企業(yè)財務(wù)風險及防范研究——以海爾集團南通辦事處為例

1、封面企業(yè)財務(wù)風險及防范研究以海爾集團南通辦事處為例企業(yè)財務(wù)風險及防范研究以海爾集團南通辦事處為例姓名專業(yè)、班級、學號指導教師：姓名摘要：本文將以海爾集團南通辦事處南通辦事處為例，探析企業(yè)的財務(wù)風險及防范問題。文章首先介紹了研究背景、研究意義及國內(nèi)外研究現(xiàn)狀；其次對財務(wù)風險進行概述，對企業(yè)財務(wù)風險的成因、表現(xiàn)形式進行分析，為后文奠定理論基礎(chǔ)；再次以海爾集團南通辦事處為例，分析其風控情況；最后提出企業(yè)財務(wù)風險的防范措施。希望本文的研究可以提高海爾集團南通辦事處的風控水平，同時也為其他相關(guān)企業(yè)提供一定的借鑒。關(guān)鍵詞：財務(wù)風險；風險防范；海爾集團南通辦事處目 錄一、引言1二、企業(yè)財務(wù)風險的概述1（一）

2、企業(yè)財務(wù)風險的概念1（二）企業(yè)財務(wù)風險的特征2（三）防范財務(wù)風險的意義2三、企業(yè)財務(wù)風險的分析3（一）企業(yè)財務(wù)風險的成因31.外部因素32.內(nèi)部因素3（二）企業(yè)財務(wù)風險的表現(xiàn)形式41.籌資與投資風險42.利率與匯率風險43.流動性及資金回收風險54.信用及資本運營風險5（三）企業(yè)財務(wù)風險對企業(yè)的危害61.使企業(yè)獲利能力低62.使企業(yè)償債能力不足63.使債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理64.使不良資產(chǎn)比例大7四、海爾集團南通辦事處概況及財務(wù)風控現(xiàn)狀7（一）海爾集團南通辦事處概況7（二）海爾集團南通辦事處風險及防范情況81.海爾集團南通辦事處利潤結(jié)構(gòu)及費用支出情況82.海爾集團南通辦事處會計核算方面情況93.海爾集

3、團南通辦事處資金管理方面情況9五、企業(yè)財務(wù)風險的防范措施10（一）加強財務(wù)管理對宏觀環(huán)境變化的適應(yīng)能力10（二）構(gòu)建財務(wù)風險識別與預警系統(tǒng)11（三）提高財務(wù)人員風險意識11（四）利用科學管理方法防范財務(wù)風險12結(jié) 論12參考文獻13致謝14一、引言經(jīng)濟發(fā)展新時期，經(jīng)濟全球化與經(jīng)濟一體化的不斷深化，不僅僅為企業(yè)的發(fā)展帶來了更多的機遇、更廣闊的發(fā)展前景，但也使得市場競爭日漸復雜激烈，企業(yè)不僅僅要面臨來自國內(nèi)市場進入者的挑戰(zhàn)，更要應(yīng)對來自世界各國同行業(yè)企業(yè)的競爭威脅，面臨眾多的挑戰(zhàn)與風險，如果企業(yè)對風險認識不足，應(yīng)對風險的能力較低，則會使企業(yè)喪失競爭力，遭受經(jīng)濟損失甚至面臨破產(chǎn)境地。海爾集團自198

4、4年成立以來，已經(jīng)逐漸從傳統(tǒng)的家電產(chǎn)品制造企業(yè)轉(zhuǎn)型，利潤額連年增長，且公司管理逐漸成熟，在企業(yè)的不斷發(fā)展擴張中，在多個省市設(shè)置辦事處。雖然海爾發(fā)展極快，且于但是在當前市場經(jīng)濟速度日益提升、市場經(jīng)濟一體化逐漸加快的情況下，海爾也面臨一定的風險，制約著海爾集團的發(fā)展。故而本文以海爾集團南通辦事處為例，對其財務(wù)風險與防范進行分析，并提出相應(yīng)的措施。本文的研究從實踐方面來說，可以使海爾集團南通辦事處管理層認識到企業(yè)可能面臨的財務(wù)風險，從而制定相應(yīng)的措施，促進海爾集團南通辦事處的發(fā)展；從理論上來講，有利于豐富企業(yè)財務(wù)風控方面的內(nèi)容，在一定程度上對企業(yè)財務(wù)風險及防范理論提供一定的補充。二、企業(yè)財務(wù)風險的概

5、述（一）企業(yè)財務(wù)風險的概念處于不同的研究目的或運用領(lǐng)域，財務(wù)風險的定義有多種多樣的闡釋。1988年歐美“十國集團”通過了巴塞爾協(xié)議，該協(xié)議內(nèi)指出財務(wù)風險是由于企業(yè)財務(wù)管理活動在一些不利因素的影響下，使企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)準確性受到影響，導致企業(yè)經(jīng)濟效益下降或是企業(yè)出現(xiàn)資不抵債的情況；2004年又發(fā)布巴塞爾新資本協(xié)議，將財務(wù)風險細化，但仍以1998年頒布的協(xié)議為主，該協(xié)議還指出，財務(wù)風險有資金流動性風險、經(jīng)營據(jù)測風險以及投資回報風險等形式。我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在中央企業(yè)全面風險管理指引（2006年6月頒布）中指出：財務(wù)風險可以從狹義和廣義兩個角度進行理解，狹義上的財務(wù)風險就是指企業(yè)的籌融資風險，

6、與企業(yè)的負債緊密相關(guān)；而廣義上的財務(wù)風險則是說由于企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)問題，使得企業(yè)資本運營出現(xiàn)困難，從而導致企業(yè)難以達到追求的經(jīng)濟效益的情況?；诒疚牡难芯拷嵌扰c筆者現(xiàn)有的專業(yè)知識，本文采用了中央企業(yè)全面風險管理指引中對財務(wù)風險廣義的理解，（二）企業(yè)財務(wù)風險的特征財務(wù)風險具有五大特征，分別是客觀性、并存性、不確定性、全面性以及損失性。具體來說，其一，財務(wù)風險具有客觀性，在市場經(jīng)濟中，財務(wù)活動受到市場環(huán)境的影響，當市場環(huán)境發(fā)生變化、社會發(fā)展狀況有所改變，那么企業(yè)很可能會面臨財務(wù)風險，財務(wù)風險便具有了不可避免性。所以，財務(wù)風險的出現(xiàn)具有客觀必然性，是不隨著人體認識的變化也被改變的。其二，財務(wù)風險具有

7、并存性的特征，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展來說，普遍的定理就是風險和利潤呈現(xiàn)正比關(guān)系。正所謂“風險越高，收益越高”那么如何把握風險與收益之間的平衡點尤為重要，不能只看重企業(yè)的經(jīng)濟收益而忽視了企業(yè)需要承擔的財務(wù)風險。其三，財務(wù)風險具有不確定性，企業(yè)經(jīng)營者為了獲得更高的經(jīng)濟收益往往會熱衷于生產(chǎn)經(jīng)營投資具有高危險性的事項，對于經(jīng)營風險的不重視或者認為可以避免的觀點都是不科學的。其四，財務(wù)風險具有全面性，隨著分工的細化，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動通常會被分為多個生產(chǎn)階段與環(huán)節(jié)，企業(yè)財務(wù)風險并不局限于某一個生產(chǎn)階段或生產(chǎn)環(huán)節(jié)之中，在企業(yè)進行生產(chǎn)運作的每個環(huán)節(jié)之中都存在著風險管理的必要，因為在供應(yīng)鏈中某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就很有可

8、能導致該環(huán)節(jié)的停滯，并且影響整個供應(yīng)鏈的運作，進而影響到企業(yè)最終所要追求的獲得利潤的目標。其五，企業(yè)財務(wù)風險還具有損失性的特征，財務(wù)風險的出現(xiàn)，最直接的影響便是使企業(yè)資金耗損，使企業(yè)難以持續(xù)高校且穩(wěn)定的運行。（三）防范財務(wù)風險的意義防范企業(yè)的財務(wù)風險，從長遠來看，可以增加企業(yè)的成長能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。具體來說，企業(yè)面臨較大的財務(wù)風險，必然會存在企業(yè)庫存資金不足、效益增加速度較低、業(yè)務(wù)范圍縮小、企業(yè)市場競爭力降低等情況，這樣企業(yè)企業(yè)庫存資金不足則企業(yè)用于擴大再生產(chǎn)的能力不夠；企業(yè)效益增加速度較低，則企業(yè)獲得資金的能力降低，企業(yè)收益較??；企業(yè)業(yè)務(wù)范圍縮小，直接導致企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品的使用價值難

9、以變?yōu)閮r值，使企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)積壓狀況，從而影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的流通；企業(yè)市場競爭力降低，則企業(yè)應(yīng)對市場風險的能力下降，最終使企業(yè)面臨較大的風險，影響企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。故而防范企業(yè)財務(wù)風險，可以使企業(yè)成長能力增加，利于企業(yè)的長遠發(fā)展。三、企業(yè)財務(wù)風險的分析（一）企業(yè)財務(wù)風險的成因1.外部因素外部原因顧名思義就是指企業(yè)自我管理之外的影響因素，包括企業(yè)所處的行業(yè)發(fā)展情況、市場的環(huán)境變化、法律政策支持程度以及社會資源成本的升高或降低等。但是也正是因為這些因素是企業(yè)難以控制或改變的，所以企業(yè)更要對其有高度的重視，并做好危機預警和危機應(yīng)急處理準備工作。從現(xiàn)階段來看，我國很多企業(yè)相關(guān)政策規(guī)范制定的不夠全面

10、、財務(wù)核算人員業(yè)務(wù)水平有待提高、管理人員的綜合素質(zhì)不足以及企業(yè)日常管理的組織結(jié)構(gòu)不合理等因素，使得企業(yè)財務(wù)管理過程中無法應(yīng)對市場環(huán)境的變化進行實時調(diào)整和完善。2.內(nèi)部因素內(nèi)部因素主要為兩點，分別是企業(yè)財務(wù)管理人員風險意識淡薄以及財務(wù)決策缺乏科學性以及預見性。具體來說，財務(wù)管理人員在進行財務(wù)活動時，需要有較強的風險意識。因為財務(wù)風險具有全面性，在企業(yè)籌資、投資以及利潤分配等過程中，均會存在財務(wù)風險，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理人員過多的重視企業(yè)的投資報酬率，企業(yè)管理層追求的是投資成本低而報酬高，但是對具體的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率等指標的關(guān)注度較低，故而很少有發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬

11、款中存在的問題，所以并不重視財務(wù)風險，在企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風險之時，又由于沒有相應(yīng)的措施，最終導致企業(yè)財務(wù)風險對企業(yè)造成較大不良影響。另外，在當前產(chǎn)業(yè)鏈日益深化的現(xiàn)在，企業(yè)的經(jīng)營活動必然受到整個行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的影響，若企業(yè)經(jīng)營活動渠道結(jié)構(gòu)不合理，則不能很好的融入這個行業(yè)，不能對產(chǎn)業(yè)鏈進行充分利用，從而影響企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售等，最終使企業(yè)面臨財務(wù)風險。從現(xiàn)階段來看，我國企業(yè)經(jīng)營者在制定經(jīng)營方針的時候還存在基于經(jīng)驗和主觀想法進行判定的現(xiàn)象，沒有進行前期的分析和調(diào)研，這就會極易導致財務(wù)風險的發(fā)生。另外，當企業(yè)對外投資時，沒有對投資相對人的經(jīng)營財務(wù)狀況進行全面了解，就會增加財務(wù)風險的可能性，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展

12、帶來不利的影響。（二）企業(yè)財務(wù)風險的表現(xiàn)形式1.籌資與投資風險籌資風險是指，當企業(yè)向外大量借款后在應(yīng)還期限內(nèi)不能完全償還債款的危險性。當企業(yè)向外籌集資金、向外投資項目以及生產(chǎn)經(jīng)營過程中都存在很大程度的風險情況。企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風險的程度與企業(yè)負債償還期限、負債資金以及對外投資項目等因素具有很大的關(guān)聯(lián)性。故而，企業(yè)在籌資之時，需要對籌資方式、籌資金額等進行重點關(guān)注，使企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)相符合，使企業(yè)盡量規(guī)避籌資風險。投資風險是指企業(yè)在對外投資過程中會因為不同影響因素的干擾，導致實際投資回報和預期回報的差距。當投資股票時，會出現(xiàn)股票大跌現(xiàn)象，當投資企業(yè)債券時會出現(xiàn)資金無法收回現(xiàn)象等。對于

13、企業(yè)對外投資項目來說，包括主營業(yè)務(wù)投資和其他業(yè)務(wù)投資，企業(yè)投資風險程度和投資實際回報率具有緊密關(guān)聯(lián)性，當企業(yè)實際回報率較高時，相應(yīng)的財務(wù)風險也較低。2.利率與匯率風險在企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)以及運營當中，可能會由于利率的變動使得企業(yè)的投資成本增加，投資成本增加，企業(yè)的收益不可避免的會受到損失，為該企業(yè)進行貸款的商業(yè)銀行可能會由于利率的變化，而選擇降低貸款等，從而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。對于企業(yè)來說，當利率變動時，尤其是利率上升之勢，企業(yè)實際需要償還的資金是要高于預期需要償還的資金的，這一方面導致企業(yè)流動資金的降低，地方面也使企業(yè)難以及時還清本息，從而使企業(yè)出現(xiàn)資不抵債的情況，使企業(yè)面臨較大的風險。經(jīng)濟全

14、球化和一體化的不斷深化使得企業(yè)處在一個國際貿(mào)易的背景之下，那么作為“價格轉(zhuǎn)換器”的匯率就顯得尤為重要。匯率的變化不僅僅會影響到企業(yè)生產(chǎn)運作中產(chǎn)品、人力成本等的價格變化，還會對企業(yè)在國內(nèi)外的市場占有率以及產(chǎn)品/服務(wù)的競爭力產(chǎn)生影響，進而影響到企業(yè)在實際生產(chǎn)運作中所能夠獲得的收益多少。中國在近幾年外貿(mào)總量不斷擴大，同時貿(mào)易順差不斷累積，外匯過多的流入勢必會給人民幣的匯率浮動帶來影響，而國內(nèi)企業(yè)收到其變動影響程度也越來越大。但凡是有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)都難以避免匯率風險所帶來的干擾。3.流動性及資金回收風險企業(yè)的發(fā)展離不開資金的合理管理，其經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)都需要資金的支持，公司最可能遇到的流動性風險包括

15、現(xiàn)金流不通暢、融資渠道太窄等?，F(xiàn)金流緊張使公司由于業(yè)務(wù)創(chuàng)新，諸如產(chǎn)品生產(chǎn)、品牌宣傳等介業(yè)務(wù)都需要大量資金的支持，許多公司都存在現(xiàn)金流緊張的問題，現(xiàn)金流一旦出于負數(shù)的狀態(tài)，這對公司償還到期債務(wù)會產(chǎn)生極大的影響。另一方面，當企業(yè)采取的籌集資金方式的不科學性、對外投資項目的不規(guī)范性以及企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不均衡性，在日常經(jīng)營中或者償還債務(wù)時也會產(chǎn)生流動性風險。企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營到最終受益實現(xiàn)包括以下流程，即籌集資金、對外投資、收回資金以及收益分配等。企業(yè)最終完成資金收回也就標志著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的最終實現(xiàn)。通常情況下，企業(yè)實現(xiàn)資金的回收主要是通過兩種方式，分別是存貨資金的轉(zhuǎn)變以及結(jié)算資金的轉(zhuǎn)變，在這兩種資金轉(zhuǎn)

16、變過程中，可能會面臨一定的風險。在企業(yè)產(chǎn)品銷售中，經(jīng)營效益的增加不一定代表著經(jīng)濟收益全面到賬。在當前市場經(jīng)濟日益深化的情況之下，企業(yè)的銷售活動以及經(jīng)營活動面臨較大的機遇，銷售活動日益多樣化，如賒銷行為，但是這些活動也使企業(yè)資金回收的難度加大，使企業(yè)資金回收的危險系數(shù)增加。當企業(yè)大量應(yīng)收賬款無法實際收回時，就會導致企業(yè)壞賬，引起企業(yè)財務(wù)風險。4.信用及資本運營風險信用風險，也可以稱之為違約風險，簡單來說就是交易對方?jīng)]有能力或是沒有意愿進行約定契約的履行，進而影響到授信人遭受經(jīng)濟損失，或是其收益未能達到原本的預期。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，信用風險對于企業(yè)經(jīng)營來說也具有關(guān)鍵作用，有些企業(yè)內(nèi)部專門設(shè)立

17、了信用監(jiān)督部門，專門對經(jīng)營交易中各關(guān)聯(lián)方信用情況進行調(diào)查和跟蹤，分析評價關(guān)聯(lián)方的誠實信用程度以及經(jīng)營交易出現(xiàn)風險的可能性。從整體上來看，當前我國信用經(jīng)濟水平還比較低，全民信用意識也不夠強，部分企業(yè)在內(nèi)部管理之上，對信用風險的管理權(quán)責并不清晰，這就導致問題一旦出現(xiàn)很難追責，此種情況下企業(yè)的信用資產(chǎn)管理不完善，會造成企業(yè)巨大損失。資本運營簡單來說就是企業(yè)對資本及其運動的管理，企業(yè)在市場中采用多種運作方式來實現(xiàn)資本保值增值的目的。資本運營作為一把雙刃劍，如果運用合理，它能夠給企業(yè)帶來價值上的提升，并能夠大大增加企業(yè)的競爭力，但如果資本運營戰(zhàn)略出現(xiàn)失誤則會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，甚至會導致破產(chǎn)。資本

18、運營作為一種長期戰(zhàn)略，運作過程復雜，涉及領(lǐng)域及范圍甚廣，且會受到經(jīng)營者自身能力與外部環(huán)境變動的影響，如果使用失當，就會使得資本投資和使用出現(xiàn)故障，獲得的實際經(jīng)濟效益明顯低于預期收益目標，是企業(yè)面臨資本運營上的風險。（三）企業(yè)財務(wù)風險對企業(yè)的危害1.使企業(yè)獲利能力低企業(yè)的最終目標是盈利，那么風險最直接的影響就是會導致企業(yè)的盈利能力的減弱，故而筆者認為，企業(yè)財務(wù)風險對企業(yè)最明顯的影響就是獲利能力低且企業(yè)經(jīng)濟效益差。因為企業(yè)最終的目的是獲得資金，獲得經(jīng)濟效益，當企業(yè)所獲得的資金難以滿足企業(yè)的擴大再生產(chǎn)，則表明企業(yè)面臨較大的風險，企業(yè)發(fā)展能力較低?？偠灾髽I(yè)較多的投資，卻沒有獲得相應(yīng)的收益，資金回

19、報率也比較低，企業(yè)不能擴大再生產(chǎn)，甚至不能維持正常的運轉(zhuǎn)，這表明企業(yè)經(jīng)濟效益較差。2.使企業(yè)償債能力不足企業(yè)經(jīng)營過程中，合理范圍內(nèi)的負債可以發(fā)揮資金的杠桿效益，保證企業(yè)在資金充足下生產(chǎn)和經(jīng)營。企業(yè)要進行融資主要策略包括三種，分別為期限匹配融資策略、激進型融資策略以及穩(wěn)健型融資策略，多是以解決企業(yè)短期臨時性的資金不足問題。如果企業(yè)融資主要靠的是銀行貸款，尤其是短期融資，那么在企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期增長的情況下，銀行貸款只能用于解決燃眉之急，并不能作為主要的籌資方式，還款期限短且還款次數(shù)多，如果財務(wù)管理不當，貸款則有極大可能不能按時還清，從而影響企業(yè)發(fā)展；如果企業(yè)主要為長期負債，且負債金額較大，到還款

20、期時不能按還清本息，那么企業(yè)的誠信程度會降低，也會增加企業(yè)的經(jīng)營風險。也就是說，企業(yè)負債較高、經(jīng)營資金不足，誠實信用較低，籌集資金難度增加，影響到企業(yè)的發(fā)展。3.使債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理企業(yè)的流動性資產(chǎn)、對資金的使用率，還有企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動都會受到企業(yè)站務(wù)結(jié)構(gòu)的影響。例如，企業(yè)所有資產(chǎn)中能夠及時變現(xiàn)的資產(chǎn)應(yīng)與其短期債務(wù)相對應(yīng)，這樣才能夠保證企業(yè)在日常那個運轉(zhuǎn)過程中不會出現(xiàn)資金短缺的問題，只有保證有充足的流動資金才能夠在更好的服務(wù)與企業(yè)的各項業(yè)務(wù)的同時，確保企業(yè)能夠及時清還短期債務(wù)。對于長期債務(wù)來說，企業(yè)則可以選擇將其用于企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面，以促進企業(yè)的擴大再生產(chǎn)。而企業(yè)若面臨財務(wù)風險，那么企

21、業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)則會不合理，最終使企業(yè)的發(fā)展受限。4.使不良資產(chǎn)比例大資產(chǎn)是企業(yè)得以生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的基礎(chǔ)，資產(chǎn)的變現(xiàn)程度對于企業(yè)運行具有很大的影響效果。當企業(yè)固定資產(chǎn)和長期應(yīng)收款項較多時，就會降低企業(yè)資金的流動性，不利于企業(yè)短期發(fā)展和運營。同時，企業(yè)對資產(chǎn)管理能力的高低也會直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)的可能性，以及對企業(yè)財務(wù)風險的影響程度?？偠灾?，不良資產(chǎn)會降低企業(yè)對資金的使用效率，減弱企業(yè)的生產(chǎn)運營能力。四、海爾集團南通辦事處概況及財務(wù)風控現(xiàn)狀（一）海爾集團南通辦事處概況海爾集團成立于1984年，以家電生產(chǎn)銷售為主，隨著時代的發(fā)展以及社會產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，海爾開始向互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)轉(zhuǎn)型，以打造一個共贏的平臺。

22、2016年，海爾集團全球營業(yè)額將近2000億美元，增速極快。海爾集團南通辦事處設(shè)立于2005年，在母公司的支持下，海爾集團南通辦事處也獲得了極快的發(fā)展。2008到2017年海爾集團南通辦事處的營業(yè)額如圖4-1所示：表4-1 2008-2017年海爾集團南通辦事處營業(yè)額情況由上圖可以看出，2028年到2017年以來，海爾集團南通辦事處的全球營業(yè)額在持續(xù)增長，但是近兩年，增幅卻略有下降，雖然海爾集團南通辦事處的管理逐漸成熟，但是依然面臨一定的風險，近兩年企業(yè)營業(yè)額增幅的下降，可以表明海爾集團南通辦事處在內(nèi)控制度方面、會計核算執(zhí)行方面以及財務(wù)團隊搭建方面存在一定的不足，最終影響了企業(yè)的發(fā)展。（二）海

23、爾集團南通辦事處風險及防范情況1.海爾集團南通辦事處利潤結(jié)構(gòu)及費用支出情況海爾集團南通辦事處總營業(yè)額連年增加，2017年更是將近2000萬元，營業(yè)額增加，其成本費用相對也比較高，除卻成本，公司近五年利潤結(jié)構(gòu)如表4-1所示：表4-1 2013-2017年海爾集團南通辦事處利潤結(jié)構(gòu)情況2013 年2014 年2015 年2016 年2017年毛利比重17.83%18.94%17.76%15.21%15.28%營業(yè)利潤比重7.19%6.86%3.06%0.17%-1.34%利潤總額比重7.15%6.89%3.30%0.14%0.89%凈利潤比重5.44%5.20%2.55%0.10%0.76%數(shù)據(jù)來

24、源：海爾集團南通辦事處財報由上表可以看出，近五年來，海爾集團南通辦事處凈利潤比重在逐漸下降，雖并沒有虧損，但是可以看出，企業(yè)的經(jīng)營水平略有下降，在財務(wù)風險控制方面，海爾集團南通辦事處并沒有有效的對應(yīng)措施。而在費用支出方面，海爾集團南通辦事處的交通差旅費、福利工資費、利息支出等等各種費用的支出也比較大，具體如表4-2所示：表4-2 2017年海爾集團南通辦事處部分項目費用支出圖費用（萬元）占比（%）交通差旅費5513.39%工資福利費229314.10%折舊及攤銷14258.76%廣告宣傳費187511.53%招待費11517.08%稅金4552.80%手續(xù)費3892.39%利息支出690342

25、.44%開辦費12237.52%數(shù)據(jù)來源：海爾集團南通辦事處財報由上表可以看出，2017年，海爾集團南通辦事處非生產(chǎn)類的支出共16265萬元，支出數(shù)額相對較大，各種支出占比如圖4-2所示：圖4-2 2017年海爾集團南通辦事處部分項目費用支出占比（%）由上圖可以看出，2017年，海爾集團南通辦事處項目費用支出中，利息支出在所有的非生產(chǎn)性支出中，占比最高，其次為廣告宣傳費以及工資福利費，由較高的利息支出可以看出來，海爾集團南通辦事處的主要資金來源是外部借款，而外部借款較高，則表明企業(yè)財務(wù)方面結(jié)構(gòu)不夠合理，其支出預算以及報銷制度需要調(diào)整，當前的支出預算等使海爾的費用支出居高不下。2.海爾集團南通辦

26、事處會計核算方面情況海爾集團南通辦事處本部以及其下屬企業(yè)在會計核算方面存在一定的不真實現(xiàn)象，如部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)并沒有嚴格按照會計準則來進行處理，收入與成本沒有及時結(jié)轉(zhuǎn)或者將差旅車輛等費用隨意計入到其他主營業(yè)務(wù)的成本之中，最終導致海爾集團南通辦事處的財務(wù)信息缺乏質(zhì)量。另外，海爾集團南通辦事處的報銷程序不夠規(guī)范，據(jù)悉，海爾集團南通辦事處存在著白條抵庫的現(xiàn)象，這一現(xiàn)象會給企業(yè)的財務(wù)安全帶來隱患，如果白條抵庫情況持續(xù)增多，而海爾集團南通辦事處并沒有予以重視，最終必然導致企業(yè)面臨更大的問題。3.海爾集團南通辦事處資金管理方面情況在資金管理方面，海爾集團南通辦事處的風險主要體現(xiàn)在資金調(diào)度、籌資以及投資方面。2

27、013年到2017年，海爾集團南通辦事處經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動的凈額以及比重如表4-3所示：表4-3 2012-2016年海爾集團南通辦事處資金活動情況2013 年2014 年2015 年2016 年2017 年經(jīng)營活動凈額388134658852529944223848-138142比重40.16%49.69%27.03%14.76%34.39%投資活動凈額-566087-599045-613646-1004840-200705比重58.57%45.18%31.30%66.28%49.96%籌資活動凈額123456794081671028741762854比重1.28%5.12%41

28、.66%18.96%15.65%數(shù)據(jù)來源：海爾集團南通辦事處財報由上表可以看出，海爾集團南通辦事處2013年，投資比重較大，籌資比重相對較小，一直到2015年，海爾集團南通辦事處不斷在降低投資比重，增加籌資比重，使得海爾集團南通辦事處存在較大的負債，每年需要償還利息較多，故而在2016年，海爾開始逐步調(diào)整其資金活動所占的比重，以使企業(yè)整體營業(yè)水平提高，但從海爾集團南通辦事處整體的利潤增幅來看，兩年的效果并不明顯。五、企業(yè)財務(wù)風險的防范措施（一）加強財務(wù)管理對宏觀環(huán)境變化的適應(yīng)能力企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的外部市場環(huán)境具有多樣性、易變性和不易控制性，然而企業(yè)在制定經(jīng)營發(fā)展方針時，要提高自身的市場應(yīng)變能

29、力，充分調(diào)查市場環(huán)境的可能變化，做好預防和應(yīng)對財務(wù)風險的措施。一個發(fā)展良好的公司需要具備一個嚴謹而完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，而科學合理的財務(wù)管理成為公司獲得最大利益的有效途徑之一。我們可以對經(jīng)營狀態(tài)良好的企業(yè)的財務(wù)狀況進行了解之后，不難發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)在同行業(yè)的公司在財務(wù)管理方面有著極大的靈活性，能夠針對市場狀況、產(chǎn)品與服務(wù)特點來調(diào)整資金使用結(jié)構(gòu)，并根據(jù)相關(guān)政策環(huán)境的變化作出財務(wù)管理上的及時有效的調(diào)整，來最大程度的降低財務(wù)風險。另一方面，經(jīng)濟發(fā)展新態(tài)勢下，時候出那個競爭者增多，消費者的消費觀念及需求也發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變，公司若要在日益激烈復雜的市場競爭中保持優(yōu)勢地位，加強產(chǎn)品與服務(wù)差異化，挖掘市場潛力，提高

30、公司的核心競爭力則是必然選擇。因此，在公司進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的同時必須加強與之配套的風險控制工作，基于不同于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)的個性化、多元化以及多變化特點明顯，消費者對其需求及滿意度變化的可能更多;其次，同樣因為創(chuàng)新業(yè)務(wù)推向市場的時間較短，監(jiān)管部門對其的監(jiān)管程序與標準更加嚴格。故而，公司應(yīng)該在推廣創(chuàng)新業(yè)務(wù)，改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的同時也要結(jié)合公司業(yè)務(wù)實際發(fā)展情況及公司內(nèi)部資源情況，針對創(chuàng)新業(yè)務(wù)建立專門的決策部門，為其實施進行合理立項、大膽設(shè)計、嚴格審批、謹慎調(diào)查，關(guān)注創(chuàng)新業(yè)務(wù)包括前期決策階段直到后期市場反饋階段活動實施的有效性與整體質(zhì)量，并與其它部門合作，做好財務(wù)風險控制工作。（二）構(gòu)建財務(wù)風險識別與預警

31、系統(tǒng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，獲得收益最大化是很多企業(yè)的最終目的，也是企業(yè)長久發(fā)展的基礎(chǔ)。財務(wù)預警作為公司財務(wù)風險的重要防控舉措，針對公司財務(wù)中所出現(xiàn)的問題，選取合理有效的、與公司發(fā)展相切合的財務(wù)指標，建立長期的財務(wù)預警機制刻不容緩，它將有效的對公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況作出反應(yīng)，并在此基礎(chǔ)上為管理者提供可靠的財務(wù)分析報告，幫助其作出科學的決策。例如，當企業(yè)存貨出現(xiàn)大量堆積、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款大量增加時，要積極分析相應(yīng)的原因，并提前采取相應(yīng)的措施，切實保證企業(yè)財務(wù)管理的穩(wěn)定性。對于海爾集團南通辦事處來說也是如此，海爾集團南通辦事處雖然以家電生產(chǎn)經(jīng)營為主，但是近年來在不斷調(diào)整其生產(chǎn)經(jīng)營方式，在這個過程中，需要企

32、業(yè)構(gòu)建財務(wù)風險識別與預警系統(tǒng)，預測海爾在生產(chǎn)經(jīng)營中可能遇到的風險，并采取相應(yīng)的措施，最終促進企業(yè)的發(fā)展。（三）提高財務(wù)人員風險意識提高財務(wù)人員的風險意識可以通過健全會計監(jiān)督機制來實現(xiàn)。健全會計監(jiān)督機制應(yīng)明確重點，加強對會計資料、經(jīng)費收支和會計行為等的監(jiān)督，加強對財務(wù)報告、會計報表等的核算監(jiān)督，對會計人員的行為嚴格把關(guān)，做好對財產(chǎn)物資的監(jiān)督，對事后錯誤糾正的處理等工作，最終達到保證會計信息質(zhì)量的目的。與此同時要加強會計人員行為規(guī)范，提高整體素質(zhì)的重要措施之一在于培育會計人員學習的主動性和系統(tǒng)性，通過加強在職培訓等方法幫助其不斷豐富、更新自己的知識，吸納新的知識，學會新的工具等，同時建立符合道德規(guī)

33、范的正確價值觀，使之堅持原則，保證會計信息的真實有效性。隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，市場競爭越來越激烈，企業(yè)內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)制度下占據(jù)十分重要的地位，它是保證企業(yè)良好運作的前提條件，也是企業(yè)發(fā)展壯大不可缺少的條件。我國企業(yè)內(nèi)部控制在實施中依然存在許多問題，在很大程度上影響了企業(yè)的經(jīng)營管理及風險防范能力。例如日常使用資金不充足、資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強、企業(yè)負債責任較高、經(jīng)營利潤收益較低等，這些現(xiàn)象與企業(yè)財務(wù)有效管理具有很大關(guān)聯(lián)性。內(nèi)部控制的統(tǒng)一完善也是公司做到有效控制財務(wù)風險的有效途徑，進一步推動會計規(guī)章制度的具體化，明確職責劃分，加強風險防范意識，完善內(nèi)部控制環(huán)境與激勵、監(jiān)督評價機制，從而形成科學合理、運

34、行高效的會計運作體系，推動公司的可持續(xù)發(fā)展。（四）利用科學管理方法防范財務(wù)風險現(xiàn)階段，企業(yè)管理和財務(wù)管理研究領(lǐng)域中提出了很多科學控制財務(wù)風險的措施。例如回避法，在多種項目實施方案中選擇風險性相對最低的進行實施，以求回避項目風險；或者也可以采用轉(zhuǎn)移法，顧名思義就是將風險進行有效色轉(zhuǎn)移，在合理合法的前提下，借助保險公司或其他機關(guān)、單位將企業(yè)自身的風險分擔出去，從而實現(xiàn)轉(zhuǎn)移風險的目的。另外，公司還可以通過使用EBIT分析法、籌資風險分析法以及杠桿效應(yīng)法等方法來制定科學的投資和資金計劃，來提高風險控制管理有效性。財務(wù)風險作為一種靈敏且有效的經(jīng)濟信號，企業(yè)應(yīng)當對其投入更多的關(guān)注，因為大多數(shù)的風險往往最終

35、會反映在企業(yè)的財務(wù)風險之上，那么，在此情況下，科學管理方法的運用就是企業(yè)能夠及時“捕捉信號”的關(guān)鍵途徑，并且財務(wù)風險這個經(jīng)濟信號還能夠直接或間接的向管理者展示出企業(yè)經(jīng)營運作現(xiàn)存的問題，引導管理者發(fā)現(xiàn)企業(yè)整個供應(yīng)鏈、價值鏈中出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，并加以解決和完善，這極大地有利于企業(yè)發(fā)展瓶頸的突破與發(fā)展道路的修正。結(jié) 論經(jīng)濟發(fā)展新態(tài)勢下，市場千變?nèi)f化，競爭愈發(fā)復雜激烈，公司財務(wù)風險問題頻頻發(fā)生，在此背景下，建立一套完善、科學的風險控制及規(guī)范制度是非常重要的。有效做到防范和規(guī)避財務(wù)風險，對于企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展具有重要價值?，F(xiàn)階段，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場競爭加劇，企業(yè)管理層和財務(wù)工作者要提高自身對于財務(wù)風險的防范意識，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險，加強日常的監(jiān)控和管理，盡量降低財務(wù)風險對于企業(yè)發(fā)展的不利影響，