地產(chǎn)股份有限公司年度審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘及評(píng)價(jià)制度模版.doc

1、地產(chǎn)股份有限公司年度審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘及評(píng)價(jià)制度模版地產(chǎn)股份有限公司年度審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘及評(píng)價(jià)制度第一章總則第一條為規(guī)范地產(chǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)選聘(含續(xù)聘、改聘)年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的行為切實(shí)維護(hù)股東利益提高年報(bào)審計(jì)工作和財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,根據(jù)證券監(jiān)督管理部門的相關(guān)要求結(jié)合公司章程、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)年度審計(jì)工作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。第二條公司選聘執(zhí)行年度審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)機(jī)構(gòu)”)遵照本制度執(zhí)行。第三條公司選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)委員會(huì)”)審核,提交董事會(huì)、股東大會(huì)審議。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求第四條公司選聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的基

2、本條件:(一）具有獨(dú)立的法人資格,健全的組織機(jī)構(gòu)和完善的內(nèi)部管理和控制制度,具備國(guó)家財(cái)政主管部門和國(guó)家證券監(jiān)督管理部門頒發(fā)的開展業(yè)務(wù)所需的資格證書；(二）熟悉并認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定,具有良好的社會(huì)聲譽(yù)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄,最近一年的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)行業(yè)排名應(yīng)在前100家之內(nèi),新聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)最近五年沒有受到過(guò)與證券期貨業(yè)務(wù)相關(guān)的行政處罰、沒有因存在重大執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題被監(jiān)管部門采取行政監(jiān)管措施的情形；(三）具備承擔(dān)上市公司審計(jì)工作能力和經(jīng)驗(yàn),具有完成審計(jì)任務(wù)和確保審計(jì)質(zhì)量的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；(四）新聘審計(jì)機(jī)構(gòu)不存在正在接受司法機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查亦不存在有未完結(jié)訴訟且可能對(duì)審計(jì)

3、機(jī)構(gòu)產(chǎn)生不利影響等情形；(五）與公司沒有影響其公正獨(dú)立性的其他業(yè)務(wù)往來(lái)和關(guān)聯(lián)關(guān)系；(六）證券監(jiān)督管理部門和公司章程規(guī)定的其他條件。第三章有關(guān)各方的職責(zé)第五條審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查擬選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)資格報(bào)公司董事會(huì)審議通過(guò)后報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。審計(jì)委員會(huì)的具體職責(zé)包括:(一）制定選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度和相關(guān)配套措施；(二）按照本制度規(guī)定的程序組織實(shí)施選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；(三）審查應(yīng)聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的資格；(四）負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書履行情況的監(jiān)督檢查工作；(五）負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況的評(píng)價(jià)；(六）負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書履行情況的監(jiān)督檢查工作；(七）處理選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的其他事項(xiàng)。第六條公司財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：(一）負(fù)責(zé)組織

4、選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的前期工作；按規(guī)定向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送近年來(lái)公司聘用審計(jì)機(jī)構(gòu)情況及審計(jì)業(yè)務(wù)招聘文件；(二）搜集應(yīng)聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的信息資料協(xié)助審計(jì)委員會(huì)審查應(yīng)聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的資格；(三）在公司股東大會(huì)及董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)與受聘審計(jì)機(jī)構(gòu)簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；認(rèn)真履行審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的約定責(zé)任及時(shí)、完整地提供與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表及資料為審計(jì)機(jī)構(gòu)提供必要的審計(jì)工作條件；(四）負(fù)責(zé)協(xié)助審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督檢查審計(jì)業(yè)務(wù)約定書履行情況；協(xié)助審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)；(五）受審計(jì)委員會(huì)的委托受理選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)工作中的投訴事項(xiàng)及與選聘工作有關(guān)的其他事項(xiàng)。第四章審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘程序及評(píng)價(jià)第七條在上一年度審計(jì)工作結(jié)束后審計(jì)委

5、員會(huì)即可開始當(dāng)年執(zhí)行年度審計(jì)工作的審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘工作選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)可采用邀請(qǐng)選聘或單一選聘方式：(一）邀請(qǐng)選聘指審計(jì)委員會(huì)邀請(qǐng)兩個(gè)(含兩個(gè))以上具備規(guī)定資質(zhì)條件審計(jì)機(jī)構(gòu)參加競(jìng)聘的方式；(二）單一選聘指經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意某個(gè)具備規(guī)定資質(zhì)條件審計(jì)機(jī)構(gòu)參加選聘。第八條以下情形可以采取單一選聘方式：(一）根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的有關(guān)要求上級(jí)主管部門經(jīng)過(guò)規(guī)定程序選聘、符合條件的；(二）因特別要求其他中介機(jī)構(gòu)不具備或者不愿意承擔(dān)審計(jì)工作的；(三）原選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)按規(guī)定需要延伸審計(jì)、增加審計(jì)事項(xiàng)或者擴(kuò)大審計(jì)范圍必須委托原選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的；(四）特殊情形下由監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的；(五）續(xù)聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的。第九條選聘程序：(一）根據(jù)

6、選聘要求公司相關(guān)部門開展前期準(zhǔn)備、調(diào)查收集擬選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)資料；(二）審計(jì)委員會(huì)對(duì)擬選聘的審計(jì)進(jìn)行資質(zhì)審查；(三）審計(jì)委員會(huì)審核通過(guò)后形成決議并擬訂擬聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案報(bào)董事會(huì)；(四）董事會(huì)審核通過(guò)后報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)公司及時(shí)履行信息披露；(五）根據(jù)股東大會(huì)決議公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。第十條受聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定履行義務(wù),在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作,嚴(yán)守職業(yè)道德和專業(yè)守則。第十一條年度審計(jì)工作完成后,公司按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的相關(guān)條款支付審計(jì)費(fèi)用。第十二條在年度審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)委員會(huì)應(yīng)認(rèn)真開展對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況的評(píng)價(jià)工作,充分考慮審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)間和人員安排的合理性、審計(jì)

7、計(jì)劃編制質(zhì)量、重要審計(jì)程序執(zhí)行質(zhì)量、重大會(huì)計(jì)問題審計(jì)情況、與相關(guān)各方溝通情況以及落實(shí)監(jiān)管部門要求情況等,綜合評(píng)價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)情況,謹(jǐn)慎作出續(xù)聘或改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的決議并提交董事會(huì)審議。審計(jì)委員會(huì)作出續(xù)聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的決議的可免除第八條有關(guān)程序直接形成議案報(bào)送公司董事會(huì)審議董事會(huì)審議通過(guò)后提請(qǐng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。審計(jì)委員會(huì)作出改聘決議的,在提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議后,公司應(yīng)改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)。第十三條公司改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí),應(yīng)根據(jù)公司章程、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)年度審計(jì)工作規(guī)程的相關(guān)規(guī)定,履行相應(yīng)的審批程序,并根據(jù)監(jiān)管部門的要求,辦理相關(guān)報(bào)備手續(xù)：(一）審計(jì)委員會(huì)在審核改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)提案時(shí)應(yīng)約見

8、前任和擬聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)擬聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況認(rèn)真調(diào)查對(duì)雙方的執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出合理評(píng)價(jià)并在對(duì)改聘理由的充分性做出判斷的基礎(chǔ)上發(fā)表審核意見。(二）審計(jì)委員會(huì)審核同意改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的公司應(yīng)按規(guī)定向公司所在地證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)書面報(bào)備報(bào)備內(nèi)容應(yīng)包括擬更換審計(jì)機(jī)構(gòu)的理由、擬聘任審計(jì)機(jī)構(gòu)名單及相關(guān)資料以及審計(jì)委員會(huì)書面審核意見和調(diào)查記錄等。(三）董事會(huì)審議改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)議案時(shí)獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)明確發(fā)表意見。(四）董事會(huì)審議通過(guò)改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)議案并發(fā)出股東大會(huì)會(huì)議通知的同時(shí)應(yīng)書面通知前任審計(jì)機(jī)構(gòu)和擬聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)參會(huì)。前任審計(jì)機(jī)構(gòu)可以在股東大會(huì)上陳述自己的意見公司董事會(huì)應(yīng)為前任審計(jì)機(jī)構(gòu)在股東大會(huì)上陳述意見提供便利條件。

9、第十四條除審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)重大缺陷、審計(jì)人員和時(shí)間安排難以保障公司按期披露年度報(bào)告以及審計(jì)機(jī)構(gòu)要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)等情況外公司不在年報(bào)審計(jì)期間改聘執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。第十五條審計(jì)機(jī)構(gòu)主動(dòng)要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)委員會(huì)應(yīng)向相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)詳細(xì)了解原因并向董事會(huì)作出書面報(bào)告。第五章信息披露第十六條公司應(yīng)及時(shí)披露擬選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)董事會(huì)決議公告。第十七條審計(jì)委員會(huì)按照制度形成的書面意見和決議,需要在年報(bào)中披露的,應(yīng)當(dāng)予以披露。第十八條公司應(yīng)充分披露選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的股東大會(huì)決議及被改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的陳述意見。第六章監(jiān)督及罰則第十九條董事會(huì)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘及審計(jì)工作進(jìn)展情況進(jìn)行監(jiān)督,如發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部人員違規(guī)操作,可以采取以下措施進(jìn)行處理;(一）根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度,由董事會(huì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng);(二）情節(jié)嚴(yán)重的,對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。相關(guān)處罰情況,由董事會(huì)及時(shí)報(bào)告證券監(jiān)管部門。第二十條公司受聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)有以下行為之一且情節(jié)嚴(yán)重的,公司不再續(xù)聘:(一）未按規(guī)定將財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)資料及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)備案和報(bào)告的；(二）因自身原因未按規(guī)定時(shí)間提供審計(jì)報(bào)告的；(三）所承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目承包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu)的；(四）審計(jì)報(bào)告不符合監(jiān)管部門審計(jì)工作要求,存在明顯審計(jì)質(zhì)量問題的；(五）出現(xiàn)其他不適合繼續(xù)承擔(dān)公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作情形的。第七章附則第二十一條本