農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類工作手冊

1、農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類工作手冊農(nóng)村信用社聯(lián)合社前 言貸款風(fēng)險五級分類制度飄洋過海來到中國已經(jīng)八年了。八年來，這項西方全新的信貸管理制度在逐步中國化的過程中，確實顯示出巨大的制度優(yōu)勢，為中國大陸銀行類金融機構(gòu)強化風(fēng)險控制、提高資產(chǎn)質(zhì)量和提升信貸經(jīng)營管理水平發(fā)揮了難以估量的積極作用。但正與任何外來事物的本土化必然帶來水土不服的癥狀一樣，貸款風(fēng)險五級分類的引入，對植根于深厚中庸文化環(huán)境的中國金融系統(tǒng)而言，要達(dá)到依據(jù)自身豐富的實踐經(jīng)驗，建立起體用結(jié)合的趨向成熟的中國化分類制度的境界，還需要一個探索的過程。尤其是對尚處于改革躁動期的中國農(nóng)村合作金融機構(gòu)而言，更是存在理念的對接、制度的配套和操作的到位

2、三個層面的障礙。然而，中國農(nóng)村合作金融機構(gòu)要面向太平洋走向國際走向市場，須待萬事俱備才引帆遠(yuǎn)行似乎為時晚矣，唯有蓄起時不我待的氣魄方能克競?cè)Γ@正是銀監(jiān)會排除萬難緊隨農(nóng)村信用社機構(gòu)改革之后適時推廣貸款風(fēng)險五級分類的用意所在。 我省農(nóng)村合作金融機構(gòu)推廣貸款風(fēng)險五級分類并不是沙土壘樓，而是一開始就建立在較為堅實基礎(chǔ)之上的。早在去年開始，我省銀監(jiān)局即與成立不久的省聯(lián)社一道，在全省選取23個基礎(chǔ)較好的基層信用社開展了五級分類試點，取得了一定的實踐經(jīng)驗。由此上溯，放眼全國農(nóng)信界，發(fā)達(dá)地區(qū)一批農(nóng)村信用社改革先行者們幾乎與國有商業(yè)銀行同步引入風(fēng)險分類制度，篳路藍(lán)鏤，以啟山林，為這項全新制度的中國化農(nóng)信化

3、打下了意味深長的伏筆。擺在大家面前的這本手冊，即為多年來各地試行貸款分類制度過程中提煉而來的綜合成果。其中，既有多年來大力倡導(dǎo)貸款風(fēng)險五級分類的原人民銀行和銀監(jiān)會頒發(fā)的規(guī)章制度，也有切合我省實際而制定的實施細(xì)則，更有覆蓋分類全流程的講用教案。特別是分類教案，以原人民銀行和銀監(jiān)會歷次舉辦的貸款風(fēng)險五級分類培訓(xùn)教材為藍(lán)本，吸收借鑒了上海、天津和江蘇等地試行分類工作的經(jīng)驗作法，結(jié)合我省農(nóng)村信用社的最新改革情況，有所增刪，有所發(fā)揚?？傊?，一冊在手，不援它途，敬供全省農(nóng)村信用社的廣大員工操作之用。 愿我省農(nóng)村信用社借此改革之風(fēng)把信貸管理水平提升到一個全新境界。農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類培訓(xùn)教案教 案 目

4、 錄一、貸款風(fēng)險五級分類與農(nóng)信社信貸管理改革的實踐二、貸款風(fēng)險五級分類的本質(zhì)及其標(biāo)準(zhǔn)三、貸款風(fēng)險五級分類的方法及其操作程序四、貸款風(fēng)險五級分類的財務(wù)因素分析五、貸款風(fēng)險五級分類的現(xiàn)金流量分析六、貸款風(fēng)險五級分類的非財務(wù)因素分析七、貸款風(fēng)險五級分類的擔(dān)保因素分析八、貸款風(fēng)險五級分類的部門職責(zé)及其管理機制九、貸款風(fēng)險五級分類案例分析教 案 內(nèi) 容風(fēng)險是經(jīng)營存貸款金融機構(gòu)與生俱來的問題。加強對信貸風(fēng)險的分類管理是銀行類金融機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營不可或缺的前提條件甚至是根本保障。當(dāng)前，重視貸款等資產(chǎn)的分類與監(jiān)測已經(jīng)越來越成為世界大多數(shù)國家金融監(jiān)管當(dāng)局和金融經(jīng)營主體的共識和主流手段。在我國，對貸款資產(chǎn)質(zhì)量分類的重

5、視和運用存在一個漸進(jìn)的過程，先后經(jīng)歷了由不重視貸款質(zhì)量的分類和監(jiān)測，到逐步探索、完善和統(tǒng)一貸款質(zhì)量期限分類法以及推廣貸款風(fēng)險分類的漫長時期。經(jīng)過了五十多年發(fā)展歷程的農(nóng)村信用社基本與這一過程相始終，但在國有商業(yè)銀行及其它銀行類金融機構(gòu)加快改革步伐，走向按國際慣例全面實施貸款風(fēng)險五級分類管理之時，農(nóng)村信用社信貸管理方式顯然是落后于時代。因此，及時刷新農(nóng)村信用社信貸管理理念，迅速推廣以風(fēng)險程度為中心的信貸分類管理方法已經(jīng)上升為繼產(chǎn)權(quán)制度改革后，農(nóng)村信用社在管理機制改革創(chuàng)新領(lǐng)域中的一項主要內(nèi)容。第一章 貸款風(fēng)險五級分類與農(nóng)村信用社信貸管理改革的實踐 貸款風(fēng)險五級分類是根據(jù)風(fēng)險程度對貸款質(zhì)量作出評價的貸

6、款分類方法，是指金融機構(gòu)信貸管理人員或金融監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員依據(jù)獲得的綜合信息，以貸款內(nèi)在風(fēng)險程度和借款人的還款能力為核心，對各類貸款的質(zhì)量作出評價并劃分不同檔次的方法、措施和程序的總稱。這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套科學(xué)的風(fēng)險管理制度。它不僅包含貸款質(zhì)量分類的結(jié)果，也包含分類的過程，更注重由此而引入的管理機制。由于分類結(jié)果按風(fēng)險程度依次分為五個檔次，因此簡稱為五級分類。此前，盡管各類商業(yè)銀行都有可能制定各自的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，但其標(biāo)準(zhǔn)與定義純粹供內(nèi)部使用，無法有效銜接，不具有可比性，客觀上要求中央銀行或金融監(jiān)管當(dāng)局提供制訂和發(fā)布統(tǒng)一的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)，作為衡量貸款

7、內(nèi)在風(fēng)險的價值尺度，目前在我國銀行類金融機構(gòu)中廣泛推行的貸款風(fēng)險五級分類即由此而來。由于文化特性和政府行為的不同，國際上至今還沒有一套普遍為各國所統(tǒng)一遵循的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，也沒有權(quán)威的準(zhǔn)則與指導(dǎo)方針。因此，在全面闡述農(nóng)村信用社改革進(jìn)程中的貸款風(fēng)險五級分類方法之時，有必要首先簡要介紹國際慣例上的貸款風(fēng)險分類背景。第一節(jié) 三種國際慣例的貸款風(fēng)險五級分類20世紀(jì)90年代以來，特別是亞洲暴發(fā)金融危機之后，國際貨幣基金組織和各國金融監(jiān)管當(dāng)局開始深刻認(rèn)識到，建立一套審慎合理的貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)對保證銀行穩(wěn)定經(jīng)營至關(guān)重要，對貸款風(fēng)險分類的做法也逐步有了一個趨同的認(rèn)識，那就是分類的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)能揭示貸款的內(nèi)在風(fēng)險，及時

8、、準(zhǔn)確和全面地反映貸款的風(fēng)險價值?？v觀各國金融業(yè)的信貸分類管理實踐，目前主要有三種貸款分類制度。第一種是美國式分類法 即按貸款風(fēng)險程度高低將貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類。這種模式主要是以風(fēng)險為依據(jù)對貸款進(jìn)行分類。依據(jù)美國模式進(jìn)行設(shè)計貸款分類方法的國家和地區(qū)較多，并有增加的趨勢，如加拿大、東南亞以及大多數(shù)東歐國家都采用這一模式；香港金融管理當(dāng)局1994年推行貸款分類方法選擇的也是美國模式；國際貨幣基金組織和世界銀行也向成員國推薦與美國模式基本一致的貸款風(fēng)險分類法；我國國有商業(yè)銀行及其它銀行業(yè)金融機構(gòu)目前正在采用的貸款風(fēng)險分類法也主要以美國模式為藍(lán)本；即將在我國全面推廣的農(nóng)村信用社貸款

9、風(fēng)險五級分類法同樣如此。其標(biāo)準(zhǔn)定義見下表：五級分類法及其定義正常借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息。關(guān)注盡管目前借款人沒有違約，但存在一些可能對其財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響的主客觀因素，如果這些因素繼續(xù)存在，可能對借款人的還款能力產(chǎn)生影響。次級借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已經(jīng)無法保證足額償還貸款本息?？梢山杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失。損失采用所有可能的措施和一切必要的程序之后，貸款仍然無法收回。 資料來源：imf(1997)；美聯(lián)儲監(jiān)管局第二種是大洋洲式分類法代表國是澳大利亞和新西蘭，即按照貸款是否計息，把貸款劃分為正常和受損

10、害兩類，后者又細(xì)分為停止計息、重組以及訴諸抵押擔(dān)保后收回的貸款。從一定程度上講，這種分類方法也是一種以期限為依據(jù)的分類方法。但與我國“一逾兩呆”分類法有著類別與定義的不同。需要指出的是，澳大利亞在實行本國貸款分類方法的同時，鼓勵商業(yè)銀行內(nèi)部采用美國模式的貸款風(fēng)險分類方法。其標(biāo)準(zhǔn)定義見下表：大洋洲國家貸款分類及其定義正常還本付息正常進(jìn)行。受損害停止計息貸款本金或利息已逾期90天以上，或借款人因財務(wù)困難已停止付息的貸款。重組因借款人財務(wù)困難對貸款條件修改，如減少本金、減免利息。訴諸抵押擔(dān)保后收回的貸款將抵押品變現(xiàn)或履行擔(dān)保后，貸款仍可以收回。資料來源：g.brunner,澳大利亞儲備銀行第三種是歐

11、洲發(fā)達(dá)國家的分類法即無為而治，管而不死。這些國家基本沒有對貸款分類做出明確規(guī)定，金融監(jiān)管當(dāng)局主要采用道義規(guī)勸，不進(jìn)行直接干預(yù)，傾向于依靠商業(yè)銀行自身對貸款質(zhì)量的判斷和對信用風(fēng)險采取的措施。而許多商業(yè)銀行從自身內(nèi)部信貸管理需要出發(fā)，自發(fā)地采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的方法對貸款進(jìn)行分類(類似美國模式)。 總之，“美國模式”的五級分類方法科學(xué)，影響廣泛，代表信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類的未來發(fā)展趨勢。當(dāng)前，在我國金融機構(gòu)中普遍推行的貸款風(fēng)險五級分類法即采用美國模式。第二節(jié) 農(nóng)村信用社推行風(fēng)險五級分類的必要性中國農(nóng)村信用社是中國農(nóng)村金融的主力軍，但正是長期囿于“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境，致使農(nóng)信系統(tǒng)不得不以點多面廣、包袱沉重和

12、理念滯后來應(yīng)對政策和盈利雙重功效，資產(chǎn)的組織與運營均較為低下，尤其突出在表現(xiàn)在：1、信貸管理不規(guī)范。一是基礎(chǔ)工作薄弱。在新增貸款的檔案資料中貸前調(diào)查資料仍然較為缺少，貸后檢查資料幾乎空白。多數(shù)檔案中幾筆貸款只有一份調(diào)查報告，絕大多數(shù)貸款未形成備查的有效資料。檔案中絕大部分企業(yè)無年度會計決算報表及相關(guān)經(jīng)營資料。二是貸款盲目下任務(wù)。由于農(nóng)村信用社對營銷貸款缺乏管理，滋生了自批自貸、向關(guān)系人貸款、貸款審查不嚴(yán)等違規(guī)行為，形成風(fēng)險隱患。如某縣聯(lián)社機關(guān)人員以本人名義在其營業(yè)部辦理營銷貸款的有15人，占其人員總數(shù)的46.9%，營銷貸款在這里變成了職工自借貸款。其余人員則為他人貸款提供信用擔(dān)保。據(jù)調(diào)查，部分

13、信用社的營銷貸款無貸前調(diào)查、貸后檢查，有些營銷貸款竟連借款合同也未簽訂。三是違法違規(guī)操作仍然不同程度存在。2、貸款集中度過高。截至2005年6月末，全省最大十戶貸款總金額4.98億元，占放款機構(gòu)資本總額的205.91%，十大戶中不良貸款余額1.2億元，不良貸款比例23.31%，十大戶欠息比例達(dá)98.83%。全省有1042個信用社法人機構(gòu)最大一戶貸款金額占資本總額的比例大于30%，比年初增加142個，占機構(gòu)總數(shù)的67.5%，比年初上升9.65個百分點；最大十戶貸款金額占資本總額的比例大于150%的機構(gòu)有958個，占總機構(gòu)62.05%。有83個縣聯(lián)社最大一戶貸款超比例，占總機構(gòu)87.4%；有49個

14、縣聯(lián)社最大十戶貸款超比例占總機構(gòu)51.6%；而且貸款均不同程度地存在“壘大戶”、管理不嚴(yán)、貸款抵押物價值不足和借款人主體不合格等方面的問題。從貸款用途看，這些大額貸款大都偏離了信用社服務(wù)三農(nóng)的經(jīng)營指導(dǎo)思想，轉(zhuǎn)而投向生產(chǎn)制造業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)。3、報表信息失真嚴(yán)重。部分農(nóng)村信用社仍然在正常貸款中隱藏較大數(shù)量不良貸款，行業(yè)管理和監(jiān)管考核均建立在虛假之上，無法真實反映情況，失去應(yīng)有的意義，并助長了基層社隨意調(diào)整報表、數(shù)字應(yīng)付檢查、考核，進(jìn)而取得高報酬，并發(fā)展到大量發(fā)放違規(guī)貸款等行為，久而久之，積重難返?；鶎痈刹柯毠@種做法深惡痛絕，不斷匿名舉報，而且問題基本屬實，牽扯了全省管理部門的大量人力精力。

15、上述問題的存在滋長，終究還是一個管理理念和模式直至上升為信貸文化的問題。特別是隨著農(nóng)村合作金融體制改革的全面推進(jìn)，大多數(shù)農(nóng)村合作金融機構(gòu)必然要向市場化靠攏，要越來越多地參與市場競爭，面臨著更深的創(chuàng)新、更大的挑戰(zhàn)和更多的風(fēng)險。但限于農(nóng)村信用社的先天不足和后天不良，必然使農(nóng)村合作金融機構(gòu)的風(fēng)險防范控制問題更為突出。作為農(nóng)村信用社貸款的基礎(chǔ)工作，貸款風(fēng)險五級分類方法在防范、化解金融風(fēng)險，特別是以信貸資產(chǎn)風(fēng)險為突破口，全面提升農(nóng)村信用社信貸管理層次就具有了特別重要的現(xiàn)實意義和作用。 一、實行五級分類是農(nóng)村信用社防范和化解金融風(fēng)險的需要。五級分類是建立在動態(tài)監(jiān)測基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、非

16、財務(wù)因素和擔(dān)保因素的綜合分析和連續(xù)監(jiān)測，判斷貸款的風(fēng)險程度和實際價值。農(nóng)村信用社實施以風(fēng)險為基礎(chǔ)的五級分類，可以動態(tài)地反映貸款風(fēng)險的形態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)貸款出現(xiàn)的問題，能更準(zhǔn)確地識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險，從而對貸款風(fēng)險因素做出及時有效的預(yù)警、防范和化解。 二、實行五級分類是農(nóng)村信用社加強信貸管理的需要。首先，五級分類客觀上要求信貸員要建立完整的信貸檔案，收集、整理并更新最基本的信貸資料，全面、動態(tài)、準(zhǔn)確地了解與貸款有關(guān)的全部定性和定量信息，并建立信息管理系統(tǒng)，這就比較好地解決了目前信貸管理中存在的信息不對稱問題，使信貸管理有了一個完整的信息基礎(chǔ)。其次，從五級分類的事前控制和動態(tài)角度看，在貸款的發(fā)放到賬面消

17、失的整個生命周期中，無論貸款是否逾期，都要進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，這就從制度上保證了信貸管理的落實。第三，五級分類抓住借款人還款能力這個核心，將其主營收入作為第一還款來源，這就要求農(nóng)村信用社在關(guān)注借款人利潤等財務(wù)因素的同時，要更加重視借款人的現(xiàn)金流量和非財務(wù)因素的分析，充實完善貸后管理和檢查的內(nèi)容，促使農(nóng)村信用社加強信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。三、實行五級分類是改善農(nóng)村信用環(huán)境促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展的需要。首先，由于五級分類的核心是貸款的償還性，推行這一分類方法，就會使農(nóng)村信用社更加關(guān)注借款人償還貸款的能力，客觀上加大了借款人的還款壓力，增強借款人的還款意愿和信用觀念，能夠有效地抑制賴賬風(fēng)險的蔓延，有利于凈化農(nóng)村

18、信用環(huán)境。其次，農(nóng)村信用社經(jīng)常不斷地監(jiān)控借款人的財務(wù)狀況和非財務(wù)因素，可以促進(jìn)借款人行為的規(guī)范。第三，農(nóng)村信用社的市場定位主要是服務(wù)“三農(nóng)”，是農(nóng)業(yè)信貸資金的主要提供者，實施五級分類，可以使農(nóng)村信用社更有效地管好、用好支農(nóng)信貸資金，提高資金的使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。四、實行五級分類是農(nóng)村信用社與國際通行作法接軌的需要。五級分類是許多發(fā)達(dá)國家經(jīng)過多年的探索和實踐，總結(jié)的一種比較科學(xué)的貸款分類方法，是當(dāng)前世界上貸款分類的主流方法。隨著國際金融合作領(lǐng)域的擴大，特別是我國加入wto后，金融對外開放的承諾將逐步兌現(xiàn)，如果不與國際通行作法接軌，那么，農(nóng)村信用社的貸款管理及風(fēng)險狀況就得不到國際社會的認(rèn)

19、可，難以適應(yīng)改革開放的需要。因此，農(nóng)村信用社必須學(xué)習(xí)先進(jìn)的信貸管理和分類方法，盡快融入國際金融體系之中。五、實行五級分類是農(nóng)村信用社提高隊伍素質(zhì)的需要。五級分類包含了大量具體的定量分析和綜合的定性分析，包括了從理念、定義、操作工具、程序、標(biāo)準(zhǔn)在內(nèi)的一整套內(nèi)容，具有很強的專業(yè)性。覆蓋的知識領(lǐng)域包括信貸分析、會計原理、經(jīng)濟管理、法律法規(guī)、計算機技術(shù)等，知識含量很高。只有較好地掌握這些原理和知識，培養(yǎng)分析、判斷問題和解決問題的能力，才能正確使用這套方法。實行五級分類，能夠促進(jìn)農(nóng)村信用社加強對信貸和相關(guān)人員的培訓(xùn)，使其熟練掌握分類的原理和方法，保證分類的科學(xué)準(zhǔn)確，從而提高隊伍素質(zhì)。六、實行五級分類是對

20、農(nóng)村信用社實施有效監(jiān)管的需要。五級分類可以幫助監(jiān)管人員透過種種繁雜的表面現(xiàn)象和非本質(zhì)因素，發(fā)現(xiàn)影響農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量的最直接和最本質(zhì)的問題，采取針對性的監(jiān)管措施，更為有效的保障存款人的利益和農(nóng)村信用社健康穩(wěn)定發(fā)展。第三節(jié) 我國沿海較發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村合作金融機構(gòu) 先行實施貸款風(fēng)險五級分類的實踐 在本世紀(jì)初，我國經(jīng)濟較為發(fā)達(dá)的沿海江淅及廣東地區(qū)部分農(nóng)村信用社根據(jù)當(dāng)?shù)匦蝿莅l(fā)展的要求，自發(fā)地試行風(fēng)險五級分類的初步摸索。在此前后，全國國有獨資商業(yè)銀行也正在如火如荼地開展信貸管理改革及五級分類的試點工作。先期的改革成效確實為提高農(nóng)村信用社信貸管理水平，增強風(fēng)險預(yù)警能力，促進(jìn)農(nóng)村信用社建立審慎經(jīng)營理念開辟了一條

21、頗有價值的新路。2003年中國銀監(jiān)會正式下發(fā)了關(guān)于在農(nóng)村信用社實行貸款五級分類的通知，在進(jìn)一步總結(jié)沿海地區(qū)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，提出擴大試點范圍部署，從而在組織和機構(gòu)上保證了貸款風(fēng)險五級分類匯成全國之勢?？v觀江淅及廣東地區(qū)先行實施風(fēng)險五級分類的總體情況，經(jīng)驗和教訓(xùn)兼而有之。存在的主要問題是：一是貸款風(fēng)險分類與貸款管理的結(jié)合不到位，二是針對農(nóng)村信用社自身特點的貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果不夠準(zhǔn)確，三是基層信貸人員對分類操作工具人為彈性因素大，四是現(xiàn)行的貸款風(fēng)險分類的電子化建設(shè)無法跟上。但所取得的經(jīng)驗應(yīng)當(dāng)是主流，值得廣大農(nóng)村合作金融機構(gòu)共同吸取和繼承： 一、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著力提高分類人員操作素質(zhì)。要重視和加強

22、分類業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。一是加強分類基礎(chǔ)知識和分類原理的培訓(xùn)。掌握分類基礎(chǔ)知識是做好貸款風(fēng)險分類工作的基礎(chǔ)和前提，貸款風(fēng)險分類揭示了貸款的實際價值和風(fēng)險程度，其核心是把握還款可能性。通過貸款基礎(chǔ)知識和分類原理培訓(xùn)，使分類人員全面準(zhǔn)確掌握貸款風(fēng)險分類的內(nèi)涵，把握核心定義的實質(zhì)，正確理解貸款風(fēng)險分類特征與分類結(jié)果的關(guān)系。二是加強對分類工具知識的培訓(xùn)。判斷企業(yè)還款可能性必須對企業(yè)財務(wù)因素、現(xiàn)金流量、擔(dān)保因素以及非財務(wù)因素進(jìn)行綜合分析，貸款風(fēng)險分類人員只有在熟練掌握以上分類工具的基礎(chǔ)上，才能對貸款進(jìn)行正確的分類。掌握分類工具是做好分類工作的必要保證，因而也是重點培訓(xùn)內(nèi)容。通過培訓(xùn)，要使分類人員掌握財務(wù)分析方

23、法、現(xiàn)金流量計算方法、擔(dān)保分析方法以及非財務(wù)因素涵蓋的內(nèi)容，并熟練運用到分類工作中去。三是加強制度辦法的培訓(xùn)。修改下發(fā)的農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施方案(試行)，對貸款風(fēng)險分類的核心定義和基本特征、分類操作程序等做了詳盡的規(guī)定，奠定規(guī)范貸款分類行為和確保分類工作順利開展的制度保證。在對制度辦法進(jìn)行培訓(xùn)時，要注意與信貸新規(guī)則、授權(quán)管理等信用社基本制度相結(jié)合，使分類人員能全面正確理解該方案精神實質(zhì)。四是搜集整理典型案例，指導(dǎo)分類工作開展。在培訓(xùn)中，可采取分類業(yè)務(wù)知識教學(xué)和案例教學(xué)相結(jié)合的方法，將典型案例融人知識培訓(xùn)申，既可以加深分類人員對分類知識的透徹理解，同時還能指導(dǎo)分類人員把握貸款分類的準(zhǔn)確

24、性。二、健全組織機構(gòu)，嚴(yán)格分類標(biāo)準(zhǔn)和程序，保證分類結(jié)果的真實準(zhǔn)確。一是健全組織機構(gòu)。按照信貸管理工作對貸款風(fēng)險分類的要求，成立貸款風(fēng)險分類領(lǐng)導(dǎo)小組，抓緊落實貸款風(fēng)險分類管理部門，設(shè)立專管崗位，充實管理人員，明確職責(zé)，確保貸款風(fēng)險分類工作的全面五常開展。風(fēng)險分類工作統(tǒng)一由信貸管理部門負(fù)責(zé)管理和協(xié)調(diào)，實行歸口管理。貸款風(fēng)險分類工作是一項綜合性工作，信貸、客戶、風(fēng)險資產(chǎn)管理、會計、科技、審計等部門要分工協(xié)作，主動配合，按照農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施方案(試行)的要求，落實分類工作責(zé)任制，各司其職、各負(fù)其責(zé)、保證分類工作正常、有序開展。二是嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作。一是嚴(yán)格分類標(biāo)準(zhǔn)。分類人員正確理解和掌

25、握貸款風(fēng)險分類的核心定義、分類政策和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各類貸款的特征及財務(wù)因素、現(xiàn)金流量、擔(dān)保分析和非財務(wù)因素分析，正確判斷貸款風(fēng)險類別，不能片面理解，主觀臆斷，以偏概全地進(jìn)行貸款分類。二是規(guī)范分類操作。農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施方案(試行)對貸款分類流程作出了具體的規(guī)定，分類人員要按照整理現(xiàn)有貸款檔案資料、補充完善資料、填制分類認(rèn)定表，嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)組織分析討論確定初分結(jié)果、按權(quán)限審查審批的基本程序?qū)J款進(jìn)行分類。杜絕一人操作，隨意調(diào)整分類結(jié)果，嚴(yán)禁缺程序、逆程序等違規(guī)操作。三是強化管理。建立健全貸款內(nèi)部控制制度，完善貸款管理責(zé)任制，健全貸后管理與分析制度。在加強對分類人員職業(yè)道德教育的同時，

26、將貸款風(fēng)險分類工作納入各社主任任期責(zé)任考核范圍和客戶經(jīng)理的季度、年度工作考核范圍，強化分類人員的自律意識和責(zé)任意識。加強對貸款風(fēng)險分類工作的督導(dǎo)與檢查，建立定期檢查制度和檢查責(zé)任人制度。對審批權(quán)限內(nèi)的貸款風(fēng)險分類情況要進(jìn)行現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查面每年應(yīng)達(dá)到所有機構(gòu)的90%以上，并要進(jìn)行重點抽查，檢查的內(nèi)容包括:操作程序是否合規(guī)、分類依據(jù)是否充足、分類及上報結(jié)果是否真實準(zhǔn)確、檔案管理是否規(guī)范等。檢查人員要對檢查結(jié)論負(fù)責(zé)，對在檢查工作中敷衍了事、檢查走過場或?qū)χ卮筮`規(guī)問題隱瞞不報的，嚴(yán)厲追究檢查責(zé)任人的責(zé)任。 三、注重區(qū)別對待，把握重點的策略，力避所謂“規(guī)模效應(yīng)”。在具體的分類操作過程中，區(qū)別企業(yè)法人

27、和自然人兩大貸款對象的分類要求，特別是針對農(nóng)村信用社所屬貸款對象的不同，實施有所側(cè)重的分類策略，一是突出現(xiàn)金流量和財務(wù)分析在企業(yè)法人類對象中的主流作用，兼及非財務(wù)因素和擔(dān)保因素分析，尤其強調(diào)法人對象貸款檔案的收集整理；二是突出非財務(wù)因素和擔(dān)保因素在自然人類貸款對象中分類的主流作用，限于農(nóng)村地哉自然人貸款對象類一般不具備正規(guī)資產(chǎn)負(fù)債和損益表等財務(wù)報表的現(xiàn)實，不強調(diào)現(xiàn)金流量和財務(wù)因素的分析；三是突出期限矩陣法在同質(zhì)自然人貸款分類中的優(yōu)勢作用，但切忌生搬硬套，大搞所謂“一一對應(yīng)”式的“規(guī)模效應(yīng)”。 四、堅持清理、催收與報表真實性的結(jié)合，切實做好貸款分類工作。一是以清理資產(chǎn)為依托。在分類工作中做到“三

28、個重點三張表”。所謂三個重點:其一、弄清基本情況，檢查貸款各要素是否齊全;其二、認(rèn)真判斷和分析貸款質(zhì)量和構(gòu)成;其三、確定借款人的最終償還能力和貸款的風(fēng)險程度。填好三張表，即填好、和。 二是把分類工作與催收債權(quán)和整章建制結(jié)合起來。在分類工作過程中，針對貸款中發(fā)現(xiàn)的問題及時采取有效的補救措施。沒有擔(dān)保的要尋求擔(dān)保，貸款合同條款不齊全的要加以完善;對有錢不還的要采取行政或法律措施;有些貸款可以進(jìn)行重組。即使貸款劃分為損失類，也只是賬面上的處理，農(nóng)信社應(yīng)繼續(xù)催收。同時，要根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量變動原因，及時總結(jié)信貸管理政策的不足與漏洞，加強制度建設(shè)與完善。 三是把財務(wù)報表作為衡量信貸管理水平的重要標(biāo)志。首先，能

29、否提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)報表是否貸款的條件之一，無法收集到借款人或保證人的財務(wù)報表，或收集到的財務(wù)報表被確認(rèn)為虛假，則說明借款人或擔(dān)保人出現(xiàn)了可疑的財務(wù)特征。在討論貸款分類的問題時，經(jīng)常聽到的抱怨是企業(yè)報表不全、甚至沒有財務(wù)報表，或者報表不真實，無法作為判斷借款人還款能力的依據(jù)。其實，這種說法并不完全正確，如若在貸后連續(xù)收集監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)狀況，就不會發(fā)生財務(wù)報表不全的情況。其次，連續(xù)收集、分析、監(jiān)控，企業(yè)只能一時造假，如連續(xù)造假困難較大，因為有經(jīng)驗的信貸人員經(jīng)常深人企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場和外勤調(diào)查，容易發(fā)現(xiàn);第三，單一報表造假易，對資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表一起做假難度較大且容易被發(fā)現(xiàn)。如果信貸人員對客

30、戶的報表連續(xù)做假，而不能覺察，只能說明信貸管理水平較差，應(yīng)加強培訓(xùn)與提高。 五、充分利用分類成果，加強信貸管理。貸款風(fēng)險分類不僅僅是對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的統(tǒng)計和反映，更重要的在于它是一種信貸管理的方法和過程，是信貸管理鏈條中的重要環(huán)節(jié)，不能將其作為孤立的、臨時的、階段性的工作，要將貸款風(fēng)險分類貫徹到日常的信貸管理工作中去，納人貸款發(fā)放與管理流程，將貸款風(fēng)險分類與貸前調(diào)查、客戶信用等級評定、客戶類別劃分、客戶統(tǒng)一授信、增量貸款的投放、貸后管理、信貸退出等工作相結(jié)合。要充分運用分類結(jié)果加強對貸款的管理，防范和化解貸款風(fēng)險。貸款分類后，要根據(jù)貸款風(fēng)險狀況及特點的不同采取有針對性的管理措施。 1、對正常類貸

31、款，要注意加強風(fēng)險預(yù)警，確保對正常類貸款檢查的頻率和深度。在檢查過程中，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險信號，以便采取相應(yīng)信貸對策，防止正常貸款向不良貸款轉(zhuǎn)化。 2、對關(guān)注類貸款，要密切跟蹤潛在風(fēng)險因素的變化情況，分析評價其對貸款安全的影響。在風(fēng)險因素末消除以前，一般不增加新貸款。 3、對次級類貸款，在幫助其改善經(jīng)營狀況的同時，要加強貸款本息的催收，保證貸款的訴訟時效，密切注意貸款保證及抵(質(zhì))押情況的變化，每月要到現(xiàn)場檢查企業(yè)情況和抵押物狀況。信貸方案要選擇對債務(wù)進(jìn)行重組和采取措施壓縮貸款，一般不增加新貸款。 4、對可疑類貸款，要積極利用法律手段催收，依法追究保證人的責(zé)任和行使抵押權(quán)，并加強對借款客戶資產(chǎn)監(jiān)

32、控，密切注意借款人的合并、重組、托管等改制行為對貸款風(fēng)險產(chǎn)生的影響，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施，防止客戶資產(chǎn)的流失。 5、對損失類貸款，要及時足額申報債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，盡可能減少貸款損失。 六、加強對貸款風(fēng)險分類的監(jiān)測考核。要做好貸款風(fēng)險分類的監(jiān)測考核工作。今后應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險分類的特點做好以下工作。一是動態(tài)監(jiān)測。要建立貸款風(fēng)險分類臺帳，及時準(zhǔn)確地記載和反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量及其變化，對資產(chǎn)質(zhì)量變化大，按貸款風(fēng)險分類中不良貸款顯著上升或明顯下降的單位，要派專人查明原因，防止由于分類工作不到位、調(diào)整不及時導(dǎo)致不良貸款上升和為完成不良貸款下降任務(wù)隨意調(diào)整分類結(jié)果，降低不良貸款占比等現(xiàn)象的發(fā)生。二是細(xì)化考

33、核。要根據(jù)不良貸款考核原則制定詳細(xì)的考核辦法，要在考核不良貸款總的控制指標(biāo)和下降指標(biāo)的同時，對不同風(fēng)險類別的貸款進(jìn)行考核，分別量化次級、可疑、損失類貸款的控制指標(biāo)和下降指標(biāo)。同時要將考核指標(biāo)和任務(wù)落實到崗位、落實到責(zé)任人、落實到客戶。三是按時上報監(jiān)測報表和監(jiān)測分析報告。要按照轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知規(guī)定要求，及時、準(zhǔn)確地統(tǒng)計上報分類結(jié)果，并認(rèn)真分析，形成分類報告。同時要加快信貸電子化的建設(shè)，盡快實現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測及時化、報表生成自動化目標(biāo)，提高工作效率，高質(zhì)量地完成貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測和分析工作。第二章 貸款風(fēng)險五級分類的本質(zhì)及其標(biāo)準(zhǔn)貸款風(fēng)險分類是從還款的可能性出發(fā)，將

34、貸款劃分為不同的檔次，并且以此來揭示貸款真實價值的過程和結(jié)果，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。貸款風(fēng)險分類的原理主要體現(xiàn)在所包含的本質(zhì)和具體的劃分標(biāo)準(zhǔn)上。第一節(jié) 貸款風(fēng)險五級分類的范圍 五級分類在廣義上適用于所有金融資產(chǎn)，現(xiàn)階段主要是信貸資產(chǎn)包括表外項目。根據(jù)農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引規(guī)定：農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)(包括本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支和信用墊款等)和表外信貸資產(chǎn)(包括信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保和貸款承諾等)。這些項目自然成為信貸風(fēng)險五級分類的適用范圍。但從我省農(nóng)村信用社目前實際情況看，

35、一是目前尚未開辦外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)，對人民幣擔(dān)保業(yè)務(wù)也有一定限制，有的地區(qū)農(nóng)信社業(yè)務(wù)狀況表中雖然設(shè)有設(shè)置擔(dān)?？颇?，但在實際操作中并沒有相應(yīng)業(yè)務(wù)存在。二是貸款承諾業(yè)務(wù)雖已開展，但沒有在會計賬表上反映，如農(nóng)戶小額信用貸款的額度承諾。三是承兌業(yè)務(wù)目前在表內(nèi)項目反映。根據(jù)財政部頒發(fā)的金融企業(yè)會計制度，農(nóng)村信用社的承兌業(yè)務(wù)不在表外核算，而是計入表內(nèi)“或有資產(chǎn)負(fù)債類”的“應(yīng)收承兌匯票”和“承兌匯票”科目。因此農(nóng)村信用社進(jìn)行五級分類的范圍是指表內(nèi)所有信貸類資產(chǎn)，包括各項貸款科目、各項貼現(xiàn)科目、或有資產(chǎn)負(fù)債科目中核算的資產(chǎn)，暫時還沒有信用證、承兌、擔(dān)保和貸款承諾等表外業(yè)務(wù)的實際操作需求。至于農(nóng)村商業(yè)銀行的分類范圍，

36、由于商業(yè)化經(jīng)營比重大，資產(chǎn)多元化程度高，與其它商業(yè)銀行貸款分類范圍上是一致的。第二節(jié) 貸款風(fēng)險分類的核心定義及延伸界定 對各類貸款分類結(jié)果的確認(rèn)，是建立在科學(xué)評估論證的基礎(chǔ)之上的，而論證是按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和評價體系進(jìn)行的。這套體系是以核心定義為靈魂，并由此延伸出基本特征、特定標(biāo)準(zhǔn)和量化標(biāo)準(zhǔn)共同構(gòu)筑成的。因此，貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)其實包含了四個邏輯延伸而成相互依存的部分:各類貸款的核心定義、各類貸款的基本特征、各類貸款的分類特定標(biāo)準(zhǔn)和量化標(biāo)準(zhǔn)。貸款分類的核心定義是對各類貸款劃分標(biāo)準(zhǔn)的原則性規(guī)定。它集中體現(xiàn)了每個類別貸款的還款保證程度，從而反映了貸款的內(nèi)在風(fēng)險，是進(jìn)行貸款風(fēng)險分類最基本最權(quán)威的依據(jù)，一

37、切的分析論證過程和得出的結(jié)論(如現(xiàn)金流量分析、財務(wù)分析、擔(dān)保分析、非財務(wù)因素分析、銀行內(nèi)部的信貸管理分析等)都是圍繞這一依據(jù)進(jìn)行的。從核心定義來看，各類別貸款風(fēng)險程度和損失程度呈現(xiàn)出逐步遞增或惡化的趨勢。貸款分類的基本特征是對各類貸款運行情況的總體判別。如果說核心定義是內(nèi)在決定因素，那么基本特征就是外在運行狀態(tài)，而且是信貸資金整體性表現(xiàn)形式。它常常用四個字形象地描述，言簡意賅，切中風(fēng)險源頭。貸款分類的特定標(biāo)準(zhǔn)是指對各類貸款中可能導(dǎo)致風(fēng)險的因素的羅列。它是貸款分類的重要參考因素，但不是決定因素。事實上，在信貸資金的日常運行中，貸款風(fēng)險的表現(xiàn)形式多種多樣，沒有兩個借款人貸款的風(fēng)險形式和程度是一樣的

38、，所以，要想窮盡一切地列舉出各類貸款所有風(fēng)險表現(xiàn)形式是一件很困難的事情，我們只能提示性地羅列影響各類貸款分類結(jié)果的外在的表現(xiàn)特征。分類時關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，對照核心定義，確定分類結(jié)果。貸款分類的量化標(biāo)準(zhǔn)是通過具體明確數(shù)據(jù)從期限和損失兩個方面來界定貸款分類的尺度。之所以在農(nóng)村信用社貸款五級分類中存在這么一種做法，與其說是貸款四級分類法向五級分類法過渡的殘余，更不如說是針對貸款風(fēng)險五級分類過度依賴定性化標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的局限性，從而吸收期限分類某些合理內(nèi)核對五級分類作出的有益補充。在實際操作中過程中，它能起到簡潔明了、易于識別的作用，特別是在對農(nóng)信社海量的同質(zhì)自然人貸款分類方面，

39、更是發(fā)揮了批處理的明顯功效。上述四項概述是對貸款風(fēng)險五級分類理念的經(jīng)典定義。但農(nóng)村信用社面對的經(jīng)濟主體卻千差萬別，有嚴(yán)格意義上的企事業(yè)單位，有個體經(jīng)營者，還有大比例的自然人一般農(nóng)戶等，因此，要完全照搬照套經(jīng)典定義是要脫離實際的。在具體分類工作中，我們一般將農(nóng)信社貸款主體劃分幾大類型：企事業(yè)單位和其它自然人、自然人一般農(nóng)戶、信用卡、表外資產(chǎn)、住房按揭和汽車貸款，并以經(jīng)典定義為主體，針對不同類型分類標(biāo)準(zhǔn)和工具有所取舍，從而全面涵蓋農(nóng)信社信貸對象。（一）企事業(yè)單位和自然人其它貸款分類包括：經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織（包

40、括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等）。這類貸款按照貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則的要求，在對借款人財務(wù)因素、非財務(wù)因素以及第二還款來源狀況等各項指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類。自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支以外的個人貸款。這類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。我省規(guī)定，自然人其他貸款金額在5萬元（含，具體金額由各法人機構(gòu)確定）以下的可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。一、正常貸款核心定義:借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷

41、疑貸款本息不能按時足額償還?；咎卣鳎阂磺姓Ｌ囟?biāo)準(zhǔn)： (一)借款人各方面情況正常，借款人能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款有充分把握;(二)借款人即使存在消極因素，但是不影響貸款本息按期全額償還。量化標(biāo)準(zhǔn)：不存在逾期情況和資金損失。(美國標(biāo)準(zhǔn)：損失概率為01.5%；貸款在到期后三個月之內(nèi)) 對正常貸款的分類要注意把握兩點: 第一，正常貸款定義文字上的變化。人民銀行1998年下發(fā)的貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則(試行)的操作說明中，關(guān)于正常貸款的解釋為“沒有任何理由懷疑貸款本息不能按時足額償還”，200i年末在正式的貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則中修改為沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。這說明，人

42、民銀行也沒有把正常貸款無風(fēng)險絕對化，這更趨科學(xué)合理。 第二，從基本特征來看，正常貸款有兩個方面的含義:一是貸款基本上沒有風(fēng)險，或者風(fēng)險很低。比如對于合法合規(guī)的存單質(zhì)押貸款、銀行承兌匯票貼現(xiàn)等低風(fēng)險貸款，如果不出現(xiàn)特別的意外情況，對于到期收回貸款本息銀行有絕對的把握，這類貸款可直接劃為正常類;二是貸款有一定的風(fēng)險，但是這些風(fēng)險因素還不會對貸款本息的償還帶來影響，這類貸款也可以劃為正常類，這也是人民銀行和銀監(jiān)會對正常貸款定義的文字表述進(jìn)行修改的原因所在。二、關(guān)注貸款核心定義：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素?；咎卣鳎簼撛谌毕?特定標(biāo)準(zhǔn)：1、借款人的銷售收入

43、、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平； 2、借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升；3、借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大)； 4、借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款; 5、借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響； 6、借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化； 7、借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化； 8、違

44、反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款； 9、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類； 10、宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力； 11、貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村信用社對抵(質(zhì))押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還：量化標(biāo)準(zhǔn)：本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天(含)以內(nèi)；貸款資金損失可能性達(dá)。(美國標(biāo)準(zhǔn)：損失概率510%；貸款在到期后的90180天) 關(guān)注從字面上理解，既可以當(dāng)名詞使用，也可以當(dāng)動詞使用。當(dāng)名詞使用時，是指貸款的類別，相對正常類貸款來說，這類

45、貸款應(yīng)該引起注意，其風(fēng)險相對正常類較大;作動詞用時，是指在進(jìn)行貸款管理時，要關(guān)注這類貸款的風(fēng)險因素，有針對性地采取防范和化解措施。關(guān)注貸款的劃分，要抓住潛在缺陷這一基本特征。如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構(gòu)成實質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類。也不能將有特定風(fēng)險的某一種類的貸款，片面地劃為關(guān)注類。在具體分類認(rèn)定上，建議針對爭議較大的關(guān)注類和次級類貸款，擬在關(guān)注類分關(guān)注a類和關(guān)注b類貸款，其中關(guān)注a類是按照省辦下發(fā)關(guān)注類貸款標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定的貸款，即第一還款來源有保障，存在影響還款來源因素的貸款；關(guān)注b類貸款特指第一還款來源不足以還款，但通過第二還款來源肯定能足額還款

46、的貸款，包括一些長期還舊借新，但企業(yè)經(jīng)營尚未明顯惡化的企業(yè)貸款。 任何貸款都有一定的風(fēng)險，只有當(dāng)貸款的風(fēng)險增大到一定程度，產(chǎn)生了潛在的缺陷，才能歸為關(guān)注類。如:以應(yīng)收帳款為基礎(chǔ)的貸款，只有當(dāng)貸款的風(fēng)險比發(fā)放時增加了，如信用社對應(yīng)收帳款增加的原因一無所知，或者貸款集中在應(yīng)收帳款上面信用支持不充分，或者對借款人貸后檢查不力，才能將貸款劃為關(guān)注類。 這里需要說明的是:在關(guān)注類和后面的次級、可疑類貸款的特征中分別增加了貸款本息逾期的天數(shù)條款，在次級、可疑、損失類貸款的特征中分別增加了預(yù)計貸款的損失程度條款。這是有別原來相關(guān)制度和其他國有商業(yè)銀行制度規(guī)定的最顯著的特點之一。之所以要增加定量條款其主要原因

47、是為了解決基層行分類操作人員普遍反映貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)定性條款多，彈性大，不好把握的問題。貸款逾期天數(shù)是根據(jù)金融企業(yè)財會制度規(guī)定和國際慣例確定的;預(yù)計貸款損失程度確定的依據(jù)是人民銀行2002年4月份出臺的貸款損失準(zhǔn)備計提指引中各類貸款損失準(zhǔn)備金的計提比率。三、次級貸款核心定義:借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失?；咎卣鳎好黠@缺陷 特定標(biāo)準(zhǔn)：1、借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源; 2、借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)； 3、借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品

48、、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金； 4、借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得貸款的； 5、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償； 6、為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款； 7、可還本付息的重組貸款；8、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；9、違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款； 10、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類； 量化標(biāo)準(zhǔn)：本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天(含)；預(yù)計貸款損失率在30%以下。(美國標(biāo)準(zhǔn)：損失概率2035%；逾期在181天360天)次級貸款從字面上理解，就像工

49、廠生產(chǎn)的次品一樣，相對原來的既定價格，可能要降價處理，最終可能會給廠家?guī)硪欢ǖ膿p失。次級貸款也存在同樣的道理，由于各方面的原因，貸款已經(jīng)變成了次品，相對貸款原來的價值來說，可能要縮水，形成一定的損失。 次級貸款的劃分，要抓住明顯缺陷這一基本特征，并且正常經(jīng)營收入已不足還款，借款人當(dāng)前凈值、還款能力或抵押品不能充分保證貸款的償還。存在明顯缺陷，如果不糾正，信用社就可能承擔(dān)一定的損失。以借款人的產(chǎn)供銷情況為例，如果多數(shù)財務(wù)指標(biāo)均較好的借款人，在其它條件相同的情況下，一個借款人的存貨增加較多或應(yīng)收帳款回收期延長，銷售收入不能及時實現(xiàn)，但這種情況不是長期的，借款人生產(chǎn)周期末發(fā)生質(zhì)的變動，只是潛在缺陷

50、，則對借款人的貸款可劃分為關(guān)注;而另一借款人存貨繼續(xù)增加，產(chǎn)品有積壓，銷售遇到較大困難，用生產(chǎn)周期理論已經(jīng)不能解釋，缺陷已經(jīng)明顯，并且還本付息已逾期90天以上，或已掛帳停息，則對借款人的貸款可劃分為次級。借款人正經(jīng)營收入不足，若是偶然因素，如應(yīng)收帳款臨時性末到位，不能簡單地將貸款劃分為次級。任何一類貸款都有存在損失的可能，只是程度不同而已。次級貸款總體上存在損失的可能，但并不是所有被歸為次級類的貸款都注定要損失。關(guān)注與次級正好處于正常與不良的分水嶺，具體分類中能夠做到劃分準(zhǔn)確十分不易，但在此必須強調(diào)的是，根據(jù)最新的中確定的“審慎原則”規(guī)定：介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級檔次。因此，

51、在實際操作過程中，一筆貸款處于關(guān)注與次級兩可局面情況中，一般依據(jù)原則劃入次級。四、可疑貸款核心定義：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失?；咎卣鳎嚎隙〒p失 特定標(biāo)準(zhǔn)：1、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài),固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)； 2、借款人實際已資不抵債； 3、借款人進(jìn)入清算程序； 4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響； 5、借款人改制后，難以落實農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常還本付息； 6、貸款重組后仍不能正常歸還本息； 7、已訴諸法律追收貸款； 8、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；量化標(biāo)準(zhǔn)：本金或利息逾期18

52、1天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上；預(yù)計貸款損失率在30%一90%之間。(美國標(biāo)準(zhǔn)：損失概率5075%；逾期在361天720天) 可疑類貸款的劃分，要考慮有明顯缺陷，且有一部分損失的基本特征。此類貸款除了具有次級類貸款所有的全部缺陷，還有更為明顯的嚴(yán)重問題，例如:按照借款人目前的經(jīng)營情況和資產(chǎn)凈值，貸款的完全清償是非常值得懷疑或是不可能的，即使以信用支持作為第二還款來源，貸款本息仍然無法足額償還，雖然損失的可能性極大，但因為存在一些可能會有利于貸款歸還的不確定因素，要等到情況更確定時才能把貸款歸為次級類和損失類。這種不確定因素可能是擬定中的收購、兼并、破產(chǎn)清理、資本注人、抵押品留置或是再融

53、資等。五、損失貸款核心定義：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分?；咎卣鳎簱p失嚴(yán)重 特定標(biāo)準(zhǔn)：(一)借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款; (二)借款人雖末依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)停止，且借款人已名存實亡，復(fù)工無望，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款; (三)生產(chǎn)單位的經(jīng)營活動雖末停止，但產(chǎn)品毫無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉，且政府不予救助，即便執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款; (四)借款人依法宣告破產(chǎn)，對其資產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款;， (五)借

54、款人死亡，或者依據(jù)中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款; (六)借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險清償后，確實無力償還部分或全部債務(wù)，對其財產(chǎn)進(jìn)行清償或擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款; (七)借款人觸犯刑律，依法判處有期徒刑、無期徒刑或者死刑，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)確認(rèn)無法收回的貸款; (八)由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)行訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)后，仍無法收回的貸款; (九)經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)

55、核銷的貸款。量化標(biāo)準(zhǔn)：本金或利息嚴(yán)重逾期，且多次轉(zhuǎn)貸或換據(jù)；預(yù)計貸款損失率在85%以上。(美國標(biāo)準(zhǔn)：損失概率100%；逾期在720天以上)需要注意的是，損失貸款的基本特征是該類貸款劃分的決定性依據(jù)，也就是說，一筆貸款只要滿足以上特征中的任何一條，就可以將此筆貸款劃分為損失類，這也是損失類貸款特征的性質(zhì)不同于前四類貸款之處。損失貸款特征中的第一條、第二條、第三條是人民銀行相關(guān)文件的規(guī)定，其中經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款中的確認(rèn)是指在無法進(jìn)行外部取證的情況下，按內(nèi)部有關(guān)程序進(jìn)行認(rèn)定的過程。第四條 第九條是財政部的規(guī)定。損失類貸款，并不意味著絕對不能收，只是說貸款己不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。即使將來有部

56、分貸款能夠收回，推遲沖銷這筆貸款也是不值得的，不應(yīng)該還在其會計帳簿保留它們。貸款劃分為損失類，只是帳面上的處理，農(nóng)信社應(yīng)有責(zé)任繼續(xù)催收。 (二)自然人一般農(nóng)戶貸款分類包括：自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支和自然人其他貸款。（一）自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照本細(xì)則確定的矩陣分類。（二）信用卡透支主要依據(jù)逾期時間進(jìn)行分類。（三）自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支以外的個人貸款。這類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。自然人其他貸款金額在5萬元（含，具體金額由各法人機構(gòu)確定）以下的可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。根據(jù)農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引規(guī)定，自然人一農(nóng)戶貸款主要依據(jù)借款人的農(nóng)戶信用評定等級、擔(dān)保因素和逾期時間，結(jié)合核心定義進(jìn)行分類。其中，農(nóng)戶信用評定等級依照農(nóng)村信用合用社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見的規(guī)定來評定。1、農(nóng)戶信用評定等級為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到