信用社（銀行）實(shí)施會(huì)計(jì)主管制度的若干指導(dǎo)意見

1、信用社（銀行）實(shí)施會(huì)計(jì)主管制度的若干指導(dǎo)意見一、指導(dǎo)思想加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)主管的管理，不斷提高會(huì)計(jì)主管的整體素質(zhì)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)主管的 監(jiān)督職能，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化，全面夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，防范操作 風(fēng)險(xiǎn)。二、實(shí)施范圍會(huì)計(jì)主管制度（涵蓋會(huì)計(jì)委派制度）適用于各農(nóng)村銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社（以下 簡(jiǎn)稱行、社），會(huì)計(jì)主管制度由各行、社具體負(fù)責(zé)制定及實(shí)施。三、會(huì)計(jì)主管的職責(zé)和權(quán)利（一）會(huì)計(jì)主管的主要職責(zé)1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和信用社（銀行）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度及操 作規(guī)程；2.正確組織會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息；3.嚴(yán)格崗位分工，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，防范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)；4.配合單位

2、依法合規(guī)開展經(jīng)營管理工作，主動(dòng)為單位負(fù)責(zé)人當(dāng)好參謀；5.管理單位日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)（如大額支付、可疑交易、掛 失、利率執(zhí)行、結(jié)算、錯(cuò)賬沖正、重要憑證管理和現(xiàn)金管理、費(fèi)用開支等）按照規(guī) 定進(jìn)行處理和管理；6.督促落實(shí)上級(jí)行、社和本機(jī)構(gòu)制定的營業(yè)服務(wù)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)，提高服務(wù)質(zhì)量；7.督促落實(shí)整改上級(jí)各部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，并將整改結(jié)果反饋給檢查部門；8.負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證、重要物品和業(yè)務(wù)公章等交接手續(xù)的監(jiān)交工作，負(fù)責(zé)管理單位固定資產(chǎn)和低值易耗品，并對(duì)其增減變化情況及時(shí)向上級(jí)單位財(cái) 會(huì)部門報(bào)告；9.按照信用社（銀行）會(huì)計(jì)檔案管理制度規(guī)定，組織做好會(huì)計(jì)檔案的整理、 保管、移交、調(diào)閱和

3、銷毀工作；10.定期或不定期組織單位內(nèi)勤崗位人員進(jìn)行理論學(xué)習(xí)和操作培訓(xùn)，對(duì)轄屬網(wǎng)點(diǎn) 和相關(guān)崗位進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo)； 11.主動(dòng)積極配合單位負(fù)責(zé)人的各項(xiàng)工作，每月向行、社匯報(bào)本機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)工作 和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)情況，遇到特殊情況隨時(shí)報(bào)告；12.按規(guī)定和程序辦理會(huì)計(jì)年度決算工作；13.組織實(shí)施本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等級(jí)管理；14.按照反洗錢的有關(guān)規(guī)定，督促及時(shí)對(duì)大額交易和可疑交易進(jìn)行報(bào)送；15.督促落實(shí)賬戶管理及身份證聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理規(guī)定；16.按照制度規(guī)定進(jìn)行授權(quán)；17.會(huì)計(jì)主管按規(guī)定進(jìn)行機(jī)構(gòu)平賬檢查、機(jī)構(gòu)日結(jié)、日終正式簽退；18.負(fù)責(zé)本單位資金頭寸的匡算，督促落實(shí)資金的調(diào)撥工作；19.負(fù)責(zé)本單

4、位非信貸資產(chǎn)的五級(jí)分類的管理、統(tǒng)計(jì)及匯總工作；20.在職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)費(fèi)用開支的合規(guī)性進(jìn)行審核；21.向單位負(fù)責(zé)人合理建議內(nèi)勤人員的勞動(dòng)組合，根據(jù)員工崗位分工，向上級(jí)申 請(qǐng)柜員的角色和業(yè)務(wù)操作權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)主管的權(quán)利1.有權(quán)參加單位各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，參與單位業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)以及重大事項(xiàng)工作會(huì) 議，對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)角度和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)角度提出意見；2.有權(quán)對(duì)違規(guī)事項(xiàng)、非正常經(jīng)營活動(dòng)等事項(xiàng)拒絕辦理，若單位負(fù)責(zé)人堅(jiān)持辦理 的，會(huì)計(jì)主管應(yīng)及時(shí)向行社有關(guān)職能部門作書面報(bào)告；3.有權(quán)根據(jù)單位人員狀況，督促和指導(dǎo)單位制定相關(guān)崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)操作流 程，并負(fù)責(zé)監(jiān)督組織實(shí)施，促進(jìn)單位優(yōu)化組合，合理定崗定責(zé)

5、；4.有權(quán)對(duì)單位業(yè)務(wù)人員考核工資的分配提出建議；5.有權(quán)對(duì)單位及其分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)勤人選提出調(diào)整建議，有權(quán)對(duì)違規(guī)操作人員和 有不良行為人員按規(guī)定提出處理建議。四、會(huì)計(jì)主管的主要工作任務(wù)（一）監(jiān)督管理臨柜人員1.營業(yè)開始前，落實(shí)考勤制度，檢查人員到崗情況，對(duì)沒有及時(shí)到崗的人員， 按規(guī)定安排人員頂崗，確保營業(yè)正常進(jìn)行；2.熟悉了解臨柜人員的思想動(dòng)態(tài)，經(jīng)常開展談心活動(dòng)，關(guān)注其行為舉動(dòng)是否有 異常；3.監(jiān)督臨柜人員認(rèn)真履行崗位職責(zé)，執(zhí)行崗位操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作和不履 行崗位職責(zé)的，要立即責(zé)成臨柜人員立即糾正；4.監(jiān)督出納人員是否堅(jiān)持收款復(fù)點(diǎn)、付款復(fù)核，監(jiān)督出納人員是否堅(jiān)持有關(guān)現(xiàn) 金出納制度；5.監(jiān)督庫管

6、人員是否堅(jiān)持鑰匙分管，同進(jìn)同出，現(xiàn)金及重要憑證是否及時(shí)入 庫，出入庫是否堅(jiān)持出入庫登記；6.監(jiān)督臨柜人員離崗時(shí)，要向綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)做臨時(shí)簽退。如發(fā)現(xiàn)不做簽退操作 擅自離開操作終端，要提出批評(píng)，并按有關(guān)規(guī)定處以適當(dāng)經(jīng)濟(jì)處罰；7.監(jiān)督臨柜人員不得發(fā)生混崗行為，如發(fā)現(xiàn)混崗行為，要提出批評(píng)，并按有關(guān) 規(guī)定作出相應(yīng)處理；8.監(jiān)督臨柜人員短期離崗、變動(dòng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，登記相關(guān)登記簿；9.監(jiān)督臨柜人員憑證傳遞是否準(zhǔn)確及時(shí)，手續(xù)是否嚴(yán)密；10.認(rèn)真填寫內(nèi)勤主任工作日志；11.營業(yè)終了，監(jiān)督落實(shí)所有現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章是否全 部入庫保管。（二）監(jiān)督管理印、押、證和柜員卡1.監(jiān)督印、押、證及有價(jià)

7、單證的出入庫情況；2.監(jiān)督聯(lián)行印、押、機(jī)、證做到嚴(yán)格分管，不發(fā)生混用、混箱及漏入庫現(xiàn)象；3.監(jiān)督存單、存折、銀行匯票等重要空白憑證領(lǐng)用和銷號(hào)；4.監(jiān)督是否按規(guī)定管理和使用密押機(jī)和壓數(shù)機(jī)；5.監(jiān)督各種業(yè)務(wù)公章及個(gè)人名章是否按規(guī)定保管及使用；6.監(jiān)督柜員卡保管和使用情況，如發(fā)現(xiàn)“混卡、飛卡、一人多卡”等問題，要 立即糾正，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)；7.督促持有柜員卡的人員不定期更換柜員卡密碼；8.督促落實(shí)主管（主任）卡不得向持有賬務(wù)柜員卡的人員移交和賬務(wù)柜員卡不 得向持有主管（主任）卡的人員移交的規(guī)定。（三）賬務(wù)核對(duì)和現(xiàn)金碰庫1.核對(duì)當(dāng)天賬務(wù)、現(xiàn)金庫存，保證日賬日清和當(dāng)天賬務(wù)平衡；2.核對(duì)計(jì)算機(jī)打印的科目

8、日結(jié)單與按科目加計(jì)憑證借、貸發(fā)生額是否一致；3.監(jiān)督和督促日終現(xiàn)金碰庫和尾箱交接現(xiàn)金碰庫、憑證碰庫及重要物品的核對(duì)；4.每月至少查庫二次，主要檢查下列內(nèi)容：（1）核對(duì)賬款是否相符；（2）成捆鈔票是否加貼封簽，經(jīng)辦人逐扎是否加蓋印章；（3）庫內(nèi)保管的有價(jià)證券、抵質(zhì)押?jiǎn)巫C、重要空白憑證及重要物品是否賬實(shí)相符；（4）損傷卷挑剔是否符合規(guī)定，是否加蓋“全額”或“半額”圖章，損傷卷 存量是否超限額；（5）庫房的防盜、防火、防潮、防霉?fàn)€措施是否安全有效。4.定期核對(duì)賬務(wù)（1）核對(duì)全部分戶賬（卡）余額與各科目總賬的余額是否一致；（2）核對(duì)貸款借據(jù)與該分戶賬是否一致；（3）各種卡片賬與各該科目總賬或有關(guān)登記薄

9、進(jìn)行核對(duì)；（4）核對(duì)固定資產(chǎn)賬、薄、卡和實(shí)物是否相符；（5）核對(duì)低值易耗品是否賬實(shí)相符；（6）核對(duì)聯(lián)行賬是否一致；（7）核對(duì)抵、質(zhì)押物是否賬實(shí)相符。（四）履行職責(zé)，進(jìn)行日常檢查1.保持營業(yè)環(huán)境整潔有序，督促柜面人員文明規(guī)范服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量，定期 翻閱顧客意見簿，及時(shí)了解客戶意見，針對(duì)存在的不足，立即整改；2.檢查傳票要素是否齊全，是否按規(guī)定順序裝訂，張數(shù)是否相符；3.檢查新開賬戶手續(xù)是否齊全，是否符合條件，并按新開戶的資金性質(zhì)，使用 會(huì)計(jì)科目；4.檢查貸款借據(jù)要素和審批手續(xù)是否齊全合規(guī)；5.檢查是否如實(shí)反映貸款形態(tài)；6.檢查貸款發(fā)放、收回和貸款利息是否及時(shí)入賬；7.檢查利息收入情況：（1）審

10、查貸款計(jì)息余額表的計(jì)息積數(shù)與總賬同科目累計(jì)計(jì)息積數(shù)是否一致；（2）審查貸款戶的計(jì)息利率是否正確，利息計(jì)算是否準(zhǔn)確。8.檢查會(huì)計(jì)檔案的管理情況：（1）各種賬、證、表、清單是否按會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行打印、加蓋業(yè)務(wù) 公章及個(gè)人名章、裝訂；（2）各種會(huì)計(jì)檔案資料是否登記會(huì)計(jì)檔案登記薄并及時(shí)入庫保管；（3）會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)是否健全；（4）檔案防火、防蛀、防潮、防霉?fàn)€措施是否有效。9.檢查銀企對(duì)賬情況：（1）檢查是否填發(fā)對(duì)賬單，并及時(shí)發(fā)送有關(guān)客戶；（2）檢查發(fā)出的對(duì)賬單是否按期收回，未達(dá)賬項(xiàng)是否逐筆勾對(duì)并認(rèn)真查清；（3）檢查收回的對(duì)賬單是否齊全，是否按科目賬號(hào)順序裝訂保管。（五）其他有關(guān)法規(guī)、制度規(guī)定的工作任務(wù)。五、其他有關(guān)規(guī)定（一）行、社要根據(jù)實(shí)際情況，穩(wěn)步推進(jìn)會(huì)計(jì)主管制度，關(guān)鍵是要明確會(huì)計(jì)主 管的