審前調(diào)查方案SDE集團(tuán)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

1、xx市sde集團(tuán)有限公司任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計審前調(diào)查方案目 錄一、被審計單位的基本情況11. 企業(yè)設(shè)立、發(fā)展概況12. 企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)23.公司的組織架構(gòu)、分（子）公司及部門設(shè)置34.主要子公司基本信息4二、審前調(diào)查的主要手段及需要達(dá)到的目標(biāo)41. 調(diào)查的主要手段42. 需要達(dá)到的目標(biāo)5三、審前調(diào)查企業(yè)范圍、分組情況及時間安排5四、調(diào)查重點6五、各小組調(diào)查結(jié)束后需上報的工作結(jié)果8六、需要各單位配合提供的資料清單8根據(jù)abc集團(tuán)有限公司審計部的安排部署，我們將對xx市sde集團(tuán)有限公司總經(jīng)理李xx同志自200x年2月至200x年2月的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)行審前調(diào)查，為了順利、高效的完成這項工作，根據(jù)

2、國資委中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施細(xì)則（國資發(fā)評價20067號）及其他文件的相關(guān)規(guī)定，特制定本調(diào)查方案。一、被審計單位的基本情況1. 企業(yè)設(shè)立、發(fā)展概況xx市sde集團(tuán)有限公司的前身為xx市sde總公司，系于19xx年xx月xx日成立的國有獨資企業(yè)，領(lǐng)取xxxx第xxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，登記的注冊資本為5,000.00萬元。根據(jù)abc集團(tuán)有限公司xx資200xxxx號文關(guān)于對xx市sde總公司進(jìn)行重組改制的批復(fù)，公司于200x年經(jīng)重組改制正式成立xx市sde集團(tuán)有限公司（以下簡稱“sde集團(tuán)”），領(lǐng)取xx字xxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；法定代表人xxxx；注冊資本40,000.00萬元，其中a

3、bc集團(tuán)有限公司持股85，cde有限公司持股15。200x年xx月xx日，cde有限公司將所持公司15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給abc集團(tuán)有限公司，經(jīng)此次股權(quán)變更后，sde集團(tuán)成為abc集團(tuán)有限公司之全資子公司。公司注冊地址：xx市xx區(qū)xxx路xxx大廈xx層；公司的母公司：abc集團(tuán)有限公司；公司的最終控制方：abc集團(tuán)有限公司；組織結(jié)構(gòu)：公司采取董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 公司經(jīng)營范圍：興辦實業(yè)(具體項目另行申報)；國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)（不含專營、?？?、專賣商品）；生產(chǎn)、經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)信息產(chǎn)品、軟件、通信產(chǎn)品、消費電子產(chǎn)品、電子儀器與設(shè)備、電子元器件及其他電子產(chǎn)品；資產(chǎn)經(jīng)營管理；自有物業(yè)租賃；物業(yè)管理（

4、憑主管部門的資質(zhì)證書經(jīng)營）；酒店管理；進(jìn)出口業(yè)務(wù)（憑進(jìn)出口資格證經(jīng)營）；信息技術(shù)服務(wù)（不含國家限制項目）。截至20xx年xx月xx日止，sde集團(tuán)二級子企業(yè)xx戶（含總部），三級子企業(yè)xx戶；納入200x年度財務(wù)決算合并范圍的企業(yè)有xx戶；資產(chǎn)總額為xxx億元，負(fù)債總額為xxx億元，凈資產(chǎn)（含少數(shù)股東權(quán)益）xx億元，資產(chǎn)負(fù)債率xxx%；200x年度全年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx億元，實現(xiàn)利潤總額xxx億元。.2. 企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)sde集團(tuán)開展多元化經(jīng)營業(yè)務(wù)，主營業(yè)務(wù)涉及房地產(chǎn)、電子、物流、房屋租賃、物業(yè)管理和賓館服務(wù)等多個行業(yè)。具體業(yè)務(wù)情況介紹如下：（1）商品房的開發(fā)與經(jīng)營業(yè)務(wù)下屬公司szsd房地

5、產(chǎn)開發(fā)有限公司和wxsd房地產(chǎn)開發(fā)公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，先后自行開發(fā)或與其他公司共同開發(fā)了xxx園、xx大廈、xxx苑、xxx灣等項目，（2）電子配件、電源生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)下屬公司bldz電子有限公司和sdgj電子器件有限公司，主要從事電子配件、電源的生產(chǎn)銷售。目前公司已形成xx配件開發(fā)設(shè)計與生產(chǎn)制造的完整體系，并成為部分品牌手機(jī)生產(chǎn)廠家在電池、充電器方面的配套供應(yīng)商。（3）電子信息產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)1）aaa移動終端產(chǎn)品下屬公司wxgx技術(shù)有限公司所生產(chǎn)的xxx移動終端產(chǎn)品是國內(nèi)首款自主研發(fā)、擁有完全自主知識產(chǎn)權(quán)的商品。2）bbbb收款機(jī)下屬公司sdsy機(jī)器有限公司主要從事bbb

6、收款機(jī)研發(fā)、生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。.3）ccc移動電話和數(shù)字視聽產(chǎn)品sfgx通信有限公司，該公司主要從事ccc移動電話和數(shù)字視聽產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。.（4）租賃、倉儲物流業(yè)務(wù)下屬公司xxff與yyff有限公司主要從事租賃、倉儲物流業(yè)務(wù)。.（5）物業(yè)管理和賓館服務(wù)sde集團(tuán)物業(yè)管理目前主要是為滿足其自有物業(yè)經(jīng)營管理的需要，而并非真正意義上的專業(yè)物業(yè)管理公司。賓館行業(yè).3. 公司的組織架構(gòu)、分（子）公司及部門設(shè)置（1）公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置（2）股權(quán)架構(gòu)（sde集團(tuán)層面）4.主要子公司基本信息序號企業(yè)名稱級次地址注冊資本直接持股間接持股是否合并經(jīng)營情況1234567891011121314151617二、

7、審前調(diào)查的主要手段及需要達(dá)到的目標(biāo)1. 調(diào)查的主要手段本次審前調(diào)查，擬通過訪談、查閱董事會紀(jì)要等相關(guān)文件、檢查企業(yè)賬目、審閱企業(yè)內(nèi)部與外部審計報告及其他資料、實地觀察企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所及設(shè)施、執(zhí)行分析性程序等方式進(jìn)行。主要手段包括：（1）圍繞以下四大業(yè)務(wù)板塊，有針對性地選擇被調(diào)查對象，進(jìn)而了解被審計單位的性質(zhì)及其所涉及的主要業(yè)務(wù)流程，在此基礎(chǔ)上對與其相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行情況進(jìn)行初步測試（穿行測試）； sde集團(tuán)四大業(yè)務(wù)板塊內(nèi)容如下：a.sde集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營業(yè)務(wù)；b.電子配件和模塊電源生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)；c.電子信息產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)；d.租賃、倉儲物流業(yè)務(wù)。（2）對sde集團(tuán)及

8、其主要子公司自200x年xx月至20xx年xx月期間的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果進(jìn)行初步調(diào)查、分析；（3）對sde集團(tuán)及其主要子公司自200x年xx月至20xx年xx月期間發(fā)生的重大經(jīng)營活動、投資與籌資活動等進(jìn)行初步調(diào)查、分析；（4）對任職期間sde集團(tuán)接受內(nèi)部審計、外部審計及其他各項檢查的情況進(jìn)行調(diào)查；通過執(zhí)行上述了解被審計單位及其環(huán)境、了解內(nèi)部控制等一系列風(fēng)險評估程序，據(jù)以識別被審計企業(yè)的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，確定本次財務(wù)審計的重點內(nèi)容和具體工作范圍，形成審前調(diào)查報告，完善審計實施方案。2. 需要達(dá)到的目標(biāo)審前調(diào)查主要是為了在編制審計方案的過程中有針對性地選擇審計重點，了解企業(yè)存在的主要問題，使審

9、計工作更有的放矢，提高審計的效率和效果。具體應(yīng)能實現(xiàn)以下目標(biāo):（1）初步掌握企業(yè)目前經(jīng)濟(jì)效益情況及任期內(nèi)企業(yè)的主要業(yè)績，了解任期目標(biāo)與任期內(nèi)各年度主要經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)的完成情況以及資本保值增值情況；（2）收集任期內(nèi)是否存在或發(fā)生的重大違紀(jì)事項、重大事故或事件情報；（3）獲取有關(guān)任期內(nèi)對外擔(dān)保、未決訴訟、仲裁以及其他或有負(fù)債的形成原因及其處理情況的信息（包括目前的進(jìn)展和變化情況）；（4）了解審計期間的重大經(jīng)營決策及其效果，包括重大建設(shè)項目投資、對外投資、對外擔(dān)保、出借資金、大額采購、重大股權(quán)變動、重大資產(chǎn)處置；（5）初步評價與財務(wù)收支活動相關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計的有效性及執(zhí)行情況；（6）摸清被調(diào)查企業(yè)

10、情況，識別任期內(nèi)企業(yè)中存在的主要問題。三、審前調(diào)查企業(yè)范圍、分組情況及時間安排根據(jù)中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施細(xì)則的規(guī)定，本次審前調(diào)查對象的選擇標(biāo)準(zhǔn)如下:a.資產(chǎn)或效益占重要位置的子企業(yè)；b.由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)；c.任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)；d.任期內(nèi)財務(wù)狀況異常的子企業(yè)；e. 任期內(nèi)未經(jīng)審計或財務(wù)負(fù)責(zé)人更換頻繁的子企業(yè)。根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)，按照重要性原則，我們共選擇了sde集團(tuán)本部、xxx股份有限公司本部、szsd房地產(chǎn)開發(fā)有限公司和wxsd房地產(chǎn)開發(fā)公司、bldz電子有限公司和sdgj電子器件有限公司、wxgx技術(shù)有限公司、sdsy機(jī)器有限公司、sfgx通信有限公司、

11、xxff與yyff物流有限公司等11戶企業(yè)，涵蓋了sde集團(tuán)旗下的房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營、電子配件和模塊電源生產(chǎn)與銷售、電子信息產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售、租賃及倉儲物流等主要業(yè)務(wù)板塊。項目組主要成員及分組情況如下表：組別姓名本項目角色性別聯(lián)系方式電子郵箱負(fù)責(zé)合伙人項目負(fù)責(zé)經(jīng)理a現(xiàn)場負(fù)責(zé)人a小組長b小組長c小組長d小組長e小組長f小組長被調(diào)查單位名稱開始時間結(jié)束時間調(diào)查組1.sde集團(tuán)本部a2.xxx股份有限公司本部a3.bldz電子有限公司b4.sdgj電子器件有限公司b5.szsd房地產(chǎn)開發(fā)有限公司c6.wxsd房地產(chǎn)開發(fā)公司c7.wxgx技術(shù)有限公司d8.sdsy機(jī)器有限公司d9. xxff有限公司e1

12、0.yyff有限公司e11.sfgx通信有限公司f四、調(diào)查重點（1）sde集團(tuán)本部與xxx股份有限公司本部主要調(diào)查了解sde集團(tuán)與xxx股份有限公司（下屬上市企業(yè)）的基本情況；集團(tuán)內(nèi)部的股權(quán)架構(gòu)與組織管理結(jié)構(gòu)；集團(tuán)所涉主要業(yè)務(wù)板塊的詳細(xì)情況；集團(tuán)的法人治理結(jié)構(gòu)，（部門）機(jī)構(gòu)設(shè)置、運轉(zhuǎn)和人員配置等情況，集團(tuán)從上往下的管控模式；相關(guān)的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營和投、融資活動；重大的股權(quán)投資、重大訴訟、抵押及擔(dān)保、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況；集團(tuán)整體的財務(wù)狀況；任期內(nèi)的重大會計事項；任期內(nèi)外部審計和內(nèi)部審計的詳細(xì)情況，紀(jì)檢監(jiān)察相關(guān)的情況；重要子公司虧損的主要原因；重大會計政策、會計估計的選用

13、及變動情況；合并范圍是否完整；內(nèi)部往來抵銷是否充分等。 在調(diào)查過程中，我們需對違法違紀(jì)現(xiàn)象及突出工作業(yè)績予以關(guān)注。（2）bldz電子有限公司主要調(diào)查了解上述公司的基本情況；股權(quán)架構(gòu)與組織管理結(jié)構(gòu)；所涉及主要業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況；法人治理結(jié)構(gòu)，（部門）機(jī)構(gòu)設(shè)置、運轉(zhuǎn)和人員配置等情況，從上往下的管控模式；相關(guān)的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營和投、融資活動；重大訴訟、抵押及擔(dān)保、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況；企業(yè)的財務(wù)狀況；任期內(nèi)的重大會計事項；分析公司連年虧損且金額較大的主要原因，了解企業(yè)主要產(chǎn)品整體銷售毛利水平，關(guān)注企業(yè)未來的盈利能力以及持續(xù)經(jīng)營能力，分析判斷資產(chǎn)是否仍存在進(jìn)一步的資產(chǎn)減值跡象，以識

14、別資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的充分性；實地察看企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所及設(shè)施，了解資產(chǎn)目前的使用狀況，確認(rèn)是否仍存在未予計提減值考慮的大額閑置資產(chǎn)，以識別企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的完整性。初步了解主要業(yè)務(wù)流程（采購、生產(chǎn)、銷售、資金、投資等）及相關(guān)的內(nèi)部控制；了解銷售收入確認(rèn)與計量的具體方法和依據(jù)，產(chǎn)品成本核算方法，并初步判斷主要會計政策的合理性。（3）sdgj電子器件有限公司主要調(diào)查了解上述公司的基本情況；股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；所涉業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況；法人治理結(jié)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置、運轉(zhuǎn)和人員配置等情況，從上往下的管控模式；相關(guān)的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營和投、融資活動；重大訴訟、抵押及擔(dān)保、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況；企業(yè)的

15、財務(wù)狀況，任期內(nèi)的重大會計處理；了解公司關(guān)聯(lián)方交易及其關(guān)聯(lián)定價政策，分析日常或重大關(guān)聯(lián)方交易價格的公允性。初步了解主要業(yè)務(wù)流程（采購、生產(chǎn)、銷售、資金、投資等）及相關(guān)的內(nèi)部控制；了解銷售收入確認(rèn)與計量的具體方法和依據(jù)，產(chǎn)品成本核算方法，并初步判斷主要會計政策的合理性。（4）szsd開發(fā)有限公司與wxsd房地產(chǎn)開發(fā)公司主要調(diào)查了解上述公司的基本情況；股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；所涉及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的開發(fā)與經(jīng)營的詳細(xì)情況；法人治理結(jié)構(gòu)，（部門）機(jī)構(gòu)設(shè)置、運轉(zhuǎn)和人員配置等情況，從上往下的管控模式；相關(guān)的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營和投、融資活動；重大訴訟、抵押及擔(dān)保、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況；企業(yè)的財務(wù)狀況，任

16、期內(nèi)的重大會計處理；重點關(guān)注公司樓盤土地增值稅的預(yù)繳與匯算清繳情況，收入確認(rèn)與計量的具體方法以及各期已售樓盤是否在銷售當(dāng)期及時確認(rèn)收入，以及已竣工樓盤是否及時辦理竣工決算等情況。初步了解主要業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的內(nèi)部控制；銷售收入確認(rèn)原則和依據(jù)，成本核算方法，并初步判斷會計政策的合理性。（5）wxgx技術(shù)有限公司、sdsy機(jī)器有限公司以及sfgx通信有限公司、xxff與yyff物流有限公司主要調(diào)查了解上述公司的基本情況；股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；所涉及業(yè)務(wù)經(jīng)營的詳細(xì)情況；法人治理結(jié)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置、運轉(zhuǎn)和人員配置等情況，從上往下的管控模式；相關(guān)的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營和投、融資活動；重大訴訟、抵押及擔(dān)保、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況；企業(yè)的財務(wù)狀況，任期內(nèi)的重大會計處理。初步了解主要業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的內(nèi)部控制；了解銷售收入確認(rèn)與計量的具體方法和依據(jù)，成本核算方法，并初步判斷主要會計政策的合理性。五、各小組調(diào)查結(jié)束后需上報的工作結(jié)果sde集團(tuán)本部與xxx股份有限公司本部的調(diào)查小組調(diào)查結(jié)束后要提交如下結(jié)論：企業(yè)基本情況；公司組織架構(gòu)；任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營及投、融資活動；任期內(nèi)重大經(jīng)營決策及其效果；任期內(nèi)重大訴訟、抵押及擔(dān)保、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況；違法違紀(jì)現(xiàn)象及突出工作業(yè)績；