銷售人員必懂財務(wù)知識培訓(xùn)

1、資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一定時 間的財務(wù)狀況，它揭示了公司擁有 什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么 人的債，即公司的負(fù)債；以及公司 凈資產(chǎn)價值，即股東的權(quán)益。 資產(chǎn)負(fù)債表 資 產(chǎn) 行 次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 行 次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金3 短期借款41 短期投資4 應(yīng)付票據(jù) 42 應(yīng)收票據(jù)5 應(yīng)付賬款 43 應(yīng)收股利6 預(yù)收賬款 44 應(yīng)收利息7 應(yīng)付職工薪酬 45 應(yīng)收賬款8 應(yīng)付福利費 46 其他應(yīng)收款9 應(yīng)付股利 47 預(yù)付賬款10 應(yīng)交稅費 48 存貨11 其他應(yīng)付款49 待攤費用12 遞延收益50 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投 資 13 預(yù)

2、計負(fù)債51 其他流動資產(chǎn)14 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 52 流動資產(chǎn)合計15 其他流動負(fù)債 53 長期投資： 流動負(fù)債合計 54 長期股權(quán)投資17 長期債權(quán)投資18長期負(fù)債： 委托貸款19 長期借款57 長期投資合計20 長期債券 58 固定資產(chǎn)： 長期應(yīng)付款59 固定資產(chǎn)原價22 專項應(yīng)付款60 利 潤 表 收益表反映企業(yè)在某一段時間內(nèi)的獲利情況。 該報表的一般關(guān)系式可表示為： 毛收入-總費用=凈利潤(損失) 這一表達(dá)式可派生出下列表達(dá)式： 營業(yè)利潤(損失)=銷售收入-成本費用 利潤表 項 目行次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入 1 減：主營業(yè)務(wù)成本 3 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5 二、主營

3、業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號填列） 7 加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號填列）9 減： 銷售費用 11 管理費用 13 財務(wù)費用 15 三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 17 加：投資收益（損失以“”號填列） 19 營業(yè)外收入 23 減：營業(yè)外支出 25 四、利潤總額（虧損總額以“”號填列） 27 減：所得稅 29 五、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 30 補(bǔ)充資料： 項目 本年累計數(shù) 上年實際數(shù) 1.出售、處理部門或被投資單位所得收益40 2.自然災(zāi)害發(fā)生的損失42 3.會計政策變更增加（或減少）凈利潤44 4.會計估計變更增加（或減少）凈利潤46 5.債務(wù)重組損失48 6.其他50 與銷售相關(guān)的財務(wù)

4、術(shù)語與銷售相關(guān)的財務(wù)術(shù)語( (一）一） 毛利率毛利率 企業(yè)成本價與售價之間的差額被稱為毛利，因此：企業(yè)成本價與售價之間的差額被稱為毛利，因此： 銷售價格成本十毛利。在營銷中，最通行的慣銷售價格成本十毛利。在營銷中，最通行的慣 例是將毛利率表示為售價的百分比，以這種方式例是將毛利率表示為售價的百分比，以這種方式 表示毛利更易于操作。表示毛利更易于操作。 公式：毛利率（銷售額公式：毛利率（銷售額-銷售成本）銷售成本）/銷售額銷售額 *100 如：銷售如：銷售100萬，成本萬，成本95萬萬 毛利率毛利率=(100-95)/100*100%=5% 與銷售相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（二）與銷售相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（二）

5、凈利潤率凈利潤率 是指稅后利潤與銷售收入凈額的比率，它反映是指稅后利潤與銷售收入凈額的比率，它反映 企業(yè)銷售收入中創(chuàng)造的凈利潤所占的份額。企業(yè)銷售收入中創(chuàng)造的凈利潤所占的份額。 凈利潤率稅后利潤凈利潤率稅后利潤/銷售收入凈額銷售收入凈額*100 能夠表明每能夠表明每100元銷售收入實現(xiàn)的凈利潤元銷售收入實現(xiàn)的凈利潤 同上例：如期間的銷售管理費用同上例：如期間的銷售管理費用2萬，毛利萬，毛利5萬萬 凈利潤率凈利潤率=（5-2）/100=3% 與銷售相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（三）與銷售相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（三） 資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率 資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財務(wù)比率，是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率

6、的重要財務(wù)比率， 在財務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。在財務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。 資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表 示示 ： 資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率= =本期主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入/(/(期初占用資金期初占用資金+ +期期 末占用資金末占用資金)/2)/2 企業(yè)用盡可能少的資金占用企業(yè)用盡可能少的資金占用, ,取得盡可能多的銷售收取得盡可能多的銷售收 入入, ,說明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好。說明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好。 與銷售相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（四）與銷售相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（四） 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 是指產(chǎn)品銷售成本

7、與存貨平均余額的比率。用以衡量是指產(chǎn)品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量 一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。 反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率。也是財政部對企業(yè)反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率。也是財政部對企業(yè) 經(jīng)濟(jì)效益的一項評價指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)效益的一項評價指標(biāo)。 其計算公式為：其計算公式為： 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率= = 銷售成本銷售成本 / / （期初存貨（期初存貨+ +期末存貨）期末存貨）2 2 * *100% 100% 存貨周轉(zhuǎn)率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價值損存貨周轉(zhuǎn)率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價值損 失的風(fēng)險相對降低，存貨所占資金使用效益高，企業(yè)失的風(fēng)險相對

8、降低，存貨所占資金使用效益高，企業(yè) 變現(xiàn)能力和經(jīng)營能力強(qiáng)。變現(xiàn)能力和經(jīng)營能力強(qiáng)。 合理備貨，加快出貨 與銷售相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（四）與銷售相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（四） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款和存貨一樣，在流動資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。應(yīng)應(yīng)收賬款和存貨一樣，在流動資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。應(yīng) 收賬款的及時收回，不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力，也反映收賬款的及時收回，不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力，也反映 了企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。了企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。 具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn) 次數(shù)是反映了年度內(nèi)應(yīng)收

9、賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)；用時間表次數(shù)是反映了年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)；用時間表 示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，又稱為平均應(yīng)收款回收期示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，又稱為平均應(yīng)收款回收期 或平均收現(xiàn)期，它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項或平均收現(xiàn)期，它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項 所需的時間。所需的時間。 公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)= =銷售收入銷售收入/ /平均應(yīng)收賬款平均應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收賬期越短，說明應(yīng)收一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高

10、，平均收賬期越短，說明應(yīng)收 賬款的收回越快。否則，企業(yè)的營運資金會過多地呆滯在應(yīng)收賬款的收回越快。否則，企業(yè)的營運資金會過多地呆滯在應(yīng)收 賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。 稅務(wù)常識（一） 稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種：稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種： 一般納稅人一般納稅人 小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人， 納稅人所適用的稅率是不一樣：納稅人所適用的稅率是不一樣： 一般納稅人稅率一般為一般納稅人稅率一般為 17% 小規(guī)模納稅人稅率小規(guī)模納稅人稅率3% 稅務(wù)常識（二） E-SUNFLY為一般納稅人為一般納稅人 領(lǐng)購的發(fā)票種類有：領(lǐng)購的發(fā)票種類有： 國稅：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票

11、國稅：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票 地稅：服務(wù)業(yè)專用發(fā)票地稅：服務(wù)業(yè)專用發(fā)票 稅務(wù)常識（三） 各類發(fā)票的適用范圍各類發(fā)票的適用范圍 一般情況下，同行業(yè)或產(chǎn)生銷售的單位購買硬件一般情況下，同行業(yè)或產(chǎn)生銷售的單位購買硬件 設(shè)備時，要求開具增值稅專用發(fā)票；消費者（如設(shè)備時，要求開具增值稅專用發(fā)票；消費者（如 個人購買一臺電腦）或使用單位（如銀行或醫(yī)院個人購買一臺電腦）或使用單位（如銀行或醫(yī)院 等事業(yè)單位）要求開具增值稅普通發(fā)票。服務(wù)類等事業(yè)單位）要求開具增值稅普通發(fā)票。服務(wù)類 如購買小型機(jī)的服務(wù)或服務(wù)器租憑等，即開具服如購買小型機(jī)的服務(wù)或服務(wù)器租憑等，即開具服 務(wù)業(yè)專用發(fā)票。務(wù)業(yè)專用發(fā)票。 稅務(wù)常

12、識（四） 票種票種稅率稅率區(qū)別區(qū)別適用范圍適用范圍最大開票限最大開票限 額額( (只適用只適用 本公司本公司) ) 增值稅專用發(fā)增值稅專用發(fā) 票票 17%17%可以抵扣可以抵扣同行業(yè)或繼同行業(yè)或繼 續(xù)產(chǎn)生銷售續(xù)產(chǎn)生銷售 的一般納稅的一般納稅 人。人。 百萬元（十百萬元（十 萬位發(fā)票）萬位發(fā)票） 11700001170000元元 增值稅普通發(fā)增值稅普通發(fā) 票票 17%17%不可以抵扣不可以抵扣小規(guī)模納稅小規(guī)模納稅 人或最終用人或最終用 戶。戶。 同上同上 營業(yè)稅服務(wù)專營業(yè)稅服務(wù)專 用發(fā)票用發(fā)票 5%5%適用范圍及適用范圍及 稅率不同稅率不同 提供服務(wù)或提供服務(wù)或 勞務(wù)結(jié)算款勞務(wù)結(jié)算款 項時使用項

13、時使用 十萬位十萬位 例題 例：購進(jìn)一臺筆記本電腦：例：購進(jìn)一臺筆記本電腦：1170011700元（含稅）元（含稅） =10000=10000（未稅）（未稅）+1700+1700（稅金）（稅金） 賣出價為：賣出價為：1228512285（含稅）（含稅）=10500=10500（未稅）（未稅）+1785+1785 （稅金）（稅金） 我們公司實際承擔(dān)的稅金為：我們公司實際承擔(dān)的稅金為：1785-1700=851785-1700=85元元 例：購進(jìn)一套小機(jī)服務(wù)為：例：購進(jìn)一套小機(jī)服務(wù)為：140000140000元（含稅），元（含稅）， 則賣出價成本為：則賣出價成本為： 140000140000* *

14、（1+5%+5%1+5%+5%* *4%4%）=147280=147280元。元。 開票注意事項 1 1、提供完整的開票資料（與稅務(wù)登記的一致）：、提供完整的開票資料（與稅務(wù)登記的一致）： A A、普票：公司名稱、普票：公司名稱 B B、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、 開戶行及賬號開戶行及賬號 2 2、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數(shù)量、單價、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數(shù)量、單價 3 3、銷售人員取得發(fā)票后必須盡快送到客戶手上，不得私自、銷售人員取得發(fā)票后必須盡快送到客戶手上，不得私自 保管太長時間，開票當(dāng)月若未到客戶手上必須退回財務(wù)部

15、保管太長時間，開票當(dāng)月若未到客戶手上必須退回財務(wù)部 處理。處理。 4 4、開票之日起、開票之日起9090天內(nèi)有效，當(dāng)月的發(fā)票只能在當(dāng)月作廢，天內(nèi)有效，當(dāng)月的發(fā)票只能在當(dāng)月作廢， 過了開票當(dāng)月的發(fā)票退回時必須附帶發(fā)票拒收證明書并加過了開票當(dāng)月的發(fā)票退回時必須附帶發(fā)票拒收證明書并加 蓋客戶公章或蓋客戶公章或開具增值稅專用發(fā)票充紅通知單開具增值稅專用發(fā)票充紅通知單，便于，便于 財務(wù)辦理發(fā)票充紅。財務(wù)辦理發(fā)票充紅。 5 5、發(fā)票遺失：遺失的發(fā)票不能重新開具，只能在稅務(wù)局開、發(fā)票遺失：遺失的發(fā)票不能重新開具，只能在稅務(wù)局開 具相關(guān)證明作賬并抵扣，辦理發(fā)票遺失所產(chǎn)生的費用由當(dāng)具相關(guān)證明作賬并抵扣，辦理發(fā)票

16、遺失所產(chǎn)生的費用由當(dāng) 事人承擔(dān)。事人承擔(dān)。 票據(jù)的定義票據(jù)的定義 票據(jù)（票據(jù)（bill）有廣義和狹義之分）有廣義和狹義之分 廣義廣義的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦 予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證，如貨物予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證，如貨物 提單、銀行存單、保險單等都屬于票據(jù)。提單、銀行存單、保險單等都屬于票據(jù)。 狹義狹義的票據(jù)僅指資金票據(jù)，是以支付一定金的票據(jù)僅指資金票據(jù)，是以支付一定金 額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的 憑證。憑證。 我們通常所說的我們通常所說的“票據(jù)票據(jù)”是指狹義的流通票是指狹義的流通票 據(jù)

17、據(jù) 常見支付、結(jié)算手段常見支付、結(jié)算手段 國內(nèi)常見的支付、結(jié)算手段有以下幾種：國內(nèi)常見的支付、結(jié)算手段有以下幾種： 匯票：匯票：包括銀行匯票和商業(yè)匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票(商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯 票、商業(yè)承兌匯票票、商業(yè)承兌匯票)。 銀行本票銀行本票：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。 支票支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票。：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票。 匯兌：匯兌：包括電匯、信匯兩種。包括電匯、信匯兩種。 信用證信用證 （L/C) 銀行匯票銀行匯票 這是由出票銀行簽發(fā)，是銀行見票時按實際結(jié)算金額無條件這是由出票銀行簽

18、發(fā)，是銀行見票時按實際結(jié)算金額無條件 支付給收款人或持票人的票據(jù)，單位和個人的各種款項結(jié)算支付給收款人或持票人的票據(jù)，單位和個人的各種款項結(jié)算 均可借助于銀行匯票。銀行匯票可用于轉(zhuǎn)帳，注明均可借助于銀行匯票。銀行匯票可用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金現(xiàn)金” 字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票主要有以下字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票主要有以下 幾個幾個特點特點: 無起點金額。無起點金額。 匯票正面會標(biāo)注地域限制匯票正面會標(biāo)注地域限制 企業(yè)和個人均可申請。企業(yè)和個人均可申請。 收付款人均為個人時可申請現(xiàn)金銀行匯票。收付款人均為個人時可申請現(xiàn)金銀行匯票。 有效期一般為有效期一般為1個月。個月

19、。 現(xiàn)金銀行匯票可以掛失?，F(xiàn)金銀行匯票可以掛失。 見票即付。見票即付。 在票據(jù)有效期內(nèi)可以辦理退票。在票據(jù)有效期內(nèi)可以辦理退票。 商商 業(yè)業(yè) 匯匯 票票 出票人簽發(fā)。在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間出票人簽發(fā)。在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間 具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票。具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票。 商業(yè)匯票可以流通轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票可以流通轉(zhuǎn)讓。 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不超過商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不超過6個月。個月。 商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)。日

20、內(nèi)。 商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票和和銀行承兌銀行承兌 匯票匯票。商業(yè)匯票有商業(yè)匯票有5個特點：個特點： 1.只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款 的商品交易。的商品交易。 2.使用商業(yè)匯票的人必須同時具備兩個條件：一是在銀行開使用商業(yè)匯票的人必須同時具備兩個條件：一是在銀行開 立賬戶；二是具有法人資格。立賬戶；二是具有法人資格。 3.必須經(jīng)過承兌。承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。必須經(jīng)過承兌。承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。 4.未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。未到期的商業(yè)

21、匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。 5.同城、異地均可使用，沒有結(jié)算起點的限制。同城、異地均可使用，沒有結(jié)算起點的限制。 商商 業(yè)業(yè) 匯匯 票票 要要 素素 已承兌的商業(yè)匯票丟失，可以掛失止付（按票面金額的千已承兌的商業(yè)匯票丟失，可以掛失止付（按票面金額的千 分之一支付手續(xù)費）；已承兌的商業(yè)承兌匯票丟失，可分之一支付手續(xù)費）；已承兌的商業(yè)承兌匯票丟失，可 由失票人通知承兌人或承兌人開戶銀行掛失止付；已承兌由失票人通知承兌人或承兌人開戶銀行掛失止付；已承兌 的銀行承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌銀行掛失止付。的銀行承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌銀行掛失止付。 出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改

22、的票據(jù)出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù) 無效。無效。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載事項簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載事項 （1 1）表明）表明“商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票”或或“銀行承兌匯票銀行承兌匯票”的字樣；的字樣； （2 2）無條件支付的委托；）無條件支付的委托； （3 3）確定的金額；）確定的金額； （4 4）付款人名稱；）付款人名稱； （5 5）收款人名稱；）收款人名稱； （6 6）出票日期；）出票日期； （7 7）出票人簽章。）出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效 商商 業(yè)業(yè) 承承 兌兌 匯匯 票票 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的

23、票據(jù)。商業(yè)承兌商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌 匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由 付款人承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。付款人承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款帳戶的法人以商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款帳戶的法人以 及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支 付匯票金額的可靠資金來。付匯票金額的可靠資金來。特點如下：特點如下： 1 、商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長不超過、商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長不超過 6

24、 個月；個月； 2 、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 天；天； 3 、商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓；、商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓； 4 、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業(yè)、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業(yè) 承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)；承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)； 5 、適用于同城或異地結(jié)算、適用于同城或異地結(jié)算。 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)并由其開戶銀行承兌的票據(jù)。是由出票人簽發(fā)并由其開戶銀行承兌的票據(jù)。 銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手銀行承兌匯票按票面金額

25、向承兌申請人收取萬分之五的手 續(xù)費，不足續(xù)費，不足10元的按元的按10元計。承兌期限最長不超過元計。承兌期限最長不超過6個月。個月。 承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計收逾承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計收逾 期罰息。期罰息。特點如下：特點如下： 無金額起點限制；無金額起點限制； 第一付款人是銀行；第一付款人是銀行； 出票人必須在承兌（付款）銀行開立存款賬戶；出票人必須在承兌（付款）銀行開立存款賬戶； 付款期限最長達(dá)付款期限最長達(dá)6個月；個月； 可以貼現(xiàn)；可以貼現(xiàn)； 可以背書轉(zhuǎn)讓?？梢员硶D(zhuǎn)讓。 商承和銀承的主要區(qū)別商承和銀承的主要區(qū)別 商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票由企業(yè)

26、開具由企業(yè)開具,到期由企業(yè)無條件到期由企業(yè)無條件 見票付款。見票付款。 銀行承兌匯票銀行承兌匯票由企業(yè)申請由企業(yè)申請,銀行開具銀行開具,到期由銀到期由銀 行無條件付款行無條件付款,在實際操作過程中在實際操作過程中,企業(yè)向銀行企業(yè)向銀行 申請授信額度，開具時申請授信額度，開具時銀行會要求企業(yè)存一定銀行會要求企業(yè)存一定 金額的金額的保證金保證金,在額度內(nèi)由銀行出具銀行承兌在額度內(nèi)由銀行出具銀行承兌 匯票匯票.并且在規(guī)定時間內(nèi)此存款不允許提出并且在規(guī)定時間內(nèi)此存款不允許提出. 一般來說銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更加有一般來說銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更加有 信譽(yù)度信譽(yù)度及保障性及保障性. 支支 票票

27、 常見支票分為常見支票分為 現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票。 在支票正面上方有明確標(biāo)注。在支票正面上方有明確標(biāo)注。 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（限同城內(nèi)）現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（限同城內(nèi)） 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓 即期支票（公司規(guī)定） 首先須看票面日期是即期支票，再對票面收首先須看票面日期是即期支票，再對票面收 款人，大小寫金額相符，印鑒清晰確認(rèn)?？钊?，大小寫金額相符，印鑒清晰確認(rèn)。 全國支票單筆金額上限為全國支票單筆金額上限為50萬元萬元(含含50萬元萬元)， 且支票上必須有十二位的銀行識別碼，超過且支票上必須有十二位的銀行識

28、別碼，超過 上限金額的支票不予收取上限金額的支票不予收取.。同一區(qū)域內(nèi)使用。同一區(qū)域內(nèi)使用 的支票，不受金額上限控制。的支票，不受金額上限控制。 支票的有效期為支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)天，日期首尾算一天。節(jié) 假日順延假日順延 1-2天天 遠(yuǎn)期支票（公司規(guī)定） 遠(yuǎn)期支票是一種通俗的說法，一般是指，付票的時間和兌遠(yuǎn)期支票是一種通俗的說法，一般是指，付票的時間和兌 現(xiàn)的時間存在一定的距離。比如今天現(xiàn)的時間存在一定的距離。比如今天2008.12.122008.12.12日日 ，我，我 去要錢，對方給我一張支票，上面的付款日期是去要錢，對方給我一張支票，上面的付款日期是2009.1.12

29、2009.1.12 日，這就是一張日，這就是一張遠(yuǎn)期支票，我必須等遠(yuǎn)期支票，我必須等3030天，才可以去進(jìn)天，才可以去進(jìn) 帳帳. .（票據(jù)法中無遠(yuǎn)期支票的說法票據(jù)法中無遠(yuǎn)期支票的說法） 確認(rèn)遠(yuǎn)期日期后確認(rèn)遠(yuǎn)期日期后, , 再對票面收款人，大小寫金額相符，印再對票面收款人，大小寫金額相符，印 鑒清晰確認(rèn)。鑒清晰確認(rèn)。 全國支票單筆金額上限為全國支票單筆金額上限為5050萬元萬元( (含含5050萬元萬元) )，且支票上必，且支票上必 須有十二位的銀行識別碼，超過上限金額的支票不予收取須有十二位的銀行識別碼，超過上限金額的支票不予收取. .。 同一區(qū)域同一區(qū)域廣東省內(nèi)廣東省內(nèi)使用的支票，不受金額上

30、限控制使用的支票，不受金額上限控制 票據(jù)填寫常識票據(jù)填寫常識 出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù) 字寫法：字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、 捌、玖、拾。捌、玖、拾。 舉例：舉例：20082008年年8 8月月5 5日：貳零零捌年日：貳零零捌年捌捌月月零零伍日伍日 捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫 2006年年2月月13日：貳零零陸年日：貳零零陸年零貳零貳月壹拾叁日月壹拾叁日 票面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥票面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥 為紅色，印章必

31、須清晰，印章模糊只能將本張為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張 票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。 所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡，否則本所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡，否則本 票作廢票作廢 票面整潔不能有污漬票面整潔不能有污漬 收票注意事項 商業(yè)承兌匯票：商業(yè)承兌匯票：確認(rèn)出票日期，到票日期，確認(rèn)出票日期，到票日期， 大小寫金額相符，匯票表面保持清潔大小寫金額相符，匯票表面保持清潔,印鑒印鑒 清晰。商業(yè)承兌匯票不受金額上限控制。清晰。商業(yè)承兌匯票不受金額上限控制。 銀行承兌匯票銀行承兌匯票：確認(rèn)出票日期，到票日期，：確認(rèn)出票日期，到票日期， 大小寫金額相

32、符，匯票表面保持清潔大小寫金額相符，匯票表面保持清潔,印鑒印鑒 清晰清晰,銀行承兌匯票不受金額上限控制，轉(zhuǎn)銀行承兌匯票不受金額上限控制，轉(zhuǎn) 讓匯票需要轉(zhuǎn)讓方蓋上背書轉(zhuǎn)讓銀行印鑒讓匯票需要轉(zhuǎn)讓方蓋上背書轉(zhuǎn)讓銀行印鑒 銀行匯票錯誤模板 大寫不一致 簽章模糊，蓋章不能重疊 貳零零柒年：年字添加痕跡明顯 簽章位置錯誤 商業(yè)匯票錯誤模板 支票錯誤模板 建行“實時通付款憑證” 該票據(jù)是建行內(nèi)部票據(jù)，只能在建行入賬（可入到它行），該票據(jù)是建行內(nèi)部票據(jù)，只能在建行入賬（可入到它行）， 不能跨行托收；不能跨行托收； 票面票面有五個選項有五個選項功能功能，一般客戶會勾，一般客戶會勾“轉(zhuǎn)賬支票功能轉(zhuǎn)賬支票功能”。

33、出票日期可以寫出票日期可以寫即期、即期、遠(yuǎn)期；遠(yuǎn)期； 16位位“支付密碼支付密碼”是開票人在是開票人在“密碼器密碼器”上輸入開票日期、上輸入開票日期、 金額等內(nèi)容自動生成的，為必填項。（金額等內(nèi)容自動生成的，為必填項。（在收取該票據(jù)時必須在收取該票據(jù)時必須 向客戶索要密碼向客戶索要密碼） 異地入賬單筆金額上限為異地入賬單筆金額上限為50萬元萬元(含含50萬元萬元)，以上建行實時以上建行實時 通通可以沒有十二位的銀行識別碼可以沒有十二位的銀行識別碼 。 日常報銷常識 1 1、各種報銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一、各種報銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一 律不能報銷入賬。律不能報銷入賬。 2 2、發(fā)票上抬頭必須和報銷單位一致，否則不能報銷。、發(fā)票上抬頭必須和報銷單位一致，否則不能報銷。 3 3、各種開支必須符合國家財稅法規(guī)，報銷時經(jīng)辦人員應(yīng)盡可、各種開支必須符合國家財稅