貨幣資金習(xí)題和答案

1、第二章：貨幣資金1貨幣資金：是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金,是可以立即投入流通，用以購(gòu)買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介物。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一類（包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣 資金）2現(xiàn)金的管理與核算現(xiàn)金的定義：是指存于企業(yè)用于日常零星開支的現(xiàn)鈔。廣義的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀 行匯票、信用證存款、信用卡存款等內(nèi)容；狹義的現(xiàn)金即庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金的使用范圍：企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍主要包括：（1）職工工資、津貼；（2 ）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人

2、的其他支出等；（5） 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)（現(xiàn)行規(guī)定為1 000元）以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 庫(kù)存現(xiàn)金限額P54（1） 企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額由其開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要核定，一般為三至五天的零星開支需要量。（2）邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)，庫(kù)存現(xiàn)金限額可以多于五天，但不能超過十五天的日常零星開支量。（3）企業(yè)必須嚴(yán)格按規(guī)定的限額控制現(xiàn)金結(jié)余量，超過限額的部分，必須及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)， 可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，以補(bǔ)足限額?，F(xiàn)金日常收支管理 P54（1） 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀

3、行，如當(dāng)日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時(shí)間；（余款當(dāng)日送存）（2） 企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）， 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)， 由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 企業(yè)應(yīng)定期向 開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況； （不許坐支）（3）企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在取款憑證上寫明具體用途，并由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，交開戶銀行 審核后方可支??；（支票填寫規(guī)范）（4）貫徹“九不準(zhǔn)”的規(guī)定3銀行存款開戶管理與核算銀行存款開戶管理（1）基本存款戶：是企業(yè)辦理日常結(jié)算及現(xiàn)金支取的賬戶，按照規(guī)定，企業(yè)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金等

4、需要支取的現(xiàn)金， 只能通過基本存款賬戶辦理。（2）般存款戶：是企業(yè)為了業(yè)務(wù)方便在銀行或金融機(jī)構(gòu)開立的基本存款戶以外的賬戶，該類賬戶主要用于銀行借款的轉(zhuǎn)存以及與開立基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算的單位開立的賬戶，按規(guī)定，企業(yè)可以通過一般存款戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金。（3）臨時(shí)存款戶：是因企業(yè)的臨時(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而開立的暫時(shí)性賬戶，企業(yè)可以通過此類賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算以及按照現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。（4）專用存款戶：是企業(yè)因特定用途需要開立的具有特定用途的賬戶銀行存款結(jié)算管理 P61四票（支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和銀行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款

5、和匯兌）、一證（信用證）、一款（存出投資款）支票：含義一一是出票人（銀行的存款人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額 給收款人或持票人的票據(jù)。特點(diǎn)一一現(xiàn)金支票（只能從銀行提現(xiàn)）、轉(zhuǎn)賬支票（只能從銀行轉(zhuǎn)賬）、普通支票有效期：不超過10天 應(yīng)用范圍：全國(guó)通用，但異地使用時(shí)：銀行代碼、金額不超過50萬元不能簽發(fā)空頭支票，或與銀行預(yù)留印簽不符一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓種類一一現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。核算一一均通過“銀行存款”核算匯兌：含義一一是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。特點(diǎn)一一 用于同城和異地結(jié)算不局限于商

6、品交易無金額起點(diǎn)限制有效期2個(gè)月種類一一信匯和電匯核算一一付款人：通過“銀行存款”核算；收款人：“銀行存款”。銀行匯票結(jié)算方式： 含義一一 （錢隨票走，見票即付）指申請(qǐng)使用銀行匯票的單位將款項(xiàng)交存銀行，委托銀行簽發(fā)給單位據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。特點(diǎn)有效期：1個(gè)月（超期作廢、錢存戶頭）異地使用可以背書轉(zhuǎn)讓（在票面后寫明轉(zhuǎn)讓并簽字蓋章）一律記名核算一一持票人或付款人：通過“其他貨幣資金一一銀行匯票存款”核算（詳見其他貨幣資金核算）；收款人直接計(jì)入“銀行存款”。銀行本票結(jié)算方式：含義一一 是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票 據(jù)。特點(diǎn)一一 有效期：2個(gè)月

7、用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的款項(xiàng)支付可以背書轉(zhuǎn)讓 一律記名種類定額本票（1000、5000、10000、50000元）和不定額本票（起點(diǎn) 100元）。核算一一類似“銀行匯票”。;收款人直核算一一持票人或付款人：通過“其他貨幣資金一一銀行匯票存款”核算（詳見其他貨幣資金核算） 接計(jì)入“銀行存款”。商業(yè)匯票：含義一一是出票人（銀行的存款人）簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人 或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。特點(diǎn)一一是一種期票（未到期不能收付）商業(yè)承兌匯票+銀行承兌匯票有效期：最長(zhǎng)不超過6個(gè)月 可以申請(qǐng)貼現(xiàn)，可以背書轉(zhuǎn)讓適用范圍：同城異地皆可，具有真實(shí)

8、的交易關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系種類一一商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。核算一一付款人：計(jì)入“應(yīng)付票據(jù)”；收款人：計(jì)入“應(yīng)收票據(jù)”。托收承付：含義一一是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款單位發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。特點(diǎn)一一用于異地結(jié)算先發(fā)貨、后收款結(jié)算起點(diǎn)10000元收款單位、 付款單位必須是國(guó)有企業(yè)、 供銷社等。結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易。種類有驗(yàn)單承付（承付期 3天）和驗(yàn)貨承付（承付期 10天）兩種/劃轉(zhuǎn)方式有郵劃和電劃方式核算一一可以通過“銀行存款”。委托收款：含義一一是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、 債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理

9、款項(xiàng)的結(jié)算， 均可以使用委托收款結(jié)算方式。 委托收款在同城和異地均可以使用。 委托 收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分為郵寄和電報(bào)兩種。特點(diǎn)一一 用于同城或異地結(jié)算無金額起點(diǎn)限制種類一一郵劃和電劃核算一一可以通過“銀行存款”。信用證：含義一一是指開證行依據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。信用證為不可撤消、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。特點(diǎn)一一只限于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金核算一一均通過“其他貨幣資金”核算信用卡：含義一一是商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。特點(diǎn)一一 用于同城或異地結(jié)算單位卡不得用于超過10萬元以上的結(jié)算，不得支取

10、現(xiàn)金允許善意透支，不得惡意透支種類單位卡和個(gè)人卡核算一一均通過“其他貨幣資金”核算 存出投資款：含義一一是指企業(yè)已存于證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。核算一一通過“其他貨幣資金”核算 銀行結(jié)算方式的歸納同城：銀行本票異地：托收承付、銀行匯票、信用證同城、異地均可： 支票、信用卡、委托收款、商業(yè)匯票、匯兌 各種票據(jù)的有效期限，只要帶“票”字的均可背書轉(zhuǎn)讓。核算：付款人銀行存款：支票、匯兌、托收承付、委托收款其他貨幣資金：銀行匯票、銀行本票、信用證、信用卡、存出投資款應(yīng)付票據(jù)：商業(yè)匯票收款人銀行存款：支票、匯兌、托收承付、委托收款、銀行匯票、銀行本票其他貨幣資金：信用證、信用卡、存出投資款應(yīng)收票據(jù)：

11、商業(yè)匯票第二章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題1. 我國(guó)會(huì)計(jì)上所說的狹義的“現(xiàn)金”是指（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款C.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券D.A 和B2“現(xiàn)金日記賬”是由（）根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)憑證逐日逐筆序時(shí)登記。A.會(huì)計(jì)員B.會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)主管D.出納員3. 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的溢余應(yīng)首先通過（）科目核算。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款 C.待處理財(cái)產(chǎn)損溢D.營(yíng)業(yè)外收入4. 企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶5. 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D. 其他業(yè)務(wù)支出6. 企業(yè)將款

12、項(xiàng)委托開戶銀行匯往采購(gòu)地銀行，開立采購(gòu)專戶時(shí)應(yīng)借記（）。A銀行存款B.材料采購(gòu)C其他應(yīng)收款D.其他貨幣資金7. 對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。A.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”直接入賬B. 根據(jù)“銀行對(duì)賬單”入賬C. 待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬D.根據(jù)自制憑證入賬）賬戶辦理。8. 按照國(guó)家銀行賬戶管理辦法規(guī)定，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金的支取，只能通過（A.基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶10. 匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。A.匯兌 B.委托收款C. 托收承付 D. 支票11. 企業(yè)的信用卡存款應(yīng)通過（）賬戶核算。A.其他應(yīng)收款B. 銀行存款C.

13、其他貨幣資金D.預(yù)付賬款13.企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺屬于無法查明的其他原因，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)，應(yīng)在以下科目核算（）。A.其他應(yīng)收款B.營(yíng)業(yè)外支出C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位14 下列情形中，不違背內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金（試行）相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C. 由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D. 由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬登記工作15. 下列各項(xiàng)中，不通過其他貨幣資金科目核算的是（A.外埠存款B. 存出投資款C.備用金D. 信用卡存款16. 屬于無法查明原因的現(xiàn)金

14、溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入的科目是（）。A.其他業(yè)務(wù)收入B.沖減管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外收入D.沖減營(yíng)業(yè)外支出17. 企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購(gòu)專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.銀行存款 B.其他貨幣資金 C.預(yù)付賬款D.在途物資18. 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.2個(gè)月 B.3 個(gè)月C.6個(gè)月 D.1 年二、多項(xiàng)選擇題1. 在托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)可以向銀行提出拒絕付款的理由有（）。A.供貨方提前交貨B.供貨方逾期交貨C.驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定不符D. 付款人存款不足支付E.驗(yàn)單時(shí)發(fā)現(xiàn)貨款計(jì)算有誤2. 其他貨幣資金包括（）。A.存出投資款B.外埠存款C

15、.銀行本票存款D.銀行匯票存款E.信用卡存款3. 付款人向異地收款人支付款項(xiàng)時(shí)，可以直接使用“銀行存款”的結(jié)算方式有（）。A.匯兌 B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付E.委托收款4. 企業(yè)銀行日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因有（）。A.記賬差錯(cuò)B.應(yīng)收賬款C.預(yù)收賬款D.未達(dá)賬項(xiàng)E.其他應(yīng)收款5. 只適用于異地交易的結(jié)算方式有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D. 銀行本票E.托收承付7 下列事項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的有（）。A.企業(yè)對(duì)于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間B 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審批C. 企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，只要由本單位出納人員簽

16、字蓋章即可D. 如果現(xiàn)金溢余是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯(cuò)，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯(cuò)誤E. 不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金&以下不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的做法的是（）。A.屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用B.屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入 管理費(fèi)用C. 企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目，使用和報(bào)銷有關(guān)備用金支出時(shí)都通過“備用金”科目核算D. 外埠存款不計(jì)利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金9 下列符合企業(yè)銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定的是（）。A 般存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取B.臨時(shí)存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但不能辦理現(xiàn)金收付C. 一個(gè)企業(yè)只

17、能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶D. 不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶E. 般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但 不能辦理現(xiàn)金支取10 按照內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金的要求，貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括（）。A.是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位混崗現(xiàn)象B .是否存在貨幣資金支出越權(quán)審批的行為C.是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管D .是否存在票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管的漏洞E. 是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額的情況三、判斷題3信用卡中的單位卡一律不得用于十萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，也不得支取現(xiàn)金。（V ）5. 企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一

18、個(gè)基本存款戶，不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)同時(shí)開立一般存款戶。（V ）6. 根據(jù)現(xiàn)行的銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，異地托收承付結(jié)算方式可用于各種企業(yè)辦理商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。（x ）7. 收款人若收到一張銀行本票或銀行匯票時(shí)，應(yīng)先記入“其他貨幣資金”賬戶。（V ）9. 銀行匯票是由銀行簽發(fā)的，見票無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（V ）10. 未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。（V ）11. 企業(yè)的各種存款都應(yīng)該通過“銀行存款”科目核算。（X ）12. 企業(yè)支出現(xiàn)金必須遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度的規(guī)定。（

19、V ）13. 企業(yè)平時(shí)核對(duì)銀行存款，只需以銀行對(duì)賬單為準(zhǔn)，就不會(huì)有什么問題。（x ）16. 企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（x ）17. 企業(yè)需要到外地臨時(shí)或零星采購(gòu)，可以將款項(xiàng)通過銀行匯入采購(gòu)地銀行，這部分匯入采購(gòu)地銀行的資金應(yīng)通 過“銀行存款”科目核算。（X ）18. 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（ V ）四、計(jì)算與業(yè)務(wù)題1.練習(xí)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算：（1）以現(xiàn)金1000元存入銀行。 購(gòu)買辦公用品500元，以現(xiàn)金支付。(4) 用現(xiàn)金預(yù)支職工李某差旅費(fèi)800元。支付租用車輛的租金

20、 600元。(6)從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。職工李某報(bào)銷差旅費(fèi) 700元，余款100元交回現(xiàn)金。(8) 銷售一批產(chǎn)品，貨款 600元，應(yīng)交增值稅102元，收到現(xiàn)金。(9) 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)溢余 50元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入處理。(10) 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短缺 100元，原因待查。(11) 總經(jīng)理辦公室憑報(bào)銷單據(jù)報(bào)銷購(gòu)買辦公用品的零星開支500元，補(bǔ)付現(xiàn)金。(12) 辦公室處理廢舊報(bào)紙收入 50元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。1.練習(xí)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算：(1) 借：銀行存款1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000(2) 借：備用金(其他應(yīng)收款)總經(jīng)辦2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000借：管理費(fèi)用500貸：庫(kù)存

21、現(xiàn)金500 借：其它應(yīng)收款李某800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800借：管理費(fèi)用600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：銀行存款2000借：管理費(fèi)用700庫(kù)存現(xiàn)金100貸：其它應(yīng)收款李某800(8) 借：庫(kù)存現(xiàn)金702貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)102(9) 借：庫(kù)存現(xiàn)金50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢50應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17000貸：營(yíng)業(yè)外收入-盤盈利得50(10)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100貸：庫(kù)存現(xiàn)金100(11)借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500(12)借：庫(kù)存現(xiàn)金5050貸：營(yíng)業(yè)外收入2. 練習(xí)銀行存款業(yè)務(wù)的核算：(

22、1) 投資者投入貨幣資金250000元，存入銀行。(2) 以銀行存款200000元，歸還短期借款。收到應(yīng)收賬款50000元存入銀行。(4) 購(gòu)進(jìn)原材料一批貨款100000元，增值稅17000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)中，開出支票支付貨款。(5) 以銀行存款支付本月行政管理部門電費(fèi)1800元。(6) 用銀行存款上繳所得稅稅金3500元。(7) 委托銀行向外地某公司匯款1850元，償還前欠貨款。(8) 銷售一批商品50000元應(yīng)交增值稅值稅 8500元商品已發(fā)運(yùn)，并向銀行辦妥托收手續(xù)。(9) 購(gòu)買一批原材料 40000元，應(yīng)交增值稅6800元，開出一張期限三個(gè)月的商業(yè)承兌匯票，材料尚未運(yùn)達(dá)。(10) 銷

23、售給本市某公司乙產(chǎn)品一批，計(jì)價(jià)30000元，應(yīng)交增值稅5100元。收到一張轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。(11) 銷售甲產(chǎn)品計(jì)價(jià)70000元，增值稅11900元，收到一張銀行本票存入銀行。(12) 收到銀行轉(zhuǎn)來的付款憑證，增值稅專用發(fā)票上列明貨款10000元，增值稅1700元。有關(guān)單據(jù)上列明運(yùn)雜費(fèi)500元，經(jīng)審查無誤，當(dāng)即承付。(13) 收到銀行通知，前已托收的款項(xiàng)58500元已收回。(14) 用銀行存款支付廣告費(fèi)5000元。(15) 從銀行提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，進(jìn)行必要的計(jì)算和賬務(wù)處理。(1)借：銀行存款250000貸：實(shí)收資本250000借：短期借款200000貸：銀行存款

24、200000借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款50000100000(4)借：原材料貸：銀行存款117000 借：管理費(fèi)用1800貸：銀行存款1800 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅3500貸：銀行存款3500借：應(yīng)付賬款某公司1850貸：銀行存款1850(8)借：應(yīng)收賬款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500(9)借：在途物資40000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6800貸：應(yīng)付票據(jù)46800(10) 借：銀行存款35100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5100(11) 借：銀行存款81900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

25、值稅(銷項(xiàng)稅額) 11900(12) 借：在途物資10500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700貸：銀行存款12200(13) 借：銀行存款58500貸：應(yīng)收賬款58500(14) 借：銷售費(fèi)用一廣告費(fèi)5000貸：銀行存款5000(15) 借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款500003921093. A公司2008年12月31日銀行存款日記賬余額是384830元，銀行送來的對(duì)賬單上本企業(yè)銀行存款余額是元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：(1) 企業(yè)委托銀行代收貨款 8700元，銀行已經(jīng)收到入賬，企業(yè)尚未登賬；(2) 銀行代付水電費(fèi) 261元，企業(yè)尚未接到付款通知；(3) 企業(yè)8月30日送存轉(zhuǎn)賬支票 5510元，企業(yè)已入賬，銀行尚未登入企業(yè)存款賬；(4) 企業(yè)11月15日開出現(xiàn)金支票一張，金額4350元，用于支付購(gòu)買辦公用品費(fèi)，但持票人尚未去銀行支取；要求：根據(jù)以上材料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，A公司2003年12月31日可動(dòng)用的銀行存款數(shù)額為多少?3.練習(xí)其他貨幣資金業(yè)務(wù)的核算：銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年12月31日項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額銀行對(duì)賬單余額392109企業(yè)銀行存款