年報(bào)審計(jì)所需資料清單-客戶版

1、2013年度審計(jì)所需資料清單請(qǐng)?jiān)谖曳降竭_(dá)貴公司現(xiàn)場(chǎng)工作前準(zhǔn)備下述資料，此資料清單是我們需要的一般 清單，在現(xiàn)場(chǎng)審驗(yàn)時(shí)尚需根據(jù)具體發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司也應(yīng)準(zhǔn)備進(jìn)一步提供資 料。特別說(shuō)明：以下為正式審計(jì)所需的資料清單，預(yù)審時(shí)第二部分會(huì)計(jì)資料暫不需提 供，僅提供年度內(nèi)發(fā)生重大變動(dòng)的科目的相關(guān)資料即可。我們?cè)陬A(yù)審階段會(huì) 更多的 執(zhí)行訪談、詢問(wèn)、分析性復(fù)核等程序，并進(jìn)行內(nèi)部控制有效性測(cè)試，請(qǐng)協(xié)調(diào)公司各相 關(guān)業(yè)務(wù)部門配合。止匕外，為保持期初合并的準(zhǔn)確、連貫性，請(qǐng)務(wù)必提供上年審計(jì)時(shí)的 審計(jì)調(diào)整分錄及合并報(bào)表工作底稿。一、基本資料1 .公司基本情況介紹（包括經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。2 .公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖

2、以及主要管理人員基本資料。3 .公司財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。4 .公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、成立時(shí)政府批文、合同章程及協(xié)議。5 .公司設(shè)立、變更階段的歷次驗(yàn)資報(bào)告、最近的重大評(píng)估報(bào)告、以前三個(gè)年 度的審計(jì)報(bào)告。6 .公司分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)地點(diǎn)、營(yíng)業(yè)范圍等基本情況介紹。7 .公司子公司設(shè)立情況，子公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議 等。8 .公司內(nèi)部控制制度建立情況及內(nèi)部控制制度。9 .公司本年度股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。10 .公司稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表。11 .公司場(chǎng)地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。二、會(huì)計(jì)資料注:預(yù)審階段請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)11月30日的報(bào)表、財(cái)務(wù)

3、賬冊(cè)資料即可1.2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動(dòng)表及其他 附表。2.2012年1-12月總賬及各明細(xì)分類賬。3.2012年12月31日分幣種銀行存款余額明細(xì)表，銀行對(duì)賬單和對(duì)應(yīng)的銀行 存 款余額調(diào)節(jié)表。4.2012年12月31日交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表，請(qǐng)列示期末公允價(jià)值、期初公 允 價(jià)值，對(duì)交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)存在重大限制的應(yīng)予以說(shuō)明以及相應(yīng)原因。請(qǐng)?zhí)峁┙灰仔越鹑谫Y產(chǎn)證明文件、托管證明和證券公司的對(duì)賬單。5.2012年12月31日應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，請(qǐng)列示票據(jù)的種類、出票日、到期日 及 票據(jù)金額，如有貼現(xiàn)、抵押的，因出票人無(wú)力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票 據(jù)應(yīng)予 以說(shuō)

4、明。6.2012年12月31日應(yīng)收賬款明細(xì)表。并請(qǐng)?zhí)峁┕緦?duì)于壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政 策及計(jì)算方法；對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的客戶，貴公司是否執(zhí)行任何措施收回這些款項(xiàng)。7.2012年12月31日預(yù)付賬款明細(xì)表。如有合同，請(qǐng)?zhí)峁?fù)印件；對(duì)于賬齡 超過(guò)1年 的預(yù)付賬款，應(yīng)說(shuō)明未收回的原因。8.2012年12月31日其他應(yīng)收款明細(xì)表。對(duì)于賬齡超過(guò) 6個(gè)月或金額在50萬(wàn) 元以上的其他應(yīng)收款應(yīng)予以說(shuō)明性質(zhì)和用途。9.請(qǐng)?zhí)峁┫率鲇嘘P(guān)存貨的資料：(1盤點(diǎn)計(jì)劃和具體盤點(diǎn)指示(2年末存貨盤點(diǎn)報(bào)告及盤點(diǎn)明細(xì)表；(3陳舊存貨明細(xì)表及閑置的時(shí)間；(4主要原材料、包裝物、產(chǎn)成品的價(jià)格表；(5原材料、產(chǎn)成品和其他存貨變動(dòng)情況明細(xì)表；(62

5、012年全年累計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表及銷售成本表，并提供相應(yīng)的制造費(fèi)用 明細(xì)表。10.2012年12月31日可供出售金融資產(chǎn)明細(xì)表。11.2012年12月31日持有至到期投資明細(xì)表。12.2012年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款明細(xì)表。13.2012年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表。請(qǐng)?zhí)峁╅L(zhǎng)期股權(quán)投資及股權(quán)變 動(dòng) 有關(guān)的合同、決議、董事會(huì)、股東大會(huì)決議等相關(guān)文件。長(zhǎng)期股權(quán)投資采取權(quán)益法核算的，提供被投資單位業(yè)經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。14.2012年12月31日投資性房地產(chǎn)明細(xì)表。提供相關(guān)合同、協(xié)議、董事會(huì)決議等文件。15.2012年12月31日固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)表。(注意:年初原值為2012年 1月1

6、日余額。并請(qǐng)?zhí)峁?1如有融資租入固定資產(chǎn)，請(qǐng)分開列出；(2所有固定資產(chǎn)增加及報(bào)廢清單及相應(yīng)的支持文件；(3固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方法。(4請(qǐng)?zhí)峁┑盅嘿Y產(chǎn)清單(項(xiàng)目原值 凈值 公允價(jià)值 貸款額等(5固定資產(chǎn)盤點(diǎn)相關(guān)資料。16.2012年12月31日在建工程、工程物資明細(xì)表，并請(qǐng)?zhí)峁┍酒谠诮üこ?專門 貸款合同及借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算過(guò)程。截至 2012年12月31日，是否準(zhǔn)備興 建或拓展廠房、宿舍等大型土木工程，以及是否簽署任何購(gòu)置固定資產(chǎn)的合同，如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。17.2012年12月31日無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表，請(qǐng)注明攤銷原則、金額及剩余攤銷 年 限。并請(qǐng)?zhí)峁┠陜?nèi)新增無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合

7、同協(xié)議、發(fā)票等憑證，如為購(gòu)入土 地使用權(quán)，并請(qǐng)注明是否分期付款，分幾期，每期付款的金額。18.2012年12月31日開發(fā)支出明細(xì)表。19.2012年12月31日長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表，請(qǐng)注明攤銷原則、金額及剩余 攤銷 年限。并請(qǐng)?zhí)峁┠陜?nèi)新增其他長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑 證。20.2012年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債明細(xì)表。21.2012年12月31日長(zhǎng)短期借款明細(xì)表。并請(qǐng)?zhí)峁?1上述借款合同及擔(dān)保抵押合同的復(fù)印件，在2012年12月31日或以前要 歸還 的貸款為短期借款，以后歸還的為長(zhǎng)期借款；(2借款利息支出及其他利息支出明細(xì)表；(3本期在建工程借款利息資本化金額。22.2

8、012年12月31日交易性金融負(fù)債明細(xì)表及賬齡分析表。23.2012年12月31日應(yīng)付賬款明細(xì)表及賬齡分析表。24.2012年12月31日應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，請(qǐng)列示票據(jù)的種類、出票日、到期 日及 票據(jù)金額。25.2012年12月31日預(yù)收賬款明細(xì)表及賬齡分析表。26.2012年12月31日其他應(yīng)付款明細(xì)表及賬齡分析表。27.2012年12月31日應(yīng)付債券明細(xì)表，請(qǐng)列示債券種類、發(fā)行日期、面值、溢 價(jià)額、應(yīng)計(jì)利息金額。28.2012年1-12月應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表。如實(shí)行工效掛鉤，請(qǐng)?zhí)峁┲鞴懿块T確認(rèn)的效益工資發(fā)放額的認(rèn)定證明。如實(shí)行計(jì)稅工資，請(qǐng)?zhí)峁┊?dāng)?shù)赜?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)及公司評(píng)價(jià)人數(shù)。29.2012年12月

9、31日應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表。(1應(yīng)包括不同稅項(xiàng)年度應(yīng)交稅金總額，已付稅金總額、退稅總額等；(2提供請(qǐng)被審計(jì)單位納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件。(3請(qǐng)?zhí)峁┒悇?wù)部門匯算清繳或其他確認(rèn)文件、有關(guān)政府部門的專項(xiàng)檢查報(bào) 告、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的專業(yè)報(bào)告、企業(yè)納稅申報(bào)有關(guān)資料。30.2012年12月31日所有者權(quán)益明細(xì)表。請(qǐng)?zhí)峁┟看钨Y本投入的驗(yàn)資報(bào)告、公司成立的協(xié)議及章程和利潤(rùn)分配方案。31.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(12012年1-12月分月收入、成本及毛利率分析表；(22012年1-12月分(主要產(chǎn)品收入、成本及毛利率分析表；(3主要產(chǎn)品銷售價(jià)格表。32.2012年1-12月主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加明細(xì)表

10、，請(qǐng)列示計(jì)提基數(shù)、計(jì)提比例和 計(jì)提金額。33.2012年1-12月管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表(按項(xiàng)目列示。34.2012年1-12月營(yíng)業(yè)外收入及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表(按項(xiàng)目列示。35.2012年度關(guān)聯(lián)方明細(xì)表。36.2012年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表的實(shí)際截止日期是否真正在12月31日？如否，請(qǐng)準(zhǔn)備實(shí)際截止日期至12月31日之間所發(fā)生的收入、費(fèi)用及利潤(rùn)情況的資料。三、其他資料1.截止審計(jì)日有無(wú)正在進(jìn)行或正在籌劃中的法律訴訟 ，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、所 賠 償(牽涉的金額。2.除上述資料外，應(yīng)補(bǔ)充提供下列資料：(1存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方具體情況及關(guān)聯(lián)公司交易的定價(jià)原則；(2公司內(nèi)部往來(lái)(應(yīng)收、應(yīng)付清單，要求報(bào)出的數(shù)額能與之對(duì)應(yīng)公司報(bào) 出數(shù)額一 致,即應(yīng)收與應(yīng)付額可以在合并報(bào)表中抵消。如不一致，應(yīng)調(diào)節(jié)一致，并做出相應(yīng)的調(diào) 整分錄；(3公司內(nèi)部銷售與采購(gòu)，費(fèi)用收取與支付，按對(duì)方往來(lái)單位列出明細(xì)表，要求各 單位報(bào)出的銷售及收費(fèi)應(yīng)與對(duì)方報(bào)出的采購(gòu)支付費(fèi)用一致，如不一致，應(yīng)作出調(diào)節(jié)，并作出相應(yīng)的調(diào)整分錄；(42012年12月31日向關(guān)聯(lián)公司購(gòu)貨而產(chǎn)生的存貨余額；(5關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收款、應(yīng)付款和交