風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件

1、風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件1 第七章 風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件2 本章主要內(nèi)容本章主要內(nèi)容 p第一節(jié)第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估的含義與程序風(fēng)險(xiǎn)評估的含義與程序 p第二節(jié)第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及環(huán)境了解被審計(jì)單位及環(huán)境 p第三節(jié)第三節(jié) 評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) p第四節(jié)第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估的溝通與記錄風(fēng)險(xiǎn)評估的溝通與記錄 風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件3 第一節(jié)第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估的含義與程序風(fēng)險(xiǎn)評估的含義與程序 p一、風(fēng)險(xiǎn)評估的含義一、風(fēng)險(xiǎn)評估的含義 p風(fēng)險(xiǎn)評估就是審計(jì)人員在了解被審計(jì) 單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，對其財(cái)務(wù)報(bào) 表層次以及各類交易、帳戶余額、列 報(bào)與披露認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識 別、評價(jià)和估計(jì)過程，以便分析錯(cuò)報(bào) 風(fēng)險(xiǎn)

2、的發(fā)生領(lǐng)域、發(fā)生的可能性以及 風(fēng)險(xiǎn)是否重大。 風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件4 二、風(fēng)險(xiǎn)評估的程序二、風(fēng)險(xiǎn)評估的程序 p（一）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部相關(guān)人員 p（二）實(shí)施分析程序 p（三）實(shí)施觀察和檢查程序 p（四）考慮其它信息 風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件5 第二節(jié)第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及環(huán)境了解被審計(jì)單位及環(huán)境 p一、了解被審計(jì)單位及環(huán)境的目的一、了解被審計(jì)單位及環(huán)境的目的 與主要領(lǐng)域與主要領(lǐng)域 p二、了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、二、了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、 法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部 因素因素 p三、了解被審計(jì)單位的性質(zhì)三、了解被審計(jì)單位的性質(zhì) 返回 風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件6 p四

3、、了解被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選四、了解被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選 擇和運(yùn)用擇和運(yùn)用 p五、了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以五、了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以 及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) p六、了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量六、了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量 和評價(jià)和評價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件7 第三節(jié)第三節(jié) 評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) p一、識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次一、識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次 的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) p二、識別和評估特別風(fēng)險(xiǎn)二、識別和評估特別風(fēng)險(xiǎn) p三、僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)三、僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò) 報(bào)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) p四、對風(fēng)險(xiǎn)評估的修正四、對風(fēng)險(xiǎn)評估的修正 風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件8 第四節(jié)第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估的溝通與記錄風(fēng)險(xiǎn)評估的溝通與記錄 p一、風(fēng)險(xiǎn)評估的溝通一、風(fēng)險(xiǎn)評估的溝通 p（一）通常情況下的溝通 p（二）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊情況下的 溝通 p二、風(fēng)險(xiǎn)評估的記錄二、風(fēng)險(xiǎn)評估的記錄 風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件9 問題、討論和解答 p問題？ p討論！ p解答： 風(fēng)險(xiǎn)評估最新課件10 復(fù)習(xí)思考題 p試述風(fēng)險(xiǎn)評估的基本程序與信息來源 p如何了解被審計(jì)單位及其環(huán)境？這對識別與評估 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有什么作用 p從哪些方面來識別和評估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) p在