存貨核算業(yè)務(wù)流程

1、 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 金蝶金蝶K/3WISEV12.1存貨核算存貨核算功能培訓(xùn)功能培訓(xùn) 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P2 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫(kù)核算流程入庫(kù)核算流程 n出庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報(bào)表分析報(bào)表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P

2、3 n定義定義 依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第三條，存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng) 中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的 在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和 物料等。 依據(jù)存貨的定義，存貨是流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在一年 或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)被消耗或出售。企業(yè)持有存貨的最 終目的是為了出售。 n具體來(lái)講具體來(lái)講 存貨包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、 商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等 。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P4 n正確的應(yīng)用物流的存貨核算系統(tǒng)是保證業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)正確的應(yīng)用物流的存貨核算系統(tǒng)是保證業(yè)務(wù)財(cái)務(wù) 一體化的前提條件，所以它同時(shí)也具有一般財(cái)務(wù)核算一體化的前提條

3、件，所以它同時(shí)也具有一般財(cái)務(wù)核算 的特點(diǎn)，具有一些假設(shè)前提：的特點(diǎn)，具有一些假設(shè)前提： n 核算主體：存貨核算以實(shí)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)為單位進(jìn)行核算，區(qū)分總 倉(cāng)、分倉(cāng)、分倉(cāng)組，可以處理分散管理、多組織的核算要求； n 核算期間：基于會(huì)計(jì)分期的要求，業(yè)務(wù)系統(tǒng)要求根據(jù)會(huì)計(jì) 分期進(jìn)行業(yè)務(wù)核算期間的設(shè)置，因此而提供期末的核算和記賬以 及期末結(jié)帳的處理，統(tǒng)管整體的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，所有業(yè)務(wù)以核算期間 進(jìn)行劃分，一般建議使用與財(cái)務(wù)一致的期間劃分標(biāo)準(zhǔn)； n 數(shù)量金額核算：?jiǎn)⒂么尕浐怂憔褪且獙?duì)于企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng) 產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)量、金額的核算，與實(shí)務(wù)一致，數(shù)量要求在可以計(jì)量 的范圍內(nèi)存在，金額要求在本位幣的要求下可以計(jì)量，在一定的 精度要

4、求下，數(shù)量、金額同時(shí)存在是正確進(jìn)行核算的基本前提； n 核算對(duì)象：物流的核算對(duì)象為企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品，在工業(yè) 企業(yè)可以體現(xiàn)為物料，商業(yè)企業(yè)可以體現(xiàn)為商品，K/3系統(tǒng)以核算 項(xiàng)目來(lái)存在，其他信息作為輔助資源補(bǔ)充業(yè)務(wù)日常處理的要求設(shè) 置。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P5 紅字出庫(kù)核算 外購(gòu)入庫(kù)核算 暫估入庫(kù)核算 自制入庫(kù)核算 委外加工入庫(kù)核算 材料出庫(kù)核算 產(chǎn)成品出庫(kù)核算 基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理 期初余額調(diào)整 成本調(diào)整單 委外工序接收核算 調(diào)價(jià)單據(jù)錄入 調(diào)價(jià)單據(jù)維護(hù) 無(wú)單價(jià)單據(jù)匯總 更新單價(jià) 存貨跌價(jià)維護(hù) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表 憑證生成 憑證模板憑證查詢 期末結(jié)帳 總帳

5、系統(tǒng) 異常余額匯報(bào)表 不確定單價(jià)單據(jù) 維護(hù) 無(wú)單價(jià)單據(jù)按物 料更新單價(jià) 無(wú)單價(jià)單據(jù)按單 據(jù)更新單價(jià) 入庫(kù)核算各種分 析報(bào)表 出庫(kù)核算各種分 析報(bào)表 提供物流、財(cái)務(wù) 余額對(duì)賬功能 杜絕無(wú)單價(jià)業(yè)務(wù) 提供單價(jià)確認(rèn)平臺(tái) 引入跌價(jià)準(zhǔn)備模型 庫(kù)存反饋市價(jià) 多種存貨成本類報(bào)表 形成決策依據(jù) 委外工序接收暫估 其他入庫(kù)核算 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P6 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫(kù)核算流程入庫(kù)核算流程 n出庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 n期末結(jié)

6、帳期末結(jié)帳 n報(bào)表分析報(bào)表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P7 n暫估類參數(shù) n關(guān)賬類 n單價(jià)來(lái)源類 n其他 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P8 多種類型 物料屬性 計(jì)價(jià)方法 科目設(shè)置 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P9 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫(kù)核算流程入庫(kù)核算流程 n出庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報(bào)表分析報(bào)表分

7、析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P10 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定： 存貨的采購(gòu)成本的構(gòu)成，即存貨的采購(gòu)成本一般包括購(gòu)買價(jià)款、相 關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi) 用： l購(gòu)買價(jià)款，是指企業(yè)購(gòu)入的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價(jià)款， 但不包括按規(guī)定可以抵扣的增值稅額。 l相關(guān)稅費(fèi)，是指企業(yè)進(jìn)口存貨繳納的關(guān)稅，企業(yè)購(gòu)買、自制或委 托加工存貨發(fā)生的消費(fèi)稅、資源稅和不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值 稅進(jìn)項(xiàng)稅額等。 l其他可直接歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用，即采購(gòu)成本中除上述各項(xiàng)以 外的可直接歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用，如在存貨采購(gòu)過(guò)程中

8、發(fā)生的倉(cāng) 儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等。 這些費(fèi)用能夠分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入所負(fù)擔(dān)對(duì)象的采購(gòu)成 本，如果不能夠歸屬于某負(fù)擔(dān)對(duì)象的，應(yīng)該選擇合理的分配方法，分配 計(jì)入有關(guān)存貨的采購(gòu)成本。所采取的分配方法包括按照所購(gòu)存貨的重量 和采購(gòu)價(jià)格的比率進(jìn)行分配。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P11 與暫估相關(guān)的參數(shù)： 1生成暫估憑證沖回方式： YES / NO，只有YES才有暫估邏輯。 2暫估憑證沖回方式 月初一次沖回 / 單 到?jīng)_回 3暫估差額生成方式： 差額調(diào)整 / 單到?jīng)_回 4沖回單據(jù)編號(hào)后綴 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó)

9、)有限公司 P12 核算和分配依據(jù) 該參數(shù)只有在啟用整單折扣后才有效，其可選值為“整單 折前金額 ”、“整單折后金額 ”，默認(rèn)值為“整單折后金 額 ”。 該參數(shù)在鉤稽和核算時(shí)影響的單據(jù)包含：購(gòu)貨發(fā)票（普 通）、購(gòu)貨發(fā)票（專用）、進(jìn)口單證、購(gòu)貨發(fā)票（普通）、購(gòu) 貨發(fā)票（專用）。 該參數(shù)在鉤稽時(shí)影響的單據(jù)包含：購(gòu)貨發(fā)票（普通）、購(gòu) 貨發(fā)票（專用）、進(jìn)口單證、購(gòu)貨發(fā)票（普通）、購(gòu)貨發(fā)票 （專用）。 以整單折前金額參與鉤稽或核算還是以整單折后金額參與 鉤稽或核算由系統(tǒng)參數(shù)值進(jìn)行確認(rèn)。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P13 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司

10、 P14 1估價(jià)入庫(kù)方式有兩種，一種是手工在單據(jù)上錄入， 另一種方式是在“無(wú)單價(jià)單據(jù)維護(hù)”模塊中進(jìn)行單 價(jià)更新。 2生成外購(gòu)暫估入庫(kù)憑證 3生成暫估沖回憑證：手工/系統(tǒng)自動(dòng) 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P15 n外購(gòu)入庫(kù)核算根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【生成暫估憑證沖回方 式】分成工業(yè)模式與商業(yè)模式，選中為工業(yè)，由于 10.2工商業(yè)合并后產(chǎn)生的，工業(yè)與商業(yè)模式的不同： l生成憑證的憑證模版不同。 l生成的暫估補(bǔ)差方式不同。 l補(bǔ)充鉤稽后生成憑證的模版不相同。 l鉤稽不同，工業(yè)不支持部分鉤稽，商業(yè)支持部分 鉤稽。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P16 版權(quán)所

11、有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P17 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P18 n費(fèi)用分配的條件： 必須本期已經(jīng)鉤稽了費(fèi)用發(fā)票，前期沒有鉤稽的采購(gòu)發(fā)票, 且發(fā)票沒有生成憑證 n費(fèi)用分配作用： 費(fèi)用發(fā)票金額反寫采購(gòu)發(fā)票上的應(yīng)計(jì)成本費(fèi)用，不計(jì)成本 費(fèi)用，運(yùn)費(fèi)稅金 n按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量 n按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P19 n（發(fā)票的不含稅金額本位幣計(jì)入成本的費(fèi)用本 位幣）/入庫(kù)單的數(shù)量該行物料的數(shù)量。 n多行相同物料時(shí)最后一行通過(guò)扣減方式計(jì)算，處

12、 理尾差。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P20 n按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的數(shù)量 n按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的金額 n 注意： 1）、未鉤稽的發(fā)票行不參與分配； 2）、分配是按整行的數(shù)量、金額進(jìn)行分配，不是按發(fā) 票的鉤稽數(shù)量、鉤稽金額進(jìn)行分配。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P21 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P22 n不存在費(fèi)用發(fā)票 發(fā)票的鉤稽金額/入庫(kù)單的鉤稽數(shù)量該行物料的數(shù) 量 n存在費(fèi)用發(fā)票 發(fā)票的鉤稽金額（費(fèi)用發(fā)票的金額/發(fā)票的數(shù) 量發(fā)票的鉤稽數(shù)量） /入庫(kù)單

13、的鉤稽數(shù)量該 行物料的數(shù)量 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P23 n差額調(diào)整。 差額調(diào)整就是對(duì)外購(gòu)入庫(kù)單與發(fā)票金額差額部分生成 暫估補(bǔ)差單，在前面的工業(yè)模式和商業(yè)模式都可能存在， 主要根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【】決定。 n單到?jīng)_回 單到?jīng)_回就是先對(duì)參與鉤稽部分的原藍(lán)字入庫(kù)單按鉤 稽數(shù)量生成紅字入庫(kù)單，金額取原外購(gòu)入庫(kù)單鉤稽金額， 單價(jià)取藍(lán)字入庫(kù)單，然后再按鉤稽數(shù)量生成藍(lán)字入庫(kù)單， 單價(jià)、金額取發(fā)票核算處理的單價(jià)、金額。 如果為紅字入庫(kù)單則先生成藍(lán)字入庫(kù)單，金額取外購(gòu) 入庫(kù)單鉤稽金額，單價(jià)取藍(lán)字入庫(kù)單，再生成紅字入庫(kù)單， 單價(jià)、金額取發(fā)票核算處理的單價(jià)、金額。 版權(quán)所有 1993-

14、2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P24 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P25 n委外加工是企業(yè)在產(chǎn)能有限或企業(yè)不具備相應(yīng)資源、技術(shù)等情況，將委外加工是企業(yè)在產(chǎn)能有限或企業(yè)不具備相應(yīng)資源、技術(shù)等情況，將 產(chǎn)品的部份工序或半成品外發(fā)加工，也叫外協(xié)加工。產(chǎn)品的部份工序或半成品外發(fā)加工，也叫外協(xié)加工。 n業(yè)務(wù)形式：業(yè)務(wù)形式： n工序委外加工，即企業(yè)將部份工序外發(fā)給加工商進(jìn)行加工處理，外工序委外加工，即企業(yè)將部份工序外發(fā)給加工商進(jìn)行加工處理，外 發(fā)的工序較難固定，視企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃而定；通常是直接由生產(chǎn)線發(fā)的工序較難固定，視企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃而定；通常是直接由生產(chǎn)線 外發(fā)生產(chǎn)，不

15、需要經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)發(fā)料及半成品入庫(kù)處理，其間不改變物外發(fā)生產(chǎn)，不需要經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)發(fā)料及半成品入庫(kù)處理，其間不改變物 料的產(chǎn)品代碼；也稱此為工序委外。料的產(chǎn)品代碼；也稱此為工序委外。 n訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業(yè)提供訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業(yè)提供 原材料或半成品給加工商，加工商自行采購(gòu)一些輔料或材料加工成原材料或半成品給加工商，加工商自行采購(gòu)一些輔料或材料加工成 半成品或產(chǎn)品，企業(yè)外發(fā)材料及接收委外加工品均需要通過(guò)倉(cāng)儲(chǔ)部半成品或產(chǎn)品，企業(yè)外發(fā)材料及接收委外加工品均需要通過(guò)倉(cāng)儲(chǔ)部 門進(jìn)行管理，發(fā)出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在門進(jìn)行管理，發(fā)

16、出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在 企業(yè)中委外作業(yè)通常由采購(gòu)部門來(lái)進(jìn)行歸口管理。企業(yè)中委外作業(yè)通常由采購(gòu)部門來(lái)進(jìn)行歸口管理。 n業(yè)務(wù)類型：業(yè)務(wù)類型： n普通委外：企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，發(fā)出的物料及加工普通委外：企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，發(fā)出的物料及加工 后物料通常不為同一物料代碼。后物料通常不為同一物料代碼。 n返修委外：企業(yè)將一些產(chǎn)品或配件，外發(fā)給加工商進(jìn)行加工修復(fù)其返修委外：企業(yè)將一些產(chǎn)品或配件，外發(fā)給加工商進(jìn)行加工修復(fù)其 中的部件，返回后的物料與發(fā)出的物料代碼一致。中的部件，返回后的物料與發(fā)出的物料代碼一致。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公

17、司 P26 委外加工計(jì)劃委外加工計(jì)劃 委外訂單委外訂單 委外發(fā)料單委外發(fā)料單 委外收料單委外收料單 檢驗(yàn)報(bào)告檢驗(yàn)報(bào)告 委外入庫(kù)單委外入庫(kù)單 退料單退料單 外發(fā)加工外發(fā)加工 加工發(fā)票加工發(fā)票 供應(yīng)商管理供應(yīng)商管理 質(zhì)量管理質(zhì)量管理 核銷、鉤稽核銷、鉤稽 加工費(fèi)暫估加工費(fèi)暫估 生成正式憑證生成正式憑證 加工費(fèi)對(duì)賬單加工費(fèi)對(duì)賬單 供應(yīng)商材料對(duì)賬單供應(yīng)商材料對(duì)賬單 委外在制品報(bào)表委外在制品報(bào)表 委外加工財(cái)務(wù)報(bào)表委外加工財(cái)務(wù)報(bào)表 未收 到 N Y 暫估憑證沖回暫估憑證沖回 委外發(fā)料單委外發(fā)料單 發(fā)票到發(fā)票到 未收到未收到 N Y 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P27 委外返修計(jì)

18、劃委外返修計(jì)劃 委外返修訂單委外返修訂單 委外返修投料單委外返修投料單 委外收料單委外收料單 委外入庫(kù)單委外入庫(kù)單 外發(fā)返修外發(fā)返修 返修加工發(fā)票返修加工發(fā)票 供應(yīng)商管理供應(yīng)商管理 核銷、鉤稽核銷、鉤稽 加工費(fèi)暫估加工費(fèi)暫估 生成正式憑證生成正式憑證 返修費(fèi)對(duì)賬單返修費(fèi)對(duì)賬單 委外在返修報(bào)表委外在返修報(bào)表 委外返修財(cái)務(wù)報(bào)表委外返修財(cái)務(wù)報(bào)表 未收 到 暫估憑證沖回暫估憑證沖回 返修品出庫(kù)單返修品出庫(kù)單 未收到未收到 發(fā)票到發(fā)票到 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P28 生產(chǎn)任務(wù)單生產(chǎn)任務(wù)單 工序計(jì)劃工序計(jì)劃 工序流轉(zhuǎn)卡工序流轉(zhuǎn)卡 派工工作臺(tái)派工工作臺(tái) 工序流轉(zhuǎn)卡工序流轉(zhuǎn)卡

19、 外發(fā)加工外發(fā)加工 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 加工費(fèi)對(duì)賬單加工費(fèi)對(duì)賬單 委外進(jìn)度報(bào)表委外進(jìn)度報(bào)表 委外加工財(cái)務(wù)報(bào)委外加工財(cái)務(wù)報(bào) 表表 委外轉(zhuǎn)出單委外轉(zhuǎn)出單 自制工序自制工序1010 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 委外工序委外工序2020 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 自制工序自制工序3030 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 工序檢驗(yàn)單工序檢驗(yàn)單 委外接受單委外接受單 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 加工發(fā)票加工發(fā)票 供應(yīng)商管理供應(yīng)商管理 應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng) 反 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 引 出 成本核算成本核算 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 打印打印 反寫反寫 反寫反寫 引出引出 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P29 版權(quán)所有 1993-2011

20、 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P30 n核銷的過(guò)程和邏輯具體邏輯請(qǐng)參考委外加工管理系統(tǒng)的 PPT 。 n材料費(fèi)核算，材料費(fèi)按照入庫(kù)單核銷的出庫(kù)單信息重新 取得出庫(kù)材料成本并匯總得到準(zhǔn)確材料費(fèi)用。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P31 n費(fèi)用分配。 1、按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量 2、按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額 n委外加工入庫(kù)加工費(fèi)核算。 （發(fā)票的不含稅金額本位幣計(jì)入成本的費(fèi)用本位幣）/入 庫(kù)單的數(shù)量該行物料的數(shù)量。 多行相同物料時(shí)最后一行通過(guò)扣減方式計(jì)算，處理尾差。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司

21、P32 n入庫(kù)成本計(jì)算 n 總成本系統(tǒng)匯總材料費(fèi)用和加工費(fèi)用得到入庫(kù)物料的總 成本信息。 n 并倒算單位成本，從而完成整個(gè)委外加工核算工作。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P33 n在商業(yè)模式下，委外加工入庫(kù)單只有【差額調(diào)整】方式， 即存在差額時(shí)，只可能生成差額調(diào)整單，不可能生成紅藍(lán) 單。 n在工業(yè)模式下，委外加工入庫(kù)單憑證沖回只有【單到?jīng)_回】 方式，即需要手工沖回憑證。 n采購(gòu)發(fā)票的作用不同。 采購(gòu)環(huán)節(jié)：采購(gòu)發(fā)票反映物料采購(gòu)的材料成本。 委外加工環(huán)節(jié)：采購(gòu)發(fā)票反映加工物料加工成本。 n成本構(gòu)成不一樣 采購(gòu)環(huán)節(jié)：主要是材料成本、采購(gòu)費(fèi)用 委外加工：主要是材料成本、加工

22、費(fèi)用、其他費(fèi)用 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P34 n若成本系統(tǒng)已啟用，若成本系統(tǒng)已啟用， 則可自動(dòng)引入成本則可自動(dòng)引入成本 系統(tǒng)的產(chǎn)品成本計(jì)系統(tǒng)的產(chǎn)品成本計(jì) 算結(jié)果，用戶不需算結(jié)果，用戶不需 進(jìn)行該核算工作。進(jìn)行該核算工作。 n在未使用成本系統(tǒng)在未使用成本系統(tǒng) 的情況下，需手工的情況下，需手工 錄入自制入庫(kù)成本錄入自制入庫(kù)成本 或通過(guò)外部引入?；蛲ㄟ^(guò)外部引入。 n當(dāng)物料采用計(jì)劃成當(dāng)物料采用計(jì)劃成 本和實(shí)際成本時(shí)，本和實(shí)際成本時(shí)， 錄入方式不同。錄入方式不同。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P35 n非組裝/非拆卸單核算 1)手工錄入 2)

23、更新無(wú)單價(jià)單據(jù) n組裝核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動(dòng)核算，根據(jù)組裝類型的其它出庫(kù)單和組裝單中的組裝費(fèi) 用共同計(jì)算。 n拆卸核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動(dòng)核算，拆卸母件成本拆卸費(fèi)所有拆卸子件成本，可 按照用戶設(shè)定的分?jǐn)偙壤龜偟矫抗P拆卸子件的成本上。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P36 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫(kù)核算流程入庫(kù)核算流程 n出庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報(bào)表分析報(bào)表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新

24、增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P37 出庫(kù)核算的計(jì)價(jià)方法：出庫(kù)核算的計(jì)價(jià)方法： n加權(quán)平均加權(quán)平均 n移動(dòng)平均（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計(jì)價(jià)方法）移動(dòng)平均（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計(jì)價(jià)方法） n先進(jìn)先出先進(jìn)先出 n后進(jìn)先出（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計(jì)價(jià)方法）后進(jìn)先出（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計(jì)價(jià)方法） n計(jì)劃價(jià)計(jì)劃價(jià) n個(gè)別計(jì)價(jià)法（批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)加權(quán)平均、批內(nèi)移個(gè)別計(jì)價(jià)法（批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)加權(quán)平均、批內(nèi)移 動(dòng)平均）動(dòng)平均） 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P38 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P39 加權(quán)

25、平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨 數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本 加上月初存貨成本，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以加上月初存貨成本，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以 此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一 種方法。計(jì)算存貨的平均單位成本的公式如下：種方法。計(jì)算存貨的平均單位成本的公式如下： l存貨單位成本（月初庫(kù)存存貨的實(shí)際成本本月各批存貨單位成本（月初庫(kù)存存貨的實(shí)際成本本月各批 進(jìn)貨的實(shí)際單位成本

26、進(jìn)貨的實(shí)際單位成本本月各批進(jìn)貨的數(shù)量）本月各批進(jìn)貨的數(shù)量）/ /（月初（月初 庫(kù)存存貨數(shù)量本月各批進(jìn)貨數(shù)量之和）庫(kù)存存貨數(shù)量本月各批進(jìn)貨數(shù)量之和） l本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量存貨單位存貨單位 成本成本 l本月月末庫(kù)存存貨成本月末庫(kù)存存貨的數(shù)量本月月末庫(kù)存存貨成本月末庫(kù)存存貨的數(shù)量存貨單存貨單 位成本位成本 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P40 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P41 采用移動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)每次購(gòu)進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)采用移動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)每次購(gòu)進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí) 就需要重新計(jì)算

27、一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購(gòu)貨前就需要重新計(jì)算一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購(gòu)貨前 的存貨成本和銷售成本。的存貨成本和銷售成本。 l其平均單價(jià)的計(jì)算公式為其平均單價(jià)的計(jì)算公式為 移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)= =（前結(jié)存金額（前結(jié)存金額+ +本次購(gòu)入金額）本次購(gòu)入金額）/ / （前結(jié)存金額（前結(jié)存金額+ +本次購(gòu)入數(shù)量）本次購(gòu)入數(shù)量） l采用這種方法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。采用這種方法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 l利于對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法，利于對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂啤５@種方法， 如果手工做賬，由于每次進(jìn)貨后都要計(jì)算一次平均價(jià)，如果手工做賬，由于每次進(jìn)貨后都

28、要計(jì)算一次平均價(jià)， 勢(shì)必會(huì)增加會(huì)計(jì)核算工作量。勢(shì)必會(huì)增加會(huì)計(jì)核算工作量。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P42 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P43 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P44 n先進(jìn)先出法假設(shè)先入庫(kù)的材料先耗用，期末庫(kù)存材料就是最先進(jìn)先出法假設(shè)先入庫(kù)的材料先耗用，期末庫(kù)存材料就是最 近入庫(kù)的材料，因此發(fā)出材料按先入庫(kù)的材料的單位成本計(jì)近入庫(kù)的材料，因此發(fā)出材料按先入庫(kù)的材料的單位成本計(jì) 算。算。 n先進(jìn)先出法，期末材料按照最接近的單位成本計(jì)算，比較接先進(jìn)先出法，期末材料按照最接近的單位成本計(jì)算，比較接 近

29、目前的市場(chǎng)價(jià)格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實(shí)地反映財(cái)近目前的市場(chǎng)價(jià)格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實(shí)地反映財(cái) 務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購(gòu)入材料的務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購(gòu)入材料的 成本進(jìn)行計(jì)算的，所以計(jì)入產(chǎn)品成本的直接材料費(fèi)用因此可成本進(jìn)行計(jì)算的，所以計(jì)入產(chǎn)品成本的直接材料費(fèi)用因此可 能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會(huì)使利潤(rùn)表的反映不夠能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會(huì)使利潤(rùn)表的反映不夠 真實(shí)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤(rùn)，增加企真實(shí)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤(rùn)，增加企 業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。 n

30、先進(jìn)先出法對(duì)發(fā)出的材料要逐筆進(jìn)行計(jì)價(jià)并登記明細(xì)賬的發(fā)先進(jìn)先出法對(duì)發(fā)出的材料要逐筆進(jìn)行計(jì)價(jià)并登記明細(xì)賬的發(fā) 出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P45 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P46 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P47 計(jì)劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計(jì)劃成計(jì)劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計(jì)劃成 本進(jìn)行日常核算，同時(shí)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本得差異另本進(jìn)行日常核算，同時(shí)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本得差異另 行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（如行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（

31、如“材料成本差異材料成本差異”）反映。）反映。 計(jì)劃成本法的計(jì)算：計(jì)劃成本法的計(jì)算： 1 1）計(jì)算存貨成本差異率計(jì)算存貨成本差異率 月初結(jié)存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額月初結(jié)存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額 月初結(jié)存存貨計(jì)劃成本本月收入存貨計(jì)劃成本月初結(jié)存存貨計(jì)劃成本本月收入存貨計(jì)劃成本 存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。 2 2）發(fā)出存貨的實(shí)際成本）發(fā)出存貨的實(shí)際成本 發(fā)出存貨的計(jì)劃成本發(fā)出存貨的計(jì)劃成本（1 1存貨成本差異率）存貨成本差異率） 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P48 實(shí)際成本計(jì)劃成本=差異 累計(jì)實(shí)際存貨

32、成本 計(jì)算存貨成本差異率 本期發(fā)出單價(jià) 以實(shí)際成本更新出庫(kù)成本 成本 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P49 1、調(diào)價(jià)的條件：、調(diào)價(jià)的條件： 本期庫(kù)存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價(jià)不成功。本期庫(kù)存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價(jià)不成功。 2、調(diào)價(jià)的結(jié)果：、調(diào)價(jià)的結(jié)果： 1）更新本期的期初余額）更新本期的期初余額 2）更新物料的計(jì)劃價(jià)）更新物料的計(jì)劃價(jià) 3）更新本期庫(kù)存單據(jù)的計(jì)劃單價(jià)和計(jì)劃成本。）更新本期庫(kù)存單據(jù)的計(jì)劃單價(jià)和計(jì)劃成本。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P50 個(gè)別計(jì)價(jià)法，又稱個(gè)別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一個(gè)別計(jì)價(jià)法，又稱個(gè)

33、別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一 個(gè)方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，分別按個(gè)方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，分別按 照其入庫(kù)和生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本作為計(jì)算各批的發(fā)出照其入庫(kù)和生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本作為計(jì)算各批的發(fā)出 存貨和期末存貨成本的方法。存貨和期末存貨成本的方法。 n在在K/3K/3系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)移動(dòng)平均和批內(nèi)系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)移動(dòng)平均和批內(nèi) 加權(quán)平均法，算法基本與先進(jìn)先出、移動(dòng)加權(quán)和加權(quán)平加權(quán)平均法，算法基本與先進(jìn)先出、移動(dòng)加權(quán)和加權(quán)平 均法相似。均法相似。 n物料的計(jì)價(jià)方法設(shè)置為物料的計(jì)價(jià)方法設(shè)置為【分批認(rèn)定法（批內(nèi)先進(jìn)先分批認(rèn)定法（批內(nèi)先

34、進(jìn)先 出）出）】、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動(dòng)平均）分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動(dòng)平均）】 、【、【分批分批 認(rèn)定法（批內(nèi)加權(quán)平均）認(rèn)定法（批內(nèi)加權(quán)平均）】時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)強(qiáng)制對(duì)物料進(jìn)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)強(qiáng)制對(duì)物料進(jìn) 行批號(hào)跟蹤。行批號(hào)跟蹤。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P51 n成本調(diào)撥單成本調(diào)撥單/ /異價(jià)調(diào)撥單異價(jià)調(diào)撥單 n紅字出庫(kù)單據(jù)紅字出庫(kù)單據(jù) n返工領(lǐng)料出庫(kù)返工領(lǐng)料出庫(kù) n批次轉(zhuǎn)換單批次轉(zhuǎn)換單 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P52 n出庫(kù)核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請(qǐng)參出庫(kù)核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請(qǐng)參 考牟永喬提供的文檔：考牟永喬提供的文檔： 版權(quán)所有 1993-

35、2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P53 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫(kù)核算流程入庫(kù)核算流程 n出庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報(bào)表分析報(bào)表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P54 異常 異常 不確定單價(jià)不確定單價(jià) 出庫(kù)核算 正常 出庫(kù)異常余額匯報(bào)出庫(kù)異常余額匯報(bào) 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P55 不確定單價(jià)的單據(jù)在出庫(kù)核算過(guò)程中產(chǎn)生，以下

36、的情況： l本期未核算的入庫(kù)單，表現(xiàn)為入庫(kù)單上單價(jià)、金本期未核算的入庫(kù)單，表現(xiàn)為入庫(kù)單上單價(jià)、金 額為零，包括紅字入庫(kù)單。額為零，包括紅字入庫(kù)單。 l出庫(kù)時(shí)，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫(kù)核算選項(xiàng)，出庫(kù)時(shí)，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫(kù)核算選項(xiàng)， 仍核算不出單價(jià)的藍(lán)字出庫(kù)單仍核算不出單價(jià)的藍(lán)字出庫(kù)單 。 l核算時(shí)當(dāng)前出庫(kù)單價(jià)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無(wú)法更新單價(jià)核算時(shí)當(dāng)前出庫(kù)單價(jià)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無(wú)法更新單價(jià) 的藍(lán)字出庫(kù)單。的藍(lán)字出庫(kù)單。 l核算時(shí)當(dāng)前出庫(kù)單價(jià)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無(wú)法更新單價(jià)核算時(shí)當(dāng)前出庫(kù)單價(jià)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無(wú)法更新單價(jià) 的藍(lán)字出庫(kù)單。的藍(lán)字出庫(kù)單。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P56 通

37、過(guò)K/3出庫(kù)核算異常余額匯報(bào)表，反映本期出 庫(kù)核算（材料出庫(kù)核算、產(chǎn)品出庫(kù)核算）后存在 如下的不合理結(jié)存數(shù)據(jù)。 l物料結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。 l物料結(jié)存數(shù)量0的異常情況。 l物料結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P57 業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額 期初余額10100 當(dāng)期入庫(kù)10110 當(dāng)期出庫(kù)生成憑證： 金額200 20200（以 憑證為準(zhǔn)） 期末余額010 時(shí)點(diǎn)數(shù)量（PCS）金額（元） 期初余額00 當(dāng)前期間入庫(kù)00 當(dāng)前期間出庫(kù)00 當(dāng)前期間暫估補(bǔ) 差 0100 期末余額0100 產(chǎn)生上述異常的原因： n存在入庫(kù)缺單，或銷售

38、多 單的情況，造成庫(kù)存數(shù)量 0，如后面的案例。 n期初無(wú)結(jié)存數(shù)量，本期有 暫估補(bǔ)差、金額調(diào)整單卻 無(wú)出入庫(kù)單據(jù)，如右表的 數(shù)據(jù)。 n出庫(kù)單據(jù)在核算之前已經(jīng) 生成憑證，如右表的數(shù)據(jù)。 n其他人為因素。 解決辦法： n可以通過(guò)自動(dòng)生成成本調(diào) 整單調(diào)整金額。 n可能是原來(lái)的單據(jù)不完成 的，需要補(bǔ)錄或調(diào)整。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P58 通過(guò)K/3期初異常余額匯報(bào)表，反映本期期初庫(kù) 存存在異常的數(shù)據(jù)： n物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。 n物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)存數(shù)量0的異常情況。 n物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件

39、(中國(guó))有限公司 P59 這部分?jǐn)?shù)據(jù)是核算過(guò)程中無(wú)法進(jìn)行差額調(diào)整的異常 數(shù)據(jù)，需要進(jìn)行人工處理： l出庫(kù)核算過(guò)程中產(chǎn)生異常余額而未予調(diào)整 。 l物料分倉(cāng)存放，分倉(cāng)單價(jià)不同，按總倉(cāng)核算。 l物料進(jìn)行批次管理，但沒有按分批認(rèn)定法進(jìn)行核算。 物料庫(kù)存事務(wù)倉(cāng)庫(kù)數(shù)量金額 001入庫(kù)A1030 001入庫(kù) B 1020 001結(jié)余2050 001出庫(kù)A1025502010 001出庫(kù)B1025502010 001結(jié)余A05 001結(jié)余 B 05 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P60 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P61 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體

40、介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫(kù)核算流程入庫(kù)核算流程 n出庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報(bào)表分析報(bào)表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P62 n各個(gè)環(huán)節(jié)的記帳憑證各個(gè)環(huán)節(jié)的記帳憑證 n記帳憑證模版記帳憑證模版 n記帳憑證選項(xiàng)記帳憑證選項(xiàng) l借方相同科目合并借方相同科目合并 l貸方相同科目合并貸方相同科目合并 l借方科目來(lái)源相同合并借方科目來(lái)源相同合并 l貸方科目來(lái)源相同合并貸方科目來(lái)源相同合并 n單據(jù)不能記帳

41、，或無(wú)法過(guò)濾出單據(jù)可能的原因：?jiǎn)螕?jù)不能記帳，或無(wú)法過(guò)濾出單據(jù)可能的原因： l單據(jù)存在金額為單據(jù)存在金額為0的明細(xì)。的明細(xì)。 l未進(jìn)行出庫(kù)核算，出庫(kù)的金額為未進(jìn)行出庫(kù)核算，出庫(kù)的金額為0。 l分期收款的發(fā)票需要分期出庫(kù)單先做憑證分期收款的發(fā)票需要分期出庫(kù)單先做憑證。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P63 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫(kù)核算流程入庫(kù)核算流程 n出庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報(bào)表分析報(bào)表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)

42、版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P64 n 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)期末存貨，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者之中的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)期末存貨，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者之中的 較低者進(jìn)行計(jì)量。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值下跌至成本較低者進(jìn)行計(jì)量。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值下跌至成本 以下時(shí)，表明該存貨給企業(yè)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益低于其賬面金額，因以下時(shí)，表明該存貨給企業(yè)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益低于其賬面金額，因 此應(yīng)將這部分損失從資產(chǎn)價(jià)值中扣除，計(jì)入當(dāng)期損益。此應(yīng)將這部分損失從資產(chǎn)價(jià)值中扣除，計(jì)入當(dāng)期損益。 這里所講的這里所講的“成本成本”是指期末存貨的實(shí)際

43、成本；如企業(yè)在存貨成是指期末存貨的實(shí)際成本；如企業(yè)在存貨成 本的日常核算中采用計(jì)劃成本法等簡(jiǎn)化核算方法，則本的日常核算中采用計(jì)劃成本法等簡(jiǎn)化核算方法，則“成本成本”為經(jīng)過(guò)為經(jīng)過(guò) 調(diào)整后的實(shí)際成本。調(diào)整后的實(shí)際成本。 本準(zhǔn)則將可變現(xiàn)凈值定義為：在日常活動(dòng)中，以存貨的估計(jì)售價(jià)本準(zhǔn)則將可變現(xiàn)凈值定義為：在日常活動(dòng)中，以存貨的估計(jì)售價(jià) 減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后 的金額。的金額。 n K/3系統(tǒng)只處理了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的結(jié)果，對(duì)存貨的可變現(xiàn)凈值的系統(tǒng)只處理了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的結(jié)果，對(duì)存貨的可變現(xiàn)凈值的 確定過(guò)程需要在

44、實(shí)際的業(yè)務(wù)中根據(jù)具體的規(guī)則確定。確定過(guò)程需要在實(shí)際的業(yè)務(wù)中根據(jù)具體的規(guī)則確定。 n支持按物料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備支持按物料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 n支持按物料類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備支持按物料類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 n支持按物料整體計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備支持按物料整體計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P65 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P66 nK3存貨核算的假設(shè)前提存貨核算的假設(shè)前提 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫(kù)核算流程入庫(kù)核算流程 n出庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報(bào)表分析報(bào)表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P67 n對(duì)賬對(duì)賬 對(duì)存貨科目余額，在總賬和物流系統(tǒng)中進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)存貨科目余額，在總賬和物流系統(tǒng)中進(jìn)行對(duì)賬。 n 對(duì)供應(yīng)鏈系統(tǒng)對(duì)供應(yīng)鏈系統(tǒng) 存貨科目結(jié)存余額期初入庫(kù)出庫(kù)存貨科目結(jié)存余額期初入庫(kù)出庫(kù) n 對(duì)總賬系統(tǒng)：對(duì)總賬系統(tǒng)： 取當(dāng)前期間的科目余額表取當(dāng)前期間的科目余額表 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國(guó))有限公司 P68 n關(guān)賬前檢查關(guān)賬前對(duì)系統(tǒng)的檢查，根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)而關(guān)賬前檢查關(guān)賬前對(duì)系