擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制大綱

1、擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制大綱第一章 總 則第一條 為促進(jìn)擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，建立健全公司內(nèi)部控制體系，維護(hù)股東合法權(quán)利，依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、擔(dān)保法等有關(guān)法律法規(guī)以及擔(dān)保公司有限公司章程，特制定本內(nèi)部控制大綱。第二條 內(nèi)部控制大綱是公司制定具體管理制度的綱領(lǐng)性文件，是公司健全內(nèi)部控制機(jī)制、完善內(nèi)部控制制度和培育內(nèi)部控制文化的重要依據(jù)。第三條 公司內(nèi)部控制的總目標(biāo)是確保公司決策科學(xué)、營(yíng)運(yùn)規(guī)范、管理高效、監(jiān)察到位、穩(wěn)健發(fā)展。具體目標(biāo)如下：（一） 嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)自律公約，逐步形成規(guī)范運(yùn)作、穩(wěn)健發(fā)展，符合國(guó)際慣例的經(jīng)營(yíng)

2、風(fēng)格和投資理念；（二） 健全符合公司法和擔(dān)保業(yè)發(fā)展要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制；（三） 建立切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保資產(chǎn)增值及投資擔(dān)保業(yè)務(wù)的健康發(fā)展；（四） 誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)地為客戶服務(wù)，保證客戶的合法權(quán)益不受侵犯；（五） 避免股東干涉公司正常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；（六） 樹立良好的品牌形象，維護(hù)公司聲譽(yù)，不斷提高公司經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。第四條 建立健全內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則：（一） 合法性原則。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)以及運(yùn)行應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章；（二） 全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋公司的所有部門和崗位，滲透各業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)

3、環(huán)節(jié)，并普遍適用于公司每一位員工；（三） 審慎性原則。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，因此，公司組織體系的構(gòu)成、內(nèi)部管理制度的建立都要以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)；（四） 獨(dú)立性原則。公司在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)立能夠充分滿足經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職能上保持相對(duì)獨(dú)立性。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門；（五） 相互制約原則。公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過切實(shí)可行的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)；（六） 有效性原則。各種內(nèi)部管理制度應(yīng)具有高度的權(quán)威性，是所有公司員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南；（七） 適時(shí)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)隨著公司經(jīng)

4、營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)部環(huán)境層面的變化和國(guó)家法律、法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境層面的改變及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的修改和完善；第五條 公司內(nèi)部控制基礎(chǔ)包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制文化三個(gè)方面。內(nèi)部控制制度是指公司為防范風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱，合理有效的內(nèi)部控制制度能夠從軟件方面促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作；內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系，高效嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制能夠從硬件方面保證公司正常運(yùn)行；內(nèi)部控制文化是指公司在經(jīng)營(yíng)理念、員工意識(shí)及行為規(guī)范等方面營(yíng)造一個(gè)濃厚的風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍，使風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿

5、到公司每個(gè)員工、各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)。第二章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)第一節(jié) 內(nèi)部控制制度第六條 公司內(nèi)部控制制度包括四個(gè)層次：第一個(gè)層次是公司章程；第二個(gè)層次是內(nèi)部控制大綱；第三個(gè)層次是基本管理制度；第四個(gè)層次是部門管理制度。如下圖所示：內(nèi)部控制制度體系圖公司章程內(nèi)部控制大綱基本管理制度部門管理制度人力資源管理制度財(cái)務(wù)管理制度風(fēng)險(xiǎn)控制制度員工行為規(guī)范準(zhǔn)則授權(quán)管理制度保密制度內(nèi)部控制制度中，下一個(gè)層次制度的內(nèi)容不得與上一個(gè)層次制度相違背，其制訂、修改、實(shí)施、廢止須遵循相應(yīng)程序。第七條 公司章程是內(nèi)部控制制度的最高原則，公司章程及股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及有關(guān)專門委員會(huì)的議事規(guī)則是制定各項(xiàng)制度的基礎(chǔ)和前提。第

6、八條 內(nèi)部控制大綱是制定基本管理制度和部門管理制度的綱領(lǐng)性文件，是公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)管理的核心制度。第九條 公司基本管理制度主要包括風(fēng)險(xiǎn)控制制度、授權(quán)管理制度、員工獎(jiǎng)懲制度、員工行為準(zhǔn)則與紀(jì)律程序、財(cái)務(wù)管理制度、人事管理制度、保密制度等。第十條 部門管理制度是指各職能部門根據(jù)公司章程和本大綱等文件，結(jié)合各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)和職能的不同而制定的各種業(yè)務(wù)操作辦法、工作流程等規(guī)章制度。通過制定具體崗位職責(zé)、工作流程等實(shí)施細(xì)則，把內(nèi)部控制落實(shí)到每個(gè)崗位、每個(gè)員工和每道程序。第二節(jié) 內(nèi)部控制機(jī)制第十一條 公司根據(jù)審慎性、獨(dú)立性、相互制約及防火墻等原則設(shè)計(jì)公司內(nèi)部控制的組織體系及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系，從而建立

7、架構(gòu)清晰、控制有效的內(nèi)部控制機(jī)制。第十二條 公司組織體系是根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而設(shè)立的不同機(jī)構(gòu)和部門。其組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)體現(xiàn)獨(dú)立、相互制約及防火墻原則。具體要求是各組織機(jī)構(gòu)在適當(dāng)授權(quán)的基礎(chǔ)上實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離，使決策、執(zhí)行和監(jiān)督部門及人員相互獨(dú)立、相互牽制；各崗位賦予明確的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互制約的工作關(guān)系。第十三條 公司內(nèi)部控制的組織體系分兩個(gè)層面，即公司治理結(jié)構(gòu)層面和公司經(jīng)營(yíng)控制層面。其中股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)屬于公司治理結(jié)構(gòu)層面；總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公會(huì)、項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)及各個(gè)業(yè)務(wù)部門屬于公司經(jīng)營(yíng)控制層面。擔(dān)保公司有限公司內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)圖 股 東 會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)公司治理結(jié)構(gòu)

8、層面總經(jīng)理項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)公司經(jīng)營(yíng)控制層面房地產(chǎn)擔(dān)保部個(gè)人業(yè)務(wù)部綜合業(yè)務(wù)部資產(chǎn)保全部行政人事部財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管理部工程擔(dān)保部總經(jīng)理辦公會(huì)第十四條 股東會(huì)由全體股東組成，是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依照公司法和本公司章程的規(guī)定決定公司經(jīng)營(yíng)方針、策略等事關(guān)公司發(fā)展的重大事項(xiàng)。第十五條 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，根據(jù)公司章程及股東會(huì)的授權(quán)檢查公司的財(cái)務(wù)，對(duì)公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理履行其職責(zé)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)其盡職的情況進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理的行為損害公司和股東的利益時(shí)，要求其予以糾正。在監(jiān)事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作。第十六條 董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，根據(jù)

9、公司章程和股東會(huì)的授權(quán)履行職責(zé)，對(duì)公司的運(yùn)作進(jìn)行有效監(jiān)督。董事會(huì)的職權(quán)包括向股東會(huì)報(bào)告工作和執(zhí)行股東會(huì)決議，決定公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定公司的基本管理制度。第十七條 公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)制指包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理和主要部門經(jīng)理在內(nèi)的總經(jīng)理辦公會(huì)，其共同對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行充分協(xié)商和溝通?？偨?jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，確定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先次序。第十八條 項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)依據(jù)項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)議事規(guī)則,確定是否受理所議投資擔(dān)保項(xiàng)目。第十九條 各業(yè)務(wù)部門是公司內(nèi)部控制的具體實(shí)施單位。各部門應(yīng)在公司各項(xiàng)基本管理制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)具體情況制訂本部

10、門的業(yè)務(wù)管理規(guī)定、操作流程及內(nèi)部控制規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。部門管理層應(yīng)定期對(duì)部門內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，設(shè)計(jì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效，以不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。 第三節(jié) 內(nèi)部控制文化第二十條 公司經(jīng)營(yíng)宗旨：經(jīng)營(yíng)信用，管理風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條 公司經(jīng)營(yíng)理念：專業(yè)、價(jià)值、誠(chéng)信、服務(wù)。第二十二條 公司內(nèi)部控制文化作為內(nèi)部控制基礎(chǔ)的組成部分，是公司內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施的重要保障。內(nèi)部控制文化主要體現(xiàn)在公司管理層和每個(gè)員工在工作中保持敏銳的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中的漏洞，確保內(nèi)控機(jī)制的建立、完善和有效執(zhí)行。第二十三條 公司董事和高層管理人員起到模范作用，對(duì)公司內(nèi)部控制負(fù)有

11、責(zé)任和義務(wù)。第二十四條 公司致力于培養(yǎng)員工敏銳的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，營(yíng)造一個(gè)濃厚的風(fēng)險(xiǎn)防范文化氛圍，使得控制意識(shí)能在公司內(nèi)部廣泛分享，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿到公司每個(gè)員工，各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)內(nèi)部控制的全面性原則，確保內(nèi)控機(jī)制的建立、完善和各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行。公司員工的獎(jiǎng)懲制度以及各部門及員工的考核中將對(duì)該部門或員工內(nèi)部控制文化和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的評(píng)價(jià)列為一項(xiàng)重要的考核指標(biāo)。第二十五條 公司頒布、實(shí)施制度時(shí)，根據(jù)制度的約束范圍不同，由不同的機(jī)構(gòu)、部門組織員工學(xué)習(xí)，讓員工充分認(rèn)識(shí)、理解制度的內(nèi)容。新員工上崗前，應(yīng)接受全面的公司內(nèi)部控制的方式、方法、內(nèi)容的教育。第二十六條 加強(qiáng)員工的職業(yè)操守教育，制定員工行為準(zhǔn)則

12、與紀(jì)律程序，強(qiáng)化員工的職業(yè)道德和法律意識(shí)，培育公司積極向上的企業(yè)文化。第三章 內(nèi)部控制內(nèi)容第一節(jié) 概述第二十七條 內(nèi)部控制內(nèi)容包括環(huán)境控制和業(yè)務(wù)控制。環(huán)境控制包括治理結(jié)構(gòu)控制、管理思想控制、員工素質(zhì)控制、授權(quán)控制等。業(yè)務(wù)控制包括資產(chǎn)保全業(yè)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)控制、專項(xiàng)業(yè)務(wù)控制、公司財(cái)務(wù)管理控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制、危機(jī)處理控制。第二十八條 環(huán)境控制是公司內(nèi)部控制的核心部分，是公司長(zhǎng)期健康運(yùn)行的前提。（一） 公司必須建立民主的決策程序、透明的管理議事規(guī)則、高效嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)以及健全有效的監(jiān)督系統(tǒng)，以便完善公司的治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制；（二） 實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度和崗位分離制度。各部門必須在

13、適當(dāng)?shù)氖跈?quán)基礎(chǔ)上實(shí)行責(zé)任分離制度，決策部門、執(zhí)行部門和監(jiān)督部門相互獨(dú)立、相互牽制。授權(quán)必須以書面形式確認(rèn)，逐級(jí)下達(dá)；（三） 為促進(jìn)公司的長(zhǎng)期發(fā)展，應(yīng)加強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)教育和業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)，不斷陶冶職業(yè)情操和提高專業(yè)水平。第二十九條 業(yè)務(wù)控制是公司內(nèi)部控制的主體。為實(shí)現(xiàn)公司整體運(yùn)作的嚴(yán)謹(jǐn)和規(guī)范，公司必須在前臺(tái)、后臺(tái)和監(jiān)督等方面實(shí)現(xiàn)人員和空間嚴(yán)格分離的制度，并設(shè)立順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、嚴(yán)密有效的監(jiān)控防線。 第三十條 前臺(tái)控制主要包括汽車貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)控制、房貸擔(dān)保業(yè)務(wù)控制、工程擔(dān)保業(yè)務(wù)控制和訴訟、投資等業(yè)務(wù)控制。（一） 為加強(qiáng)前臺(tái)控制，公司建立了科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制投資擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作中

14、的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；（二） 任何投資擔(dān)保決策都必須建立在精心研究的基礎(chǔ)上。研究范圍包括宏觀經(jīng)濟(jì)政策研究、行業(yè)研究和個(gè)案研究；（三） 客戶是公司的生命之源，公司應(yīng)加強(qiáng)客戶服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)市場(chǎng)信息研究，制定市場(chǎng)拓展、營(yíng)銷和服務(wù)的整體管理制度，提高公司服務(wù)質(zhì)量，樹立公司良好企業(yè)形象。第三十一條 后臺(tái)控制是前臺(tái)控制的必要支持，為確保前臺(tái)控制的順利開展，公司必須保證計(jì)算機(jī)信息及危機(jī)處理系統(tǒng)的正常高效運(yùn)行。（一） 公司必須建立安全高效運(yùn)行的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，嚴(yán)格杜絕信息系統(tǒng)事故的發(fā)生；（二） 制訂切實(shí)有效的危機(jī)處理制度，擬定具體的應(yīng)急應(yīng)變措施。尤其是對(duì)投資擔(dān)保過程中各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的突發(fā)緊急事件要進(jìn)行及時(shí)處理，避免或最

15、大限度地降低損失。第三十二條 前臺(tái)控制和后臺(tái)控制的有機(jī)銜接和緊密配合是公司運(yùn)行高效安全的體現(xiàn)，公司制訂專門的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，以防范和控制所有環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。 第二節(jié) 環(huán)境控制第三十三條 治理結(jié)構(gòu)控制公司根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立健全符合公司發(fā)展需要的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。 公司制定民主、透明的決策程序和議事規(guī)則，建立高效嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)及健全有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)，通過決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋系統(tǒng)的高效運(yùn)作建立科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)。第三十四條 管理思想控制公司管理思想的控制主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一） 管理層及員工所推行的誠(chéng)實(shí)與道德價(jià)值觀。董事及高級(jí)管理人員應(yīng)發(fā)揮模范帶頭作用，尤其在建立及維護(hù)整個(gè)公

16、司的道德標(biāo)準(zhǔn)方面，提供正當(dāng)行為的相關(guān)指導(dǎo)，抵制不良行為的引誘，并依實(shí)際情況制定公司紀(jì)律；（二） 管理人員稱職承諾。全體員工均應(yīng)具備完成既定工作任務(wù)的相應(yīng)能力，并理解公司實(shí)施和完善內(nèi)控機(jī)制的重要性。高級(jí)管理人員應(yīng)確定各類工作崗位所需之知識(shí)與技能，并向員工提供必要的培訓(xùn)，提供公正且具有建設(shè)性的忠告以及業(yè)績(jī)考評(píng)；（三） 管理層的管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格亦可影響控制環(huán)境。該因素決定了公司愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平及公司對(duì)基于業(yè)績(jī)之考評(píng)的管理邏輯。管理層對(duì)信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)、員工權(quán)責(zé)、監(jiān)控、審計(jì)及評(píng)估的管理理念與態(tài)度將對(duì)公司內(nèi)部控制帶來深遠(yuǎn)的影響。第三十五條 員工素質(zhì)控制公司實(shí)行科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考評(píng)、晉升、淘汰等

17、人事管理制度以及與業(yè)績(jī)和個(gè)人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度，確保員工具備和保持正直、誠(chéng)實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)與應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)。對(duì)人力資源管理的控制主要包括：（一） 實(shí)行全員勞動(dòng)合同制。員工試用合格經(jīng)公司批準(zhǔn)，與公司簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)關(guān)系，簽訂自律承諾書，約定雙方的權(quán)利和義務(wù)；（二） 實(shí)行員工績(jī)效管理；（三） 建立導(dǎo)向明確、獎(jiǎng)懲并舉、獎(jiǎng)罰分明的獎(jiǎng)懲制度。第三十六條 授權(quán)控制授權(quán)制度貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終。公司授權(quán)控制主要內(nèi)容包括：（一） 股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)必須充分履行各自的職權(quán)，健全公司逐級(jí)授權(quán)制度，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二） 公司各業(yè)務(wù)部門在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使

18、相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理職能；（三） 公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵從公司制定的操作規(guī)程，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行；（四） 公司授權(quán)要適當(dāng)，對(duì)已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消；（五） 公司業(yè)務(wù)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，任何部門和個(gè)人不得越級(jí)越權(quán)辦理業(yè)務(wù)；（六） 公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)必須采取書面形式，授權(quán)書須明確授權(quán)權(quán)限及時(shí)效，經(jīng)授權(quán)人簽章確認(rèn)后下達(dá)到被授權(quán)人，并報(bào)有關(guān)部門備案。 第三節(jié) 業(yè)務(wù)控制第三十七條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，公司嚴(yán)格制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理制度、操作流程和崗位手冊(cè)，并事前設(shè)置必要的控制程序。第三十八條 市場(chǎng)拓展業(yè)務(wù)控制的主

19、要內(nèi)容包括：（一） 新產(chǎn)品開發(fā)前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性論證，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施；（二） 以竭誠(chéng)服務(wù)為宗旨，開展市場(chǎng)營(yíng)銷；（三） 注重對(duì)市場(chǎng)的開發(fā)和培育，統(tǒng)一部署擔(dān)保業(yè)務(wù)的營(yíng)銷戰(zhàn)略計(jì)劃，建立客戶服務(wù)體系，為借款人和被擔(dān)保人提供周到的售前、售中和售后服務(wù)；（四） 以誠(chéng)信為原則進(jìn)行公司的對(duì)外宣傳，自覺維護(hù)公司形象；（五） 制定嚴(yán)密的部門管理制度和崗位工作細(xì)則，充分考慮各環(huán)節(jié)的銜接和崗位職責(zé)的明確分工，不斷提高工作效率和效益。第三十九條 公司財(cái)務(wù)管理控制的主要內(nèi)容包括：（一） 公司根據(jù)國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)通則，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)獨(dú)立的原則制定公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制體系；（二） 建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績(jī)考核制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、事中和事后監(jiān)督；（三） 制定財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，自覺遵守國(guó)家財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（四） 強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)登記保管和實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)制度；（五） 實(shí)行統(tǒng)一采購和工程招標(biāo)制度；（六） 制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度等。第四十條 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制的主要內(nèi)容包括：（一） 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，遵循安