)則采用定量分析和數(shù)據(jù)系統(tǒng)指標(biāo)/參數(shù)，選擇潛在風(fēng)險(xiǎn)個(gè)案，一般注重本局年度遵從管理方案所提出的領(lǐng)域清冊

4、來源1。二是通過實(shí)時(shí)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)檢查和/或?qū)徲?jì)等若干方式選擇個(gè)案清冊來源2。三是分析一系列其他情報(bào)來源，確定潛在風(fēng)險(xiǎn)個(gè)案，以補(bǔ)充風(fēng)險(xiǎn)篩選規(guī)則分析得出的結(jié)果清冊來源3。四是通過一系列相互關(guān)聯(lián)的程序選擇個(gè)案 清冊來源4。本環(huán)節(jié)主要任務(wù)，接受上級分析識別、等級排序結(jié)果，整合本級風(fēng)險(xiǎn)分析識別成果，過濾無須開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對納稅人，補(bǔ)充本級認(rèn)為需要參與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對納稅人，依據(jù)行業(yè)、規(guī)模、項(xiàng)目等分類標(biāo)準(zhǔn)對擬列為年度風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對象的納稅人進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，形成本級XX單位XX年度風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對清冊（建議稿），經(jīng)本級跨部門會議集體審議，最終形成XX單位年度（第X批）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對清冊。清冊由下級國稅機(jī)關(guān)組織應(yīng)對的部分，推送給下級國稅機(jī)關(guān)；

5、由本級國稅機(jī)關(guān)組織應(yīng)對的部分，由本級進(jìn)一步組織相關(guān)工作。第二步驟：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案分析選擇本環(huán)節(jié)的主要任務(wù)，分解清冊應(yīng)對對象，對清冊列舉納稅人進(jìn)行應(yīng)對前個(gè)案分析，完成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案選擇定。個(gè)案選擇的目的：確定通過處理哪些遵從個(gè)案，最有利于落實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對戰(zhàn)略，并最有利于促進(jìn)遵從，提高社會信心，增強(qiáng)自覺遵從稅收制度的積極性。選案風(fēng)險(xiǎn)分析目標(biāo)：確定，應(yīng)應(yīng)對處理哪些納稅人，應(yīng)應(yīng)對處理哪些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)使用哪些數(shù)據(jù)信息情報(bào)，應(yīng)使用哪些管理資源。在選案環(huán)節(jié)進(jìn)行深度風(fēng)險(xiǎn)分析有助于進(jìn)一步細(xì)化按風(fēng)險(xiǎn)識別模型或特征指標(biāo)確定的納稅人遵從風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步確定某納稅人可能有哪些具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，制定和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，確定可能需要

6、針對哪些納稅人制定遵從管理戰(zhàn)略，以及需要對哪些納稅人采取某項(xiàng)具體遵從管理行動，有效開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作。對納稅人的業(yè)務(wù)或具體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，可能進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識別環(huán)節(jié)初步確定的風(fēng)險(xiǎn)，也可能確定有其他風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)案風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對須注意下列幾項(xiàng)原則：1、復(fù)雜性應(yīng)同時(shí)考慮定性情報(bào)和定量情報(bào)。2、根據(jù)納稅人的具體情況加以區(qū)別對待。3、盡可能從多角度分析遵從風(fēng)險(xiǎn)，重大風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)處置。4、注重與納稅人溝通。5、盡可能采用多案同時(shí)處理的方式。6、有計(jì)劃地使用資源。選案風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果：做出風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)，從不同角度描述風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上確定該風(fēng)險(xiǎn)是否真正存在，據(jù)此設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的范圍，將注意力集中到具體風(fēng)險(xiǎn)和問題，以及了解需要哪

7、些信息。其結(jié)果可能，一是結(jié)束個(gè)案；二是深入研究具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，編制應(yīng)對工作方案，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案分析選擇需要考慮的因素：以往遵從表現(xiàn)；以往稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和治理情況；企業(yè)績效與稅務(wù)結(jié)果和本行業(yè)其他企業(yè)績效的比較情況；專業(yè)部門風(fēng)險(xiǎn)分析發(fā)現(xiàn)的問題，特別是重大業(yè)務(wù)方面的問題；外部（包括國外、其他稅務(wù)機(jī)構(gòu)）情報(bào)收集過程中，或根據(jù)其他政府部門的情報(bào)和公開信息發(fā)現(xiàn)的問題，特別是重大業(yè)務(wù)方面的問題；專業(yè)分析部門有關(guān)行業(yè)績效及其與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系的情報(bào)，包括稅務(wù)表現(xiàn)的規(guī)律和趨勢；落實(shí)新稅法所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；國際間、跨地區(qū)間業(yè)務(wù)活動的程度以及此類活動帶來的稅務(wù)結(jié)果；特別研究分析結(jié)果等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案分析選擇的主要工

8、作包括：1、開展納稅人基本情況分析，主要包括：登記、申報(bào)、發(fā)票、評估、稽查、國地稅管理等情況分析，形成分戶基本情況分析報(bào)告，內(nèi)容包括：基本情況與應(yīng)對建議。分析中，發(fā)現(xiàn)納稅人依法應(yīng)報(bào)送未報(bào)送涉稅資料的，及時(shí)發(fā)出責(zé)令限改（納稅人提交涉稅資料）通知書，將納稅人提交的涉稅資料信息錄入信息系統(tǒng)。登記：包括納稅人登記基本情況、登記信息變動情況等。提供描述納稅人登記的基本情況和登記環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)分析建議，如，停息業(yè)變化情況、股東變化情況等參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。納稅人的企業(yè)結(jié)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)在核查所涉期間的經(jīng)濟(jì)和稅務(wù)績效，企業(yè)的主要擁有人、顧問、主要驅(qū)動因素，納稅人的背景，以前與稅務(wù)局往來情況，經(jīng)濟(jì)、市場、業(yè)務(wù)和結(jié)構(gòu)方面的各類

9、事件，納稅人的實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)活動，例如收款（營收績效）、新法律的影響、查看最新媒體消息、有約束力的個(gè)別裁定，行業(yè)、競爭對手、總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境。了解企業(yè)主要擁有人和股東情況。何人擁有該企業(yè)（股東資料）？企業(yè)主要擁有人是否擁有一系列結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)？是否涉及其他復(fù)雜的商業(yè)安排？納稅人或企業(yè)幕后的主要擁有人是誰？他們要求以何種方式分紅？例如：是獲得稅務(wù)減免股息（獲得者可享受稅收抵免）還是資本分配？采取何種股息政策？納稅人最近發(fā)生了哪些可能影響股東的重大事件？例如：企業(yè)收購/合并/分拆、購回股份、異?；驈?fù)雜商業(yè)安排。了解納稅人的背景，納稅人的業(yè)務(wù)決策由何人作出？例如：首席執(zhí)行官/主要股東？納稅人如何融資（債務(wù)/股

10、權(quán)）？從稅務(wù)機(jī)關(guān)的情報(bào)來源可確定納稅人及其行業(yè)有哪些已知風(fēng)險(xiǎn)（當(dāng)前或過去的風(fēng)險(xiǎn)）？納稅人是否正在試圖通過減少納稅取得競爭優(yōu)勢？一段時(shí)間以來有哪些重大企業(yè)變更？這些變更有何稅務(wù)影響？納稅人面臨哪些業(yè)務(wù)威脅或變化/挑戰(zhàn)？納稅人是否開展任何形式的創(chuàng)新？例如研發(fā)活動。企業(yè)有哪些顧問？說明材料中是否有重大事件？納稅人從事何種業(yè)務(wù)？納稅人采取何種企業(yè)結(jié)構(gòu)？納稅人企業(yè)結(jié)構(gòu)有何稅務(wù)影響？企業(yè)結(jié)構(gòu)是否曾有變化？結(jié)構(gòu)變化是否帶來進(jìn)行稅務(wù)策劃的機(jī)會？業(yè)務(wù)涉及哪些方面？利潤如何：正在增加還是減少？企業(yè)有哪些職能部門（根據(jù)情況也可以是成本中心）？這些職能部門是否獲得足夠的投資收益？哪些職能部門有利潤？沒有利潤的原因何在

11、？企業(yè)在何地從事業(yè)務(wù)？百分之多少的收益來自國內(nèi)？是否有避稅地？申報(bào)：包括各稅種申報(bào)基本情況、申報(bào)信息與外部信息、發(fā)票信息比對情況等。提供描述納稅人申報(bào)的基本情況和申報(bào)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)分析建議，如，申報(bào)波動情況等參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；關(guān)注申報(bào)繳納的稅額、稅務(wù)調(diào)整額、企業(yè)重大債務(wù)；對合并報(bào)表數(shù)據(jù)分析，了解合并信息和虧損情況。通過對比申報(bào)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)關(guān)注折舊；通過對比企業(yè)債務(wù)發(fā)生情況關(guān)注利息支出。關(guān)注一些重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的一段時(shí)期內(nèi)的變化情況，如：利潤率、資產(chǎn)使用、債務(wù)/股權(quán)等，評估影響企業(yè)總體績效的主要項(xiàng)目，重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)收益率的異常和非常項(xiàng)目，從總體概要數(shù)字深入到有異常具體項(xiàng)目。注意財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)表數(shù)據(jù)不符

12、之處，尤其注意銷售額、利潤、資產(chǎn)等。財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)聯(lián)分析方面，企業(yè)經(jīng)濟(jì)和稅務(wù)績效利潤率，納稅人業(yè)務(wù)活動的規(guī)模、業(yè)務(wù)往來形態(tài)、收益如何？所納稅款是否符合企業(yè)的利潤率？是否收取了資本利得？對稅務(wù)效應(yīng)會計(jì)操作進(jìn)行分析？有哪些重大的異常和非常業(yè)務(wù)往來？此類業(yè)務(wù)往來往往反映在賬目或其他外部信息中。這些重大的異常和非常業(yè)務(wù)往來在會計(jì)和稅務(wù)上是如何處理的？是否有關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來、現(xiàn)金流報(bào)告、業(yè)務(wù)部門報(bào)告（包括按地域分列的銷售額）？有哪些稅務(wù)后果？（也可以用于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對項(xiàng)目設(shè)計(jì)）發(fā)票：包括各類發(fā)票的購領(lǐng)使用情況及發(fā)票填開情況。提供納稅人發(fā)票的基本情況和發(fā)票使用環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)分析建議，如，發(fā)票購領(lǐng)量的變動、發(fā)票填開中存在的

13、問題等參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。舉例：發(fā)票使用：企業(yè)商業(yè)活動的實(shí)際經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)與所申報(bào)的經(jīng)營業(yè)務(wù)不同；在稅收上對某些業(yè)務(wù)往來的描述不符合其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。以往風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對情況評估：包括以往風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對中提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相應(yīng)的應(yīng)對情況記錄。提供納稅人歷史風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對情況和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)建議，如，該納稅人風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的行為特點(diǎn)、上次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未排除等參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。以往風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對情況稽查：包括以往稅務(wù)稽查中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或違法行為的處理情況記錄。提供納稅人稅務(wù)稽查查處和稅收違法環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)建議，如，該納稅人稅收違法的行為特點(diǎn)、稅務(wù)稽查處理中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未排除等參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。國地稅管理情況：包括國地稅稅收管理情況及相關(guān)的稅收管理記錄情況。提供那納稅

14、人國地稅管轄的具體情況和不同稅收管轄權(quán)條件的稅收哦風(fēng)險(xiǎn)建議，如、共管戶的兩不管、地稅管理相關(guān)信息不對稱等參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案選擇風(fēng)險(xiǎn)分析基本情況部分工作模板2、納稅人身份及生產(chǎn)經(jīng)營等特征分析，主要包括：公司法人結(jié)構(gòu)、總分機(jī)構(gòu)、跨國跨區(qū)交易、進(jìn)出口交易、電子商務(wù)、行業(yè)、高新技術(shù)、稅種、稅收優(yōu)惠資格、新稅制等特征分析。公司法人結(jié)構(gòu)及投資關(guān)系情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總分機(jī)構(gòu)情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)舉例：關(guān)聯(lián)交易：歪曲市場估價(jià)，與公允價(jià)值相矛盾；注意關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來規(guī)模，是否有使用避稅地的交易。對納稅人及所有與其關(guān)聯(lián)的納稅人（例如子公司）的所得稅申報(bào)表和業(yè)務(wù)報(bào)表之間的比對分析；申報(bào)表的附表，關(guān)于納稅人遵從記錄/報(bào)稅

15、/債務(wù)/數(shù)據(jù)收集的內(nèi)部網(wǎng)上信息和書面信息；從客戶身份數(shù)據(jù)庫確定的關(guān)聯(lián)企業(yè)，申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)的其他信息，例如其他稅務(wù)、賬戶等，結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)庫，外部收費(fèi)數(shù)據(jù)庫/信息服務(wù)，新聞剪報(bào)機(jī)構(gòu)提供的資料，個(gè)案管理系統(tǒng)以前、現(xiàn)在、將來開展的活動?？鐕?、跨區(qū)交易情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)舉例：跨國交易：相關(guān)方跨境和避稅港業(yè)務(wù)往來，在本國享受某項(xiàng)減稅，但并無對應(yīng)的應(yīng)征稅收入；對經(jīng)營集團(tuán)，要確定目標(biāo)納稅人的相關(guān)實(shí)體；應(yīng)請納稅人提供整個(gè)企業(yè)結(jié)構(gòu)的資料，以確定所有關(guān)聯(lián)/相關(guān)的實(shí)體，并了解納稅人的股東結(jié)構(gòu)；核查集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)和稅務(wù)績效，方法一般為分析財(cái)務(wù)資料，即：年度報(bào)告、財(cái)務(wù)狀況表（資產(chǎn)負(fù)債表）、合并申報(bào)表；可將主要信息記錄到納稅人概

16、況模板中，并在個(gè)案卷宗中記錄較詳細(xì)的分析，作為補(bǔ)充；按要求更新客戶身份數(shù)據(jù)庫。進(jìn)出口交易情況及出口退稅情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)電子商務(wù)交易情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)新技術(shù)應(yīng)用情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所適用稅種及稅負(fù)情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)稅收優(yōu)惠資格及政策落實(shí)情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)舉例：稅收優(yōu)惠：用某些安排或產(chǎn)品或獲得法律沒有考慮到的稅收減免；復(fù)雜的企業(yè)結(jié)構(gòu)和集團(tuán)內(nèi)業(yè)務(wù)往來，與獲得稅收減免有關(guān)，但與企業(yè)商業(yè)活動的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)無關(guān)；新稅制（如：營改增）落實(shí)情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)舉例：辦理業(yè)務(wù)往來的方式與稅收法律制度相去甚遠(yuǎn)。其他特定后續(xù)管理事項(xiàng)參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案選擇風(fēng)險(xiǎn)分析身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征部分工作模板3、納稅

17、人風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果指向分析。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析識別環(huán)節(jié)形成的分析識別結(jié)果，開展進(jìn)一步細(xì)化分析，包括模型指標(biāo)分析、風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)分析以及全景一戶式中偏離指標(biāo)分析。模型通用指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)提示情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)模型行業(yè)（產(chǎn)品）指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)提示情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)舉例：某行業(yè)某產(chǎn)品P某行業(yè)某產(chǎn)品P與行業(yè)平均利潤率水平差異某行業(yè)某產(chǎn)品P與流轉(zhuǎn)稅、所得稅稅負(fù)平均水平差異某行業(yè)某產(chǎn)品P生產(chǎn)工藝設(shè)備及流程產(chǎn)出能力和實(shí)際業(yè)績差異某行業(yè)某產(chǎn)品P主要原材料成本項(xiàng)目與實(shí)際業(yè)績差異某行業(yè)某產(chǎn)品P主要原材料理論投入產(chǎn)出比與實(shí)際業(yè)績差異某行業(yè)某產(chǎn)品P市場銷售狀況與實(shí)際業(yè)績差異某行業(yè)某產(chǎn)品P主要成本項(xiàng)目支出關(guān)注點(diǎn)：財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等信息單項(xiàng)特征指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)提

18、示情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)全景一戶式偏離指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)提示情況參考風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案選擇風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析識別部分工作模板4、綜合上述三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析模板，形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案選擇風(fēng)險(xiǎn)分析工作模板，出具分戶風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案選擇報(bào)告，提出分戶風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對目錄和應(yīng)對策略建議。5、召開跨部門會議，研究審議分戶風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案選擇報(bào)告，確定不列入應(yīng)對納稅人，形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案選擇決定書。關(guān)于關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理業(yè)務(wù)流程框架構(gòu)想（二）第三步驟：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案信息情報(bào)準(zhǔn)備個(gè)案應(yīng)對涉稅信息情報(bào)一是來自稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息系統(tǒng)的信息，二是來自外部來源的信息。本環(huán)節(jié)的主要任務(wù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對個(gè)案選擇決定書中所列示的參考應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對數(shù)據(jù)情報(bào)需求

19、評估，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對前的個(gè)案信息情報(bào)準(zhǔn)備工作。編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對數(shù)據(jù)情報(bào)需求評估報(bào)告歸集信息系統(tǒng)中個(gè)案已有信息情報(bào)依法要求納稅人報(bào)送應(yīng)報(bào)送未報(bào)送的涉稅資料確定個(gè)案風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息情報(bào)需求缺口編制要求納稅人補(bǔ)充報(bào)送的涉稅信息目錄（建議）舉例：某行業(yè)某產(chǎn)品P企業(yè)重大投資項(xiàng)目某行業(yè)某產(chǎn)品P生產(chǎn)工藝設(shè)備及流程信息某行業(yè)某產(chǎn)品P（主要原材料）投入產(chǎn)出比信息某行業(yè)某產(chǎn)品P生產(chǎn)經(jīng)營合同編制外部信息情報(bào)采集目錄（建議）舉例：某行業(yè)某產(chǎn)品P企業(yè)用電量（水、氣）企業(yè)參與招標(biāo)情況企業(yè)社保情況企業(yè)市場廣告企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)信息某行業(yè)某產(chǎn)品P生產(chǎn)工藝設(shè)備及流程信息某行業(yè)某產(chǎn)品P主要原材料市場價(jià)格信息某行業(yè)某產(chǎn)品P主要原材料投入產(chǎn)出比信息某行業(yè)某產(chǎn)品P市場價(jià)格信息某行業(yè)某產(chǎn)品P市場營銷特點(diǎn)信息如：銷售費(fèi)用等信息某行業(yè)某產(chǎn)品P行業(yè)利潤率水平信息某行業(yè)某產(chǎn)品P流轉(zhuǎn)稅、所得稅稅負(fù)平均水平信息召開跨部門會議審議確定“納稅人補(bǔ)充報(bào)送的涉稅信息目錄”和“外部信息情報(bào)采集目錄”，制定信息情報(bào)采集工作方案實(shí)施“信息情報(bào)采集工作方案”1、約談納稅人或以信函方式依法要求納稅人報(bào)送相關(guān)涉稅資料；（準(zhǔn)備和進(jìn)行納稅人面談，要求提供信息，包括關(guān)于總體情況的文