金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題

1、個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途10 / 10作者：ZHANGJIAN封面僅供個(gè)人學(xué)習(xí)，勿做商業(yè)用途第七章外匯業(yè)務(wù)的核算一 概念1.外匯2 .進(jìn)口信用證結(jié)算3. 出口信用證結(jié)算4. 外匯買賣5. 外匯分帳制二復(fù)習(xí)思考題1 .短期外匯貸款的特點(diǎn)及帳務(wù)處理如何？2 .外匯存款的種類有哪些？3. 進(jìn)口信用證結(jié)算核算的程序及帳務(wù)處理？4. 出口信用證結(jié)算核算的程序及帳務(wù)處理？三.業(yè)務(wù)處理題中國(guó)銀行南京支行某日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（當(dāng)日匯率見(jiàn)表6-1 ）1. 4月8日，客戶林南持 HKD1000現(xiàn)鈔，要求兌換人民幣。2 .客戶馬明3月2 6日持去年3月1日開(kāi)立的1年期定期存單（現(xiàn)匯戶）USD3000,存單標(biāo)明利率2.

2、25 %，逾期部分按活期外匯存款利率 0.99 %，上年底提 取應(yīng)付利息USD55.5?？蛻粢蟊窘疝D(zhuǎn)為定期2年的存款，利息存入活期人民 幣存款戶，同時(shí)計(jì)算利息。精品文檔收集整理匯總3.12月3 1日，在中國(guó)銀行開(kāi)有美元賬戶的某公司，需要支付HKD10 000匯往香港匯豐銀行。4. 12月3 1日，某客戶王平持港幣現(xiàn)鈔 HKD2 000要求匯給香港匯豐銀行開(kāi) 戶的張力賬戶上。5.12月3 1日，某銀行應(yīng) W公司要求代收銷貨款USD5 000，某銀行通過(guò) 其在香港的開(kāi)戶行匯豐銀行收款，其以等值港幣報(bào)單 HKD39 108，劃入該行賬 戶。精品文檔收集整理匯總6美國(guó)H公司通過(guò)紐約中國(guó)銀行開(kāi)來(lái)不可撤

3、銷即期信用證向我國(guó)某紡織品進(jìn) 出口公司購(gòu)進(jìn)紡織品，信用證金額USD800 000，我國(guó)銀行于3月6日收到并審核信用證條款無(wú)異議，通知紡織品進(jìn)出口公司。3月2 0日出口商根據(jù)信用證 條款備貨運(yùn)出后，將全套出口單據(jù)提交銀行。銀行審單無(wú)誤，計(jì)算議付費(fèi)USD 16 000，并向開(kāi)證行索匯，要求貨款貸記我行賬戶。4月10日收到開(kāi)證行劃 來(lái)貨款，對(duì)出口商辦理結(jié)匯。 精品文檔收集整理匯總7 .信誼股份有限公司向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)立不可撤銷即期信用證，金額HKD 1 500000，向香港P公司購(gòu)買診療儀器。我行向進(jìn)口商收取開(kāi)證金額10%的外匯保證 金,出口商購(gòu)匯支付。信用證開(kāi)出后委托香港中國(guó)銀行通知出口商。香港中國(guó)

4、銀行議付單據(jù)后，加收銀行費(fèi)用 HKD 30 000，向本行索匯。本行收到全套進(jìn)口 單據(jù)后付款。要求：作出開(kāi)立信用證并收取保證金和審單付款的處理。精品文檔收集整理匯總8. 3月4日，H鋼廠向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)外匯貸款USD 500 000 ,期限半年，轉(zhuǎn)入美元外匯存款賬戶；9月4日鋼廠從美元外匯存款賬戶償還貸款本息，利率采用3個(gè)月浮動(dòng)利率，利息按季計(jì)算并轉(zhuǎn)入貸款本金。假定3月4日美元3個(gè)月浮動(dòng) 利率為3.6%,6月4日美元3個(gè)月浮動(dòng)利率為 3.69%。 精品文檔收集整理匯總 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。表6-1人民幣外匯匯價(jià)表（假設(shè)）外幣外幣單位匯買價(jià)匯賣價(jià)鈔買價(jià)USD美元1008268

5、28825GBP英鎊100129012961260HKD港幣100114116112外匯業(yè)務(wù)的核算1 .借：現(xiàn)金HKD1 0 0 0.0 0貸：貨幣兌換 HKD1 0 0 0.0 0借：貨幣兌換 RMB1 120.00貸：現(xiàn)金RMB1 12 0.002 . 到期利息=USD 30 0 0 X 2. 25% = USD67 .50過(guò)期利息=USD3 000X25X 0. 99 %- 360=USD2 . 0 6 利息合計(jì)=USD67 .5+USD2 . 06=USD69 .56借：外匯吸收存款定期 USD3 0 0 0.0 0精品文檔收集整理匯總貸：外匯吸收存款定期USD3 0 0 0.0 0借

6、：利息支出 USD14.06應(yīng)付利息USD55.50貸：貨幣兌換USD69.56借：貨幣兌換RMB 5 7 4.5 7貸：吸收存款個(gè)人儲(chǔ)蓄RMB574.573. HKD1 0000=USD 金額XUSD 匯買價(jià) 8 2 6 .0 0 %/HKD 匯賣價(jià)116 . 0 0 %USD 金額=1 00 0 0 X 1 1 6 . 00%十826 .00%=1404.3精品文檔收集整理匯總借：吸收存款一某公司USD1 4 0 4.3 6貸：貨幣 兌換USD 匯買價(jià)8 2 6 .0 0 % USD1 404.36借：貨幣 兌換USD 匯買價(jià)8 2 6 .0 0 % RMB 1 1600精品文檔收集整理匯

7、總貸：貨幣 兌換HKD 匯賣價(jià)116 .00% RMB11 600借：貨幣 兌換HKD 匯賣價(jià)116 .00% HKD 1 00 0 0貸：匯出匯款HKD 1 00 0 04 .匯出的 HKD 金額=HKD 20 0 0 . 0 0 X HKD 鈔買價(jià)112 . 00%/HKD 匯賣價(jià)116 . 0 0% = HKD1 9 3 1 .0 3精品文檔收集整理匯總借：現(xiàn)金 HKD 20 0 0貸：貨幣兌換HKD 鈔買價(jià)112 . 0 0 %HKD2 0 00借：貨幣兌換HKD 鈔買價(jià)112 . 00 %Y2 2 4 0貸：貨幣兌換HKD 匯賣價(jià)116 . 00 % 2 2 4 0借：外幣買賣HKD

8、 匯賣價(jià)1 16.0 0 % HKD1 931. 03貸：匯出匯款HKD1 931.035 .借：存放同業(yè)一香港匯豐銀行 HKD3 910 8貸：貨幣兌換HKD 匯買價(jià)1 14.00%HKD3910 8借：貨幣兌換HKD 匯買價(jià)1 14. 0 0% RMB 4 4 5 8 3. 12貸：貨幣兌換USD 匯賣價(jià)828.00% RMB41 400匯兌損益RMB3 183.12借：貨幣兌換USD 匯賣價(jià)8 2 8.0 0 % USD 5 0 0 0貸：吸收存款USD5 0006.收入：國(guó)外開(kāi)來(lái)信用證USD800 0 0 0.0 0借：應(yīng)收即期信用證出 口款項(xiàng) USD800 0 0 0.0 0精品文檔

9、收集整理匯 總貸：代收信用證出 口款項(xiàng)USD800 0 0 0.0 0付出：國(guó)外開(kāi)來(lái)信用證 USD800 000.00借：存放國(guó)外同業(yè) USD816 0 0 0.0 0貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 USD16 0 0 0.0 0貨幣兌換USD800 000.00借：貨幣兌換 RMB 66080 0 0.0 0貸：吸收存款紡織品公司戶 RMB 66 0 87. (1)開(kāi)立信用證借：吸收存款信誼公司戶RMB1 74貸：貨幣兌換RMB 1 7 4 0 0 0 0.借：貨幣兌換 HKD150 0 0 0.0 0貸：存入保證金HKD150 0 0 0.(借：應(yīng)收開(kāi)出信用證款項(xiàng) HKD1 5 0 00 0 0總貸

10、：應(yīng)付開(kāi)出信用證款項(xiàng)HKD1 5 0(2 )審單付款單到國(guó)內(nèi)付款方式：借：應(yīng)付開(kāi)出信用證款項(xiàng) HKD 15 0 00 0匯總貸：應(yīng)收開(kāi)出信用證款項(xiàng)HKD1 5借：吸收存款信誼公司 戶RMB1 680集整理匯總貸：貨幣兌換RMB 1 6 8 0 0 0 0借：貨幣兌換 HKD380 000.00存入保證金 HKD150 000.00貸：存放同業(yè)HKD530 000.(8. 3月20 日計(jì)算利息并轉(zhuǎn)賬000.000 000.000 00.00精品文檔收集整理匯)000.000.00精品文檔收集整理0 000.000 0 0.0 0精品文檔收0 00:USD850利息=USD500000X17X3.

11、6%十360借：吸收存款H 鋼廠戶 USD850.00精品文檔收集整理匯總貸：利息收入U(xiǎn)SD850.006月20 日計(jì)算利息并轉(zhuǎn)賬：利息= (USD 5 0 0850X75X3.6%十360) + (USD500850X17X3.69%十360)=USD4629.11 精品文檔收集整理匯總借：吸收存款H 鋼廠戶 USD4629.11貸：利息收入U(xiǎn)SD4629.119月4日計(jì)算利息并收回貸款：利息=USD505479.1 1X75X3.69% /360精品文檔收集整理匯總=USD3 885.87借：吸收存款H 鋼廠戶USD509 3 6 4.9 8貸：短期外匯貸款H 鋼廠戶USD505 4 7

12、9.1 1利息收入 USD3 885.87(注:收回貸款時(shí)可以只收回外匯貸款賬戶的部分，利息待季末月20日結(jié)息時(shí)收取。) 精品文檔收集整理匯總版權(quán)申明本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上搜集整理。 版權(quán)為張儉個(gè)人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and desig n. Copyright is Zhang Jia ns pers onal own ership.用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個(gè)人學(xué)習(xí)、研究或欣賞，以及其他非商業(yè)性或非盈利性用途，但同時(shí)應(yīng)遵守著作權(quán)法及其他相關(guān)法律 的規(guī)定，不得

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