大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)

1、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)天津豐源汽車(chē)連鎖服務(wù)有限公司成立于1988年，由最初從事汽車(chē)及汽車(chē)配件進(jìn)出口貿(mào)易，發(fā)展成為現(xiàn)在擁有5家30005000 m2汽車(chē)用品直營(yíng)連鎖超市、一家3500 m2一類(lèi)大修資質(zhì)的汽車(chē)修理廠(chǎng)、3家三類(lèi)快修店、一家二手車(chē)交易公司、一個(gè)汽車(chē)鎖業(yè)公司、一個(gè)愛(ài)車(chē)俱樂(lè)部、一個(gè)汽車(chē)電子技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校的大型聯(lián)合企業(yè)。2001年引進(jìn)國(guó)外汽車(chē)用品連鎖超市的經(jīng)營(yíng)模式，借鑒正規(guī)美式倉(cāng)儲(chǔ)超市的經(jīng)營(yíng)理念及國(guó)內(nèi)大型民用超市的管理經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)辦了大型汽車(chē)用品連鎖超市。2001年2004年，連續(xù)開(kāi)辦了5家直營(yíng)連鎖店。公司計(jì)劃在2010年前再發(fā)展2040家連鎖店，除了占領(lǐng)天津市場(chǎng)外，還要進(jìn)軍外埠市場(chǎng)。4.1.1 用戶(hù)發(fā)展戰(zhàn)

2、略1. 橫向發(fā)展戰(zhàn)略利用自身的優(yōu)勢(shì)，涉足與汽車(chē)相關(guān)的所有領(lǐng)域，包括汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)進(jìn)出口貿(mào)易、二手車(chē)銷(xiāo)售、愛(ài)車(chē)俱樂(lè)部、汽車(chē)裝飾用品加工生產(chǎn)及開(kāi)辦汽車(chē)電子學(xué)校等。2. 縱向發(fā)展戰(zhàn)略l 依托領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)品質(zhì)和16年的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)筑天津乃至華北地區(qū)汽車(chē)用品連鎖超市網(wǎng)絡(luò)。l 沿襲歐美風(fēng)尚，創(chuàng)造豐源車(chē)居文化，引導(dǎo)有車(chē)族的消費(fèi)觀(guān)向著更高品味發(fā)展。l 拓展豐源汽車(chē)用品經(jīng)營(yíng)范圍，向“高、精、尖、全”發(fā)展；不斷開(kāi)發(fā)汽車(chē)服務(wù)領(lǐng)域，以高質(zhì)量的服務(wù)，力爭(zhēng)作汽車(chē)行業(yè)的“龍頭”。3. 公司發(fā)展目標(biāo)l 5年之內(nèi)再開(kāi)設(shè)2040家連鎖超市，占領(lǐng)天津市場(chǎng)。l 以天津?yàn)榛兀M(jìn)軍外埠市場(chǎng)，力爭(zhēng)10年內(nèi)在華北地區(qū)贏得一定的市場(chǎng)占有率。4

3、.1.2 項(xiàng)目整體目標(biāo)對(duì)企業(yè)的各個(gè)層面進(jìn)行全面、細(xì)致、規(guī)范的管理。為實(shí)現(xiàn)管理手段的科學(xué)化、現(xiàn)代化和規(guī)范化建立一套先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)。通過(guò)本系統(tǒng)的使用，能夠達(dá)到以下目標(biāo)：l 精確、實(shí)時(shí)地反映和準(zhǔn)確處理公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)商品“進(jìn)、銷(xiāo)、調(diào)、耗、存、結(jié)”以及汽車(chē)維修、美容、加工的一體化管理。l 對(duì)汽車(chē)維修、美容、加工等環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)化管理。l 對(duì)商品進(jìn)行條碼管理，從商品入庫(kù)、出庫(kù)到盤(pán)點(diǎn)，統(tǒng)一通過(guò)條碼進(jìn)行管理，從而杜絕人為錯(cuò)誤的操作和由此導(dǎo)致的盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)不正確的問(wèn)題。l 有效控制商品的采購(gòu)，避免商品短缺或重復(fù)進(jìn)貨，提高資金利用率。l 優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)，減少資金占用。l 合理控制庫(kù)存，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。l

4、徹底解決信息孤島問(wèn)題，將各分店、各部門(mén)的信息完全共享，為公司將來(lái)的快速擴(kuò)張?zhí)峁?qiáng)有力的支持。l 利用視窗卡對(duì)會(huì)員進(jìn)行智能化、人性化的管理，提高公司的形象。l 及時(shí)、準(zhǔn)確地將企業(yè)各類(lèi)信息加工處理后反饋給公司的最高管理層，提供可靠、完整、科學(xué)的決策依據(jù)。l 加強(qiáng)對(duì)員工管理考核的科學(xué)性，提高勞動(dòng)效率，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性。l 對(duì)于公司組織機(jī)構(gòu)的調(diào)整、人員職務(wù)的變化、業(yè)務(wù)流程的重新設(shè)計(jì)及業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)的調(diào)整，系統(tǒng)能夠有足夠的應(yīng)變機(jī)制和可擴(kuò)展性，從而快速地適應(yīng)公司的編號(hào)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的組成部分，與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是關(guān)于創(chuàng)造財(cái)富的決策，企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的總目標(biāo)離不開(kāi)財(cái)務(wù)的籌

5、資、投資以及對(duì)資金的運(yùn)用管理。另一方面，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是制定生產(chǎn)目標(biāo)、銷(xiāo)售目標(biāo)等一系列目標(biāo)的基礎(chǔ)和前提，這使得財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于一個(gè)核心地位，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)將從根本上反映企業(yè)的總目標(biāo)。所以確立一個(gè)合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著極為重要的意義。4.2.1 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)近來(lái)，美國(guó)接二連三發(fā)生的著名企業(yè)財(cái)務(wù)作假事件，不僅沉重地打擊了美國(guó)經(jīng)濟(jì)和投資者的信心，同時(shí)也在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，警示著中國(guó)企業(yè)的決策者們，要讓更多的職業(yè)經(jīng)理人具有一雙能夠識(shí)別偽裝的慧眼，使企業(yè)能夠防患于未然，將風(fēng)險(xiǎn)降至最小。當(dāng)前中國(guó)許多企業(yè)面臨著許許多多的問(wèn)題，然而比較具有普遍性的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策僅憑經(jīng)驗(yàn)感性判斷，缺

6、乏必要的理論指導(dǎo)和定量分析，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資源未能得到充分利用。財(cái)務(wù)管理是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)服務(wù)的，并受財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容制約。基本任務(wù)是依法合理籌資并有效地利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，最終提高效益。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理任務(wù)包括以下幾方面內(nèi)容：(1) 依法合理籌集資金，滿(mǎn)足企業(yè)資金需要量。企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要必備的資金額，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)是合理地從各種渠道，采用種種方式合理地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金。這項(xiàng)任務(wù)有兩個(gè)面向，一是要正確確定企業(yè)的資金需求量，二是要選擇好獲得資金的渠道和方式。因?yàn)槠髽I(yè)籌資有多種渠道和方式可供選擇，在進(jìn)行比較選擇時(shí)主要考慮資金成本，償還期限，擔(dān)保條件可能性和資金供應(yīng)者

7、的其他具體要求，并考慮其對(duì)企業(yè)投資收益和風(fēng)險(xiǎn)影響，據(jù)此選擇確定企業(yè)籌資的最佳組合方式。(2) 有效地分配和使用企業(yè)資金，提高資金利用效果。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)規(guī)劃性地，合理地安排各類(lèi)資產(chǎn)，使其形成合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。要使貨幣資產(chǎn)保持在最佳的水平上，要避免存貨資產(chǎn)占用過(guò)多，要及時(shí)解決資金使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。(3) 分配企業(yè)的收益，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。稅后利潤(rùn)按照規(guī)定的順序進(jìn)行分配，在分配中處理好各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，以調(diào)動(dòng)企業(yè)、員工、投資者各方面的積極性。(4) 實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)。財(cái)務(wù)監(jiān)督是利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，它是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)收支的審核控制和對(duì)財(cái)

8、務(wù)指標(biāo)的檢查分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，能夠促使企業(yè)在嚴(yán)格地規(guī)范化的范圍內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，維護(hù)法律制度上的企業(yè)完整性。4.2.2 會(huì)計(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)是一門(mén)專(zhuān)門(mén)的學(xué)科，涉及眾多內(nèi)容，這里不可能一一深入介紹，下面僅介紹一些原理性的知識(shí)，通過(guò)這些介紹讀者基本可以了解會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論，從而對(duì)財(cái)務(wù)管理有一個(gè)基本的認(rèn)識(shí)。(1) 會(huì)計(jì)的對(duì)象會(huì)計(jì)的一個(gè)顯著特點(diǎn)是以貨幣形式對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映，而會(huì)計(jì)的對(duì)象就是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，因此概括地說(shuō)，會(huì)計(jì)對(duì)象是擴(kuò)大再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，企業(yè)的會(huì)計(jì)對(duì)象是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金運(yùn)動(dòng)。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中表現(xiàn)為各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，因此企業(yè)

9、會(huì)計(jì)對(duì)象又具體表現(xiàn)為反映資金運(yùn)動(dòng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)對(duì)象具體表象的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按其性質(zhì)的分類(lèi)，就形成會(huì)計(jì)對(duì)象的要素。會(huì)計(jì)對(duì)象要素主要包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等。(2) 會(huì)計(jì)的職能會(huì)計(jì)職能是會(huì)計(jì)應(yīng)發(fā)揮的作用或應(yīng)有的功能。會(huì)計(jì)的基本職能有兩項(xiàng)，即會(huì)計(jì)核算職能和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)核算是以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)企業(yè)、事業(yè)等單位一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)的記錄、計(jì)算和報(bào)告。會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容是會(huì)計(jì)對(duì)象要素，具體表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括：l 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付l 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用l 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算l 資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支l 收入

10、、費(fèi)用、成本的計(jì)算l 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理l 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算要求做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。會(huì)計(jì)核算是一個(gè)過(guò)程，在企業(yè)中，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要填寫(xiě)原始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿，根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿和有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)監(jiān)督是指依據(jù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)、事業(yè)等單位的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的指導(dǎo)、控制和檢查。會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)，而資金運(yùn)動(dòng)在企業(yè)中主要負(fù)責(zé)籌集資金、使用資金和收回資金。會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)督主要表現(xiàn)在：l 監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性l 監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合法性l 監(jiān)督公共財(cái)產(chǎn)的完整性(3) 會(huì)計(jì)核算方法在會(huì)計(jì)核算方法體系中，主要的方法有： 設(shè)置會(huì)計(jì)科目和

11、帳戶(hù)會(huì)計(jì)科目就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的項(xiàng)目，而設(shè)置會(huì)計(jì)科目就是在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度時(shí)事先規(guī)定這些項(xiàng)目，然后根據(jù)它在帳目中開(kāi)立帳戶(hù)，分類(lèi)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，反映由于各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生而引起的各會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)情況和結(jié)果，為經(jīng)營(yíng)管理提供各種類(lèi)型的會(huì)計(jì)指標(biāo)。 復(fù)式記帳復(fù)式記帳是與單式記帳相對(duì)應(yīng)的一種記帳方法，這種記帳方法的特點(diǎn)是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以相等的金額同時(shí)記入兩個(gè)或兩個(gè)以上的有關(guān)帳戶(hù)，例如我們用銀行存款購(gòu)買(mǎi)材料。按照復(fù)式記帳法就應(yīng)該一方面記材料的增加，另一方面記銀行存款的減少。它的優(yōu)點(diǎn)就是通過(guò)帳戶(hù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，可以了解有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的來(lái)龍去脈，通過(guò)帳戶(hù)的平衡關(guān)系，可以檢查有關(guān)業(yè)務(wù)

12、的記錄是否正確。 填制和審核會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，也是登記帳簿的依據(jù)。業(yè)務(wù)發(fā)生以后，首先要取得憑證，憑證必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)部門(mén)或有關(guān)部門(mén)審核，只有經(jīng)過(guò)審核并認(rèn)為正確無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證才能作為記帳的依據(jù)，而作為會(huì)計(jì)核算的方法，填制和審核憑證不僅為經(jīng)濟(jì)管理提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)資料，也是實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的一個(gè)重要方面。 登記會(huì)計(jì)帳簿帳簿是用來(lái)全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)的簿籍，是保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料的重要工具。而登記帳簿就是將會(huì)計(jì)憑證記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，序時(shí)分類(lèi)的記入有關(guān)簿籍中設(shè)置的各個(gè)帳戶(hù)。登記帳簿必須以憑證為根據(jù)并定期進(jìn)行結(jié)帳、對(duì)帳以便為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供完整而系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 成本計(jì)

13、算成本計(jì)算就是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中按照一定的對(duì)象歸集和分配發(fā)生的各種費(fèi)用支出，以確定該對(duì)象的總成本和單位成本的一種專(zhuān)門(mén)方法。通過(guò)成本計(jì)算可以確定材料的采購(gòu)成本、產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售成本，也就是說(shuō)，在這個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，既要計(jì)算材料的采購(gòu)成本，也要計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售成本。通過(guò)成本計(jì)算，可以反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用是否節(jié)約或超支，并據(jù)此確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧。 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查是指通過(guò)盤(pán)點(diǎn)實(shí)物、核對(duì)帳目，保持帳實(shí)相符的一種方法。在清查當(dāng)中如果發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和貨幣資金的實(shí)有數(shù)與帳面結(jié)存數(shù)額不一致，應(yīng)該及時(shí)查明原因，通過(guò)一定的審批手續(xù)進(jìn)行處理，并調(diào)整帳簿記錄，使帳面數(shù)額與結(jié)存數(shù)額保持一

14、致從而保證會(huì)計(jì)核算資料的正確性和真實(shí)性。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)帳簿記錄定期編制的。它是一種總括并反映了企業(yè)或行政事業(yè)單位在特定時(shí)點(diǎn)(月末、季末、年末)和一定時(shí)期(月、季、年)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及成本費(fèi)用等的書(shū)面文件。會(huì)計(jì)報(bào)表提供的資料不僅是分析考核財(cái)務(wù)成本計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況，以及編制下期財(cái)務(wù)成本計(jì)劃和預(yù)算的重要依據(jù)，也是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合平衡工作必要的參考資料。這些方法反映了會(huì)計(jì)核算過(guò)程。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，填制和審核會(huì)計(jì)憑證是開(kāi)始環(huán)節(jié)。登記會(huì)計(jì)帳簿是中間環(huán)節(jié)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表是終結(jié)環(huán)節(jié)。在一個(gè)會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)這三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行處理，將大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信

15、息，這個(gè)轉(zhuǎn)換過(guò)程也就是從填制和審核憑證到登記帳簿，直到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表，周而復(fù)始的變化過(guò)程就是一般所講的會(huì)計(jì)循環(huán)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員要添置或取得原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核整理后，按照設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，運(yùn)用復(fù)式記帳法編制記帳憑證并據(jù)以登記帳簿，要依據(jù)憑證和帳簿記錄對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行成本計(jì)算，并依據(jù)財(cái)產(chǎn)清查對(duì)帳簿記錄加以核實(shí)，在保證帳實(shí)相符的基礎(chǔ)上定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。(4) 會(huì)計(jì)科目我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將企業(yè)會(huì)計(jì)要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六個(gè)要素，這些要素對(duì)應(yīng)不同的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容及會(huì)計(jì)要素進(jìn)一步分類(lèi)核算的項(xiàng)目。為了全面系統(tǒng)地反映和監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)

16、計(jì)要素的增減變動(dòng)情況，分門(mén)別類(lèi)地為經(jīng)濟(jì)管理提供會(huì)計(jì)核算資料，就需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目。設(shè)置會(huì)計(jì)科目就是通過(guò)會(huì)計(jì)制度預(yù)先規(guī)定這些項(xiàng)目的名稱(chēng)，并限定其核算的內(nèi)容范圍，它是設(shè)置帳戶(hù)、處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)，是正確組織會(huì)計(jì)核算的一個(gè)重要條件。例如，為反映和監(jiān)督各項(xiàng)資產(chǎn)的增減變動(dòng)，設(shè)置了現(xiàn)金、材料、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)等科目；為反映和監(jiān)督負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)，設(shè)置了短期借款、應(yīng)付帳款、長(zhǎng)期借款和資本公積、盈余公積等科目。為反映和監(jiān)督收入費(fèi)用和利潤(rùn)的增減變動(dòng)設(shè)置了產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、生產(chǎn)成本，本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配等科目。(5) 帳戶(hù)設(shè)置會(huì)計(jì)科目只是規(guī)定了對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的項(xiàng)目，而為了及時(shí)、連續(xù)

17、、系統(tǒng)地記錄由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)生而引起的會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)，提供各種會(huì)計(jì)信息，還必須根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目在帳簿中開(kāi)設(shè)帳戶(hù)。帳戶(hù)是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類(lèi)核算的工具，它應(yīng)該以會(huì)計(jì)科目作為它的名稱(chēng)并具有一定的格式。帳戶(hù)的設(shè)置也與帳戶(hù)的級(jí)次有關(guān)，也就是根據(jù)總分類(lèi)科目開(kāi)設(shè)總分類(lèi)帳戶(hù)，根據(jù)明細(xì)科目開(kāi)設(shè)明細(xì)帳戶(hù)。由于總分類(lèi)帳戶(hù)提供的是總括核算指標(biāo)，因而一般的只用貨幣計(jì)量。而明細(xì)帳戶(hù)提供的是明細(xì)分類(lèi)核算指標(biāo)，因而除了用貨幣量度外，有的還用實(shí)物量度，進(jìn)行輔助計(jì)量。既然帳戶(hù)是用來(lái)分類(lèi)記錄經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，就必須具有一定的結(jié)構(gòu)。由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所引起的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的變動(dòng)，從數(shù)量上來(lái)看，不外乎是增加和減少兩種情況。因此帳戶(hù)結(jié)構(gòu)也相

18、應(yīng)地分為兩個(gè)基本部分，劃分為左右兩方，以一方登記增加額，另一方登記減少額。如圖4.1所示，圖4.2是銀行存款和應(yīng)付帳款的帳戶(hù)實(shí)例。帳戶(hù)要依附于帳簿開(kāi)設(shè)，每一個(gè)帳戶(hù)只表現(xiàn)為帳簿中的某章或某些帳頁(yè)，它們一般應(yīng)該包括帳戶(hù)的名稱(chēng)、日期和摘要、增加和減少的金額及余額、憑證號(hào)數(shù)等。圖4.1 帳戶(hù)結(jié)構(gòu)圖4.2 帳戶(hù)實(shí)例(6) 會(huì)計(jì)科目與帳戶(hù)的關(guān)系會(huì)計(jì)帳戶(hù)和會(huì)計(jì)科目是兩個(gè)既有區(qū)別又相互聯(lián)系的概念，它們的聯(lián)系是：帳戶(hù)是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的。會(huì)計(jì)科目就是帳戶(hù)的名稱(chēng)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和開(kāi)設(shè)帳戶(hù)的目的都是為了分類(lèi)提供會(huì)計(jì)信息，兩者所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是一致的。它們的區(qū)別是：會(huì)計(jì)科目?jī)H是分類(lèi)核算的項(xiàng)目，而帳戶(hù)既有名稱(chēng)又有具體結(jié)構(gòu)

19、；會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行分類(lèi)核算的依據(jù)，而帳戶(hù)則是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的載體。在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)科目和帳戶(hù)往往作為同義詞來(lái)理解，互相通用，不加區(qū)別。(7) 復(fù)式記帳原理記帳方法是在帳戶(hù)中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生會(huì)引起各有關(guān)會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)。為將這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在有關(guān)的帳戶(hù)中，曾采用過(guò)單式記帳和復(fù)式記帳兩種方法。單式記帳是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)帳戶(hù)中進(jìn)行記錄的記帳方法，例如用銀行存款購(gòu)買(mǎi)材料的業(yè)務(wù)，發(fā)生后，采用單式記帳法只在帳戶(hù)中記錄銀行存款的付出業(yè)務(wù)，而對(duì)材料的收入業(yè)務(wù)卻不在帳戶(hù)中記錄。與單式記帳不同，復(fù)式記帳是指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都以相等的金額，在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上帳戶(hù)中進(jìn)行記錄的

20、記帳方法。例如上述用銀行存款購(gòu)買(mǎi)材料的業(yè)務(wù)，按照復(fù)式記帳則應(yīng)以相等的金額，一方面在銀行的存款帳戶(hù)中記錄銀行存款的付出業(yè)務(wù)；另一方面在材料帳戶(hù)中記錄材料的收入業(yè)務(wù)。(8) 借貸記帳法借貸記帳法是以借貸作為記帳符號(hào)，反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況的一種記帳方法，是各種復(fù)式記帳方法中應(yīng)用得最廣泛的一種方法。從上面的定義可以看出，借貸記帳法是一種復(fù)式記帳法，它的特點(diǎn)是以借貸作為記帳符號(hào)，反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況。借貸記帳法的記帳規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”。也就是說(shuō)，由于資金運(yùn)動(dòng)的數(shù)量變化不外乎增加或減少，一個(gè)要素項(xiàng)目的金額增加引起的是同類(lèi)性質(zhì)的另一個(gè)(或幾個(gè))項(xiàng)目的金額減少，或另一類(lèi)性質(zhì)的某一

21、個(gè)(或幾個(gè))項(xiàng)目的金額增加或減少，而不同性質(zhì)要素項(xiàng)目(帳戶(hù))的金額增減恰恰是用不同的記帳符號(hào)“借”或“貸”來(lái)表示的。因此借貸記帳法下對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理都必然是既要用“借”方反映增加項(xiàng)目的金額，又要用“貸”方反映減少項(xiàng)目的金額，這就叫做“有借必有貸，借貸必相等”，如圖4.3所示。(9) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄就是標(biāo)明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的應(yīng)借應(yīng)貸帳戶(hù)及其金額的記錄，所有的財(cái)務(wù)管理軟件都要有“會(huì)計(jì)分錄”的功能，就是以借貸記帳法輸入所有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。注意會(huì)計(jì)分錄的書(shū)寫(xiě)格式一般是借方在上貸方在下，而且貸方應(yīng)該向右錯(cuò)開(kāi)一格。若有多個(gè)借方或多個(gè)貸方，則借貸方各自應(yīng)該對(duì)齊。會(huì)計(jì)分錄的實(shí)例如圖4.3所示。圖4.

22、3 借貸記帳法(會(huì)計(jì)分錄)(10) 試算表與試算平衡把整個(gè)期間(一個(gè)月或一年)的會(huì)計(jì)分錄，從會(huì)計(jì)憑證全部過(guò)入分類(lèi)帳后，各分類(lèi)帳就已經(jīng)記錄和反映了當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。為了驗(yàn)證各分類(lèi)帳登記和過(guò)帳的會(huì)計(jì)處理的正確性，根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的平衡原理，編制“試算表”進(jìn)行試算平衡，同時(shí)也為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作好了準(zhǔn)備，如圖4.4所示。圖4.4 試算表(11) 結(jié)帳與會(huì)計(jì)報(bào)表為了總結(jié)一定會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的大小，企業(yè)一般在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)帳。結(jié)帳是一項(xiàng)將帳簿記錄定期結(jié)算清楚的帳務(wù)工作。結(jié)帳后會(huì)形成該會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)報(bào)表，常用的會(huì)計(jì)報(bào)表有損溢表和資產(chǎn)負(fù)債表，分別如圖4.5和4.6所示。圖4.5 損溢表圖4

23、.6 資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)以上對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的分析和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的介紹，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該包括如圖4.7所示的幾大功能。除此之外系統(tǒng)還應(yīng)包括信息系統(tǒng)必須具備的通用功能，例如系統(tǒng)管理、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等，這些功能的實(shí)現(xiàn)可以參考第1章。其中每個(gè)功能都由若干相關(guān)聯(lián)的子功能模塊組成。圖4.7 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)包括的基本功能財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基本流程如圖4.8所示。圖4.8 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)基本流程4.3.1 基礎(chǔ)資料維護(hù)“基礎(chǔ)資料維護(hù)”用于對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目以及憑證、帳簿、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行初始化設(shè)置，這些設(shè)置一般不輕易改動(dòng)，包含的功能模塊如圖4.9所示。圖4.9 “基礎(chǔ)資料維護(hù)”功能模塊其中“會(huì)計(jì)

24、科目”是基礎(chǔ)資料的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)軟件的使用離不開(kāi)科目的正確設(shè)置，其內(nèi)容包括科目代碼、科目名稱(chēng)、助記碼、科目類(lèi)別、是否存貨科目、余額方向、數(shù)量單位等。4.3.2 憑證管理“憑證管理”用于完成憑證制定、審核、記帳、查詢(xún)等功能，自動(dòng)生成各種會(huì)計(jì)帳，包含的功能模塊如圖4.10所示。圖4.10 “憑證管理”功能模塊其中“憑證輸入”是憑證管理的重點(diǎn)，在憑證輸入模塊中將實(shí)際業(yè)務(wù)的分錄輸入到計(jì)算機(jī)，內(nèi)容包括憑證狀態(tài)、會(huì)計(jì)期間、憑證字號(hào)、憑證編號(hào)、順序號(hào)、日期、附單據(jù)、審核、過(guò)帳、制單、借方合計(jì)、貸方合計(jì)、過(guò)帳狀態(tài)、順序號(hào)碼等。一張憑證對(duì)應(yīng)多個(gè)分錄，分錄內(nèi)容包括分錄編號(hào)、會(huì)計(jì)期間、憑證字號(hào)、憑證編號(hào)、摘要、科目代碼

25、、借方、貸方、數(shù)量、單價(jià)、結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)、結(jié)算日期等。4.3.3 帳簿管理“帳簿管理”用于提供各種帳務(wù)處理查詢(xún)篩選的功能，包含的功能模塊如圖4.11所示?？値た砂纯颇考?jí)別、幣別、科目范圍等查詢(xún)；明細(xì)帳可按期間范圍、幣別、科目范圍查詢(xún)；還提供多欄帳、數(shù)量金額明細(xì)帳、核算項(xiàng)目分類(lèi)總帳等帳簿報(bào)表。圖4.11 “帳簿管理”功能模塊4.3.4 報(bào)表管理“報(bào)表管理”用于報(bào)表的定義、編制和輸出。企業(yè)會(huì)計(jì)核算的結(jié)果最后需要用報(bào)表的形式反映出來(lái)，一般包括帳務(wù)報(bào)表處理、匯總報(bào)表處理、合并報(bào)表處理等。一般財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)預(yù)設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表等各類(lèi)報(bào)表模板，如圖4.12所示，簡(jiǎn)化報(bào)表操作過(guò)程。圖4.12 “

26、報(bào)表管理”功能模塊4.3.5 期末處理“期末處理”是系統(tǒng)總結(jié)某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，轉(zhuǎn)至下一期的必做事項(xiàng)。同時(shí)該模塊在結(jié)帳前，按企業(yè)財(cái)務(wù)管理和成本計(jì)算的要求，必須進(jìn)行制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本的結(jié)轉(zhuǎn)、期末調(diào)匯及損益結(jié)轉(zhuǎn)等工作，包含的功能模塊如圖4.13所示。圖4.13 “期末處理”功能模塊4.3.6 往來(lái)管理“往來(lái)管理” 用于對(duì)企業(yè)的往來(lái)帳款進(jìn)行全面核算、管理、分析、預(yù)測(cè)、決策。一般包括往來(lái)單位管理、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理、往來(lái)帳齡分析等模塊、往來(lái)帳款的核銷(xiāo)、壞帳處理等功能，如圖4.14所示。圖4.14 “往來(lái)管理”功能模塊4.3.7 出納管理出納是會(huì)計(jì)中十分重要的一個(gè)崗位，它擔(dān)負(fù)著現(xiàn)金、銀行存款的收付

27、職能?！俺黾{管理”既可同總帳系統(tǒng)聯(lián)合起來(lái)使用，也可單獨(dú)提供給出納人員使用。一般包括現(xiàn)金帳管理、銀行存款帳管理、票據(jù)管理等，如圖4.15所示。圖4.15 “出納管理”功能模塊出納系統(tǒng)與帳務(wù)系統(tǒng)功能分離但數(shù)據(jù)卻可緊密連結(jié)共享，合理的數(shù)據(jù)共享模式可使得會(huì)計(jì)與出納人員更能高效的獨(dú)立工作。4.3.8 工資管理“工資管理”用于進(jìn)行企業(yè)工資的發(fā)放和核算，工資動(dòng)態(tài)變動(dòng)管理，工資費(fèi)用計(jì)提與分配、銀行代發(fā)等；一般包括基礎(chǔ)設(shè)置、工資結(jié)構(gòu)設(shè)置、工資變動(dòng)管理、工資數(shù)據(jù)處理、工資報(bào)表管理等功能，如圖4.16所示。圖4.16 “工資管理”功能模塊4.3.9 固定資產(chǎn)管理“固定資產(chǎn)管理”用于管理、核算固定資產(chǎn)增減變化、變動(dòng)、

28、以及折舊的計(jì)提、轉(zhuǎn)帳等，一般包括如圖4.17所示的功能模塊。允許不同固定資產(chǎn)采用不同的折舊方法，提供標(biāo)準(zhǔn)的折舊方法，提供固定資產(chǎn)卡片自定義設(shè)置功能和靈活的報(bào)表查詢(xún)系統(tǒng)。圖4.17 “固定資產(chǎn)管理”功能模塊4.3.10 財(cái)務(wù)分析“財(cái)務(wù)分析” 是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在核算的基礎(chǔ)上以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專(zhuān)門(mén)方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，對(duì)帳務(wù)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的加工、整理、分析和研究，將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)決策有用的信息，是管理層進(jìn)行日常及重大決策的好幫手，包含的功能模塊如圖4.18所示。圖4.18 “財(cái)務(wù)分析”功能模塊“財(cái)務(wù)狀況分析”對(duì)截止報(bào)告期

29、的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)、比例及變化趨勢(shì)等情況進(jìn)行分析，可分為結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢(shì)分析三種分析方法。結(jié)構(gòu)分析對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益中每一具體項(xiàng)目占該類(lèi)項(xiàng)目以及與總體項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、比重進(jìn)行分析，從而揭示該類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)構(gòu)是否合理；比較分析能對(duì)同口徑(指標(biāo)名稱(chēng)相同、計(jì)算方法相同)指標(biāo)在任意兩個(gè)會(huì)計(jì)期間(或一個(gè)會(huì)計(jì)期間與它的預(yù)算值之間)進(jìn)行比較，借以反映其增減變動(dòng)情況；趨勢(shì)分析反映某一財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)總計(jì)、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、銀行存款等在年度內(nèi)月份之間、季度之間和年度之間變化的趨勢(shì)?！皳p溢分析”對(duì)本期、本年累計(jì)及任一會(huì)計(jì)期間的盈利狀況和盈利能力進(jìn)行分析。對(duì)損益分析也可分為結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢(shì)

30、分析三種分析方法。根據(jù)以上需求分析，一個(gè)基本的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中大致包括100多張數(shù)據(jù)表，分別存放相應(yīng)子功能的數(shù)據(jù)信息，其中“科目表”是關(guān)鍵的表，用于存放科目的信息。其他涉及科目信息的數(shù)據(jù)表，都只記錄科目的代碼，根據(jù)作為外鍵的“科目代碼”字段相對(duì)應(yīng)。因此“科目表”和其他數(shù)據(jù)表間的關(guān)系是1n的關(guān)系。4.4.1 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)e-r圖圖4.19所示為財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)e-r圖。圖4.19 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)e-r圖4.4.2 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)表清單配書(shū)光盤(pán)中“chap4建庫(kù)腳本財(cái)務(wù)管理系統(tǒng).sql”文件提供了創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)所有表的腳本，下面我們僅列出一些重要表的名稱(chēng)及其用途供讀者參考(表4.1)。其中每張表所包含

31、的字段讀者可以自己查看建庫(kù)腳本和前面的需求分析。表4.1 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)表清單數(shù)據(jù)表名稱(chēng)數(shù)據(jù)表用途科目表保存企業(yè)財(cái)務(wù)的科目設(shè)置信息科目余額表保存財(cái)務(wù)(帳戶(hù))科目的余額信息分錄表用于憑證管理中的分錄輸入憑證表用于憑證輸入管理分錄歷史表分錄輸入確認(rèn)后數(shù)據(jù)放入歷史憑證歷史表憑證輸入確認(rèn)后數(shù)據(jù)放入歷史明細(xì)帳簿用于企業(yè)財(cái)務(wù)明細(xì)帳簿的輸入分類(lèi)帳簿用于企業(yè)財(cái)務(wù)分類(lèi)帳簿的輸入本年明細(xì)帳簿年度明細(xì)帳簿的匯總本年分類(lèi)帳簿年度明分類(lèi)簿的匯總歷史明細(xì)帳簿保存明細(xì)帳簿歷史歷史分類(lèi)帳簿保存分類(lèi)帳簿歷史財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表保存企業(yè)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表信息年終損益表保存企業(yè)財(cái)務(wù)的年終損溢表信息年終資產(chǎn)負(fù)債表保存企業(yè)財(cái)務(wù)的年終資產(chǎn)

32、負(fù)債表信息固定資產(chǎn)清單保存企業(yè)的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料信息變動(dòng)資料表保存企業(yè)的固定資產(chǎn)的變動(dòng)信息變動(dòng)資料歷史表保存企業(yè)的固定資產(chǎn)變動(dòng)歷史折舊分配表保存固定資產(chǎn)折舊分配的方法固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表保存(計(jì)算)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況固定資產(chǎn)折舊表存儲(chǔ)用來(lái)生成轉(zhuǎn)帳憑證的本期折舊數(shù)據(jù)，在計(jì)提折舊時(shí)生成數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)折舊登記表存儲(chǔ)固折舊方式、使用期間、預(yù)計(jì)工作總量、月折舊率等折舊工作量登記表按工作量折舊的固定資產(chǎn)的工作量輸入折舊工作量歷史表保存固定資產(chǎn)工作量歷史固定資產(chǎn)折舊匯總表統(tǒng)計(jì)用表固定資產(chǎn)處理情況表統(tǒng)計(jì)用表固定資產(chǎn)構(gòu)成分析表統(tǒng)計(jì)用表員工清單保存企業(yè)員工信息工資清單保存員工工資的明細(xì)項(xiàng)目工資表保存當(dāng)月員工工資信息，由

33、員工清單和工資清單計(jì)算生成工資費(fèi)用分配表按各部門(mén)職務(wù)為類(lèi)別對(duì)員工工資費(fèi)用分配銀行代發(fā)工資文件過(guò)帳時(shí)生成，保存銀行代發(fā)工資的歷史信息工資匯總表統(tǒng)計(jì)用表工資發(fā)放表保存轉(zhuǎn)帳后工資發(fā)放歷史工資統(tǒng)計(jì)表統(tǒng)計(jì)用表基于以上需求分析和數(shù)據(jù)庫(kù)分析，讀者對(duì)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該有了一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。下面我們將實(shí)例說(shuō)明如何利用delphi完成系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)。4.5.1 實(shí)例功能由于篇幅有限，本實(shí)例詳細(xì)介紹如圖4.20所示的功能的開(kāi)發(fā)過(guò)程，并簡(jiǎn)化其中各功能圖4.20 詳細(xì)介紹的功能模塊所包含的屬性，其他功能讀者完全可以參照這些功能的開(kāi)發(fā)方法完成開(kāi)發(fā)。需要強(qiáng)調(diào)的是，由于用戶(hù)登錄和權(quán)限管理的功能各個(gè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的方法是一致的，這

34、里就不在詳細(xì)介紹，具體實(shí)現(xiàn)方法參看第1章。4.5.2 系統(tǒng)流程圖系統(tǒng)流程圖如圖4.21所示。根據(jù)實(shí)例介紹，“科目表”是系統(tǒng)的關(guān)鍵表，其他各表均與“科目表”通過(guò)“科目代碼”字段進(jìn)行多對(duì)一的關(guān)聯(lián)。系統(tǒng)共需要11張表，用途分別如表4.2所示。表4.2 系統(tǒng)數(shù)據(jù)表及其用途數(shù)據(jù)表名稱(chēng)數(shù)據(jù)表用途科目表保存企業(yè)財(cái)務(wù)的科目設(shè)置信息帳簿初始化表正式使用系統(tǒng)前初始化科目的期初余額憑證表輸入會(huì)計(jì)憑證，分錄表的主表分錄表輸入會(huì)計(jì)分錄，分錄表的從表科目余額表保存各個(gè)會(huì)計(jì)期間的科目借、貸、余額情況憑證表歷史保存過(guò)帳后的憑證歷史分錄表歷史保存過(guò)帳后的分錄歷史本期明細(xì)帳簿保存當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的明細(xì)帳簿數(shù)據(jù)本期匯總帳簿保存當(dāng)前會(huì)計(jì)

35、期間的明細(xì)帳簿數(shù)據(jù)，期末結(jié)帳后期末變成新會(huì)計(jì)期間的期初資產(chǎn)負(fù)債表統(tǒng)計(jì)用表，用于計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表系統(tǒng)參數(shù)表系統(tǒng)運(yùn)行所需的參數(shù)信息4.6.1 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)打開(kāi)sql server企業(yè)管理器，新建一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，名稱(chēng)為caiwubook。利用配書(shū)光盤(pán)中的腳本代碼“chap4建庫(kù)腳本 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)例程序.sql”文件創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)象，完成數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)計(jì)。也可以利用“chap4建庫(kù)腳本caiwubook.bak”文件直接恢復(fù)數(shù)據(jù)庫(kù)，這樣數(shù)據(jù)庫(kù)中存在初始的科目信息和系統(tǒng)參數(shù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)。后面幾小節(jié)我們將列出幾個(gè)重點(diǎn)的數(shù)據(jù)表的建庫(kù)腳本，其他數(shù)據(jù)表的腳本請(qǐng)參考腳本文件。4.6.2 創(chuàng)建“科目表”數(shù)據(jù)表創(chuàng)建“科目表”數(shù)據(jù)表的

36、sql腳本如下：create table dbo.科目表 ( 科目代碼 char (20) not null , 科目名稱(chēng) char (20) null , 助記碼 char (20) null , 科目類(lèi)別 char (20) null , 是否存貨科目 char (10) null , 余額方向 char (4) null , 數(shù)量單位 char (10) null ) on primarygo4.6.3 創(chuàng)建“憑證表”和“分錄表”數(shù)據(jù)表創(chuàng)建“憑證表”數(shù)據(jù)表的sql腳本如下：create table dbo.憑證表 ( 憑證編號(hào) char (10) not null , 會(huì)計(jì)期間 int

37、null , 憑證字號(hào) char (2) null , 日期 datetime null , 附單據(jù) int null , 制單 char (20) null , 借方合計(jì) money null , 貸方合計(jì) money null , 過(guò)帳狀態(tài) char (4) null , 憑證狀態(tài) char (10) null ) on primarygo創(chuàng)建“分錄表”數(shù)據(jù)表的sql腳本如下：create table dbo.分錄表 ( 編號(hào) int identity (1, 1) not null , 憑證編號(hào) char (10) not null , 摘要 char (40) null , 科目代碼

38、char (20) null , 借方 money null , 貸方 money null , 數(shù)量 int null , 單價(jià) money null , 結(jié)算方式 char (10) null , 結(jié)算號(hào) int null , 結(jié)算日期 datetime null ) on primarygo4.6.4 創(chuàng)建其他關(guān)鍵數(shù)據(jù)表以下是其他關(guān)鍵數(shù)據(jù)表的創(chuàng)建腳本，其他數(shù)據(jù)表可以參看配書(shū)光盤(pán)中的相關(guān)內(nèi)容。create table dbo.科目余額表 ( 科目代碼 char (20) null , 期初借方余額 money null , 期初貸方余額 money null , 本期借方發(fā)生額 money

39、 null , 本期貸方發(fā)生額 money null , 本年借方累計(jì)發(fā)生額 money null , 本年貸方累計(jì)發(fā)生額 money null , 本期借方余額 money null , 本期貸方余額 money null , 最后結(jié)算分錄 int null , 會(huì)計(jì)期間 int null , 余額方向 char (4) null , 內(nèi)部編號(hào) int identity (1, 1) not null ) on primarygocreate table dbo.資產(chǎn)負(fù)債表 ( 會(huì)計(jì)期間 int not null , 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 money null , 應(yīng)收帳款 money null

40、 , 壞帳準(zhǔn)備 money null , 應(yīng)收帳款凈值 money null , 流動(dòng)資產(chǎn)總計(jì) money null , 固定資產(chǎn)原值 money null , 累計(jì)折舊 money null , 固定資產(chǎn)總計(jì) money null , 其他資產(chǎn) money null , 資產(chǎn)總計(jì) money null , 應(yīng)付帳款 money null , 預(yù)收帳款 money null , 應(yīng)付工資 money null , 其他負(fù)債 money null , 負(fù)債總計(jì) money null , 實(shí)收資本 money null , 資本公積 money null , 贏余公積 money null , 未

41、分配利潤(rùn) money null , 所有者權(quán)益總計(jì) money null , 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) money null ) on primarygo4.6.5 創(chuàng)建主鍵及外鍵等表約束在查詢(xún)分析器中通過(guò)如下代碼創(chuàng)建數(shù)據(jù)表的主鍵及外鍵等表約束。- 主鍵、外鍵關(guān)聯(lián)字段alter table dbo.科目表 with nocheck add primary key clustered ( 科目代碼 ) on primary goalter table dbo.憑證表 with nocheck add constraint pk_憑證表 primary key clustered ( 憑證編號(hào) ) o

42、n primary goalter table dbo.分錄表 with nocheck add constraint pk_分錄表 primary key clustered ( 編號(hào) ) on primary goalter table dbo.帳簿初始化表 with nocheck add primary key clustered ( 科目代碼 ) on primary goalter table dbo.本期匯總帳簿 with nocheck add constraint pk_本期匯總帳簿 primary key clustered ( 科目代碼 ) on primary goal

43、ter table dbo.分錄表 add constraint fk_分錄表_憑證表 foreign key ( 憑證編號(hào) ) references dbo.憑證表 ( 憑證編號(hào) ), constraint 分錄表_科目代碼_fk foreign key ( 科目代碼 ) references dbo.科目表 ( 科目代碼 )go-4.6.6 創(chuàng)建存儲(chǔ)過(guò)程系統(tǒng)使用了“sf_初始化帳戶(hù)”、“sf_啟用帳戶(hù)”、“sf_憑證過(guò)帳”、“sf_期末結(jié)帳”和“sf_計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表”5個(gè)存儲(chǔ)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)的功能分別為新建帳套、啟用帳套、憑證過(guò)帳確認(rèn)、期末結(jié)帳和運(yùn)算指定會(huì)計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表等功能。具體計(jì)算方法在

44、下面的腳本中有詳細(xì)的注釋?zhuān)x者可以參考這些注釋。create proc sf_初始化帳戶(hù)as begin tran - 清除原來(lái)數(shù)據(jù)，從新建立帳戶(hù) delete from 帳簿初始化表 - 設(shè)置帳戶(hù)初始基本數(shù)據(jù) insert into 帳簿初始化表 (科目代碼,科目名稱(chēng),累計(jì)借方,累計(jì)貸方,期初余額,余額方向) select 科目代碼,科目名稱(chēng),0,0,0,余額方向 from 科目表 - 設(shè)置初始信息 update 系統(tǒng)參數(shù)表 set 取值 = datepart(mm,getdate() where 參數(shù)名稱(chēng) = 會(huì)計(jì)期間開(kāi)始月份 update 系統(tǒng)參數(shù)表 set 取值 = datepart(mm,getdate() where 參數(shù)名稱(chēng) = 當(dāng)前會(huì)計(jì)期間commitgocreate proc sf_啟用帳戶(hù)as begin tran - 清除原來(lái)數(shù)據(jù)，從新建立帳戶(hù) delete from 科目余額表 delete from 本期匯總帳簿 delete from 本期明細(xì)帳簿 delete from 分錄表 delete from 分錄表歷史 delete from 憑證表 delete from 憑證表歷史 - 設(shè)置本期匯總帳簿及科目余額表 insert into 本期匯總帳簿