北京語言大學3月期末考試《中國稅制》模擬試卷答案

1、中國稅制模擬試卷一一、【單項選擇題】1、稅收是憑借國家政治權力實現的特殊（ b 分配關系 ）。2、按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型，但從2009年1月1日起，我國實行的增值稅屬于（ a 消費型增值稅 ）。3、增值稅為（ c 多環(huán)節(jié)征稅 ）。 4、某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（ c 稿酬所得 ）。 5、根據消費稅制度的規(guī)定，委托加工的應稅消費品的納稅人和代收代繳義務人分別為（ b 委托方，受托方 ）。6、根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的

2、（ d 實際占用的土地的面積 ）。7、納稅人在計算應納稅所得額時，提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費可以分別按照計稅工資的哪些標準計算扣除（ b 2%、14%、1.5% ）。8、根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ b 地下水 ）。9、城市維護建設稅的計稅依據是（ d 納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額 ）。10、某超市2008年度銷售收入凈額為8000萬元，當年轉讓一輛大型貨車取得收入40萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為多少萬元（ c 27 ）。二、【多項選擇題】11

3、、稅收是國家為實現國家職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，取得財政收入的一種特定分配方式，稅收的特性有（a 強制性 b 無償性 c 固定性 ）。 12、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的有（b 納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額 c 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額 ）。13、增值稅條例規(guī)定，允許抵扣的貨物的運費金額包括（ a 運費發(fā)票上注明的運費 c 運費發(fā)票上注明的建設基金 ）。 14、張某于2005年以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。20

4、06年將其中一套公寓以100萬元的價格轉讓給謝某，從中獲利20萬元，根據我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應繳納的稅種有（a 個人所得稅 b 營業(yè)稅 d 土地增值稅 ）。15、下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據的有（ b 運輸企業(yè)從事聯運業(yè)務，為實際取得的營業(yè)額 d 建筑業(yè)的總承包人以全部承包額減去付給分包人的價款后的余額 ）。16、下列項目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（a 城市建設維護 b 資源稅 c 土地增值稅 d 營業(yè)稅 ）。17、企業(yè)的下列所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的是（a從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得 b從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 c從事符合條件的環(huán)

5、境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 d符合條件的技術轉讓所得 ）。18、在下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（a 保險賠款 b 軍人的轉業(yè)費 c 國家發(fā)行的金融債券利息收入 d 個人按規(guī)定比例從工資中繳付的住房公積金）。19、下列項目中，在計算個體工商戶的生產經營所得應納稅所得額時，可據實從年度收入總額中扣除的是（a 按規(guī)定交納的工商管理費 b 發(fā)生的與生產經營有關的修理費用 c 在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而發(fā)生的租賃費）。20、下列營業(yè)行為，納稅義務發(fā)生的時間是（b 提供保險服務，為收到保險費的當天 c 從事貨物運輸服務，為收到運輸費的當天 d 從事商品房銷售業(yè)務，采用預收定金

6、方式的，為收到預收定金的當天 ）。三、【判斷題】21、納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的三個最基本的要素;其中,稅率是核心要素。（t）22、委托加工應稅消費品收回后直接出售的，應補繳消費稅。 （ f ）23、納稅人領用外購已稅酒用于生產白酒，其外購酒已納的消費稅稅額，準予從應納稅額中扣除。 f ）24、增值稅出口退稅“免、抵、退”計算方法，適用于生產企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物。 （ t ）25、印花稅應納稅額不足1角的，免印花稅；1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計。（ t ）四、【名詞解釋】26、納稅主體: 是指稅收法律關系中依法履行納稅義務，進行稅款繳納行

7、為的一方當事人。27、委托加工應稅消費品：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。28、資源稅：是對自然資源征稅的稅種的總稱。29、非居民納稅人：即不符合居民納稅義務人判定標準的納稅義務人,承擔有限納稅義務,對我國來說,既僅就其來源與中國境內的所得,向中國繳納個人所得稅.五、【計算題】30、某糧油公司為增值稅一般納稅人，主營各種雜糧、食用植物油，兼營煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。2009年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元，煙、酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷售收入240000元，求該公司2009年7月的銷項稅額。

8、答：870000（1+13%）13%+（30000+240000）（1+17%）17%= 139319.26元。六、【論述題】31、試述個人所得稅的應稅項目的內容。答：個人所得稅的應稅項目是指個人所得稅法列舉征稅的個人所得，共有11項。一、工資、薪金所得 二、個體工商戶的生產、經營所得 三、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得 四、勞務報酬所得 五、稿酬所得 六、特許權使用費所得 七、利息、股息、紅利所得 八、財產租賃所得 九、財產轉讓所得 十、偶然所得 十一、其他所得中國稅制模擬試卷二一、【單項選擇題】1、稅收法律關系中的權利主體是指（ c 征納雙方 ）。2、增值稅法規(guī)定,下列業(yè)務中一般納稅

9、人應開具專用發(fā)票的是（ b 提供修理修配勞務 ）。3、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品種，適用復合計稅方法計征消費稅的是（ a 糧食白酒 ）。4、下列稅種屬于流轉稅的是（ d 消費稅 ）。5、根據稅收法律制度的規(guī)定。下列各項中，屬于超率累進稅率的是（ d 土地增值稅）。6、銷售不動產的營業(yè)稅稅率為（ b 5% ）。7、某企業(yè)3月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為多少萬元（ b 3.92 ）。8、下列組織中，哪個不屬于

10、城市維護建設稅的納稅義務人( d 外國企業(yè) )。9、根據稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的（ b 萬分之五 ）。10、下列所得中一次收入畸高，可實行加成征收的是( a 勞務報酬所得 )。二、【多項選擇題】11、下列稅種中，屬于中央稅的有（ b 消費稅 c 關稅 ）。12、稅收制度是各種稅收法規(guī)的總稱，是國家以什么規(guī)定的（a 法律 b 行政法規(guī) ）。13、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（a 離退休人員從社保部門領取的養(yǎng)老金 b 個人銀行儲蓄存款利息 c 個人取得

11、的保險賠款 ）。14、根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的(a 購銷合同 b 借款合同 c 技術合同 d 營業(yè)賬簿)。15、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中應當征收營業(yè)稅的有(a 某足球俱樂部的門票收入b 某娛樂城隨卡拉ok服務取得的銷售啤酒收入 c 某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費 )。16、下列各類產品中，屬于消費稅征收范圍的有（ a 乙類香煙 b 柴油 c 木制一次性筷子 d 啤酒）。17、下列所得中，不計入工資、薪金所得納稅的是（b 獨生子女補貼 c 差旅費津貼 d 誤餐費補貼）。18、企業(yè)的下列哪些稅金在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的有(b 營業(yè)稅

12、c 消費稅 d 教育費附加)。19、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ a 載貨汽車 b 三輪汽車c 摩托車）。20、按規(guī)定可以享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)有（ a 高等學校和中小學校校辦工廠 b 民政部門舉辦的福利性企業(yè)d 利用廢水、廢氣、廢潭進行生產的企業(yè) ）。三、【判斷題】21、我國現行稅制是以流轉稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復合式稅制體系。( t )22、納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當天。 ( f )23、納稅人跨省開采應稅資源的，其下屬生產單位與核算不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產品一律

13、向納稅人所在地主管稅務機關申報交納。 （ f ）24、歧視關稅是對不同進口貨物，由于輸出國或生產國不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關稅。 ( f )25、關稅滯納金的比例是千分之五。 ( f )四、【名詞解釋】26、起征點：又稱“征稅起點”或“起征點”，是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數額。征稅對象的數額達到起征點的就全部數額征稅，未達到起征點的不征稅。27、兼營行為：納稅人生產經營活動中，既存在屬于增值稅征收范圍的銷售貨物或提供應稅勞務的行為，又存在不屬于增值稅征收范圍的非應稅勞務的行為。28、源泉扣繳：是指以所得支付者為扣繳義務人，在每次向納稅人支付有關所得款項時，代為扣繳稅款

14、的做法。29、復合關稅：亦稱混合關稅。即對同一種進口貨物采用從價、從量 兩種標準課征的一種關稅。五、【計算題】30、某中外合資經營企業(yè)2009年度境內應納稅所得額為400萬元，該企業(yè)在a、b兩國設有分支機構。a國分公司所得為200萬元，其中生產經營所得150萬元，a國所得稅稅率為40%，租金所得50萬元，稅率為20%。b國分公司所得為240萬元，其中生產經營所得為200萬元，b國所得稅稅率為25%，利息所得為40萬，稅率為20%。試計算該企業(yè)2009年應納的企業(yè)所得稅稅額。答：08年應納稅額=(400+200+240)*25%=210萬；a國抵免限額=210*200/(400+200+240)

15、=50萬；b國抵免限額=210*240/(400+200+240)=60；a國已納稅額=150*40%+50*20%=70萬；b國已納稅額=200*25%+40*20%=58萬；所以a國實際抵免限額=50萬，b國實際抵免限額=58萬，應納企業(yè)所得稅額=21050-58=102萬六、【論述題】31、試述現階段我國征收消費稅的意義。答：（一）貫徹國家的產業(yè)政策和消費政策，調節(jié)消費結構，引導消費行為消費稅對特定的消費品征稅，稅率一般都比較高，并且其稅負最終由消費者負擔，這就使消費稅具有了一定的調節(jié)消費的作用。消費環(huán)節(jié)征稅的范圍僅限于國家選擇的少數商品，這些商品或者具有一定的財政意義，或者是為了限制使

16、用的產品。對這些產品的范圍國家還可根據一定時期的經濟形勢變化對之進行調整，分別確定高低不同的稅率，以體現調節(jié)意圖。由于稅收負擔的高低直接影響到價格的高低，進而關系到消費者的切身利益，影響到消費者的消費決策，因此通過一定時期對消費稅征稅范圍及稅率等的調整可以調節(jié)納稅人的經濟利益，引導消費的方向和結構，體現國家的消費政策。由于消費對生產的反作用，消費結構的變化對生產結構也會產生直接的影響，進而可以引導產業(yè)結構和產品結構的調整。消費稅通過調節(jié)納稅人的經濟利益，影響其經營活動的方向和內容，進而調節(jié)整個社會的消費結構，實現國家的消費政策。（二）保證國家財政收入的穩(wěn)定增長消費稅盡管征稅范圍較小，但它在取得

17、財政收入方面具有重要意義。這是因為消費稅的稅源廣泛，平均稅率比較高，以流轉全額為計稅依據，與企業(yè)的經營成本無關等原因，使得消費稅作為財政收入可以穩(wěn)定、及時、足額入庫。（三）緩解社會分配不公的矛盾在我國當前以及今后相當一段時間里，居民個人收入水平客觀上還會存在較大的差異，在稅收上除了通過征收個人所得稅緩解收入差距外，還可以通過消費稅來加以調節(jié)。消費稅通過對某些奢侈品和高消費行為征稅，從調節(jié)個人支付能力的角度增加某些消費者的稅收負擔，達到調節(jié)高收入者的高消費，緩解社會分配不公的矛盾。中國稅制模擬試卷三一、【單項選擇題】1、稅收實體法的基礎性要素是（ a 課稅對象 ）。2、是什么決定了不同稅種性質上

18、的區(qū)別（ a 征稅對象）。3、根據稅負是否可以轉嫁，我國現行稅收可分為（ c 直接稅、間接稅 ）。4、在我國現行的下列稅種中，不屬于財產稅類的是（ d 城市維護建設稅 ）。5、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在多少金額以上的且財務制度健全的為一般納稅人（ c 180萬 ）。6、個人轉讓著作權，營業(yè)稅（ a 免征 ）。7、增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間是（ b 發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 ）。8、逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應并入銷售額征收增值稅，并入銷售額的押金所適用的稅率是（ d 所包裝貨物的適用稅率 ）。9、企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈在年

19、度應納稅所得額以內準予扣除的比例是( c 3% )。10、某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年4月取得銷售收入8.48萬元（含增值稅）；購進原材料一批，支付貨款1.56萬元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為多少萬元（ d 0.48 ）。二、【多項選擇題】11、稅收法律關系客體包括的是 (a 貨幣 c 實物 d 行為 )。 12、稅收按管理和受益權限劃分為（a 中央稅 b 地方稅 c 中央、地方共享稅 ）。13、關稅的減免包括以下那幾種類型(a 特定減免 c 臨時減免 d 法定減免 )。14、下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入減除800元

20、的有（b提供咨詢服務一次取得收入2000元c 稿費3900元）。 15、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發(fā)票時應向稅務機關提供的有(a 稅務登記證件b 經辦人身份證明 c 工商營業(yè)執(zhí)照 )。16、下列行為只開具普通發(fā)票，而不開增值稅專用發(fā)票的有（ b 向消費者的提供應稅勞務 c 銷售免稅貨物的 d 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的 ）。17、房產稅的納稅人有（ a 產權所有人 b 房產使用人 c 房產代管人）。18、我國征收房產稅的地方是（a 城市的市區(qū) b 建制鎮(zhèn) c 縣城 ）。19、可享受免征車船使用稅的車船有（a 浮橋用船 b 垃圾車船c 消防車

21、 d 國家機關的自用車船 ）。20、印花稅的“四自”繳納方法是包括（ a 納稅人自行計稅 c 納稅人自行貼花 d 納稅人自行注銷）。三、【判斷題】21、我國現行流轉稅包括增值稅、關稅、車船使用稅、營業(yè)稅和消費稅。 ( f )22、增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計算銷項稅額時可以扣除折扣額部分。（f ）23、個人轉讓專利權，其應納營業(yè)稅款以轉讓者為扣繳義務人。 （ f ） 24、起征點是指課稅達到征稅數額開始征稅的界限。課稅對象的數額沒有達到起征點的不征稅，課稅對象的達到或超過起征點的，就超過的部分數額征稅。 （ f ）25、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押之后的

22、，稅收應當優(yōu)先于抵押權執(zhí)行。 （f ）四、【名詞解釋】26、增值稅：是指生產者或經營者在生產經營過程中新創(chuàng)造的價值。27、銷項稅額：是指生產者或經營者在生產經營過程中新創(chuàng)造的價值。28、資源稅的征稅原則：普遍征收原則在具體實施中還有另一層含義，即每一種應稅產品的開采者或生產者都要依法繳納資源稅。實行新的資源稅制后，所有從事礦產品和鹽資源開發(fā)的單位和個人，都被納入了征稅范圍。29、印花稅：是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅五、【計算題】30、某公司從巴西進口卷煙一批，貨價500萬元，運費100萬元，保險費按貨價加運費的比例確定3，其他雜費20萬元，請問該公司

23、應交哪些稅？各交多少？（關稅稅率110%，消費稅稅率40%） 答：進項稅額*-*-萬完稅價格+*/.萬關稅額.*683.98萬組成計稅價格.*（1+110%）/（1-40%）=2176.3萬應納消費稅=2176.3*40%=870.52萬六、【論述題】31、試述企業(yè)所得稅的主要特點。答：（一）征稅對象是所得額（二）應納稅所得額的計算程序復雜（三）征稅以量能負擔為原則（四）一般實行按年計征，分期預繳，年終匯算清繳的征收辦法中國稅制模擬試卷四一、【單項選擇題】1、國家為取得財政收入而制定的調整國家與納稅人在征稅與納稅方面權力與義務關系的法律規(guī)范的總稱是（c 稅收制度）。2、增值稅條例規(guī)定，納稅人采

24、取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為（ c 發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 ）。3、某百貨商場為增值稅一般納稅人，10月份銷售本月購進的鋼琴兩臺，每臺零售價5.85萬元，該百貨商場10月份計稅銷售額為（ b 10萬元 ）。4、我國現行出口貨物退稅率不包括（ d 7% ）。 5、消費稅是（ a 價內稅 ）。6、某外貿公司10月份從國外進口一批應稅消費品，該批應稅消費品的完稅價格為200萬元。假設該批應稅消費品的關稅稅率為20%，消費稅稅率為10%。計算該外貿公司進口環(huán)節(jié)應納的消費稅為（ b 22.7萬元 ）。7、單位將不動產無償贈與他人，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間是（ c 不動產所有權轉移的

25、當天 ）。8、一海運公司5月份承攬一項運輸業(yè)務，收取運費收入90萬元，其中將30萬元的運費收入支付給某汽車運輸公司，由其負責陸路運輸。該海運公司在運輸途中支付購買柴油的費用3萬元，支付碼頭?？抠M2萬元，支付貨物裝卸等費用4萬元。計算海運公司5月份應納的營業(yè)稅為（ b 1.8萬元 ）。9、關稅的征稅對象是準予進出關境的（ c 貨物和物品 ）。10、企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起多少日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（d 60）。二、【多項選擇題】11、我國稅收比例稅率包括以下幾種表現形式（ a 統一比例稅率 b 行業(yè)比例稅率 c 地區(qū)差別比例稅率 d 產品差別比

26、例稅率）。 12、我國稅收減免稅的基本形式主要有（ b 稅基式減免 c 稅率式減免 d 稅額式減免 ）。13、我國現行消費稅征收的稅目包括（a 煙 b 酒及酒精 c 貴重首飾及珠寶玉石 ）。14、下列稅種屬于間接稅類的是（a 增值稅 b 營業(yè)稅 c 個人所得稅 ）。15、按貨物的流向標準，關稅可以分為（ a 進口關稅 b 出口關稅 d 過境關稅 ）。16、按照現行的企業(yè)組織法律規(guī)范，企業(yè)所得稅的納稅人具體包括（ a 集體企業(yè) b 聯營企業(yè) c 國有企業(yè) d 股份制企業(yè)）。17、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時不得扣除的項目包括（ a 企業(yè)所得稅稅款 b 稅收滯納金 c 贊助支出 ）

27、。18、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或所得額的，稅務機關可以按照以下合理方法進行調整（ a 可比非受控價格法 b 再銷售價格法 c 成本加成法d 交易凈利潤法 ）。19、下列稿酬所得中，應合并為一次所得征稅的是（b 同一作品加印追加的稿酬 c 同一作品連載分次取得的稿酬 d 同一作品分五次支付的稿酬 ）。20、下列關于契稅的表述中，正確的有（b 契稅的征稅對象是我國境內轉移土地、房屋的權屬c 契稅實行幅度比例稅率）。三、【判斷題】21、稅收征納工作包括征稅和納稅兩個方面。 （ t ）22、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨

28、物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（ t ）23、銷售額是指納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。（ t ）24、單位或個人自己新建建筑物后銷售的行為，只按銷售不動產稅目征收營業(yè)稅。（ f ） 25、稅率表作為稅則主體，包括稅則商品價格分類目錄和稅率欄兩大部分。 （ f ）四、【名詞解釋】26、稅收程序法：是稅收實體法的對稱，指以國家稅收活動中所發(fā)生的程序關系為調整對象的稅法，是規(guī)定國家征稅權行使程序和納稅人納稅義務履行程序的法律規(guī)范的總稱。27、間接稅：直接稅”的對稱，政府稅收的其中一個分類，是指納稅義務人不是稅收的實際負擔人，納稅義務人能夠用提高價格或提高收費標準等方法把

29、稅收負擔轉嫁給別人的稅種。28、出口退稅：是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。29、城市維護建設稅：簡稱：城建稅，是我國為了加強城市的維護建設，擴大和穩(wěn)定城市維護建設資金的來源，對有經營收入的單位和個人征收的一個稅種。五、【計算題】30、某機械設備公司9月份出租3臺設備，月租金1.5萬元（租賃期半年），3臺設備的購入價款18萬元，支付的安裝及保險費1.5萬元。同月該公司又貸款100萬元給a公司，貸款利息收入10萬元，同時該公司向b公司借款60萬元，支付利息4.8萬元。請計算該公司本月應交納的營業(yè)稅。 答: 應納稅額=1.55%105%=0.58

30、萬元六、【論述分析題】31、試述現行增值稅的主要減免稅規(guī)定包括的內容。答：中華人民共和國增值稅暫行條例3-4第十六條規(guī)定了下列8個項目免征增值稅：農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品避孕藥品和用具古舊圖書直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品銷售的自己使用過的物品未達到起征點的也予以免征增值稅，增值稅的減免權在國務院，任何地區(qū)、部門均無權減免增值稅，但各省級國稅局可在規(guī)定的幅度內根據本地實際情況確定適用的起征點。對軍隊武警、公安部門進口的警犬免征進口增值稅殘疾人用品免征增

31、值稅殘疾人提供的加工和修理、修配勞務，免征增值稅進口的供殘疾人專用的物品，免征進口增值稅利用廢渣生產的建材產品，免征增值稅北京語言大學網絡教育學院中國稅制模擬試卷五一、【單項選擇題】1、現代西方稅收原則主要源于（ c 凱恩斯主義和福利經濟學 ）。2、我國增值稅的基本稅率是（ c17% ）。3、消費稅條例規(guī)定，納稅人自產自用應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的（ b 不納稅 ）。4、在計算消費稅時，應將含稅銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額，其換算公式為（ b 應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額（1增值稅稅率或征收率） ）。5、某啤酒廠3月份銷售啤酒200噸，每噸出廠價格3 200元。計算該啤

32、酒廠3月份應納消費稅為（ a 50 000元 ）。6、下列各項營業(yè)稅的納稅地點，表述正確的是（ b 納稅人跨省承包工程的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報交納 ）。7、企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標準為（ d 登記注冊地和實際管理機構地相結合的標準 ）。8、個人所得稅規(guī)定，適用20%的稅率的所得是（ b 偶然所得 ）。9、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（ d 原煤 ）。10、下列房產不得享受房產稅免稅優(yōu)惠的是（ d 國家機關的出租房屋 ）。二、【多項選擇題】11、稅收法律關系主要包括那幾個方面（ a 權利主題 b 權利客體 c 稅收法律關系的內容 ）。 12、為了保證國家稅收收入

33、的及時入庫，各稅種都規(guī)定了納稅期限，納稅期限可以分為（ c 按次納稅 d 按期納稅）。13、一般納稅人銷售或者進口下列貨物，適用13%的低稅率的有（a 圖書 b 自來水 c 農藥 d 糧食 ）。14、我國消費稅的作用包括（ a 貫徹國家的產業(yè)政策和消費政策 b 調節(jié)消費結構，引導消費行為 c 保證國家財政收入的穩(wěn)定增長 d 緩解社會分配不公的矛盾）。15、營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用，下列向對方收取的費用為價外費用的是（ a 手續(xù)費b 基金 c 集資費 d 代收款項）。16、關稅的作用包括（ a 維護國家主權和經濟利益 b 保護和促進民族企業(yè)的發(fā)展 c 促進對外貿的發(fā)展d 籌集國家財政收入）。17、我國的關稅減免包括的類型為（a 法定減免 b 特定減免 c 臨時減免 ）。18、企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的所得,其中包括（ a 銷售貨物所得 b 轉讓財產所得 c 股息紅利等權益性投資所得 d 租金所得）。19、除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，企業(yè)稅前扣除項目的確