內(nèi)部控制制度——成本費用

1、內(nèi)部控制制度本錢費用The document was prepared on January 2, 2021完達山股份公司內(nèi)部控制制度一本錢費用第一節(jié)總 那么第一條 為了加強對完達山股份公司本錢費用的內(nèi)部控制，嚴格控制本錢 費用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據(jù)?中華人 民共和國會計法?等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱本錢費用是指完達山股份公司為了獲取收益而發(fā)生或 支付的各種消耗以及雖與獲取收益無關(guān)但應山本期負擔的各種消耗。第三條本錢費用的以下職務應別離：批準人與經(jīng)辦人的職務相別離；經(jīng) 辦人與證明人、驗收人相別離。是否增加財務處理與批準別離第二節(jié)分工和授權(quán)第

2、四條完達山股份公司的本錢費用預算方案和本錢費用的承包考核方案山 公司總部統(tǒng)一編制，報經(jīng)公司董事會審議通過后，將各項本錢費用指標下達各 單位執(zhí)行實施。各分公司經(jīng)理分廠廠長和財務部門負責人要采取有效措施 控制本單位的本錢費用的開支規(guī)模，確保本單位的本錢費用承包考核指標不超 支。第五條公司總部各部門領(lǐng)導對本部門開展正常業(yè)務開支的費用具有簽字批 準權(quán)，但一次開支金額超過5萬元的必須提請公司對口主管副總簽字批準，50 萬元以上的正常費用開支應山公司高管集體批準；非正常業(yè)務開支山公司主管 副總簽字批準，一次性開支金額在10萬元以上的要經(jīng)公司高管集體批準，并形 成會議記錄。第六條各分公司及下屬單位在本單位的

3、正常業(yè)務和下達本錢費用指標范圍 之內(nèi)有開支自主權(quán)，具體批準權(quán)限山各單位自行制定實施，并報公司總部備 案；非正常性支出如捐贈、贊助、廣告宣傳原那么上由公司總部統(tǒng)一開支， 各下屬單位如確有必要開支，應事先報經(jīng)公司總部批準同意前方可開支。第七條各分公司及下屬單位財務部門負責審核、核算、記錄本單位的開支 本錢費用，定期報告本單位的本錢費用開支惜況，并提供相關(guān)的說明和分析。 公司總部財務部門負責匯總、分析全公司的本錢費用開支情況，及時向公司有 關(guān)領(lǐng)導領(lǐng)導報告，并提供必要的說明、分析資料。第三節(jié)實施與執(zhí)行第八條各單位應根據(jù)本單位的具體情況，將本錢費用的承包指標合理分解 至各職能部門或個人。第九條各單位開支

4、的本錢費用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法 規(guī)和公司財務制度規(guī)定的有效憑據(jù)并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié) 議、文件、清單或其他證明資料，由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、說明經(jīng)辦人的身 份或在有關(guān)憑據(jù)的填報欄上署名，需要證明或驗收的山證明人或驗收人署名并 說明驗收或證明身份，有權(quán)批準本錢費用開支的人員應在自己職權(quán)范圍和批準 權(quán)限之內(nèi)進行審批，表達批準或同意本錢費用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署 名。報賬人取得的發(fā)票應符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用 章，經(jīng)辦人、驗收或證明人、批準人應分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名并作“經(jīng) 辦、“驗收或證明、“同意報賬的表述，對不符合上述要求的發(fā)票或憑 據(jù)，

5、財務部門不得受理。第十條 本錢費用禁止“口條入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實無法取得正式發(fā) 票的，應曲經(jīng)辦人在單位所在地稅務機關(guān)補辦正式發(fā)票，將取得的“口條作 為原始憑據(jù)與補辦的正式發(fā)票一起作為報賬的原始憑證。第十一條各單位財務部門對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度或有不 真實跡象的本錢費用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務，經(jīng)辦人員如有異議，應做好 解釋說服工作，解釋無效的，提請本單位領(lǐng)導或上級公司財務部門出面處理。第十二條各單位財務部門要嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度的 規(guī)定，正確地編制有關(guān)本錢費用開支的會計憑證，登記有關(guān)本錢費用的會計帳 薄，編制有關(guān)本錢費用的會計報表。第十三條各分公司分廠要定期

6、向公司總部報告單位本錢費用的開支情 況，并對費用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進行分析，對本錢費用開 支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證本錢費用開支的正常、有序。第十四條財務部應對公司總部和各下屬單位的本錢費用開支情況定期進行 統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控本錢費用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原 因，及時向有關(guān)領(lǐng)導報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。第十五條財務部應對公司總部和各下屬單位的年度本錢開支情況與下達的 指標額進行比擬、分析、考核，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責任，向有 關(guān)領(lǐng)導報告，請示處理意見。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十六條完達山股份公司本錢費用的監(jiān)督檢查權(quán)山公司總部財務部行使。第十七條本錢費用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：-本錢費用控制的崗位分工和授權(quán)批準情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和本錢費用的開支是否獲得授權(quán)或批準。二本錢費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn) 象。三本錢費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真 實和有效。四本錢費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計帳 薄和編制有關(guān)會計報表是否準確、標準。五非正常本錢費用開支是否由公司高管授權(quán)或批準。第十八條內(nèi)部審訃人