鐵漢生態(tài)：審計報告

1、345678910深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司2011 年度審計報告目錄項一、 審計報告二、 已審財務(wù)報表目頁次1-23-10合并資產(chǎn)負債表母公司資產(chǎn)負債表合并利潤表母公司利潤表合并現(xiàn)金流量表母公司現(xiàn)金流量表合并股東權(quán)益變動表母公司股東權(quán)益變動表三、 財務(wù)報表附注11-84深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司2011 年年度報告審 計 報 告廣會所審字2012第 12000410011 號深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司全體股東：我們審計了后附的深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司（以下簡稱“鐵漢生態(tài)”）財務(wù)報表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，2011 年度的合并及母公司

2、利潤表、合并及母公司股東權(quán)益變動表、合并及母公司現(xiàn)金流量表，以及財務(wù)報表附注。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是鐵漢生態(tài)管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有

3、關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。1深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司2011 年年度報告我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認為，鐵漢生態(tài)財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了鐵漢生態(tài) 2011 年 12 月 3

4、1 日的財務(wù)狀況以及 2011 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。廣東正中珠江會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：熊永忠中國注冊會計師：楊新春中國廣州2二一二年三月十一日深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司32011 年年度報告深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司42011 年年度報告深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司52011 年年度報告深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司62011 年年度報告深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司72011 年年度報告深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司82011 年年度報告深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司92011 年年度報告深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司102011 年年度報告1、深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)

5、境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣一、公司基本情況歷史沿革和變更情況深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司（以下簡稱“鐵漢生態(tài)”“公司”或“本公司”）前身為深圳市鐵漢園林綠化有限公司（以下簡稱“鐵漢園林”），于 2001 年 8 月 7 日經(jīng)深圳市工商行政管理局核準注冊成立，取得注冊號為 4403012071360 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為 500 萬元，實收資本為 250 萬元，其中劉水出資 212.50 萬元，占實收資本的 85%；張衡出資 25 萬元，占實收資本的 10%；陳陽春出資 12.50 萬元，占實收資本的 5%。經(jīng) 2003 年8 月 13 日第二期

6、出資 250 萬元后，實收資本為 500 萬元，其中劉水出資 425 萬元，占實收資本的 85%；張衡出資 50 萬元，占實收資本的 10%；陳陽春出資 25 萬元，占實收資本的5%。2003 年 8 月 13 日，公司注冊資本和實收資本變更為人民幣 1,008 萬元，增資后各股東出資額及出資比例分別為劉水出資 856.80 萬元，占實收資本的 85%；張衡出資 100.80 萬元，占實收資本的 10%；陳陽春出資 50.40 萬元，占實收資本的 5%。2007 年 12 月 20 日，由惠州市彩蝶飛農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司對公司增資，公司注冊資本和實收資本變更為人民幣 2,016 萬元，取得注冊號為

7、 440301102998582 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，增資后各股東出資額及出資比例分別為惠州市彩蝶飛農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司出資 1,008 萬元，占實收資本的 50%；劉水出資 856.80 萬元，占實收資本的 42.50%；張衡出資 100.80 萬元，占實收資本的 5%；陳陽春出資 50.40 萬元，占實收資本的 2.50%。2009 年 7 月 14 日，惠州市彩蝶飛農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司將其持有公司 50%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給劉水；2009 年 7 月 20 日，張衡將其持有公司 5%的股權(quán)中的 1.98%轉(zhuǎn)讓給楊鋒源。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后各股東出資額及出資比例分別為劉水出資 1,864.80 萬元，占實收資本

8、的 92.50%；張衡出資 60.80 萬元，占實收資本的 3.02%；陳陽春出資 50.40 萬元，占實收資本的 2.50%；楊鋒源出資 40.00 萬元，占實收資本的 1.98%。2009 年 7 月 24 日，由魏國鋒、周揚波、鄭媛茹、深圳市木勝投資有限公司對公司增資，公司注冊資本和實收資本變更為人民幣 2,346 萬元，增資后各股東實收資本中出資額及出資比例分別為劉水出資 1,864.80 萬元，占實收資本的 79.49%；張衡出資 60.80 萬元，占實收資本的 2.59%；陳陽春出資 50,40 萬元，占實收資本的 2.15%；楊鋒源出資 40.00 萬元，占實收資本的 1.71%

9、；魏國鋒出資 17.00 萬元，占實收資本的 0.72%；周揚波出資 7.00 萬元，占實收資本的 0.30%；鄭媛茹出資 6.00 萬元，占實收資本的 0.26%；深圳市木勝投資有限公司出資 300.00 萬元，占實收資本的 12.78%。11深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣2009 年 8 月 20 日，根據(jù)深圳市鐵漢園林綠化有限公司股東會決議和鐵漢生態(tài)發(fā)起人協(xié)議書， 并在 2009 年 9 月 7 日召開鐵漢生態(tài)創(chuàng)立大會通過了設(shè)立鐵漢生態(tài)相關(guān)議案，深圳市鐵漢園林綠化有限公司原股東作為發(fā)起人，以發(fā)起方式將深圳市鐵漢園林綠化有限公司整體變更為深

10、圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司，各股東以深圳市鐵漢園林綠化有限公司截至2009 年 7 月 31 日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額人民幣 85,021,423.70 元中的 40,000,000.00 元作為折股依據(jù)，相應(yīng)折合為鐵漢生態(tài)的全部股份，各發(fā)起人所持有的深圳市鐵漢園林綠化有限公司的股權(quán)相應(yīng)轉(zhuǎn)為鐵漢生態(tài)的股份。鐵漢生態(tài)于 2009 年 9 月 9 日經(jīng)深圳市市場監(jiān)督管理局核準工商登記注冊，取得注冊號為 440301102998582 號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為4,000 萬元，實收資本為 4,000 萬元。至此各股東實收資本中出資額及持股比例分別為：劉水出資 31,795,396.00 元，占實收

11、資本的 79.49%；張衡出資 1,036,658.00 元，占實收資本的 2.59%；陳陽春出資 859,335.00 元，占實收資本的 2.15%；楊鋒源出資 682,012.00元，占實收資本的 1.71%；魏國鋒出資 289,855.00 元，占實收資本的 0.72%；周揚波出資119,352.00 元，占實收資本的 0.30%；鄭媛茹出資 102,302.00 元，占實收資本的 0.26%；深圳市木勝投資有限公司出資 5,115,090.00 元，占實收資本的 12.78%。2009 年 9 月 29 日，由無錫力合創(chuàng)業(yè)投資有限公司、建銀國際資本管理（天津）有限公司、中國風(fēng)險投資有限

12、公司、深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司、廣州山河裝飾工程有限公司對公司 增 資 ， 公 司 增 加 注 冊 資 本 6,060,600.00 元 ， 變 更 后 的 注 冊 資 本 和 實 收 資 本 為46,060,600.00 元。增資后各股東實收資本中的出資額及持股比例分別為：劉水出資31,795,396.00 元，占實收資本的 69.03%；張衡出資 1,036,658.00 元，占實收資本的 2.25%；陳陽春出資 859,335.00 元，占實收資本的 1.87%；楊鋒源出資 682,012.00 元，占實收資本的 1.48%；魏國鋒出資 289,855.00 元，占實收資本的 0.63

13、%；周揚波出資 119,352.00元，占實收資本的 0.26%；鄭媛茹出資 102,302.00 元，占實收資本的 0.22%；深圳市木勝投資有限公司出資 5,115,090.00 元，占實收資本的 11.11%；無錫力合創(chuàng)業(yè)投資有限公司出資 1,212,120.00 元，占實收資本的 2.63%；建銀國際資本管理（天津）有限公司出資1,212,120.00 元，占實收資本的 2.63%；中國風(fēng)險投資有限公司出資 1,212,120.00 元，占實收資本的 2.63%；深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司出資 1,212,120.00 元，占實收資本的2.63%；廣州山河裝飾工程有限公司出資 1,21

14、2,120.00 元，占實收資本的 2.63%。12深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣2009 年 12 月 29 日，建銀國際資本管理（天津）有限公司將其持有公司 2.63%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司，至此各股東實收資本中的出資額及持股比例分別為：劉水出資 31,795,396.00 元，占實收資本的 69.03%；張衡出資 1,036,658.00 元，占實收資本的 2.25%；陳陽春出資 859,335.00 元，占實收資本的 1.87%；楊鋒源出資 682,012.00元，占實收資本的 1.48%；魏國鋒出資 289,855.0

15、0 元，占實收資本的 0.63%；周揚波出資119,352.00 元，占實收資本的 0.26%；鄭媛茹出資 102,302.00 元，占實收資本的 0.22%；深圳市木勝投資有限公司出資 5,115,090.00 元，占實收資本的 11.11%；無錫力合創(chuàng)業(yè)投資有限公司出資 1,212,120.00 元，占實收資本的 2.63%；中國風(fēng)險投資有限公司出資1,212,120.00 元，占實收資本的 2.63%；深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司出資 2,424,240.00元，占實收資本的 5.26%；廣州山河裝飾工程有限公司出資 1,212,120.00 元，占實收資本的 2.63%。根據(jù)公司 201

16、0 年 1 月 31 日召開的 2009 年度股東大會決議和 2011 年 1 月 5 日召開的 2011年第一次臨時股東大會決議，申請通過向社會公開發(fā)行人民幣普通股（a 股）增加注冊資本人民幣 15,500,000.00 元，變更后的注冊資本為人民幣 61,560,600.00 元。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會“證監(jiān)許可2011354 號”文核準，公司于 2011 年 3 月向社會公開發(fā)行人民幣普通股（a 股）1,550 萬股，每股面值 1 元，公司股票代碼為 300197。根據(jù)公司 2011 年 9 月 17 日召開的 2011 年度第三次臨時股東大會決議及修改后的公司章程規(guī)定，公司按 201

17、1 年 6 月 30 日總股本 61,560,600.00 股為基數(shù)，以資本公積向全體股東每 10 股轉(zhuǎn)增 9 股，變更后公司注冊資本及實收資本為 116,965,140.00 元。行業(yè)性質(zhì)生態(tài)環(huán)境建設(shè)工程施工行業(yè)，從事生態(tài)修復(fù)工程和園林綠化工程等。經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)水土保持，生態(tài)修復(fù)，園林綠化工程施工和園林養(yǎng)護，生態(tài)環(huán)保產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)（不含限制項目）；風(fēng)景園林工程設(shè)計專項乙級、造林工程規(guī)劃設(shè)計、造林工程施工、市政公用工程施工總承包、土石方工程專業(yè)承包、園林古建筑工程專業(yè)承包（以上各項按資質(zhì)證書經(jīng)營）；苗木的生產(chǎn)和經(jīng)營，生物有機肥的銷售，進出口業(yè)務(wù)（按深貿(mào)管準證字第 2003-40

18、17 號證書辦）；清潔服務(wù)（不含限制項目）。13深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣公司住所深圳市龍崗區(qū)龍城街道龍崗天安數(shù)碼創(chuàng)新園三號廠房 b1401。母公司以及集團最終母公司截至 2011 年 12 月 31 日，公司的控股股東和實際控制人為自然人劉水。公司的基本組織架構(gòu)公司已根據(jù)公司法和公司章程的相關(guān)規(guī)定，設(shè)臵了股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理等組織機構(gòu)。股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)；董事會負責(zé)執(zhí)行股東大會決議及公司日常管理經(jīng)營的決策，并向股東大會負責(zé)；總經(jīng)理負責(zé)公司的日常經(jīng)營管理事務(wù)。二、主要會計政策、會計估計及前期差錯財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)公司以

19、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部 2006 年 2 月 15 日頒布的企業(yè)會計準則進行確認和計量，基于下述重要會計政策和會計估計進行財務(wù)報表編制。遵循企業(yè)會計準則的聲明公司承諾編制的報告期各財務(wù)報表符合財政部 2006 年 2 月 15 日頒布的企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司報告期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，公司的財務(wù)報表同時符合中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“證監(jiān)會”）2010 年頒布的公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號財務(wù)報告的一般規(guī)定有關(guān)財務(wù)報表的披露要求。會計期間公司的會計年度為公歷年度，即每年 1 月 1 日起至

20、 12 月 31 日止。記賬本位幣公司以人民幣作為記賬本位幣。14深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。在合并日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的投資成本，為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用計入當期損益。長期股權(quán)投資投資成本與

21、支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價值之間的差額，應(yīng)當調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制，為非同一控制下的企業(yè)合并。在合并日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他相關(guān)管理費用，于發(fā)生時計入當期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券

22、的初始確認金額。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：（1）在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處臵該項投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益（例如，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入

23、資本公積的部分，下同）轉(zhuǎn)入當期投資收益。15深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣（2）在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投資收益。合并財務(wù)報表的編制方法公司將能夠?qū)嵤┛刂频娜孔庸炯{入合并范圍。子公司采取的會計政策與母公司不一致時，按照母公司的會計政策調(diào)整后進行合并。若子公司的會計期間與母公司不一致，按照母公司的會計期間對子公司財務(wù)報表進行調(diào)整。編制合并報

24、表時，以母公司和子公司的個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)，在將母公司與子公司之間的投資、內(nèi)部往來、內(nèi)部交易及其未實現(xiàn)損益等全部抵銷后，逐項合并,并計算少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益。少數(shù)股東權(quán)益是指母公司及其子公司以外的第三者在公司各子公司資產(chǎn)負債表日應(yīng)享有的權(quán)益；少數(shù)股東損益是指母公司及其子公司以外的第三者在公司各子公司當期應(yīng)享有的利潤（或應(yīng)承擔(dān)的虧損）?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金?，F(xiàn)金等價物指對持有的期限短（一般自購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。外幣業(yè)務(wù)和外幣財務(wù)報表折算公司日常核

25、算外幣業(yè)務(wù)按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額入賬，每月末對資產(chǎn)負債表之貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等貨幣性項目的外幣余額按當日國家外匯市場匯率中間價進行調(diào)整，其差額作為“財務(wù)費用匯兌損益”計入當期損益；屬于與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費用資本化的原則進行處理。資產(chǎn)負債表中的所有資產(chǎn)、負債類項目均按照資產(chǎn)負債表日國家外匯市場匯率中間價折算為人民幣金額；所有者權(quán)益類項目除“未分配利潤”項目外，均按發(fā)生時的國家外匯市場匯率中間價折算為人民幣金額；“未分配利潤”項目以折算后的利潤分配表中該項目的人民幣金額列示。折算后資產(chǎn)類項目與負債類項目和所有者權(quán)益項目合計數(shù)的差額，作為“

26、外幣報表折算差額”在“未分配利潤”項目后單獨列示。16深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣利潤表中所有項目和所有者權(quán)益變動表中有關(guān)反映發(fā)生數(shù)的項目采用平均匯率折算為人民幣金額；所有者權(quán)益變動表中“年初未分配利潤”項目以上一年折算后的期末“未分配利潤”項目的金額列示；“未分配利潤”項目按折算后的所有者權(quán)益變動表中的其他各項目的金額計算列示。金融工具按照投資目的和經(jīng)濟實質(zhì)，公司將擁有的金融資產(chǎn)劃分為四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；應(yīng)收款項；可供出售

27、金融資產(chǎn)等。按照經(jīng)濟實質(zhì)，公司將承擔(dān)的金融負債再劃分為兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；其他金融負債。金融工具確認依據(jù)和計量方法當公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。當收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止、金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移且符合規(guī)定的終止確認條件的金融資產(chǎn)應(yīng)當終止確認。當金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已解除的，終止確認該金融負債或其一部分。公司初始確認的金融資產(chǎn)或金融負債，按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他

28、類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。公司按照公允價值對金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量，且不扣除將來處臵該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生的交易費用。但是，下列情況除外：持有至到期投資和應(yīng)收款項，采用實際利率法，按攤余成本計量；在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量；對因持有意圖或能力發(fā)生改變，或公允價值不再能夠可靠計量等情況，使金融資產(chǎn)不再適合按照公允價值計量時，公司改按成本計量，該成本為重分類日該金融資產(chǎn)的公允價值。17深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣公

29、司采用實際利率法，按攤余成本對金融負債進行后續(xù)計量。但是，下列情況除外：以公允價值計量且變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值計量，且不扣除將來結(jié)清金融負債時可能發(fā)生的交易費用；因持有意圖或能力發(fā)生改變，或公允價值不再能夠可靠計量等情況，使金融負債不再適合按照公允價值計量時，公司改按成本計量，該成本為重分類日該金融負債的賬面價值；與在活躍的市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負債，按照成本計量；不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾

30、，應(yīng)當在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：按照或有事項準則確定的金額；初始確認金額扣除按照收入準則確定的累計攤銷后的余額。公司對金融資產(chǎn)或金融負債公允價值變動形成的利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，按照下列規(guī)定處理：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損益；可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，計入資本公積，在該金融資產(chǎn)終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當期損益。公司對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)或金融負債，除與套期保值有關(guān)外，在終止確認、發(fā)生減值或攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損

31、益。公司在相同會計期間將套期工具和被套期項目的公允價值變動的抵消結(jié)果計入當期損益。金融資產(chǎn)、金融負債的公允價值的確定：存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，以活躍市場的報價確定其公允價值，活躍市場的報價包括易于定期從交易所、經(jīng)紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格；不存在活躍18深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣市場的金融資產(chǎn)或金融負債，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)或金融負債的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和

32、期權(quán)定價模型等。金融資產(chǎn)的減值準備公司期末對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。計提減值準備時，對單項金額重大的進行單獨減值測試；對單項金額不重大的，在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組中進行減值測試。主要金融資產(chǎn)計提減值準備的具體方法分別如下：可供出售金融資產(chǎn)能以公允價值可靠計量的，以公允價值低于賬面價值部分計提減值準備，計入當期損益；可供出售金融資產(chǎn)以公允價值不能可靠計量的，以預(yù)計未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）現(xiàn)值低于賬面價值部分計提減值準備，計入當期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值時，即

33、使該金融資產(chǎn)沒有終止確認，原直接計入所有者權(quán)益的因公允價值下降形成的累計損失，應(yīng)當予以轉(zhuǎn)出，計入當期損益。持有至到期的投資以預(yù)計未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）現(xiàn)值低于賬面價值部分計提減值準備，計入當期損益。應(yīng)收款項單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項壞賬準備的確認標準、計提方法：單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法單項金額 100 萬元以上（含 100 萬元）的應(yīng)收款項期末對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，當應(yīng)收款項的預(yù)計未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）按原實際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值低于其賬面價值

34、時，將該應(yīng)收款項的賬面價值減記至該現(xiàn)值，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計提壞賬準備。單獨測試未發(fā)生減值的單項金額重大應(yīng)收款項，包括在具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合中，以賬齡為信用風(fēng)險組合計提壞賬準備按組合計提壞賬準備應(yīng)收款項：確定組合的依據(jù)：賬齡組合相同賬齡的應(yīng)收賬款具有類似信用風(fēng)險特征19賬 齡深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度按組合計提壞賬準備的計提方法：賬齡組合組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：應(yīng)收賬款計提比例（%）單位：元 幣種：人民幣賬齡分析法其他應(yīng)收款計提比例（%）1 年內(nèi)1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上51015205010051

35、0152050100單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項：單項計提壞賬準備的理由壞賬準備的計提方法期末有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生減值當應(yīng)收款項的預(yù)計未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）按原實際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值低于其賬面價值時，將該應(yīng)收款項的賬面價值減記至該現(xiàn)值，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計提壞賬準備。存貨存貨分類：原材料、低值易耗品、工程施工、消耗性生物資產(chǎn)（苗木）、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。存貨的核算：購入原材料、低值易耗品等按實際成本入賬，發(fā)出時的成本采用加權(quán)平均法核算，專為單個項目采購的原材料按個別計價法核算。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法：公司于每年中期期末

36、及期末在對存貨進行全面盤點的基礎(chǔ)上，對遭受損失，全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨，根據(jù)存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨跌價準備按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值計量，但如果某些存貨與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量，可以合并計量成本與可變現(xiàn)凈值；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計量成本與可變現(xiàn)凈值。20深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣可直接用于出售的存貨，其可變現(xiàn)凈值按該等存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值按所

37、生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算；企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預(yù)計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準備。存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。存貨定期盤點，盤點結(jié)果如果與賬面記錄不符，于期末前查明原因，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，在期末結(jié)賬前處理完畢。低值易耗品的攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。包裝物的攤銷方法：包裝物采用一次攤銷法攤銷。苗

38、木類消耗性生物資產(chǎn)郁閉前的相關(guān)支出予以資本化，郁閉后的相關(guān)支出記入當期費用。長期股權(quán)投資核算方法長期股權(quán)投資在取得時按照投資成本入賬：投資成本確認方法如下：企業(yè)合并形成長期股權(quán)投資同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為投資成本。通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，按照合并成本作為長期股權(quán)投資的投資成本。對除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其投資成本：以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為投資成本。投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。發(fā)行權(quán)益性

39、證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為投資成本。21深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。通過非貨幣性資產(chǎn)交換（該項交換具有商業(yè)實質(zhì)）取得的長期股權(quán)投資，其投資成本以該項投資的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，債權(quán)人將享有股份的公允價值確認為對債務(wù)人的投資。長期股權(quán)投資的后續(xù)計量及收益確認方法：公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資，和對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場

40、中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資采用成本法核算，其中：母公司對子公司長期股權(quán)投資在編制合并財務(wù)報表時按權(quán)益法進行調(diào)整。采用成本法核算的長期股權(quán)投資，公司以被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認為當期投資收益。公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。長期股權(quán)投資的投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的投資成本；長期股權(quán)投資的投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位

41、凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。此外，如公司對被投資單位負有承擔(dān)額外損失的義務(wù)，則按預(yù)計承擔(dān)的義務(wù)確認預(yù)計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)凈利潤的，公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認收益分享額。在編制合并財務(wù)報表時，因購買少數(shù)股權(quán)新增的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。處臵長期股權(quán)投資時，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處臵時將原計入股東權(quán)益的部分按相應(yīng)的比例轉(zhuǎn)入當期損益。確定對被投資單位具有共同控制、重大

42、影響的依據(jù)22深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣共同控制是指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動共有的控制，即對合營企業(yè)投資。共同控制的實質(zhì)是通過合同約定建立起來的、合營各方對合營企業(yè)共有的控制。在確定是否構(gòu)成共同控制時，一般可以考慮以下情況作為確定基礎(chǔ)：（1）任何一個合營方均不能單獨控制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。（2）涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營活動的決策需要各合營方一致同意。（3）各合營方可能通過合同或協(xié)議的形式任命其中的一個合營方對合營企業(yè)的日?；顒舆M行管理，但其必須在各合營方已經(jīng)一致同意的財務(wù)和經(jīng)營政策范圍內(nèi)行使管理權(quán)。重大影響是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策有

43、參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。主要體現(xiàn)為在被投資單位的董事會或類似權(quán)力機構(gòu)中派有代表，通過在被投資單位生產(chǎn)經(jīng)營決策制定過程中的發(fā)言權(quán)實施重大影響。投資企業(yè)直接或通過子公司間接擁有被投資單位 20%以上但低于 50%的表決權(quán)股份時，一般認為對被投資單位具有重大影響，除非有明確的證據(jù)表明該種情況下不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策，不形成重大影響。長期股權(quán)投資減值準備公司期末對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面成本，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將可收回金額低于長期投資賬面成本

44、的差額作為長期股權(quán)投資減值準備?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處臵費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。長期投資減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。公司對現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)（出租用建筑物）采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策，出租用土地使用權(quán)按與無形資產(chǎn)相同的攤銷政策；對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，確認相應(yīng)的減值損失。23深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)

45、境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的確認條件：使用年限超過一年以上的房屋建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過兩年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品。固定資產(chǎn)的分類為：房屋建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備。固定資產(chǎn)計價外購及自行建造的固定資產(chǎn)按實際成本計價，購建成本由該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本；投資者投入固定資產(chǎn)的成本，按照投

46、資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；通過非貨幣性資產(chǎn)交換（該項交換具有商業(yè)實質(zhì)）取得的固定資產(chǎn)，其成本以該項固定資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值；以債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)，對受讓的固定資產(chǎn)按其公允價值入賬。固定資產(chǎn)折舊：采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別，估計經(jīng)濟使用年限及殘值率確定，具體折舊率如下：資產(chǎn)類別房屋建筑物機械設(shè)備運輸設(shè)備辦公設(shè)備其他設(shè)備折舊年限（年）205555殘值率（%）55555年折舊率（%）4.7519.0019.0019.0019.0024深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣固定資產(chǎn)減值準

47、備：公司期末對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑臵等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值，則按照其差額計提固定資產(chǎn)減值準備，固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處臵費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值則按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處臵時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。固定資產(chǎn)存在下列情況之一時，全額計提減值準備：長期閑臵不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；雖然固

48、定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)；已遭毀損，以致不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。滿足以下一項或數(shù)項標準的租賃，應(yīng)當認定為融資租賃：在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計將遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)。即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分，通常是租

49、賃期大于、等于資產(chǎn)使用年限的 75，但若標的物系在租賃開始日已使用期限達到可使用期限75%以上的舊資產(chǎn)則不適用此標準；25深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值。通常是租賃最低付款額的現(xiàn)值大于、等于資產(chǎn)公允價值的 90；租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。融資租入固定資產(chǎn)的計價方法按照實質(zhì)重于法律形式的要求，企業(yè)應(yīng)將融資租入資產(chǎn)作為一項固定資產(chǎn)計價入賬，同時確認相應(yīng)的負債，并計提固

50、定資產(chǎn)的折舊。在租賃期開始日，承租人應(yīng)當將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值；承租人在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用也計入資產(chǎn)的價值。在建工程在建工程類別：在建工程按工程項目進行明細核算，具體核算內(nèi)容包括：建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、待攤支出等。在建工程的計量在建工程以實際成本計價，按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的凈支出計入工程成本。工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉(zhuǎn)過程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計入在建工程成本

51、，銷售或結(jié)轉(zhuǎn)為產(chǎn)成品時，按實際銷售收入或者預(yù)計售價沖減在建工程成本。在建工程發(fā)生的借款費用，符合借款費用資本化條件的，在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前，計入在建工程成本。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點在建工程項目在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。在建工程項目按建造該項資產(chǎn)在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為固定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對原估計值進行調(diào)整，但不調(diào)整原已

52、計提的折舊額。26深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣公司在期末對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則計提減值準備。在建工程減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。存在以下一項或若干項情況時，計提在建工程減值準備：長期停建并且預(yù)計在未來 3 年內(nèi)不會重新再開工的在建工程。所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。借款費用借款費用資本化的確認原則購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款或占用了一般借款發(fā)生的借款利息以及專門借款發(fā)生的

53、輔助費用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前，根據(jù)其資本化率計算的發(fā)生額予以資本化。除此以外的其它借款費用在發(fā)生時計入當期損益。借款費用資本化期間開始資本化：當以下三個條件同時具備時，因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；借款費用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。暫停資本化：若資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過 3 個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。停止資本化：當所購建或生產(chǎn)的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。

54、借款費用資本化金額的計算方法27深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，當期資本化金額以借入專門借款當期發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額及其他輔助費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款，當期資本化金額根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)計價：無形資產(chǎn)取

55、得時按成本計價；期末按照賬面價值與可收回金額孰低計價。外購無形資產(chǎn)的成本，按使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的實際支出計價。內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益，開發(fā)階段的支出，能夠符合資本化條件的，確認為無形資產(chǎn)成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入無形資產(chǎn)的，按換入無形資產(chǎn)的公允價值入賬。非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)，以該項無形資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬成本。接受捐贈的無形資產(chǎn)，捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費

56、計價；捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，如果同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本；如果同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按接受捐贈的無形資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。無形資產(chǎn)攤銷：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在估計該使用壽命的年限內(nèi)按直線法攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為公司帶來未來經(jīng)濟利益的期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷。28深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣使用壽命有限的無形資產(chǎn)來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的，其使用壽命不應(yīng)超過合同性

57、權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，公司通常綜合各方面因素判斷（如與同行業(yè)比較、參考歷史經(jīng)驗，或聘用相關(guān)專家進行論證等），確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益的期限。按照上述方法仍無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益期限的，該項無形資產(chǎn)作為壽命不確定的無形資產(chǎn)。公司確定無形資產(chǎn)使用壽命通?？紤]如下因素：運用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對未來發(fā)展趨勢的估計；以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)的市場需求情況；現(xiàn)在或潛在的競爭者預(yù)期采取的行動；為維護該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟利益能力的預(yù)期維護支出、以及公司預(yù)計支付有關(guān)支出的能力；對該

58、資產(chǎn)控制期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制；與公司持有的其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。劃分研究開發(fā)項目研究階段支出和開發(fā)階段的支出的具體標準公司將內(nèi)部研究開發(fā)項目區(qū)分為研究階段和開發(fā)階段：研究階段是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查階段；開發(fā)階段是指已完成研究階段，在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝臵、產(chǎn)品等階段。公司根據(jù)上述劃分研究階段、開發(fā)階段的標準，歸集相應(yīng)階段的支出。研究階段發(fā)生的支出應(yīng)當于發(fā)生時計入當期損益；開發(fā)階段的支出，在同時滿足下列條件時，確認為無形資產(chǎn)：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在

59、技術(shù)上具有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場；無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用時，證明其有用性；29深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司財務(wù)報表附注2011 年 度單位：元 幣種：人民幣有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計量。無形資產(chǎn)減值準備：公司期末檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，按單項預(yù)計可收回金額與賬面價值差額計提減值準備。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在

60、以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。長期待攤費用長期待攤費用是公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期或以后各期分擔(dān)的分攤期限在一年以上的各項費用，以實際發(fā)生的支出入賬并在其預(yù)計受益期內(nèi)按直線法平均進行攤銷。如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益的，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。預(yù)計負債預(yù)計負債的確認標準當與對外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員計劃、虧損合同、重組義務(wù)、固定資產(chǎn)棄臵義務(wù)等或有事項相關(guān)的業(yè)務(wù)同時符合以下條件時，確認為負債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。預(yù)計負債的計量方法預(yù)計負債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計